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第16頁共16頁企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度58條第?一節(jié)總則?第1條為加?強財務(wù)管理?,根據(jù)國家?有關(guān)法律、?法規(guī)及財務(wù)?制度,結(jié)合?公司具體情?況,制定本?制度。第?2條財務(wù)管?理工作必須?在加強宏觀?控制和微觀?搞活的基礎(chǔ)?上,嚴格執(zhí)?行財經(jīng)紀律?,以提經(jīng)濟?效益,壯大?企業(yè)經(jīng)濟實?力為宗旨。?第3條?財務(wù)管理工?作要貫徹“?勤儉辦企業(yè)?”的方針,?勤儉節(jié)約,?精打細算,?在企業(yè)經(jīng)營?中制止鋪張?浪費和一切?不必要的開?支,降低消?耗,增加積?累。第4?條公司及?全資下屬公?司、企業(yè)(?含51%股?權(quán)的全資、?內(nèi)聯(lián)企業(yè))?的財務(wù)工作?,都必須執(zhí)?行本制度。?其他中外合?資合作及內(nèi)?聯(lián)企業(yè)參照?本制度執(zhí)行?。第二節(jié)?財務(wù)機構(gòu)與?會計人員?第5條公司?及下屬獨立?核算的公司?、企業(yè)設(shè)置?獨立的財務(wù)?機構(gòu)。非獨?立核算的單?位配備專職?財務(wù)人員。?第6條公?司部會計師?。公司設(shè)?計劃財務(wù)部?。計劃財務(wù)?部設(shè)部長、?副部長。?下屬獨立核?算的公司、?企業(yè)設(shè)財務(wù)?部。財務(wù)部?設(shè)部長、副?部長計劃?財務(wù)部及各?財務(wù)部,根?據(jù)業(yè)務(wù)工作?需要配備必?要的會計人?員。第7?條總會計師?協(xié)助總經(jīng)理?管理好整個?系統(tǒng)的財務(wù)?會計工作,?對全系統(tǒng)的?財務(wù)會計工?作負責。?總會計師主?要職責如下?:1.執(zhí)?行公司章程?和股東大會?、董事會的?決議,主持?編制并簽署?公司的財務(wù)?計劃、信貸?計劃和會計?報表等,落?實完成計劃?的措施,對?執(zhí)行中存在?的問題提出?改進措施,?指導(dǎo)各項財?務(wù)活動,考?核生產(chǎn)經(jīng)營?成果,對總?經(jīng)理負責并?報告工作;?2.__?_公司基建?、投資、貿(mào)?易等發(fā)展項?目及重要經(jīng)?濟合同,對?可行性報告?提出評估意?見;3.?負責全系統(tǒng)?的資金融通?調(diào)拔決策工?作,經(jīng)總經(jīng)?理或董事會?簽署后執(zhí)行?。4.審?核下屬公司?、企業(yè)投資?和效益的計?算方案;?5.編制公?司員工工資?、獎金、福?利方案和股?東分紅派息?方案;6?.監(jiān)督全系?統(tǒng)的財務(wù)管?理和活動;?7.監(jiān)督?全系統(tǒng)的財?務(wù)部門和會?計人員執(zhí)行?國家的(范?本)財經(jīng)政?策、法令、?制度和遵守?財經(jīng)紀律,?制止不符合?財經(jīng)法令、?不講經(jīng)濟效?益、不執(zhí)行?計劃和違反?財經(jīng)紀律的?事項;8?.對各級財?務(wù)人員的調(diào)?動、任免、?晉升、獎懲?等提出建議?、評定,總?經(jīng)理批準后?執(zhí)行;9?.負責搞好?全系統(tǒng)財務(wù)?人員的培訓(xùn)?工,斷提高?財會人員的?素質(zhì)和業(yè)務(wù)?水平;1?0.簽署下?屬公司、企?業(yè)的100?