銀行前臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析課件

銀行前臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析營(yíng)運(yùn)管理部1銀行前臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析營(yíng)運(yùn)管理部1前言

近年來，操作風(fēng)險(xiǎn)已成為銀行業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。為有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管部門先后出臺(tái)了《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)案件風(fēng)險(xiǎn)防范工作的通知》等案件防控工作要求，各商業(yè)銀行也采取了加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)、強(qiáng)化監(jiān)督檢查等措施來加強(qiáng)案件防范。但各商業(yè)銀行仍不同程度的發(fā)生了許多違規(guī)2前言近年來，操作風(fēng)險(xiǎn)已成為銀行業(yè)面臨的主前言問題，特別是很多違規(guī)問題屬于屢查屢犯、屢禁不止，而釀成風(fēng)險(xiǎn)，這些違規(guī)問題發(fā)生的根本原因都是未嚴(yán)格執(zhí)行制度。為進(jìn)一步強(qiáng)化前臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)防控，我們將近年來各銀行發(fā)生的違規(guī)業(yè)務(wù)操作加以整理，匯總成《前臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析》，希望大家能夠舉一反三，引以為戒，警鐘長(zhǎng)鳴，嚴(yán)格按制度辦事，用心把工作做好！3前言問題，特別是很多違規(guī)問題屬于屢查屢犯、屢禁不止，而釀2月9號(hào)下午，客戶到某支行交存現(xiàn)金1056152.50元，柜員清點(diǎn)核對(duì)現(xiàn)金總數(shù)與現(xiàn)金繳款單小寫金額相符，記賬時(shí)才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金繳款單大寫金額錯(cuò)誤，應(yīng)為“壹佰零伍萬陸仟壹佰伍拾貳元伍角”，客戶錯(cuò)寫成“壹佰零伍元陸仟壹佰伍拾貳元伍角整”，柜員讓客戶重新填寫現(xiàn)金繳款單，客戶填寫時(shí)又將小寫金額錯(cuò)寫“1056252.50元”，但柜員未認(rèn)真核對(duì)現(xiàn)金繳款單的大小寫金額，便進(jìn)行記賬，授權(quán)人員授權(quán)時(shí)也未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金繳款單大小寫金額不符。直到日終結(jié)賬時(shí)才發(fā)現(xiàn)短款100元。1.違規(guī)辦理客戶現(xiàn)金交款業(yè)務(wù)案例分析基本情況42月9號(hào)下午，客戶到某支行交存現(xiàn)金10561

一、柜員責(zé)任心不強(qiáng)，審核憑證不細(xì)致、不嚴(yán)謹(jǐn)?？蛻舾鼡Q憑證后未重新審核，草率辦理，出現(xiàn)業(yè)務(wù)差錯(cuò)未及時(shí)發(fā)現(xiàn)。

二、授權(quán)流于形式。授權(quán)人員未認(rèn)真全面審查所授權(quán)業(yè)務(wù)的正確性便進(jìn)行授權(quán)。1.違規(guī)辦理客戶現(xiàn)金交款業(yè)務(wù)案例分析案例分析

一、嚴(yán)格授權(quán)管理，不能流于形式。授權(quán)人員授權(quán)時(shí)，必須按規(guī)定認(rèn)真全面審查所授權(quán)業(yè)務(wù)無誤后，方能刷卡授權(quán)。

二、柜員應(yīng)熟練掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作要領(lǐng)，明晰業(yè)務(wù)的每一個(gè)細(xì)節(jié)都關(guān)系到資金安全，善于反思，用心體會(huì)，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地辦理每一筆業(yè)務(wù)，切實(shí)防范業(yè)務(wù)差錯(cuò)，杜絕風(fēng)險(xiǎn)隱患。風(fēng)險(xiǎn)提示5一、柜員責(zé)任心不強(qiáng)，審核憑證不細(xì)致、不嚴(yán)謹(jǐn)。案例一

2008年3月23日10點(diǎn)左右，一客戶到某支行取款300元，柜員在辦理業(yè)務(wù)完畢后直接從款箱內(nèi)取出3張面額百元的鈔票，手工進(jìn)行點(diǎn)數(shù)后，連同存折一并遞給客戶，未將300元現(xiàn)金通過防偽點(diǎn)鈔機(jī)檢驗(yàn)，對(duì)柜員的整個(gè)操作過程，客戶一直密切關(guān)注。第二天客戶在超市購(gòu)物時(shí)，發(fā)現(xiàn)其中一張100元是假幣，便對(duì)該柜員進(jìn)行了投訴，由于該柜員在付款過程中未用防偽點(diǎn)鈔機(jī)檢驗(yàn)，無法證明假幣是否為我行所付。案例二

2011年2月27日，客戶到某支行辦理金額為5萬元的取款業(yè)務(wù)。付款時(shí)，柜員從鈔箱中取出現(xiàn)金詢問客戶是否需要機(jī)器復(fù)點(diǎn)，客戶表示不需要，該柜員隨即卡把清點(diǎn)現(xiàn)金后付給客戶。40分鐘后，客戶到該支行反映所取現(xiàn)金少了1000元。并稱柜員付款時(shí)沒有經(jīng)過機(jī)器復(fù)點(diǎn)就將現(xiàn)金付出，要求柜員必須償還所短款項(xiàng)。2.違反操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)案例分析基本情況6案例一2008年3月23日10點(diǎn)左右，一客戶到某支行取

違反現(xiàn)金收付規(guī)定。規(guī)定要求收入、付出現(xiàn)金時(shí)必須堅(jiān)持手工、機(jī)器雙復(fù)點(diǎn)，一筆一清，當(dāng)面點(diǎn)清。在付出現(xiàn)金時(shí)應(yīng)問清取款金額，使用點(diǎn)鈔機(jī)當(dāng)客戶面點(diǎn)交清楚，上述兩名經(jīng)辦員均未按規(guī)定操作，從而造成工作漏洞，產(chǎn)生不必要的業(yè)務(wù)糾紛。2.違反操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示7違反現(xiàn)金收付規(guī)定。規(guī)定要求收入、付出現(xiàn)金時(shí)必

近期，我市某銀行發(fā)生一起客戶利用反復(fù)兌換不同面額票幣的機(jī)會(huì)詐騙銀行資金事件。某日中午一男子到該銀行柜臺(tái)，要求將一把面值50元的人民幣現(xiàn)金換成100元的。柜員接過經(jīng)機(jī)點(diǎn)確認(rèn)后，從鈔箱中拿出一把100元的經(jīng)機(jī)器點(diǎn)出50張后交給顧客，顧客接過后用手翻看，要求換成全新的，柜員回答說沒有全新的，顧客將其中的一部分現(xiàn)金（1900元）迅速藏入手心，接著將剩余的現(xiàn)金交還柜員，說沒有全新的就不換了。柜員接到顧客退回來的現(xiàn)金后，未經(jīng)過機(jī)器或手工復(fù)點(diǎn)而放置一旁，將顧客原先遞給他的5000元（50元面值）現(xiàn)金經(jīng)機(jī)器復(fù)點(diǎn)后退還給顧客，而將顧客退回的100元面值的現(xiàn)金未進(jìn)行復(fù)點(diǎn)直接與桌面上原剩余的5000元捆扎入庫(kù)，造成庫(kù)存短款1900元.3.未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度造成短款案例分析基本情況8近期，我市某銀行發(fā)生一起客戶利用反復(fù)兌換不同

柜員責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，未嚴(yán)格按照操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)。同時(shí)，在業(yè)務(wù)辦理過程中，監(jiān)控錄像音頻未及時(shí)開啟。3.未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度造成短款案例分析原因分析

柜員必須進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)格按照操作規(guī)程嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地辦理每一筆業(yè)務(wù)。凡是對(duì)外與客戶交接的現(xiàn)金，必須做到機(jī)器、手工雙復(fù)點(diǎn)，不能想當(dāng)然處理。對(duì)接收的成捆現(xiàn)金，開捆后必須及時(shí)進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。同時(shí)，所有業(yè)務(wù)必須在監(jiān)控狀態(tài)下辦理，并確保監(jiān)控設(shè)備視頻、音頻正常。

各支行要針對(duì)此類事件，舉一反三，組織柜員認(rèn)真排查，教育柜員嚴(yán)格按操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)此類事件要及時(shí)向總行報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)提示9柜員責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，未嚴(yán)格按照操作案例一2010年12月8日，客戶到某支行辦理活期存折存款業(yè)務(wù)，一級(jí)柜員只是詢問了客戶存款金額（76206元），未卡大把核實(shí)現(xiàn)金總額（實(shí)際為66206元）就將現(xiàn)金直接通過點(diǎn)鈔機(jī)清點(diǎn)。現(xiàn)金清點(diǎn)完畢后未認(rèn)真核實(shí)實(shí)際清點(diǎn)的現(xiàn)金總數(shù)，就按照客戶提供的金額存入客戶活折，日終查庫(kù)時(shí)才發(fā)現(xiàn)短款10000元。案例二

2011年1月26日，一級(jí)柜員為客戶辦理活期存折10000元取款業(yè)務(wù)時(shí)，誤將金額輸入為3000元，付款時(shí)仍按10000元現(xiàn)金付給客戶，造成7000元短款。4.支行柜員短款案例分析基本情況10案例一2010年12月8日，客戶到某支行辦理活期存折存

一、柜員責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，未嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)。柜員在辦理存款業(yè)務(wù)時(shí)，未按照“先卡大數(shù)，后點(diǎn)細(xì)數(shù)”的流程清點(diǎn)現(xiàn)金。付款時(shí)未按取款憑條金額配款，只是想當(dāng)然地辦理業(yè)務(wù)，最終造成短款案件的發(fā)生。

