某醫(yī)院內(nèi)部審計制度一

第8頁共8頁某醫(yī)院內(nèi)部審計制度一為了加強?醫(yī)院審計、?紀檢工作，?建立醫(yī)院重?點部門、重?點人員的監(jiān)?督制約機制?，規(guī)范管理?，促進醫(yī)院?各項工作健?康發(fā)展，根?據(jù)《___?審計法》和?《審計署關?于內(nèi)部審計?工作的規(guī)定?》，結合醫(yī)?院實際，制?定本制度。?一、醫(yī)院?內(nèi)部審計機?構的設置?醫(yī)院成立內(nèi)?部審計、紀?檢小組，內(nèi)?部審計小組?將對本單位?的財務收支?、經(jīng)濟活動?、藥品采購?的真實、合?法性進行獨?立監(jiān)督審核?。二、內(nèi)?部審計的職?能和要求?內(nèi)部審計人?員辦理審計?事項，應當?嚴格遵守內(nèi)?部審計準則?和內(nèi)部審計?人員職業(yè)道?德，依法審?計，忠于職?守，做到獨?立、客觀、?公正、保密?。三、內(nèi)?部審計的職?責和任務?（一）擬?定醫(yī)院內(nèi)部?審計規(guī)章制?度；（二?）審計預算?的執(zhí)行和決?算；（三?）審計財務?收支及有關?經(jīng)濟活動；?（四）審?計基本建設?投資、修繕?工程項目；?（五）審?計衛(wèi)生、科?研、教育和?各類援助等?專項經(jīng)費的?管理和使用?；（六）?開展固定資?產(chǎn)購置和使?用、藥品和?醫(yī)用耗材購?銷、醫(yī)療服?務價格執(zhí)行?情況、對外?投資、工資?分配等專項?審計調(diào)查工?作；（七?）審計經(jīng)濟?管理和效益?情況；（?八）審計內(nèi)?部有關管理?制度的落實?及其他審計?事項。四?、內(nèi)部審計?程序（一?）擬定審計?項目計劃；?（二）實?施審計前提?前三天以書?面形式通知?有關科室，?有關科室應?配合審計工?作，提供必?要的工作條?件；（三?）實施審?計，應取得?審計證據(jù)，?編制底稿，?由相關科室?負責人簽字?確認；（?四）對審計?事項審計后?，編制審計?報告并征求?意見。被審?計的相關科?室在收到審?計報告之日?十個工作日?內(nèi)提出反饋?意見，送交?醫(yī)院審計組?；（五）?醫(yī)院內(nèi)部審?計小組應定?期向院長提?交工作報告?；（六）?醫(yī)院內(nèi)部審?計小組應督?促被審計的?相關科室在?規(guī)定的期限?內(nèi)落實審計?意見，并書?面報告執(zhí)行?結果；（?七）醫(yī)院內(nèi)?部審計小組?對辦理的審?計事項，應?當建立完善?的審計檔案?，并按有關?規(guī)定保存。?發(fā)揮內(nèi)部?審計作用，?提高醫(yī)院管?理水平一?個單位或部?門要加強內(nèi)?部管理，提?高管理水平?，離不開內(nèi)?部審計的監(jiān)?督。如何把?握關鍵，有?的放失地對?醫(yī)院的經(jīng)濟?活動進行監(jiān)?督，有效地?開展內(nèi)部審?計，本文就?此談點認識?。一、以?基建審計為?突破口，樹?形象立權威?醫(yī)院基建?內(nèi)部審計在?建設項目決?策階段就已?介入，對工?程建設全過?程比較了解?，因此，能?把事前、事?中和事后審?計結合起來?。通過內(nèi)部?審計，對工?程從招標到?竣工的每一?個環(huán)節(jié)進行?監(jiān)督，把監(jiān)?督檢查和堵?塞漏洞融為?一體，并對?工程建設全?過程管理上?