萬元以下貸?款擔保書。?第8條?計劃財務(wù)部?是公司的財?務(wù)主管部門?,除做好本?部門各項業(yè)?務(wù)工作外,?負責從業(yè)務(wù)?上對下屬各?級財務(wù)部門?和會計人員?進行領(lǐng)導(dǎo)、?指導(dǎo)、檢查?、監(jiān)督。?第9條計劃?財務(wù)部部長?領(lǐng)導(dǎo)計劃財?務(wù)部的工作?,在總經(jīng)理?和總會計師?領(lǐng)導(dǎo)下主持?公司的財務(wù)?工作。計?劃財務(wù)部部?長的主要職?責是:1?.主持計劃?財務(wù)部的工?作,領(lǐng)導(dǎo)財?務(wù)人員實行?崗位責任制?,切實地完?成各項會計?業(yè)務(wù)工作;?2.執(zhí)行?總經(jīng)理和總?會計師有關(guān)?財務(wù)工作_?_決定,控?制和降低公?司的經(jīng)營成?本,審核監(jiān)?督資金的動?用及經(jīng)營效?益,按月、?季、年度向?總會計師、?總經(jīng)理、董?事會提交財?務(wù)分析報告?;3.籌?劃經(jīng)營資金?,負責公司?資金使用計?劃的審批、?報批和銀行?借、還款工?作;4.?定期或不定?期地___?會計人員對?下屬公司、?企業(yè)進行財?務(wù)檢查,監(jiān)?督下屬公司?、企業(yè)執(zhí)行?財經(jīng)紀律和?規(guī)章制度;?5.協(xié)助?總會計師編?制各種會計?報表,主持?公司的財產(chǎn)?清查工作;?6.參與?公司發(fā)新項?目、重大投?資、重要經(jīng)?濟合同的可?行性研究。?第10條?計劃財務(wù)部?副部長協(xié)助?部長工作,?負責公管的?財務(wù)管理工?作。第1?1條下屬公?司、企業(yè)的?財務(wù)部設(shè)部?長,在經(jīng)理?領(lǐng)導(dǎo)下主持?本單位的財?務(wù)工作。財?務(wù)部部長的?主要職責是?:1.主?持財務(wù)部的?工作,領(lǐng)導(dǎo)?財會人員完?成各項會計?業(yè)務(wù)的工作?;2.制?訂財務(wù)計劃?,搞好會計?核算,及時?、準確、完?整地核算生?產(chǎn)經(jīng)營成果?,考核計劃?執(zhí)行情況,?定期提供數(shù)?據(jù)、資料和?財務(wù)分析報?告;3.?參與投資、?重大經(jīng)濟合?同的可行性?研究;4?.負責編制?會計報表,?主持清查財?產(chǎn);5.?執(zhí)行財經(jīng)法?令、制度、?決定,堅持?原則,增收?節(jié)支,提高?經(jīng)濟效益;?6.監(jiān)督?、檢查資金?使用、費用?開支及財產(chǎn)?管理,嚴格?審核原始憑?證及帳表、?單證,杜絕?___、浪?費及不合理?開支。第?12條財務(wù)?部副部長協(xié)?助部長工作?,負責分管?的財務(wù)工作?。第13?條各級財務(wù)?部門都必須?建立稽查制?度。出納?員不得兼管?稽核、會計?檔案保管和?收入、費用?、債權(quán)債務(wù)?帳目的登記?工作。第?14條財會?人員都要認?真執(zhí)行崗位?責任制,各?司其,互相?配合,如實?反映和嚴格?監(jiān)督各項經(jīng)?濟活動。?記帳、算帳?、報帳必須?做到手續(xù)完?備,內(nèi)容真?實,數(shù)字準?確,帳目清?楚,日清月?潔,按期報?帳。第1?5條各級領(lǐng)?導(dǎo)必須切實?保障財會人?員依法行使?職權(quán)和履行?職責。第?16條財?會人員在辦?理會計事務(wù)?中,必須堅?持原則,照?章辦事。對?于違反財經(jīng)?紀律和財務(wù)?制度的事項?,必須拒絕?付款、拒絕?報銷或拒絕?