二、柜員應(yīng)以嚴(yán)肅、認(rèn)真的態(tài)度對(duì)待工作，保持精力集中，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地辦理每一筆業(yè)務(wù)，真正地做到一筆一清，切實(shí)防范操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)業(yè)務(wù)流程及規(guī)章制度仔細(xì)學(xué)習(xí)、認(rèn)真體會(huì)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。4.支行柜員短款案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示11一、柜員責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，未嚴(yán)格按照2014年8月21日，一客戶攜帶本人身份證及其母親的戶口本和戶籍證明到某支行辦理代理醫(yī)保卡、存款存折掛失業(yè)務(wù)，柜員審核證件后為其辦理，并告知客戶需本人持有效證件來本行補(bǔ)卡及存折。2014年8月25日，該客戶攜帶其母親的戶口本及戶籍證明，同時(shí)和自稱其母親的老人到該行辦理補(bǔ)卡及存折業(yè)務(wù)，另一名柜員審核戶口本及戶籍證明并聯(lián)網(wǎng)核查。業(yè)務(wù)辦理過程中，該老人存有躲閃現(xiàn)象。柜員未能認(rèn)真辨認(rèn)老人真實(shí)身份，而為其辦理了補(bǔ)卡及存折業(yè)務(wù)。由于該老人無法簽字，由客戶代為簽名，并由該老人按手印確認(rèn)。

2014年9月1日，客戶母親本人及其另外子女到該支行，聲稱其存折在自己手中，但已被掛失不能使用，且存款10801.52元已被支取。經(jīng)查看監(jiān)控，證明代理人為其大兒子，老人聲稱由其大兒子贍養(yǎng)時(shí)戶口本由大兒子保管。其大兒子雇傭一名年紀(jì)與其母親相似的老人蓄意代理掛失醫(yī)?？按婵畲嬲?，并在8月25日下午15:38左右到另一支行支取現(xiàn)金10801.52元。5.未嚴(yán)格審核客戶身份造成客戶存折被掛失冒領(lǐng)案例分析基本情況122014年8月21日，一客戶攜帶本人身份證

一、柜員未嚴(yán)格執(zhí)行客戶身份識(shí)別制度，聯(lián)網(wǎng)核查時(shí)未能正確辨認(rèn)客戶真實(shí)身份，即為其辦理了掛失補(bǔ)發(fā)業(yè)務(wù)，導(dǎo)致客戶身份存有疑義未及時(shí)發(fā)現(xiàn)。

二、柜員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)敏銳性不強(qiáng)。對(duì)掛失補(bǔ)發(fā)類特殊業(yè)務(wù)，在客戶身份存有疑義且客戶故意躲避的情形下，未引起高度警惕，進(jìn)一步采取措施對(duì)客戶身份進(jìn)行核實(shí)，而造成風(fēng)險(xiǎn)。

三、授權(quán)流于形式，授權(quán)人員授權(quán)時(shí)也未認(rèn)真核對(duì)戶籍證明、聯(lián)網(wǎng)核查結(jié)果是否與其本人是否一致，客戶身份存有疑義審核時(shí)也未及時(shí)發(fā)現(xiàn)，從而失去了風(fēng)險(xiǎn)防控的第二道重要關(guān)口。四、強(qiáng)有力的內(nèi)控執(zhí)行力是銀行有效防范風(fēng)險(xiǎn)、保障資金安全的生命線。5.未嚴(yán)格審核客戶身份造成客戶存折被掛失冒領(lǐng)案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示13一、柜員未嚴(yán)格執(zhí)行客戶身份識(shí)別制度，聯(lián)網(wǎng)核查2014年1月21日下午臨近營(yíng)業(yè)結(jié)束，客戶甲持存款人乙的兩張定期儲(chǔ)蓄存單到A支行辦理全部提前支取業(yè)務(wù)，金額分別為36500元、42400元；存入日期分別為2012年2月9日和2013年5月14日。柜員通過神思終端聯(lián)網(wǎng)核查存款乙的身份證件時(shí)，發(fā)現(xiàn)存款人的身份證件號(hào)碼不存在，經(jīng)咨詢客戶甲與存款人乙為母子關(guān)系，存款人乙在開戶時(shí)的身份信息有誤，已于2013年10月9日進(jìn)行了變更。客戶甲謊稱其母新的身份證件公安部門未重新更換，且母親現(xiàn)在重病住院急需取錢治療，態(tài)度蠻橫。因該情況特殊，且疑點(diǎn)較多，支行提出次日早上門進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)，次日客戶甲卻告知其已籌到母親治療的相關(guān)費(fèi)用，無需再支取該款項(xiàng)。6.未嚴(yán)格識(shí)別客戶身份信息案例分析基本情況（上）142014年1月21日下午臨近營(yíng)業(yè)結(jié)束，客戶甲2014年1月24日上午該客戶又持本人及存款人更換后的身份證件到B支行辦理支取業(yè)務(wù)，柜員在辦理過程中發(fā)現(xiàn)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中原留存客戶信息與客戶甲提供的存款人身份證件信息不一致，咨詢時(shí)，該客戶又將開戶時(shí)使用的原身份證件交與柜員，并告知身份證件已更換。柜員對(duì)原身份證件進(jìn)行核查時(shí)由于未認(rèn)真查看系統(tǒng)返回結(jié)果，而未發(fā)現(xiàn)該證件號(hào)碼已不存在，留存并登記該身份證件信息后，為客戶辦理支取手續(xù)。2014年2月13日存款人乙到銀行質(zhì)詢銀行辦理手續(xù)不合規(guī)，并要求銀行予以賠償。6.未嚴(yán)格識(shí)別客戶身份信息案例分析基本情況（下）152014年1月24日上午該客戶又持本人及存款

一、柜員未嚴(yán)格執(zhí)行客戶身份識(shí)別制度，聯(lián)網(wǎng)核查時(shí)未認(rèn)真查看系統(tǒng)返回結(jié)果，導(dǎo)致客戶身份信息存有疑義未及時(shí)發(fā)現(xiàn)。

二、柜員責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。對(duì)大額現(xiàn)金、提前支取等特殊業(yè)務(wù)在客戶身份信息明顯存在疑義的情形下，未引起高度警惕，進(jìn)一步采取措施對(duì)客戶身份信息進(jìn)行核實(shí)，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、柜員業(yè)務(wù)知識(shí)掌握不全面，在客戶身份信息發(fā)生變更時(shí)，未能嚴(yán)格按照制度流程辦理變更手續(xù)。

四、內(nèi)控執(zhí)行力建設(shè)是銀行業(yè)案防工作及保障資金安全的生命線。6.未嚴(yán)格識(shí)別客戶身份信息案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示16一、柜員未嚴(yán)格執(zhí)行客戶身份識(shí)別制度，聯(lián)網(wǎng)核查2013年7月3日中午，一客戶到某支行辦理銀行卡現(xiàn)金取款17000元，柜員接過客戶遞來的銀行卡后，將卡放置于鍵盤上，未進(jìn)行任何系統(tǒng)操作，直接從鈔箱中拿出一捆100元票面的現(xiàn)金，開捆后取出17000元，經(jīng)點(diǎn)鈔機(jī)清點(diǎn)后，將現(xiàn)金與卡一并交客戶。下午2：30分查庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存短款17000元的重大結(jié)算事故。7.違反操作流程辦理業(yè)務(wù)造成重大短款案例分析基本情況172013年7月3日中午，一客戶到某支行辦理

一、柜員逆程序操作，現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)未能堅(jiān)持先記賬后付款的原則，造成重大現(xiàn)金短款事件。

二、柜員責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。未能真正認(rèn)識(shí)到制度的嚴(yán)格執(zhí)行不僅是對(duì)自身行為的約束，也是對(duì)自身的最好保護(hù)。

三、要培養(yǎng)員工業(yè)務(wù)辦理的事前、事中、事后審核的良好工作習(xí)慣，時(shí)刻做到精力集中，以有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)。7.違反操作流程辦理業(yè)務(wù)造成重大短款案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示18一、柜員逆程序操作，現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)未能堅(jiān)持先記2013年7月12日下午，一客戶到某支行辦理銀行卡內(nèi)現(xiàn)金取款轉(zhuǎn)存半年期整存整取存款21萬元。柜員受理時(shí)未進(jìn)行取款業(yè)務(wù)而直接辦理存款21萬元，日終查庫(kù)造成庫(kù)存短款21萬元。后經(jīng)多方聯(lián)系客戶，于當(dāng)晚將該資金取出。8.違反操作流程辦理業(yè)務(wù)造成重大短款案例分析2基本情況192013年7月12日下午，一客戶到某支行辦理

一、柜員逆程序操作，現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)未執(zhí)行先收款后記賬的原則，造成重大現(xiàn)金短款事件。

二、授權(quán)流于形式，授權(quán)人員未對(duì)所授權(quán)業(yè)務(wù)進(jìn)行全過程認(rèn)真監(jiān)督，未能對(duì)柜員不合規(guī)操作提出制止。

三、柜員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，熟練掌握綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)功能，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行有效運(yùn)用。8.違反操作流程辦理業(yè)務(wù)造成重大短款案例分析2案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示20一、柜員逆程序操作，現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)未執(zhí)行先收款2014年4月22日上午9：08分，一客戶到某支行辦理IC卡開卡及個(gè)人網(wǎng)銀開戶業(yè)務(wù)，柜員接到客戶遞交的開卡申請(qǐng)表及個(gè)人網(wǎng)銀業(yè)務(wù)申請(qǐng)表后，即從鈔箱中取出空白IC卡進(jìn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)開卡處理，在錄入客戶信息時(shí)，方要求客戶出示其身份證件，因客戶未攜帶證件無法辦理，遂將開卡及個(gè)人網(wǎng)銀業(yè)務(wù)申請(qǐng)表連同空白IC卡一并退回客戶。9：35，另一客戶前來辦理開卡業(yè)務(wù)，輸入庫(kù)存中的IC卡號(hào)碼后，系統(tǒng)提示需連號(hào)使用，才發(fā)現(xiàn)庫(kù)存中缺失一張空白IC卡，經(jīng)多方周轉(zhuǎn)聯(lián)系，于晚上8：00到客戶住處將空白IC卡要回。9.違反操作流程辦理業(yè)務(wù)造成重空丟失案例分析基本情況212014年4月22日上午9：08分，一客戶到

一、柜員業(yè)務(wù)知識(shí)掌握不全面，未嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)辦理流程，逆程序操作，對(duì)需提供身份證件的業(yè)務(wù)，未先要求客戶提供身份證件核實(shí)無誤后，再進(jìn)行后續(xù)業(yè)務(wù)操作，造成空白IC卡提前從鈔箱取出與其他資料誤一并退客戶，導(dǎo)致重要空白憑證賬實(shí)不符。