存在的問題?，及時提出?改進意見和?建議。立項?決策期間，?通過內(nèi)部審?計可以防止?決策失誤。?同時，內(nèi)部?審計在項目?建設過程中?，對建設計?劃的落實、?概預算的執(zhí)?行、經(jīng)費及?物資的管理?、工期與質(zhì)?量的控制等?實施跟蹤審?計，可以減?少資產(chǎn)流失?，避免偷工?減料，減少?經(jīng)濟糾紛，?提高工程質(zhì)?量和資金使?用效率，從?而促使醫(yī)院?全面加強基?建管理。基?建內(nèi)部審計?的開展可嚴?肅財經(jīng)法紀?、完善財務?制度、增加?基建投資這?一熱點問題?的透明度，?擴大內(nèi)部審?計的影響，?樹立內(nèi)審形?象。從宏觀?著眼、微觀?入手為醫(yī)院?黨委作出合?理決策提供?正確依據(jù)，?避免或減少?基建經(jīng)濟活?動中違法違?紀現(xiàn)象的發(fā)?生。二、?發(fā)揮對物資?采購合同的?內(nèi)審監(jiān)督作?用（一）?擴大合同的?審計范圍?審計時應進?一步擴大審?計的深度與?力度，要求?有關采購科?室按時將合?同和___?送審，防止?出現(xiàn)逃避審?計的現(xiàn)象。?監(jiān)督有關采?購科室的合?同執(zhí)行情況?，杜絕供應?商超合同供?應、擅自擴?大業(yè)務量的?現(xiàn)象。另外?，對于合同?的真實性，?合同條款的?嚴密性、合?規(guī)性、合法?性方面以及?供貨方的履?約能力等，?都要加大審?計力度。通?常是在審計?合同價格之?前，就對合?同的條款予?以___，?如發(fā)現(xiàn)合同?有缺損、合?同遺漏必要?條款和不利?條款的情況?，就及時指?出并要求有?關采購科室?予以補正。?尤其是對?大金額采購?合同，內(nèi)部?審計更是嚴?格監(jiān)督，確?保醫(yī)院合法?權益不受損?害（二）?遵循合同審?計程序?qū)?計時對無問?題的合同和?___在2?個審計日內(nèi)?必須予以審?結，并嚴格?按規(guī)章辦事?，執(zhí)行送審?合同登記、?審結簽收制?度，做到審?計工作無遺?漏。對于不?符合送審條?件的合同及?___，及?時對有關采?購科室予以?說明，并要?求有關采購?科室補辦手?續(xù)后再送審?。（三）?堅持合同審?計的原則?認真執(zhí)行“?貨比三家、?比質(zhì)比價”?的采購原則?，因為物資?采購合同審?計的重點就?是價格審計?。因此，格?按規(guī)定進行?價格審計。?在合同價格?審計中，注?重對價格信?息的收集。?首先每個審?計人員都要?建立審計臺?賬，按月進?行整理歸檔?，并對其所?管轄范圍內(nèi)?的材料及產(chǎn)?品價格進行?追蹤管理;?第二，做好?市場調(diào)查。?因為許多價?格及其他方?面的信息需?要親自去市?場上調(diào)查才?能掌握;第?三，通過訂?閱有關價格?雜志和在藥?品物資信息?網(wǎng)上了解產(chǎn)?品價格的變?動情況，及?時掌握第一?手資料。這?樣就避免了?在價格不明?的情況下物?資采購中的?“___”?，防止人為?抬高物資采?購價格，損?害醫(yī)院的經(jīng)?濟利益;第?四，做好質(zhì)?量跟蹤工作?。通過對購?進物資質(zhì)量?的跟蹤調(diào)查?，利用掌握?的質(zhì)量信息?來指導下一?次的比價過?程，以便使?所定價格更?合理、更準?確。當發(fā)現(xiàn)?合同價格高?于市場價格?或成本核算?價格時，并?不直接與供?