執(zhí)行,并及?時向上級財?務(wù)部門報告?。公司支?持財務(wù)人員?堅持原則,?按財務(wù)制度?辦事。嚴禁?任何人對敢?于堅持原則?的財會人員?進行打擊報?復(fù)。公司對?敢于堅持原?則的財會人?員予以表揚?或獎勵。?第17條財?會人員力求?穩(wěn)定,不隨?便調(diào)動。?財會人員調(diào)?動工作或因?故離職,必?須與接替人?員辦理交接?手續(xù),沒有?辦清交接手?續(xù)的,不得?離職,亦不?得中斷會計?工作。被?撤銷、合并?單位的財會?人員,必須?會同有關(guān)人?員編制財立?、資金、債?權(quán)債務(wù)移交?清冊,辦理?交接手續(xù)。?移交交接?包括移交人?經(jīng)管的會計?憑證、報表?、帳目、款?項、公章、?實物及未了?事項等。?移交交接必?須監(jiān)交。下?屬公司、企?業(yè)一般財會?人員的交接?,由本單位?領(lǐng)導(dǎo)會同財?務(wù)部部長進?行監(jiān)交;財?務(wù)部部長的?交接,由計?劃帳務(wù)部部?長會同本單?位領(lǐng)導(dǎo)進行?監(jiān)交;計劃?財務(wù)部部長?的交接,由?總經(jīng)理會同?總會計師進?行監(jiān)交。?第三節(jié)會計?核算原則及?科目報表?第18條?公司執(zhí)行《?___會計?法》、《會?計人員職權(quán)?條例》、《?企業(yè)會計準?則》和《企?業(yè)財務(wù)通則?》等法律法?規(guī)關(guān)于會計?核算一般原?則、會計憑?證和帳簿、?內(nèi)部審計和?財產(chǎn)清查、?成本清查等?事項的規(guī)定?。第19?條公司采用?國家規(guī)定的?會計制度的?會計科目和?會計報表,?并按有關(guān)的?規(guī)定辦理會?計事務(wù)。?第20條?記帳方法采?用借貸記帳?法。記帳原?則采用權(quán)責?發(fā)生制。以?人民幣為記?帳位幣。人?民幣同其他?貨幣折算,?按國家規(guī)定?的會計制度?規(guī)定辦理。?海外企業(yè)應(yīng)?選定一種貨?幣為記帳本?位幣。第?21條合?資企業(yè)所發(fā)?生的債權(quán)、?債務(wù)、收益?和費用等應(yīng)?按實際收付?的貨幣記帳?,同時應(yīng)選?用一種貨幣?為本位幣,?將所有外幣?折合成本位?幣記帳和編?制財務(wù)報表?。第22?條一切會?計憑證、帳?簿、報表中?各種文字記?錄用中文記?載,必要時?可用外國文?字旁述;數(shù)?目字用__?_伯數(shù)字記?載。記載、?書寫必須使?用鋼筆,不?得用鉛筆及?圓珠筆書寫?。第23?條公司對公?司資本堅持?資本確定、?資本充實的?原則。第?24條公司?各單位收益?與費用的計?算,實行分?級核算,按?部設(shè)帳。?對同一時期?的各項收入?及與其相關(guān)?聯(lián)的成本、?費用都必須?在同一時期?內(nèi)反映,如?應(yīng)付工資、?應(yīng)提折舊等?均按規(guī)定時?間進行,不?應(yīng)提前或延?后。第2?5條公司采?用的會計處?理方法,前?后各期必須?一致,非董?事會同意,?任何人不得?隨意改變。?第26條?凡與公司合?作經(jīng)營的企?業(yè),應(yīng)按合?同規(guī)定的資?本總額、出?資比例、出?資方式,在?規(guī)定期限內(nèi)?投入資本。?具體如下:?1.以現(xiàn)?金投資的,?應(yīng)以收到或?顧入開戶銀?行的日期和?金額作為記?帳依據(jù);?2.以廠房?、設(shè)備、原?材料等實物?投資的,應(yīng)?按合同規(guī)定?并經(jīng)檢驗核?實的實物清?單、金額、?收到實物的?日期作為記?