二、柜員責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。對(duì)退回客戶的相關(guān)資料未能認(rèn)真清查，造成我行重要空白憑證誤退客戶現(xiàn)象。9.違反操作流程辦理業(yè)務(wù)造成重空丟失案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示22一、柜員業(yè)務(wù)知識(shí)掌握不全面，未嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)辦2014年4月30日下午4點(diǎn)左右，柜員A臨時(shí)離開營(yíng)業(yè)室查庫(kù)發(fā)現(xiàn)短款40000元。經(jīng)查看監(jiān)控錄像和業(yè)務(wù)憑證，發(fā)現(xiàn)下午1點(diǎn)半左右一客戶存入個(gè)人收款的轉(zhuǎn)帳支票，金額40000元，柜員經(jīng)過對(duì)支票的驗(yàn)印、審核客戶填寫的對(duì)帳單無誤后入個(gè)人結(jié)算帳戶，然后又按客戶要求將25910元存入另一卡里，付給客戶現(xiàn)金14090元，而忘記從客戶卡中提取40000元。聯(lián)系客戶后于下午5點(diǎn)左右將錢取出。10.業(yè)務(wù)逆流程操作造成重大短款案例分析基本情況（上）232014年4月30日下午4點(diǎn)左右，柜員A臨時(shí)2014年6月11日，一客戶辦理卡內(nèi)七天通知存款轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)，金額5萬元，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)在卡內(nèi)直接轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)存，柜員誤操作現(xiàn)金存入后忘記將現(xiàn)金支取，會(huì)計(jì)主管例行月度查庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存少5萬元，經(jīng)查找發(fā)現(xiàn)短款原因，該客戶是支行柜員攬存客戶，支行立即上報(bào)總行，并及時(shí)聯(lián)系客戶前來支取現(xiàn)金。

10.業(yè)務(wù)逆流程操作造成重大短款案例分析基本情況（下）242014年6月11日，一客戶辦理卡內(nèi)七天通知

一.普通柜員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，業(yè)務(wù)操作不細(xì)致、不嚴(yán)謹(jǐn)，未能對(duì)各相關(guān)欄位要素信息認(rèn)真審核；業(yè)務(wù)辦理完畢，未能對(duì)會(huì)計(jì)憑證、存單、現(xiàn)金實(shí)物三者核對(duì)。

二.未嚴(yán)格執(zhí)行日終各項(xiàng)賬務(wù)核對(duì)制度。普通柜員與B級(jí)柜員日終勾對(duì)當(dāng)日流水與會(huì)計(jì)憑證時(shí)，僅簡(jiǎn)單的核對(duì)戶名、金額，未對(duì)賬號(hào)進(jìn)行核對(duì)；查庫(kù)時(shí)未核對(duì)外幣現(xiàn)金。

三.B級(jí)柜員授權(quán)、復(fù)核流于形式，未能真正把好風(fēng)險(xiǎn)防控第二道關(guān)。授權(quán)人授權(quán)時(shí)未按規(guī)定認(rèn)真全面審核所授權(quán)業(yè)務(wù)的正確性；日終查庫(kù)、勾對(duì)流水均未按要求處理，在未認(rèn)真核對(duì)普通柜員軋賬單數(shù)據(jù)與現(xiàn)金實(shí)物是否相符的情況下就隨意簽字，多道環(huán)節(jié)均未嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，造成當(dāng)日錯(cuò)賬未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理。

四.各支行員工要養(yǎng)成業(yè)務(wù)辦理事前、事中、事后審核的良好工作習(xí)慣，以及時(shí)有效發(fā)現(xiàn)問題，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。10.業(yè)務(wù)逆流程操作造成重大短款案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示25一.普通柜員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，業(yè)務(wù)操作不細(xì)致2015年1月22日日終，某新上崗柜員查庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短款6000元。經(jīng)查為中午值班時(shí)間，一客戶前來辦理卡內(nèi)活期存款轉(zhuǎn)存為定期存款業(yè)務(wù)，柜員受理后未選擇“理財(cái)卡卡內(nèi)賬戶轉(zhuǎn)賬”功能，也未先進(jìn)行現(xiàn)金取款，就直接為客戶卡內(nèi)存入定期存款6000元，導(dǎo)致庫(kù)存短款。11.業(yè)務(wù)逆流程操作造成重大短款案例分析2基本情況262015年1月22日日終，某新上崗柜員查庫(kù)時(shí)

一、柜員將轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)錯(cuò)辦成現(xiàn)金業(yè)務(wù)后，又逆程序操作，現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)未執(zhí)行先收款后記賬的原則，造成重大現(xiàn)金短款事件。

二、柜員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，業(yè)務(wù)操作不細(xì)致、不嚴(yán)謹(jǐn)，業(yè)務(wù)辦理完畢，未能對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)憑證及現(xiàn)金進(jìn)行核實(shí)。

三、柜員業(yè)務(wù)知識(shí)掌握不全面，對(duì)會(huì)計(jì)原理、會(huì)計(jì)核算的原則以及前臺(tái)交易的關(guān)聯(lián)認(rèn)知不清晰，對(duì)該筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的全過程不了解，不能熟練運(yùn)用綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)功能，影響業(yè)務(wù)辦理的時(shí)效性、準(zhǔn)確性。

四、前臺(tái)的每一位柜員，都是我行對(duì)外服務(wù)的窗口，必須高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，做到安全積極高效，以保證我行服務(wù)形象。

五、各單位應(yīng)有計(jì)劃、有步驟地采取由淺入深的方式加強(qiáng)對(duì)新進(jìn)員工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)理論知識(shí)與實(shí)際操作的學(xué)習(xí)，做到合規(guī)操作，保障資金安全，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。11.業(yè)務(wù)逆流程操作造成重大短款案例分析2案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示27一、柜員將轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)錯(cuò)辦成現(xiàn)金業(yè)務(wù)后，又逆程序2005年2月26日下午，一客戶持他人臨沂商行借記卡到某行要求支取現(xiàn)金3500元，經(jīng)辦員辦理此筆業(yè)務(wù)時(shí)，在柜面通業(yè)務(wù)系統(tǒng)中將取款3500元操作成存款3500元，并支付給客戶3500元現(xiàn)金。當(dāng)時(shí)，由于省略了取款前和取款后分別查看卡余額自我復(fù)核交易是否正確的操作程序，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并修正此錯(cuò)誤操作。待發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤后，撥打客戶所留電話號(hào)碼提示已關(guān)機(jī)，由于該筆業(yè)務(wù)屬于代理業(yè)務(wù)，且因?qū)⑷】畈僮鞒纱婵钕鄳?yīng)也免去了客戶應(yīng)該提供密碼這一程序，存款人只認(rèn)可所存入的3500元系誤操作并同意協(xié)助劃回款項(xiàng)，對(duì)已支取的3500元現(xiàn)金不予認(rèn)可，損失由銀行自行承擔(dān)。12.違規(guī)操作柜面通業(yè)務(wù)案例分析基本情況282005年2月26日下午，一客戶持他人臨沂商

一、經(jīng)辦員工作責(zé)任心不強(qiáng)。表現(xiàn)在：工作粗心大意，將取款業(yè)務(wù)操作成存款業(yè)務(wù)；未認(rèn)真審核客戶身份證件，未能發(fā)現(xiàn)客戶所持居民身份證上的照片與其本人非同一人，相應(yīng)也未根據(jù)規(guī)定要求代理人出示身份證件。

二、省略程序操作。根據(jù)柜面通業(yè)務(wù)操作規(guī)程，“辦理柜面通業(yè)務(wù)，無論存款還是取款，存取前必須通過查詢交易查看卡余額，存取后必須查看交易后余額是否正確，嚴(yán)防因線路問題或誤操作導(dǎo)致可能出現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)”，但在此筆業(yè)務(wù)辦理過程中，經(jīng)辦員取款前未查詢、記錄卡余額，取款后也未查看卡余額并復(fù)核交易是否正確，導(dǎo)致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、避免損失。此外，跨行交易中，密碼是支付存款的一個(gè)非常重要的依據(jù)，但此筆業(yè)務(wù)由于將取款操作成存款、未查詢卡余額，系統(tǒng)也就不提示客戶輸入密碼，又省略了一道風(fēng)險(xiǎn)屏障。

三、要加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)，自覺遵守制度規(guī)定，熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)。12.違規(guī)操作柜面通業(yè)務(wù)案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示29一、經(jīng)辦員工作責(zé)任心不強(qiáng)。表現(xiàn)在：工作粗心大2011年6月20日下午，某法院法官到某支行要求將2010年12月22日凍結(jié)的張三賬戶存款25000元先扣劃到該法院賬戶后再續(xù)凍6個(gè)月（凍結(jié)到期日為2011年6月21日），登記查詢凍結(jié)扣劃登記簿后，該行會(huì)計(jì)主管將回執(zhí)交給了經(jīng)辦法官，因當(dāng)日同城票據(jù)清算系統(tǒng)業(yè)務(wù)已結(jié)束，而未辦理扣劃業(yè)務(wù)。此后的兩天，會(huì)計(jì)主管只是將法院凍結(jié)通知書和扣劃通知書分別找支行行長(zhǎng)和總行分管行長(zhǎng)簽了字，并未辦理扣劃。23日，當(dāng)準(zhǔn)備辦理劃款業(yè)務(wù)時(shí)，才發(fā)現(xiàn)賬戶上只有2400多元。查詢流水發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)已于21日系統(tǒng)自動(dòng)解除凍結(jié)后的當(dāng)日在另一家支行被本人取走。該會(huì)計(jì)主管立即向領(lǐng)導(dǎo)做了匯報(bào)，并馬上凍結(jié)了此賬戶。在法院的幫助下最終將款項(xiàng)追回。13.法院扣劃事故案例分析基本情況302011年6月20日下午，某法院法官到某支行

一、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，缺乏足夠的敏銳性。對(duì)法院等有權(quán)機(jī)關(guān)凍結(jié)的存款到期后系統(tǒng)自動(dòng)解凍，當(dāng)日如不能及時(shí)扣劃，應(yīng)將資金凍結(jié)，確保資金不被客戶轉(zhuǎn)出。