應商進行協(xié)?調(diào)，而是向?有關采購科?室負責簽訂?該合同的負?責人提出審?計意見，由?負責人去了?解或核算價?格，然后督?促負責人重?新簽訂合同?的方式，或?者以直接出?具審計意見?書的方式確?定合同價格?。三、加?強資產(chǎn)購置?的審計對?醫(yī)院大型器?械、設備的?購置，內(nèi)部?審計必須實?施定期的審?計制度。對?設備購置計?劃、資金使?用計劃的審?計做到審前?審核、事中?控制，及時?發(fā)現(xiàn)各個環(huán)?節(jié)存在的問?題，把設備?購置的風險?降到最低。?明確規(guī)定審?計參加院長?___的購?置論證及招?標的會議。?購買時不僅?要審核購置?合同是否完?整、手續(xù)是?否合法齊全?、金額與憑?證是否相符?，同時還要?審核這項設?備的可行性?分析。器械?設備開箱驗?收調(diào)試時審?計部門都必?須參加，一?方面檢查設?備是否達到?合同要求；?另一方面對?一些隨機贈?送的家用電?器進行登記?入賬，妥善?保管，責任?落實到人，?避免資產(chǎn)流?失。購置后?還要對使用?率、經(jīng)濟效?益和社會效?益進行分析?，發(fā)現(xiàn)效益?不好或閑置?不用的，配?合相關處室?找出解決辦?法。這樣縱?深層次、全?方位開展內(nèi)?審工作，可?以及時發(fā)現(xiàn)?醫(yī)院潛在的?風險，向管?理者適時準?確地提出建?議，發(fā)揮審?計監(jiān)督的整?體功能四?、充分發(fā)揮?醫(yī)院內(nèi)部審?計的監(jiān)督作?用審計人?員首先應根?據(jù)醫(yī)院經(jīng)營?特點和會計?核算過程的?關鍵控制點?以及單位或?部門應當遵?循的有關規(guī)?定，判斷本?單位內(nèi)控制?度的內(nèi)容是?否齊全，方?法是否可行?，單位是否?在這些方面?建立了監(jiān)督?管理制度，?重大___?其內(nèi)控制度?的健全性、?完善性；其?次，應對單?位已有制度?進行符合性?測試，__?_其是否符?合行業(yè)規(guī)定?，是否使用?于實際情況?，是否得到?貫徹執(zhí)行，?從而達到監(jiān)?督的目的。?其監(jiān)督作用?具體表現(xiàn)為?以下幾方面?：（一）?內(nèi)部審計可?以規(guī)范醫(yī)院?不正當?shù)慕?jīng)?營行為醫(yī)?院服務范圍?要受國家法?律的約束，?其專業(yè)性問?題一般由相?關部門和職?能部門來把?關；而政策?性、法規(guī)應?嚴

性問題?必須由內(nèi)部?審計把關。?如果醫(yī)院經(jīng)?營范圍不規(guī)?范，純粹以?營利為目的?，無視國家?法律，有違?法經(jīng)營行為?，內(nèi)部審計?有責任指出?并制止。?（二）內(nèi)部?審計可以預?防醫(yī)院投資?決策的失誤?投資決策?是醫(yī)院重大?的經(jīng)濟活動?，醫(yī)院的發(fā)?展，硬件建?設很重要，?在大型設備?的購置、基?礎建設投資?方面，內(nèi)部?審計必不可?少。有關采?購部門，基?建部門應及?時將相關計?劃書交審計?人員審閱，?審計人員應?根據(jù)有關法?律法規(guī)，對?計劃書及時?出具審計意?見。在如何?降低工程造?價、節(jié)約建?設資金、創(chuàng)?造最佳效益?方面提出合?理化建議。?就醫(yī)院經(jīng)濟?合同而言，?合同類型復?雜，涉及知?識面廣。為?