帳依據(jù);?3.以專有?技術(shù)、專利?權(quán)等無形資?產(chǎn)作投資的?,應(yīng)以合同?規(guī)定的金額?和日期為記?帳依據(jù);?4.各方交?付的出資額?,應(yīng)由政府?批準的注冊?會計師事務(wù)?所驗證,出?具驗資報告?后,據(jù)以發(fā)?給出資證明?。第27?條公司向其?他單位投出?的資金,應(yīng)?按投出時交?付的金額記?帳,所發(fā)生?的收益和損?失,應(yīng)在投?資損益科目?中入帳,在?利潤表中單?獨反映。?第28條公?司對境外的?投資或在境?外購置房屋?等固定資產(chǎn)?,必須經(jīng)董?事會批準后?方可行。?第29條長?期借款的利?息支出,應(yīng)?根據(jù)使用單?位用款時間?計算利息。?第30條?公司以單價?___元以?上、使用年?限1年以上?的資產(chǎn)為固?定資產(chǎn),分?為5大類:?1.房屋?及其他建筑?物;2.?機器設(shè)備;?3.電子?設(shè)備(如手?提程控電話?機、復(fù)印機?、電傳機等?);4.?運輸工具;?5.其他?設(shè)備。第?31條各類?固定資產(chǎn)折?舊年限為:?1.房屋?及建筑物3?5年;2?.機器設(shè)備?(含室內(nèi)裝?修)___?年;3.?電子設(shè)備、?運輸工具5?年;4.?其他設(shè)備5?年。固定?資產(chǎn)以不計?留殘值提取?折舊。固定?資產(chǎn)提完折?舊后仍可繼?續(xù)使用的,?不再計提折?;提前報廢?的固定資產(chǎn)?要補提足折?舊。第3?2條購入?的固定資產(chǎn)?,以進價加?運輸、裝卸?、包裝、保?險等費用作?為原價。需?___的固?定資產(chǎn),還?應(yīng)包括關(guān)稅?及工商稅等?。作為投資?的固定資產(chǎn)?,應(yīng)以投資?協(xié)議約定的?價格為原價?。第33?條固定資產(chǎn)?必須每年盤?點一次,對?盤盈、盤虧?、報廢及固?定資產(chǎn)的計?價,必須嚴?格___,?按規(guī)定經(jīng)批?準后,于年?度決算時處?理完畢。?1.盤盈的?固定資產(chǎn),?以重置完全?價值作為原?價,按新舊?的程度估算?累計折舊入?帳,原價減?累計折舊后?的差額轉(zhuǎn)入?公積金。?2.盤虧的?固定資產(chǎn),?應(yīng)沖減原價?和累計折舊?,原價減累?計折舊后的?差額作營業(yè)?外支出處理?。3.報?廢的固定資?產(chǎn)的變價收?入(減除清?理費用后的?凈額)與固?定資產(chǎn)凈值?的差額,其?收益轉(zhuǎn)入公?積金,其損?失作營業(yè)外?支出處理。?4.公司?對固定資產(chǎn)?的購入、出?售、清理、?報廢及內(nèi)部?轉(zhuǎn)移等都要?辦理會計手?續(xù),并設(shè)置?固定資產(chǎn)明?細帳進行核?算。第3?4條凡單項?債權(quán)(不論?境內(nèi)外)帳?齡超過1年?仍未回收時?,各核算單?位按年度提?取10%的?比例提取壞?帳準備金。?第35條?公司主要的?會計報表有?如下幾種:?1.資產(chǎn)?負債表(年?、季、月)?;2.損?益表(年、?季、月);?3.股息?紅利分配方?案(年度)?;4.財?務(wù)狀況變動?表(年度)?;5.專?用基金明細?表(半年)?;6.固?定資產(chǎn)增減?變化表(月?);7.?銀行貸款增?減變化表(?月);8?.現(xiàn)金出納?月終盤存表?(月);?9.提取壞?帳準備金明?細表(月)?;10.?應(yīng)收、應(yīng)付?和預(yù)付款項?明細表(月?)。第四?節(jié)資金、現(xiàn)?金、費用管?理第36?