二、未嚴(yán)格按操作流程辦理業(yè)務(wù)，應(yīng)該先予以凍結(jié)隨后再劃款，或者打電話請(qǐng)示行領(lǐng)導(dǎo)后當(dāng)時(shí)就給予劃款事后再補(bǔ)手續(xù)。13.法院扣劃事故案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示31一、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，缺乏足夠的敏銳性。對(duì)法院等2013年7月2日某支行會(huì)計(jì)主管在核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收財(cái)政支付款項(xiàng)科目（會(huì)計(jì)科目12210508）有余額589747.86元，經(jīng)查，原因?yàn)樵撔泄駟T在2013年5月15日、6月13日分別受理財(cái)政零余額賬戶開具的支票，未先通過財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)進(jìn)行支付申請(qǐng)，就在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行記賬，致使該兩筆資金未能及時(shí)向國(guó)庫(kù)申請(qǐng)資金清算，造成我行墊付資金。14.違規(guī)墊付財(cái)政零余額資金案例分析基本情況322013年7月2日某支行會(huì)計(jì)主管在核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)

一、柜員逆程序操作，辦理財(cái)政零余額賬戶業(yè)務(wù)時(shí)，未能嚴(yán)格執(zhí)行先通過財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)申請(qǐng)支付，再進(jìn)行賬務(wù)處理的規(guī)定，導(dǎo)致墊款發(fā)生。

二、制度執(zhí)行不嚴(yán)格。日終未能嚴(yán)格按照要求進(jìn)行特殊賬戶的核對(duì)，致使墊款資金未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，給我行造成一定損失。

三、支行會(huì)計(jì)管理工作不夠細(xì)致、管控力不強(qiáng)，對(duì)新進(jìn)員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)不足，對(duì)其接手的重要業(yè)務(wù)未做到審核，造成結(jié)算事故的發(fā)生。14.違規(guī)墊付財(cái)政零余額資金案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示33一、柜員逆程序操作，辦理財(cái)政零余額賬戶業(yè)務(wù)時(shí)2006年8月3日上午11時(shí)30分，某公司業(yè)務(wù)人員到某支行辦理215，000.00元的電匯業(yè)務(wù)，柜員A受理并查詢?cè)摴举~戶余額充足后，未進(jìn)行匯款賬務(wù)處理直接將電匯憑證回單蓋章退交該公司業(yè)務(wù)人員。

當(dāng)日下午1時(shí)53分，某外地法院法官到該支行查詢?cè)摴镜馁~戶余額時(shí)，另一柜員B在未認(rèn)真查看該單位是否有已受理但還未進(jìn)行賬務(wù)處理的業(yè)務(wù)憑證的情況下，就將查詢到的賬面余額215，146.53元口頭告知了法官并填寫在查詢回執(zhí)上。法院于下午14時(shí)10分向該支行出示了凍結(jié)存款通知書和民事裁定書，要求凍結(jié)該公司存款110，000元，此時(shí)柜員B才忽然想起該公司還有一筆電匯款項(xiàng)未處理，就向15.違規(guī)辦理匯兌和法院查詢凍結(jié)業(yè)務(wù)案例分析基本情況（上）342006年8月3日上午11時(shí)30分，某公司業(yè)法官說明情況并將該公司的電匯憑證交法官查看。15時(shí)10分，柜員A復(fù)核后將該筆電匯匯出。柜員B將原填寫在查詢回執(zhí)上的215，146.53元改為146.53元，同時(shí)在凍結(jié)回執(zhí)上填寫“存款余額不足”字樣，將查詢回執(zhí)、凍結(jié)回執(zhí)蓋章后連同民事裁定書、民事判決書一并交給了法官。該法院法官懷疑該筆電匯業(yè)務(wù)的真實(shí)性，于2006年8月12日向該支行郵遞送達(dá)了罰款決定書，對(duì)該支行罰款25，000元，并要求該支行限在2006年8月16日前將應(yīng)凍結(jié)被告的存款110，000.00元追回。后經(jīng)我行多方努力，該人民法院撤銷了對(duì)該支行的罰款決定書，但仍對(duì)該支行罰款5，000元。15.違規(guī)辦理匯兌和法院查詢凍結(jié)業(yè)務(wù)案例分析基本情況（下）35法官說明情況并將該公司的電匯憑證交法官查看。15時(shí)10分，柜

一、支行業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，未嚴(yán)格按照操作規(guī)程辦理匯兌業(yè)務(wù)。根據(jù)我行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須先記借后記貸，先記賬后簽回單。而柜員A在沒有進(jìn)行賬務(wù)處理的情況下，就將匯兌回單蓋章交給了客戶，并隨意將受理的電匯憑證放置在辦公桌上，為凍結(jié)業(yè)務(wù)糾紛埋下了隱患。

二、柜員B在受理法院查詢業(yè)務(wù)時(shí)，未認(rèn)真查看當(dāng)日賬務(wù)，沒有將該公司辦理的電匯款項(xiàng)及手續(xù)費(fèi)從其賬戶中扣除，將錯(cuò)誤的賬戶余額告知法官并填寫在查詢回執(zhí)上，在法院要求凍結(jié)存款時(shí)才想起該賬戶有需要復(fù)核匯出的電匯款項(xiàng)，盡管向法官做出了解釋，但沒有取得法官的認(rèn)可。在法院凍結(jié)該15.違規(guī)辦理匯兌和法院查詢凍結(jié)業(yè)務(wù)案例分析案例分析（上）36一、支行業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，未嚴(yán)格按照戶存款時(shí)，沒有及時(shí)向支行行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管及總行說明情況，自己擅自處理，并將辦理凍結(jié)存款手續(xù)應(yīng)留存的民事裁定書、民事判決書也返給了法官，同時(shí)口頭提供的存款余額、查詢回執(zhí)中存款余額、對(duì)賬單余額及凍結(jié)回執(zhí)中已凍結(jié)存款余額四個(gè)金額不一致，前后矛盾從而造成工作的被動(dòng)。

三、支行會(huì)計(jì)主管在知悉法院辦理查詢凍結(jié)業(yè)務(wù)的情況下，沒有親自指導(dǎo)經(jīng)辦員辦理查詢凍結(jié)業(yè)務(wù)，粗心大意，在法院留存凍結(jié)通知書的情況下，還一直認(rèn)為法院只是辦理了查詢未辦理凍結(jié)業(yè)務(wù)。15.違規(guī)辦理匯兌和法院查詢凍結(jié)業(yè)務(wù)案例分析案例分析（下）37戶存款時(shí)，沒有及時(shí)向支行行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管及總行說明情況，自己擅

一、必須嚴(yán)格遵守“現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金支出，先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先記借后記貸，先記賬后簽回單；代收他行票據(jù)，收妥進(jìn)賬”的基本規(guī)定。

二、賬務(wù)處理必須及時(shí)，不得積壓結(jié)算憑證，防止單位資金發(fā)生透支或遇到有權(quán)機(jī)關(guān)查詢凍結(jié)扣劃時(shí)引起糾紛，杜絕墊付資金或延壓資金情況的發(fā)生。

三、嚴(yán)格按規(guī)定辦理存款的查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)主管為該項(xiàng)業(yè)務(wù)的第一責(zé)任人，必須嚴(yán)格審核把關(guān)。對(duì)有權(quán)機(jī)關(guān)辦理查詢、凍結(jié)業(yè)務(wù)手續(xù)完備的，經(jīng)支行行長(zhǎng)簽字后進(jìn)行處理；有權(quán)機(jī)關(guān)扣劃存款時(shí)，支行可先受理，報(bào)有權(quán)人簽字后再劃款。支行在受理協(xié)助凍結(jié)、扣劃存款通知書后，不得將應(yīng)當(dāng)協(xié)助執(zhí)行的款項(xiàng)用于收貸收息，不得幫助被查詢、凍結(jié)、扣劃單位或個(gè)人隱匿或轉(zhuǎn)移存款。15.違規(guī)辦理匯兌和法院查詢凍結(jié)業(yè)務(wù)案例分析風(fēng)險(xiǎn)提示38一、必須嚴(yán)格遵守“現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)2011年6月14日下午，某支行柜員在做同城清算業(yè)務(wù)記賬時(shí)將其中一筆金額為20萬元的轉(zhuǎn)賬支票誤看成10萬元，在查詢?cè)搯挝毁~戶余額為95000元后，立刻告知單位前來繳納5000元差額。4時(shí)該柜員再次記賬，發(fā)現(xiàn)支票金額實(shí)為20萬元，此時(shí)單位賬戶空頭10萬元。柜員立即將此情況告知行長(zhǎng)，同時(shí)告知該單位會(huì)計(jì)人員。在行長(zhǎng)協(xié)調(diào)下，單位表示要湊齊資金，但下午5時(shí)40分左右，該單位要求退票，拒付空頭資金。經(jīng)過多方面溝通，該單位才同意次日繳回差額資金。當(dāng)日下午該支行員工為該單位墊付資金10萬元，6月15日上午，單位將10萬元現(xiàn)金返還了員工。16.違規(guī)墊付同城票據(jù)交換資金案例分析基本情況392011年6月14日下午，某支行柜員在做同

一、柜員辦理業(yè)務(wù)不細(xì)致，賬務(wù)處理不及時(shí)，造成資金墊付。

二、憑想當(dāng)然辦理業(yè)務(wù)。因該單位在該行信譽(yù)記錄一直良好，且是該行行長(zhǎng)助理熟悉的客戶，該單位會(huì)計(jì)人員與該柜員又是同學(xué)關(guān)系，所以柜員在思想上未引起足夠重視，麻痹大意，為此次事故的發(fā)生埋下隱患。

三、違反支付結(jié)算紀(jì)律，違規(guī)墊付資金。16.違規(guī)墊付同城票據(jù)交換資金案例分析案例分析40一、柜員辦理業(yè)務(wù)不細(xì)致，賬務(wù)處理不及時(shí)，造成2013年4月28日中午某支行柜員查庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短款1萬元，通過追查柜員當(dāng)日業(yè)務(wù)未發(fā)現(xiàn)可疑跡象，下午會(huì)計(jì)主管在該柜員4月27日使用的鐵皮鈔箱中發(fā)現(xiàn)遺落的現(xiàn)金1萬元。17.查庫(kù)流于形式造成柜員短款案例分析基本情況412013年4月28日中午某支行柜員查庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)