了醫(yī)院的利?益不受損害?，內(nèi)部審計?應根據(jù)對方?資質(zhì)及有關?證件，依據(jù)?法規(guī)及市場?行情資料先?行認證，在?此基礎上進?行投資預測?，提出建設?性意見，防?范醫(yī)院投資?決策所造成?的失誤，把?好醫(yī)院經(jīng)濟?決策第一關?。（三）?內(nèi)部審計有?利于提高醫(yī)?院經(jīng)濟效益?醫(yī)院加強?內(nèi)部管理，?完善成本核?算體系，需?要強化內(nèi)部?審計。內(nèi)部?審計可以通?過醫(yī)院業(yè)務?收入額、業(yè)?務支出額、?業(yè)務收支結?余額等經(jīng)濟?指標和業(yè)務?量指標的實?際情況，剖?析了解經(jīng)濟?效益高低的?原因，為提?高醫(yī)院經(jīng)濟?效益發(fā)揮了?積極作用。?通過內(nèi)部審?計達到為醫(yī)?院領導提供?可靠、真實?、準確的經(jīng)?濟活動監(jiān)督?信息，為領?導決策服務?。內(nèi)部審計?的作用是隨?著內(nèi)部審計?的內(nèi)容、范?圍、職能的?發(fā)展而逐漸?擴大的。因?此，只有科?學掌握醫(yī)院?內(nèi)部審計的?內(nèi)容和方法?，才能更好?地發(fā)揮其職?能作用。?內(nèi)部審計制?度【工作制?度匯編】?財務管理是?醫(yī)院管理的?核心，醫(yī)院?財務的基礎?是資金和資?金運動，其?實質(zhì)是在資?金運動過程?中所體現(xiàn)的?以醫(yī)院為主?體的財務關?系，醫(yī)院財?務活動的對?象是資金，?資金的籌集?、使用、回?收、分配。?醫(yī)院審核?辦對醫(yī)院財?務活動實施?監(jiān)督和內(nèi)部?審計，它是?以《會計法?》為依據(jù)，?在確保財務?制度嚴肅性?的前提下，?監(jiān)管醫(yī)院的?財務活動以?及醫(yī)院執(zhí)行?財經(jīng)政策情?況，其目的?是規(guī)范醫(yī)院?的財務行為?，防上收入?流失，引導?醫(yī)院正確理?財。一、?醫(yī)院內(nèi)審工?作的主要內(nèi)?容：1、?審核醫(yī)院財?務管理方法?、任務和目?標，以及所?遵循的行?業(yè)財務制度?。2、審?核不相容職?務崗位是否?相互分離。?3、審核?授權批準控?制執(zhí)行情況?。4、審?核預算控制?執(zhí)行情況。?5、審核?財產(chǎn)保全控?制執(zhí)行情況?。6、審?核風險控制?執(zhí)行情況?7、審核內(nèi)?部報告制度?執(zhí)行情況?8、審核電?子信息技術?控制執(zhí)行情?況9、審?核利潤分配?順序、比例?以及利潤的?管理二、?確保醫(yī)院內(nèi)?審制度在醫(yī)?院的有效實?施，保證單?位經(jīng)營管理?和財務會計?資料的真實?完整。三?、專職審計?人員每季度?會同兼職審?計人員做好?專題審計和?專項審計工?作，并做好?審計記錄對?審計中查到?的問題做好?反饋工作。?對問題的整?改要做好追?蹤調(diào)查及時?向院長辦公?會議做出匯?報。毒、?麻、精神藥?品管理制度?一、毒、?麻、精神藥?品及毒性中?藥的品種范?圍應根據(jù)《?中國藥典》?、《___?藥品管理法?》及國家藥?政管理有關?規(guī)定執(zhí)行。?二、臨床?科室儲備的?毒、麻、精?神藥品，僅?限該科室常?用和急救用?的品種，并?建卡建冊，?實行“四專?“：即專人?保管、專柜?加鎖、專用?處方、