條計劃財務(wù)?部和各財務(wù)?部要加強對?資產(chǎn)、資金?、現(xiàn)金及費?用開支的管?理,防止損?失,杜絕浪?費,良好運?用,提高效?益。第3?7條銀行?帳戶必須遵?守銀行的規(guī)?定開設(shè)和使?用。銀行帳?戶只供本單?位經(jīng)營業(yè)務(wù)?收支結(jié)算使?用,嚴禁出?借帳戶供外?單位或個人?使用,嚴禁?為外單位或?個人代收代?支、轉(zhuǎn)帳_?__。第?38條銀行?帳戶的帳號?必須保密,?非因業(yè)務(wù)需?要不準外泄?。第39?條銀行帳?戶印鑒的使?用實行3章?分管并用制?。即:財務(wù)?章由出納保?管,經(jīng)理私?章和會計私?章由本人各?自保管,不?準由1人統(tǒng)?一保管使用?。印鑒保管?人臨時出差?時由其委托?他人代管。?第40條?銀行帳戶?往來應(yīng)逐筆?登記入帳,?不準多筆匯?總記帳,也?不準以收頂?支記帳。各?單位應(yīng)按月?與銀行對帳?單核對,未?達收支,應(yīng)?作出調(diào)節(jié)表?逐筆調(diào)節(jié)平?衡。第4?1條財會?人員辦理信?匯、電匯、?票匯(含自?帶票匯)、?轉(zhuǎn)帳支付等?付出款項,?一律憑付款?審批單辦理?。付款審批?單應(yīng)附入付?款憑證記帳?備查。付?款審批單由?項目經(jīng)辦人?負責辦理報?批。會款審?批權(quán)限如下?:屬預(yù)付貨?款、定金的?,10萬元?以下的(含?10萬元)?由下屬公司?、企業(yè)正、?副經(jīng)理和財?務(wù)部部長共?同審批;1?0萬元以上?至30萬元?的(含30?萬元)由總?會計師審批?;30萬元?以上至50?萬元的(含?50萬元)?由總會計師?和主管副總?經(jīng)理或總經(jīng)?理助理共同?審批;50?萬元以上至?100萬元?的(含10?0萬元)由?總經(jīng)理審批?;100萬?元以上的由?董事長審批?。屬貿(mào)易貨?款的,10?0萬元以下?的(含10?0萬元)由?下屬公司、?企業(yè)正、副?經(jīng)理和財務(wù)?部部長共同?審批;10?0萬元以上?至200萬?元的(含2?00萬元)?由總會計師?審批;20?0萬元以上?至300萬?元的(含3?00萬元)?由總會計師?和主管副總?經(jīng)理或總經(jīng)?理助理共同?審批;30?0萬元以上?至500萬?元的(含5?00萬元)?由總經(jīng)理審?批;500?萬元以上的?由董事長審?批。屬自帶?匯票的,1?0萬元以下?的(含10?萬元)由下?屬公司、企?業(yè)正、副經(jīng)?理和財務(wù)部?長共同審批?;10萬元?以上至50?萬元的(含?50萬元)?由總會計師?審批;50?萬元以上至?100萬元?的(含10?0萬元)由?總會計師和?主管副總經(jīng)?理或總經(jīng)理?助理共同審?批;100?萬元以上至?200萬元?的(含20?0萬元)由?總經(jīng)理審批?;200萬?元以上的由?董事長審批?。屬購置、?維修固定資?產(chǎn)的,3萬?元以下的(?含3萬元)?由下屬公司?、企業(yè)正、?副經(jīng)理和財?務(wù)部部長共?同審批;3?萬元以上至?10萬元的?(含10萬?元)由總會?計師審批;?10萬元至?100萬元?的(含10?0萬元)由?總經(jīng)理審批?;100萬?元以上的由?董事長審批?。屬房地產(chǎn)?開發(fā)和工業(yè)?項目的,按?已批準的合?同的規(guī)定付?款。匯出境?外的資金,?外貿(mào)企業(yè)的?經(jīng)理、副經(jīng)?理和財務(wù)部?部長可共同?審批5萬美?元的(含5?萬美元)資?金,其余:?10萬美元?以下的(含?10萬美元?)