一、柜員責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。4月27日日終B級(jí)柜員查庫(kù)時(shí)，未對(duì)該柜員庫(kù)存全部大額現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，而只是進(jìn)行了部分抽檢，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)柜員款項(xiàng)的實(shí)際情況。普通柜員未形成良好的工作習(xí)慣，對(duì)于自身保管的現(xiàn)金券別及數(shù)量不能做到心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)問題無從查找

二、查庫(kù)制度執(zhí)行不嚴(yán)格。4月27日終B級(jí)柜員查庫(kù)完畢后，未能及時(shí)與普通柜員共同將鈔箱現(xiàn)金、重空、憑證及柜員卡等重要物品裝包上鎖，而是由普柜員自行將鈔箱物品裝入款包，造成鈔箱現(xiàn)金遺落等問題的發(fā)生。17.查庫(kù)流于形式造成柜員短款案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示42一、柜員責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。4月27日2014年5月14日某支行一客戶1億元的銀行承兌匯票到期，敞口額為5000萬元。5月9日該客戶已將此敞口部分資金存至該行的提前收回保證金賬戶。但因業(yè)務(wù)人員疏忽，在進(jìn)行銀承到期扣款處理時(shí)僅扣收了初始辦理時(shí)存入的保證金部分，未對(duì)后期提前收回部分進(jìn)行扣款處理，造成該客戶形成銀行承兌匯票墊款，產(chǎn)生不良信用記錄。18.工作不細(xì)致導(dǎo)致客戶產(chǎn)生不良信用記錄案例分析基本情況432014年5月14日某支行一客戶1億元的銀行

一、前臺(tái)柜員業(yè)務(wù)操作不細(xì)致、不嚴(yán)謹(jǐn)，未能全面掌握客戶資金流情況。

二、前后臺(tái)業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)，服務(wù)意識(shí)淡薄，未能站在客戶角度考慮業(yè)務(wù)處理后為其造成的嚴(yán)重不良影響。

三、前后臺(tái)業(yè)務(wù)人員對(duì)待特殊業(yè)務(wù)，不能及時(shí)溝通、有效銜接，導(dǎo)致客戶逾期墊款的形成。18.工作不細(xì)致導(dǎo)致客戶產(chǎn)生不良信用記錄案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示44一、前臺(tái)柜員業(yè)務(wù)操作不細(xì)致、不嚴(yán)謹(jǐn)，未能全面2014年4月21日某支行柜員臨時(shí)離崗查庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存人民幣長(zhǎng)款3000元，經(jīng)查看監(jiān)控錄像當(dāng)日未查明長(zhǎng)款原因。次日會(huì)計(jì)主管重新核對(duì)該柜員會(huì)計(jì)憑證及流水時(shí)，發(fā)現(xiàn)一客戶存入人民幣整存整取存款3000元，柜員錯(cuò)為客戶辦為歐元整存整取存款3000元，導(dǎo)致4月21日現(xiàn)金庫(kù)存人民幣長(zhǎng)款3000元、歐元短款3000元的重大結(jié)算事故。19.授權(quán)流于形式造成重大長(zhǎng)短款案例分析基本情況452014年4月21日某支行柜員臨時(shí)離崗查庫(kù)

一、普通柜員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，業(yè)務(wù)操作不細(xì)致、不嚴(yán)謹(jǐn)，未能對(duì)各相關(guān)欄位要素信息認(rèn)真審核；業(yè)務(wù)辦理完畢，未能對(duì)會(huì)計(jì)憑證、存單、現(xiàn)金實(shí)物三者核對(duì)。

二、未嚴(yán)格執(zhí)行日終各項(xiàng)賬務(wù)核對(duì)制度。普通柜員與B級(jí)柜員日終勾對(duì)當(dāng)日流水與會(huì)計(jì)憑證時(shí)，僅簡(jiǎn)單的核對(duì)戶名、金額，未對(duì)賬號(hào)進(jìn)行核對(duì)；查庫(kù)時(shí)未核對(duì)外幣現(xiàn)金。

三、B級(jí)柜員授權(quán)、復(fù)核流于形式，未能真正把好風(fēng)險(xiǎn)防控第二道關(guān)。授權(quán)人授權(quán)時(shí)未按規(guī)定認(rèn)真全面審核所授權(quán)業(yè)務(wù)的正確性；日終查庫(kù)、勾對(duì)流水均未按要求處理，在未認(rèn)真核對(duì)普通柜員軋賬單數(shù)據(jù)與現(xiàn)金實(shí)物是否相符的情況下就隨意簽字，多道環(huán)節(jié)均未嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，造成當(dāng)日錯(cuò)賬未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理。

四、各支行員工要養(yǎng)成業(yè)務(wù)辦理事前、事中、事后審核的良好工作習(xí)慣，以及時(shí)有效發(fā)現(xiàn)問題，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。19.授權(quán)流于形式造成重大長(zhǎng)短款案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示46一、普通柜員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，業(yè)務(wù)操作不細(xì)致2012年5月31日，某支行將自行保管的2009年度的憑證、賬簿等會(huì)計(jì)檔案向總行移交，在雙方移交過程中發(fā)現(xiàn)缺失2009年8月19日儲(chǔ)蓄憑證的第一冊(cè)（當(dāng)日兩冊(cè)）。經(jīng)查該憑證由事后監(jiān)督中心監(jiān)督完畢返回支行，檔案管理員使用整理后放入支行金庫(kù)檔案櫥保管。期間支行曾發(fā)生過他人違規(guī)調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案事宜。20.違反會(huì)計(jì)檔案管理造成檔案丟失案例分析基本情況472012年5月31日，某支行將自行保管的20

一、支行對(duì)歸檔入庫(kù)的憑證未妥善保管。檔案管理人員未認(rèn)真履行職責(zé)，做到定期核對(duì)檔案數(shù)量，致使檔案保管不善丟失。

二、未嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案查（調(diào)）閱手續(xù)。非檔案保管人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，未按規(guī)定執(zhí)行：檔案管理員明知違反檔案管理規(guī)定，卻繞開有權(quán)人的授權(quán)管理，憑想當(dāng)然的管理檔案，置制度流程不顧，反映出檔案管理人員制度執(zhí)行意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。

三、會(huì)計(jì)主管疏于管理，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)柜員的檔案隨意查閱行為，缺乏應(yīng)有的警惕性和敏銳性，致使憑證丟失后一直未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。20.違反會(huì)計(jì)檔案管理造成檔案丟失案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示48一、支行對(duì)歸檔入庫(kù)的憑證未妥善保管。檔案管理Thankyou謝謝49Thankyou49銀行前臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析營(yíng)運(yùn)管理部50銀行前臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析營(yíng)運(yùn)管理部1前言

近年來，操作風(fēng)險(xiǎn)已成為銀行業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。為有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管部門先后出臺(tái)了《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)案件風(fēng)險(xiǎn)防范工作的通知》等案件防控工作要求，各商業(yè)銀行也采取了加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)、強(qiáng)化監(jiān)督檢查等措施來加強(qiáng)案件防范。但各商業(yè)銀行仍不同程度的發(fā)生了許多違規(guī)51前言近年來，操作風(fēng)險(xiǎn)已成為銀行業(yè)面臨的主前言問題，特別是很多違規(guī)問題屬于屢查屢犯、屢禁不止，而釀成風(fēng)險(xiǎn)，這些違規(guī)問題發(fā)生的根本原因都是未嚴(yán)格執(zhí)行制度。為進(jìn)一步強(qiáng)化前臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)防控，我們將近年來各銀行發(fā)生的違規(guī)業(yè)務(wù)操作加以整理，匯總成《前臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析》，希望大家能夠舉一反三，引以為戒，警鐘長(zhǎng)鳴，嚴(yán)格按制度辦事，用心把工作做好！52前言問題，特別是很多違規(guī)問題屬于屢查屢犯、屢禁不止，而釀2月9號(hào)下午，客戶到某支行交存現(xiàn)金1056152.50元，柜員清點(diǎn)核對(duì)現(xiàn)金總數(shù)與現(xiàn)金繳款單小寫金額相符，記賬時(shí)才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金繳款單大寫金額錯(cuò)誤，應(yīng)為“壹佰零伍萬陸仟壹佰伍拾貳元伍角”，客戶錯(cuò)寫成“壹佰零伍元陸仟壹佰伍拾貳元伍角整”，柜員讓客戶重新填寫現(xiàn)金繳款單，客戶填寫時(shí)又將小寫金額錯(cuò)寫“1056252.50元”，但柜員未認(rèn)真核對(duì)現(xiàn)金繳款單的大小寫金額，便進(jìn)行記賬，授權(quán)人員授權(quán)時(shí)也未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金繳款單大小寫金額不符。直到日終結(jié)賬時(shí)才發(fā)現(xiàn)短款100元。1.違規(guī)辦理客戶現(xiàn)金交款業(yè)務(wù)案例分析基本情況532月9號(hào)下午，客戶到某支行交存現(xiàn)金10561

一、柜員責(zé)任心不強(qiáng)，審核憑證不細(xì)致、不嚴(yán)謹(jǐn)?？蛻舾鼡Q憑證后未重新審核，草率辦理，出現(xiàn)業(yè)務(wù)差錯(cuò)未及時(shí)發(fā)現(xiàn)。

二、授權(quán)流于形式。授權(quán)人員未認(rèn)真全面審查所授權(quán)業(yè)務(wù)的正確性便進(jìn)行授權(quán)。1.違規(guī)辦理客戶現(xiàn)金交款業(yè)務(wù)案例分析案例分析

一、嚴(yán)格授權(quán)管理，不能流于形式。授權(quán)人員授權(quán)時(shí)，必須按規(guī)定認(rèn)真全面審查所授權(quán)業(yè)務(wù)無誤后，方能刷卡授權(quán)。

二、柜員應(yīng)熟練掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作要領(lǐng)，明晰業(yè)務(wù)的每一個(gè)細(xì)節(jié)都關(guān)系到資金安全，善于反思，用心體會(huì)，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地辦理每一筆業(yè)務(wù)，切實(shí)防范業(yè)務(wù)差錯(cuò)，杜絕風(fēng)險(xiǎn)隱患。風(fēng)險(xiǎn)提示54一、柜員責(zé)任心不強(qiáng)，審核憑證不細(xì)致、不嚴(yán)謹(jǐn)。案例一

2008年3月23日10點(diǎn)左右，一客戶到某支行取款300元，柜員在辦理業(yè)務(wù)完畢后直接從款箱內(nèi)取出3張面額百元的鈔票，手工進(jìn)行點(diǎn)數(shù)后，連同存折一并遞給客戶，未將300元現(xiàn)金通過防偽點(diǎn)鈔機(jī)檢驗(yàn)，對(duì)柜員的整個(gè)操作過程，客戶一直密切關(guān)注。第二天客戶在超市購(gòu)物時(shí)，發(fā)現(xiàn)其中一張100元是假幣，便對(duì)該柜員進(jìn)行了投訴，由于該柜員在付款過程中未用防偽點(diǎn)鈔機(jī)檢驗(yàn)，無法證明假幣是否為我行所付。案例二

2011年2月27日，客戶到某支行辦理金額為5萬元的取款業(yè)務(wù)。付款時(shí)，柜員從鈔箱中取出現(xiàn)金詢問客戶是否需要機(jī)器復(fù)點(diǎn)，客戶表示不需要，該柜員隨即卡把清點(diǎn)現(xiàn)金后付給客戶。40分鐘后，客戶到該支行反映所取現(xiàn)金少了1000元。并稱柜員付款時(shí)沒有經(jīng)過機(jī)器復(fù)點(diǎn)就將現(xiàn)金付出，要求柜員必須償還所短款項(xiàng)。2.違反操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)案例分析基本情況55案例一2008年3月23日10點(diǎn)左右，一客戶到某支行取

違反現(xiàn)金收付規(guī)定。規(guī)定要求收入、付出現(xiàn)金時(shí)必須堅(jiān)持手工、機(jī)器雙復(fù)點(diǎn)，一筆一清，當(dāng)面點(diǎn)清。在付出現(xiàn)金時(shí)應(yīng)問清取款金額，使用點(diǎn)鈔機(jī)當(dāng)客戶面點(diǎn)交清楚，上述兩名經(jīng)辦員均未按規(guī)定操作，從而造成工作漏洞，產(chǎn)生不必要的業(yè)務(wù)糾紛。2.違反操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示56違反現(xiàn)金收付規(guī)定。規(guī)定要求收入、付出現(xiàn)金時(shí)必

近期，我市某銀行發(fā)生一起客戶利用反復(fù)兌換不同面額票幣的機(jī)會(huì)詐騙銀行資金事件。某日中午一男子到該銀行柜臺(tái)，要求將一把面值50元的人民幣現(xiàn)金換成100元的。柜員接過經(jīng)機(jī)點(diǎn)確認(rèn)后，從鈔箱中拿出一把100元的經(jīng)機(jī)器點(diǎn)出50張后交給顧客，顧客接過后用手翻看，要求換成全新的，柜員回答說沒有全新的，顧客將其中的一部分現(xiàn)金（1900元）迅速藏入手心，接著將剩余的現(xiàn)金交還柜員，說沒有全新的就不換了。柜員接到顧客退回來的現(xiàn)金后，未經(jīng)過機(jī)器或手工復(fù)點(diǎn)而放置一旁，將顧客原先遞給他的5000元（50元面值）現(xiàn)金經(jīng)機(jī)器復(fù)點(diǎn)后退還給顧客，而將顧客退回的100元面值的現(xiàn)金未進(jìn)行復(fù)點(diǎn)直接與桌面上原剩余的5000元捆扎入庫(kù)，造成庫(kù)存短款1900元.3.未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度造成短款案例分析基本情況57近期，我市某銀行發(fā)生一起客戶利用反復(fù)兌換不同

柜員責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，未嚴(yán)格按照操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)。同時(shí)，在業(yè)務(wù)辦理過程中，監(jiān)控錄像音頻未及時(shí)開啟。3.未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度造成短款案例分析原因分析

柜員必須進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)格按照操作規(guī)程嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地辦理每一筆業(yè)務(wù)。凡是對(duì)外與客戶交接的現(xiàn)金，必須做到機(jī)器、手工雙復(fù)點(diǎn)，不能想當(dāng)然處理。對(duì)接收的成捆現(xiàn)金，開捆后必須及時(shí)進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。同時(shí)，所有業(yè)務(wù)必須在監(jiān)控狀態(tài)下辦理，并確保監(jiān)控設(shè)備視頻、音頻正常。

各支行要針對(duì)此類事件，舉一反三，組織柜員認(rèn)真排查，教育柜員嚴(yán)格按操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)此類事件要及時(shí)向總行報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)提示58柜員責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，未嚴(yán)格按照操作案例一2010年12月8日，客戶到某支行辦理活期存折存款業(yè)務(wù)，一級(jí)柜員只是詢問了客戶存款金額（76206元），未卡大把核實(shí)現(xiàn)金總額（實(shí)際為66206元）就將現(xiàn)金直接通過點(diǎn)鈔機(jī)清點(diǎn)?，F(xiàn)金清點(diǎn)完畢后未認(rèn)真核實(shí)實(shí)際清點(diǎn)的現(xiàn)金總數(shù)，就按照客戶提供的金額存入客戶活折，日終查庫(kù)時(shí)才發(fā)現(xiàn)短款10000元。案例二

2011年1月26日，一級(jí)柜員為客戶辦理活期存折10000元取款業(yè)務(wù)時(shí)，誤將金額輸入為3000元，付款時(shí)仍按10000元現(xiàn)金付給客戶，造成7000元短款。4.支行柜員短款案例分析基本情況59案例一2010年12月8日，客戶到某支行辦理活期存折存

一、柜員責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，未嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)。柜員在辦理存款業(yè)務(wù)時(shí)，未按照“先卡大數(shù)，后點(diǎn)細(xì)數(shù)”的流程清點(diǎn)現(xiàn)金。付款時(shí)未按取款憑條金額配款，只是想當(dāng)然地辦理業(yè)務(wù)，最終造成短款案件的發(fā)生。

二、柜員應(yīng)以嚴(yán)肅、認(rèn)真的態(tài)度對(duì)待工作，保持精力集中，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地辦理每一筆業(yè)務(wù)，真正地做到一筆一清，切實(shí)防范操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)業(yè)務(wù)流程及規(guī)章制度仔細(xì)學(xué)習(xí)、認(rèn)真體會(huì)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。4.支行柜員短款案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示60一、柜員責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，未嚴(yán)格按照2014年8月21日，一客戶攜帶本人身份證及其母親的戶口本和戶籍證明到某支行辦理代理醫(yī)?？ā⒋婵畲嬲蹝焓I(yè)務(wù)，柜員審核證件后為其辦理，并告知客戶需本人持有效證件來本行補(bǔ)卡及存折。2014年8月25日，該客戶攜帶其母親的戶口本及戶籍證明，同時(shí)和自稱其母親的老人到該行辦理補(bǔ)卡及存折業(yè)務(wù)，另一名柜員審核戶口本及戶籍證明并聯(lián)網(wǎng)核查。業(yè)務(wù)辦理過程中，該老人存有躲閃現(xiàn)象。柜員未能認(rèn)真辨認(rèn)老人真實(shí)身份，而為其辦理了補(bǔ)卡及存折業(yè)務(wù)。由于該老人無法簽字，由客戶代為簽名，并由該老人按手印確認(rèn)。

2014年9月1日，客戶母親本人及其另外子女到該支行，聲稱其存折在自己手中，但已被掛失不能使用，且存款10801.52元已被支取。經(jīng)查看監(jiān)控，證明代理人為其大兒子，老人聲稱由其大兒子贍養(yǎng)時(shí)戶口本由大兒子保管。其大兒子雇傭一名年紀(jì)與其母親相似的老人蓄意代理掛失醫(yī)?？按婵畲嬲?，并在8月25日下午15:38左右到另一支行支取現(xiàn)金10801.52元。5.未嚴(yán)格審核客戶身份造成客戶存折被掛失冒領(lǐng)案例分析基本情況612014年8月21日，一客戶攜帶本人身份證

一、柜員未嚴(yán)格執(zhí)行客戶身份識(shí)別制度，聯(lián)網(wǎng)核查時(shí)未能正確辨認(rèn)客戶真實(shí)身份，即為其辦理了掛失補(bǔ)發(fā)業(yè)務(wù)，導(dǎo)致客戶身份存有疑義未及時(shí)發(fā)現(xiàn)。

二、柜員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)敏銳性不強(qiáng)。對(duì)掛失補(bǔ)發(fā)類特殊業(yè)務(wù)，在客戶身份存有疑義且客戶故意躲避的情形下，未引起高度警惕，進(jìn)一步采取措施對(duì)客戶身份進(jìn)行核實(shí)，而造成風(fēng)險(xiǎn)。