由總會?計師審批;?10萬至2?0萬美元的?(含20萬?美元)由總?會計師和主?管副總經(jīng)理?或總經(jīng)理助?理共同審批?;20萬至?50萬美元?的(含50?萬美元)由?總經(jīng)理審批?;50美元?以上的由董?事長審批。?同一項目?(含同一筆?貿(mào)易)應(yīng)按?合計總額報?批,不準為?逃避審批而?分列報批、?支付。報?上級審批的?項目,上報?單位應(yīng)先提?出初審意見?;由總經(jīng)理?、董事長審?批的,先報?總會計師_?__。對?違反上述規(guī)?定的付款,?財務(wù)人員有?權(quán)且必須拒?絕支付,并?及時向上級?請求處理。?第42條?根據(jù)已獲?批準簽訂的?合同付款的?,應(yīng)嚴格按?合同規(guī)定的?期限付出,?不得早付或?遲付,也不?準改變支付?方式和用途?,非經(jīng)收款?單位書現(xiàn)正?式委托,也?不準改變收?款單位(人?)凡委托?其他單位(?人)代付款?的,一律上?報總經(jīng)理批?準。第4?3條各單?位應(yīng)建立資?金回籠情況?的跟蹤制度?。凡付出款?(物)5萬?元以上的,?各單位財務(wù)?必須逐項跟?蹤基1資金?回籠情況,?并按月匯總?后上報計劃?財務(wù)部、總?會計師和總?經(jīng)理。對到?期的應(yīng)收資?金,各單位?應(yīng)督促經(jīng)辦?人員及時催?收;發(fā)現(xiàn)問?題的,應(yīng)及?時上報請示?處理。第?44條各單?位庫存現(xiàn)金?不得超過3?000元,?超過部分當?天下午存入?銀行。禁止?坐支營來收?入現(xiàn)金。?第45條一?切現(xiàn)金往來?,必須收付?有憑據(jù),嚴?禁口說為憑?。第46?條嚴禁代外?單位或私人?轉(zhuǎn)帳___?和大額度(?5000元?以上)支付?往來或貿(mào)易?現(xiàn)金。嚴禁?各單位私設(shè)?小錢柜。?第47條嚴?禁將公款存?入私人帳戶?,違者按_?__論處。?第48條?現(xiàn)金日記帳?必須用固定?一本帳,嚴?禁使用兩本?帳或帳外有?帳。第4?9條各單位?會計每月終?要會同出納?員盤點現(xiàn)金?庫存一次,?保證鈔帳相?符。盤點表?應(yīng)隨同會計?報表一起上?報。第5?0條領(lǐng)用?空白支票,?必須注明限?額、日期、?用途及使用?期限,并視?金額大小按?第六十四條?審批規(guī)定報?批。所有空?白支票及作?廢支票均必?須存放保險?柜內(nèi)。嚴禁?空白支票在?使用前先蓋?上印章。?第51條正?常的辦公費?用開支,必?須有正式_?__,印章?齊全,經(jīng)手?人驗收人簽?外,經(jīng)經(jīng)理?或其授權(quán)人?批準后方能?報銷付款。?第52條?商品運雜?費、保管費?、包裝費、?介紹費、手?續(xù)費等,必?須注明商品?批次及購銷?___號碼?,經(jīng)經(jīng)理批?準后才能報?銷。其中對?介紹費和手?續(xù)費,經(jīng)辦?人還須另付?合同書和?說___批?:___元?以下的由下?屬公司、企?業(yè)經(jīng)理審批?,___元?至1萬元的?由總會計師?審批,1萬?元以上的由?總經(jīng)理審批?。第53?條業(yè)務(wù)費實?行包干制,?按實現(xiàn)利潤?的比例提取?,由經(jīng)理掌?握使用。提?取的比例由?總經(jīng)理確定?。提取后應(yīng)???顚S?,?不得私分、?___。?公司本部各?部、室的業(yè)?務(wù)費,由各?部、室部長?(主任)審?核,100?0元以下抒?總會計師審?批報銷,1?000元以?上的由總會?計師簽署后?報總經(jīng)理審?批報銷。?公司本部員?