三、授權(quán)流于形式，授權(quán)人員授權(quán)時(shí)也未認(rèn)真核對(duì)戶籍證明、聯(lián)網(wǎng)核查結(jié)果是否與其本人是否一致，客戶身份存有疑義審核時(shí)也未及時(shí)發(fā)現(xiàn)，從而失去了風(fēng)險(xiǎn)防控的第二道重要關(guān)口。四、強(qiáng)有力的內(nèi)控執(zhí)行力是銀行有效防范風(fēng)險(xiǎn)、保障資金安全的生命線。5.未嚴(yán)格審核客戶身份造成客戶存折被掛失冒領(lǐng)案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示62一、柜員未嚴(yán)格執(zhí)行客戶身份識(shí)別制度，聯(lián)網(wǎng)核查2014年1月21日下午臨近營(yíng)業(yè)結(jié)束，客戶甲持存款人乙的兩張定期儲(chǔ)蓄存單到A支行辦理全部提前支取業(yè)務(wù)，金額分別為36500元、42400元；存入日期分別為2012年2月9日和2013年5月14日。柜員通過神思終端聯(lián)網(wǎng)核查存款乙的身份證件時(shí)，發(fā)現(xiàn)存款人的身份證件號(hào)碼不存在，經(jīng)咨詢客戶甲與存款人乙為母子關(guān)系，存款人乙在開戶時(shí)的身份信息有誤，已于2013年10月9日進(jìn)行了變更?？蛻艏字e稱其母新的身份證件公安部門未重新更換，且母親現(xiàn)在重病住院急需取錢治療，態(tài)度蠻橫。因該情況特殊，且疑點(diǎn)較多，支行提出次日早上門進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)，次日客戶甲卻告知其已籌到母親治療的相關(guān)費(fèi)用，無需再支取該款項(xiàng)。6.未嚴(yán)格識(shí)別客戶身份信息案例分析基本情況（上）632014年1月21日下午臨近營(yíng)業(yè)結(jié)束，客戶甲2014年1月24日上午該客戶又持本人及存款人更換后的身份證件到B支行辦理支取業(yè)務(wù)，柜員在辦理過程中發(fā)現(xiàn)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中原留存客戶信息與客戶甲提供的存款人身份證件信息不一致，咨詢時(shí)，該客戶又將開戶時(shí)使用的原身份證件交與柜員，并告知身份證件已更換。柜員對(duì)原身份證件進(jìn)行核查時(shí)由于未認(rèn)真查看系統(tǒng)返回結(jié)果，而未發(fā)現(xiàn)該證件號(hào)碼已不存在，留存并登記該身份證件信息后，為客戶辦理支取手續(xù)。2014年2月13日存款人乙到銀行質(zhì)詢銀行辦理手續(xù)不合規(guī)，并要求銀行予以賠償。6.未嚴(yán)格識(shí)別客戶身份信息案例分析基本情況（下）642014年1月24日上午該客戶又持本人及存款

一、柜員未嚴(yán)格執(zhí)行客戶身份識(shí)別制度，聯(lián)網(wǎng)核查時(shí)未認(rèn)真查看系統(tǒng)返回結(jié)果，導(dǎo)致客戶身份信息存有疑義未及時(shí)發(fā)現(xiàn)。

二、柜員責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。對(duì)大額現(xiàn)金、提前支取等特殊業(yè)務(wù)在客戶身份信息明顯存在疑義的情形下，未引起高度警惕，進(jìn)一步采取措施對(duì)客戶身份信息進(jìn)行核實(shí)，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、柜員業(yè)務(wù)知識(shí)掌握不全面，在客戶身份信息發(fā)生變更時(shí)，未能嚴(yán)格按照制度流程辦理變更手續(xù)。

四、內(nèi)控執(zhí)行力建設(shè)是銀行業(yè)案防工作及保障資金安全的生命線。6.未嚴(yán)格識(shí)別客戶身份信息案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示65一、柜員未嚴(yán)格執(zhí)行客戶身份識(shí)別制度，聯(lián)網(wǎng)核查2013年7月3日中午，一客戶到某支行辦理銀行卡現(xiàn)金取款17000元，柜員接過客戶遞來的銀行卡后，將卡放置于鍵盤上，未進(jìn)行任何系統(tǒng)操作，直接從鈔箱中拿出一捆100元票面的現(xiàn)金，開捆后取出17000元，經(jīng)點(diǎn)鈔機(jī)清點(diǎn)后，將現(xiàn)金與卡一并交客戶。下午2：30分查庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存短款17000元的重大結(jié)算事故。7.違反操作流程辦理業(yè)務(wù)造成重大短款案例分析基本情況662013年7月3日中午，一客戶到某支行辦理

一、柜員逆程序操作，現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)未能堅(jiān)持先記賬后付款的原則，造成重大現(xiàn)金短款事件。

二、柜員責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。未能真正認(rèn)識(shí)到制度的嚴(yán)格執(zhí)行不僅是對(duì)自身行為的約束，也是對(duì)自身的最好保護(hù)。

三、要培養(yǎng)員工業(yè)務(wù)辦理的事前、事中、事后審核的良好工作習(xí)慣，時(shí)刻做到精力集中，以有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)。7.違反操作流程辦理業(yè)務(wù)造成重大短款案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示67一、柜員逆程序操作，現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)未能堅(jiān)持先記2013年7月12日下午，一客戶到某支行辦理銀行卡內(nèi)現(xiàn)金取款轉(zhuǎn)存半年期整存整取存款21萬元。柜員受理時(shí)未進(jìn)行取款業(yè)務(wù)而直接辦理存款21萬元，日終查庫(kù)造成庫(kù)存短款21萬元。后經(jīng)多方聯(lián)系客戶，于當(dāng)晚將該資金取出。8.違反操作流程辦理業(yè)務(wù)造成重大短款案例分析2基本情況682013年7月12日下午，一客戶到某支行辦理

一、柜員逆程序操作，現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)未執(zhí)行先收款后記賬的原則，造成重大現(xiàn)金短款事件。

二、授權(quán)流于形式，授權(quán)人員未對(duì)所授權(quán)業(yè)務(wù)進(jìn)行全過程認(rèn)真監(jiān)督，未能對(duì)柜員不合規(guī)操作提出制止。

三、柜員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，熟練掌握綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)功能，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行有效運(yùn)用。8.違反操作流程辦理業(yè)務(wù)造成重大短款案例分析2案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示69一、柜員逆程序操作，現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)未執(zhí)行先收款2014年4月22日上午9：08分，一客戶到某支行辦理IC卡開卡及個(gè)人網(wǎng)銀開戶業(yè)務(wù)，柜員接到客戶遞交的開卡申請(qǐng)表及個(gè)人網(wǎng)銀業(yè)務(wù)申請(qǐng)表后，即從鈔箱中取出空白IC卡進(jìn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)開卡處理，在錄入客戶信息時(shí)，方要求客戶出示其身份證件，因客戶未攜帶證件無法辦理，遂將開卡及個(gè)人網(wǎng)銀業(yè)務(wù)申請(qǐng)表連同空白IC卡一并退回客戶。9：35，另一客戶前來辦理開卡業(yè)務(wù)，輸入庫(kù)存中的IC卡號(hào)碼后，系統(tǒng)提示需連號(hào)使用，才發(fā)現(xiàn)庫(kù)存中缺失一張空白IC卡，經(jīng)多方周轉(zhuǎn)聯(lián)系，于晚上8：00到客戶住處將空白IC卡要回。9.違反操作流程辦理業(yè)務(wù)造成重空丟失案例分析基本情況702014年4月22日上午9：08分，一客戶到

一、柜員業(yè)務(wù)知識(shí)掌握不全面，未嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)辦理流程，逆程序操作，對(duì)需提供身份證件的業(yè)務(wù)，未先要求客戶提供身份證件核實(shí)無誤后，再進(jìn)行后續(xù)業(yè)務(wù)操作，造成空白IC卡提前從鈔箱取出與其他資料誤一并退客戶，導(dǎo)致重要空白憑證賬實(shí)不符。

二、柜員責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。對(duì)退回客戶的相關(guān)資料未能認(rèn)真清查，造成我行重要空白憑證誤退客戶現(xiàn)象。9.違反操作流程辦理業(yè)務(wù)造成重空丟失案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示71一、柜員業(yè)務(wù)知識(shí)掌握不全面，未嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)辦2014年4月30日下午4點(diǎn)左右，柜員A臨時(shí)離開營(yíng)業(yè)室查庫(kù)發(fā)現(xiàn)短款40000元。經(jīng)查看監(jiān)控錄像和業(yè)務(wù)憑證，發(fā)現(xiàn)下午1點(diǎn)半左右一客戶存入個(gè)人收款的轉(zhuǎn)帳支票，金額40000元，柜員經(jīng)過對(duì)支票的驗(yàn)印、審核客戶填寫的對(duì)帳單無誤后入個(gè)人結(jié)算帳戶，然后又按客戶要求將25910元存入另一卡里，付給客戶現(xiàn)金14090元，而忘記從客戶卡中提取40000元。聯(lián)系客戶后于下午5點(diǎn)左右將錢取出。10.業(yè)務(wù)逆流程操作造成重大短款案例分析基本情況（上）722014年4月30日下午4點(diǎn)左右，柜員A臨時(shí)2014年6月11日，一客戶辦理卡內(nèi)七天通知存款轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)，金額5萬元，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)在卡內(nèi)直接轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)存，柜員誤操作現(xiàn)金存入后忘記將現(xiàn)金支取，會(huì)計(jì)主管例行月度查庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存少5萬元，經(jīng)查找發(fā)現(xiàn)短款原因，該客戶是支行柜員攬存客戶，支行立即上報(bào)總行，并及時(shí)聯(lián)系客戶前來支取現(xiàn)金。

10.業(yè)務(wù)逆流程操作造成重大短款案例分析基本情況（下）732014年6月11日，一客戶辦理卡內(nèi)七天通知

一.普通柜員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，業(yè)務(wù)操作不細(xì)致、不嚴(yán)謹(jǐn)，未能對(duì)各相關(guān)欄位要素信息認(rèn)真審核；業(yè)務(wù)辦理完畢，未能對(duì)會(huì)計(jì)憑證、存單、現(xiàn)金實(shí)物三者核對(duì)。

二.未嚴(yán)格執(zhí)行日終各項(xiàng)賬務(wù)核對(duì)制度。普通柜員與B級(jí)柜員日終勾對(duì)當(dāng)日流水與會(huì)計(jì)憑證時(shí)，僅簡(jiǎn)單的核對(duì)戶名、金額，未對(duì)賬號(hào)進(jìn)行核對(duì)；查庫(kù)時(shí)未核對(duì)外幣現(xiàn)金。

三.B級(jí)柜員授權(quán)、復(fù)核流于形式，未能真正把好風(fēng)險(xiǎn)防控第二道關(guān)。授權(quán)人授權(quán)時(shí)未按規(guī)定認(rèn)真全面審核所授權(quán)業(yè)務(wù)的正確性；日終查庫(kù)、勾對(duì)流水均未按要求處理，在未認(rèn)真核對(duì)普通柜員軋賬單數(shù)據(jù)與現(xiàn)金實(shí)物是否相符的情況下就隨意簽字，多道環(huán)節(jié)均未嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，造成當(dāng)日錯(cuò)賬未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理。