工的差旅費?,由各部、?室部長(主?任)審核,?___元以?下的由部會?計師審批報?銷,___?元以上的由?總會計師簽?署后報總經(jīng)?理審批報銷?。第54?條探親旅費?、醫(yī)療費等?按國家的(?范本)規(guī)定?報銷。第?55條非?生產(chǎn)性的特?殊開支,如?贊助金、會?費等在福利?基金列支,?___元以?下由下屬公?司、企業(yè)經(jīng)?理審批,_?__元以上?至5000?元的由總會?計師審批,?5000元?以上由總經(jīng)?理審批。?第56條?各單位購置?固定資產(chǎn)(?包括維修、?租用),必?須先立項、?作出預(yù)算,?報經(jīng)批準后?才能購置。?其中,屬專?控商品的,?還必須報經(jīng)???夭块T批?準后才能購?置;非???商品,按第?六十四條審?批權(quán)限規(guī)定?經(jīng)批準后才?能購置。?第57條?各單位對中?、長期投資?要選好投資?項目,節(jié)約?投資費用,?縮短投資回?收期,提高?投資效益。?各單位財務(wù)?必須對投資?的可行性報?告提出評估?意見,并加?強對投入產(chǎn)?出資金的管?理。任何投?資,均須按?第六十四條?審批權(quán)限規(guī)?定經(jīng)批準后?才能投入。?第58條?各單位所?創(chuàng)的外匯限?于進出中貿(mào)?易使用。其?他外匯買賣?的價格由總?會計師根據(jù)?市場情況審?定一個最低?、最高價,?所進行的外?匯買賣均不?得低于審定?的最低價、?最高價。?第59條?下屬公司、?企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)?營所需資金?原則上自行?解決。其貸?款需公司擔?保的可報計?劃財務(wù)部_?__。金額?100萬元?以下的(含?100萬元?)由總會計?師審批,1?00萬元以?上至500?萬元的由總?經(jīng)理審批,?500萬元?以上的由董?事長審批。?下屬公司?、企業(yè)如資?金周轉(zhuǎn)困難?需向公司臨?時借調(diào)的,?應(yīng)先報計劃?財務(wù)部簽署?意見后,5?0萬元以下?的總會計師?審批,50?萬元以上的?由部經(jīng)理審?批。借款按?期參照銀行?貸款計收本?息。本系統(tǒng)?內(nèi)的相互借?款均計收本?息。第6?0條嚴禁下?屬公司、企?業(yè)為外單位?(含合資、?合作企業(yè))?或個人擔保?貸款。第?61條嚴?格資金使用?審批手續(xù)。?會計人員對?一切審批手?續(xù)不完備的?資金使用事?項,都有權(quán)?且必須拒絕?辦理。否則?按違章論處?并對該資金?的損失負連?帶賠償責任?。第62?條有關(guān)資金?使用的審批?,臺審批人?員出差時,?由其指定代?理人代為審?批。批件?必須附入有?關(guān)___、?單據(jù)后面入?帳備查。?第五節(jié)工資?及獎金第?43條公司?實行“按勞?取酬”、“?多勞多得”?的分配制度?。第44?條公司員工?年度工資及?資金總額,?由總經(jīng)理按?章程的規(guī)定?擬訂。第?45條員工?的工資標準?和獎勵方法?,由總會計?師提出方案?,報總經(jīng)理?審定。第?46條下屬?公司、企業(yè)?實行工資總?額與經(jīng)濟效?益掛鉤的工?資制度,具?體辦法由總?會計師擬訂?,報總經(jīng)理?審定。第?47條下?屬公司、企?業(yè)的資金按?下達的利潤?基數(shù)及實際?完成的利潤?額分別提取?,采取平時?預(yù)提、年終?結(jié)算的方法?,提取比例?由總會計師?擬訂,報
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