四.各支行員工要養(yǎng)成業(yè)務(wù)辦理事前、事中、事后審核的良好工作習(xí)慣，以及時(shí)有效發(fā)現(xiàn)問題，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。10.業(yè)務(wù)逆流程操作造成重大短款案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示74一.普通柜員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，業(yè)務(wù)操作不細(xì)致2015年1月22日日終，某新上崗柜員查庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短款6000元。經(jīng)查為中午值班時(shí)間，一客戶前來辦理卡內(nèi)活期存款轉(zhuǎn)存為定期存款業(yè)務(wù)，柜員受理后未選擇“理財(cái)卡卡內(nèi)賬戶轉(zhuǎn)賬”功能，也未先進(jìn)行現(xiàn)金取款，就直接為客戶卡內(nèi)存入定期存款6000元，導(dǎo)致庫(kù)存短款。11.業(yè)務(wù)逆流程操作造成重大短款案例分析2基本情況752015年1月22日日終，某新上崗柜員查庫(kù)時(shí)

一、柜員將轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)錯(cuò)辦成現(xiàn)金業(yè)務(wù)后，又逆程序操作，現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)未執(zhí)行先收款后記賬的原則，造成重大現(xiàn)金短款事件。

二、柜員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，業(yè)務(wù)操作不細(xì)致、不嚴(yán)謹(jǐn)，業(yè)務(wù)辦理完畢，未能對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)憑證及現(xiàn)金進(jìn)行核實(shí)。

三、柜員業(yè)務(wù)知識(shí)掌握不全面，對(duì)會(huì)計(jì)原理、會(huì)計(jì)核算的原則以及前臺(tái)交易的關(guān)聯(lián)認(rèn)知不清晰，對(duì)該筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的全過程不了解，不能熟練運(yùn)用綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)功能，影響業(yè)務(wù)辦理的時(shí)效性、準(zhǔn)確性。

四、前臺(tái)的每一位柜員，都是我行對(duì)外服務(wù)的窗口，必須高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，做到安全積極高效，以保證我行服務(wù)形象。

五、各單位應(yīng)有計(jì)劃、有步驟地采取由淺入深的方式加強(qiáng)對(duì)新進(jìn)員工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)理論知識(shí)與實(shí)際操作的學(xué)習(xí)，做到合規(guī)操作，保障資金安全，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。11.業(yè)務(wù)逆流程操作造成重大短款案例分析2案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示76一、柜員將轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)錯(cuò)辦成現(xiàn)金業(yè)務(wù)后，又逆程序2005年2月26日下午，一客戶持他人臨沂商行借記卡到某行要求支取現(xiàn)金3500元，經(jīng)辦員辦理此筆業(yè)務(wù)時(shí)，在柜面通業(yè)務(wù)系統(tǒng)中將取款3500元操作成存款3500元，并支付給客戶3500元現(xiàn)金。當(dāng)時(shí)，由于省略了取款前和取款后分別查看卡余額自我復(fù)核交易是否正確的操作程序，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并修正此錯(cuò)誤操作。待發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤后，撥打客戶所留電話號(hào)碼提示已關(guān)機(jī)，由于該筆業(yè)務(wù)屬于代理業(yè)務(wù)，且因?qū)⑷】畈僮鞒纱婵钕鄳?yīng)也免去了客戶應(yīng)該提供密碼這一程序，存款人只認(rèn)可所存入的3500元系誤操作并同意協(xié)助劃回款項(xiàng)，對(duì)已支取的3500元現(xiàn)金不予認(rèn)可，損失由銀行自行承擔(dān)。12.違規(guī)操作柜面通業(yè)務(wù)案例分析基本情況772005年2月26日下午，一客戶持他人臨沂商

一、經(jīng)辦員工作責(zé)任心不強(qiáng)。表現(xiàn)在：工作粗心大意，將取款業(yè)務(wù)操作成存款業(yè)務(wù)；未認(rèn)真審核客戶身份證件，未能發(fā)現(xiàn)客戶所持居民身份證上的照片與其本人非同一人，相應(yīng)也未根據(jù)規(guī)定要求代理人出示身份證件。

二、省略程序操作。根據(jù)柜面通業(yè)務(wù)操作規(guī)程，“辦理柜面通業(yè)務(wù)，無論存款還是取款，存取前必須通過查詢交易查看卡余額，存取后必須查看交易后余額是否正確，嚴(yán)防因線路問題或誤操作導(dǎo)致可能出現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)”，但在此筆業(yè)務(wù)辦理過程中，經(jīng)辦員取款前未查詢、記錄卡余額，取款后也未查看卡余額并復(fù)核交易是否正確，導(dǎo)致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、避免損失。此外，跨行交易中，密碼是支付存款的一個(gè)非常重要的依據(jù)，但此筆業(yè)務(wù)由于將取款操作成存款、未查詢卡余額，系統(tǒng)也就不提示客戶輸入密碼，又省略了一道風(fēng)險(xiǎn)屏障。

三、要加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)，自覺遵守制度規(guī)定，熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)。12.違規(guī)操作柜面通業(yè)務(wù)案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示78一、經(jīng)辦員工作責(zé)任心不強(qiáng)。表現(xiàn)在：工作粗心大2011年6月20日下午，某法院法官到某支行要求將2010年12月22日凍結(jié)的張三賬戶存款25000元先扣劃到該法院賬戶后再續(xù)凍6個(gè)月（凍結(jié)到期日為2011年6月21日），登記查詢凍結(jié)扣劃登記簿后，該行會(huì)計(jì)主管將回執(zhí)交給了經(jīng)辦法官，因當(dāng)日同城票據(jù)清算系統(tǒng)業(yè)務(wù)已結(jié)束，而未辦理扣劃業(yè)務(wù)。此后的兩天，會(huì)計(jì)主管只是將法院凍結(jié)通知書和扣劃通知書分別找支行行長(zhǎng)和總行分管行長(zhǎng)簽了字，并未辦理扣劃。23日，當(dāng)準(zhǔn)備辦理劃款業(yè)務(wù)時(shí)，才發(fā)現(xiàn)賬戶上只有2400多元。查詢流水發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)已于21日系統(tǒng)自動(dòng)解除凍結(jié)后的當(dāng)日在另一家支行被本人取走。該會(huì)計(jì)主管立即向領(lǐng)導(dǎo)做了匯報(bào)，并馬上凍結(jié)了此賬戶。在法院的幫助下最終將款項(xiàng)追回。13.法院扣劃事故案例分析基本情況792011年6月20日下午，某法院法官到某支行

一、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，缺乏足夠的敏銳性。對(duì)法院等有權(quán)機(jī)關(guān)凍結(jié)的存款到期后系統(tǒng)自動(dòng)解凍，當(dāng)日如不能及時(shí)扣劃，應(yīng)將資金凍結(jié)，確保資金不被客戶轉(zhuǎn)出。

二、未嚴(yán)格按操作流程辦理業(yè)務(wù)，應(yīng)該先予以凍結(jié)隨后再劃款，或者打電話請(qǐng)示行領(lǐng)導(dǎo)后當(dāng)時(shí)就給予劃款事后再補(bǔ)手續(xù)。13.法院扣劃事故案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示80一、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，缺乏足夠的敏銳性。對(duì)法院等2013年7月2日某支行會(huì)計(jì)主管在核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收財(cái)政支付款項(xiàng)科目（會(huì)計(jì)科目12210508）有余額589747.86元，經(jīng)查，原因?yàn)樵撔泄駟T在2013年5月15日、6月13日分別受理財(cái)政零余額賬戶開具的支票，未先通過財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)進(jìn)行支付申請(qǐng)，就在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行記賬，致使該兩筆資金未能及時(shí)向國(guó)庫(kù)申請(qǐng)資金清算，造成我行墊付資金。14.違規(guī)墊付財(cái)政零余額資金案例分析基本情況812013年7月2日某支行會(huì)計(jì)主管在核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)

一、柜員逆程序操作，辦理財(cái)政零余額賬戶業(yè)務(wù)時(shí)，未能嚴(yán)格執(zhí)行先通過財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)申請(qǐng)支付，再進(jìn)行賬務(wù)處理的規(guī)定，導(dǎo)致墊款發(fā)生。

二、制度執(zhí)行不嚴(yán)格。日終未能嚴(yán)格按照要求進(jìn)行特殊賬戶的核對(duì)，致使墊款資金未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，給我行造成一定損失。

三、支行會(huì)計(jì)管理工作不夠細(xì)致、管控力不強(qiáng)，對(duì)新進(jìn)員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)不足，對(duì)其接手的重要業(yè)務(wù)未做到審核，造成結(jié)算事故的發(fā)生。14.違規(guī)墊付財(cái)政零余額資金案例分析案例分析及風(fēng)險(xiǎn)提示82一、柜員逆程序操作，辦理財(cái)政零余額賬戶業(yè)務(wù)時(shí)2006年8月3日上午11時(shí)30分，某公司業(yè)務(wù)人員到某支行辦理215，000.00元的電匯業(yè)務(wù)，柜員A受理并查詢?cè)摴举~戶余額充足后，未進(jìn)行匯款賬務(wù)處理直接將電匯憑證回單蓋章退交該公司業(yè)務(wù)人員。

當(dāng)日下午1時(shí)53分，某外地法院法官到該支行查詢?cè)摴镜馁~戶余額時(shí)，另一柜員B在未認(rèn)真查看該單位是否有已受理但還未進(jìn)行賬務(wù)處理的業(yè)務(wù)憑證的情況下，就將查詢到的賬面余額215，146.53元口頭告知了法官并填寫在查詢回執(zhí)上。法院于下午14時(shí)10分向該支行出示了凍結(jié)存款通知書和民事裁定書，要求凍結(jié)該公司存款110，000元，此時(shí)柜員B才忽然想起該公司還有一筆電匯款項(xiàng)未處理，就向15.違規(guī)辦理匯兌和法院查詢凍結(jié)業(yè)務(wù)案例分析基本情況（上）832006年8月3日上午11時(shí)30分，某公司業(yè)法官說明情況并將該公司的電匯憑證交法官查看。15時(shí)10分，柜員A復(fù)核后將該筆電匯匯出。柜員B將原填寫在查詢回執(zhí)上的215，146.53元改為146.53元，同時(shí)在凍結(jié)回執(zhí)上填寫“存款余額不足”字樣，將查詢回執(zhí)、凍結(jié)回執(zhí)蓋章后連同民事裁定書、民事判決書一并交給了法官。該法院法官懷疑該筆電匯業(yè)務(wù)的真實(shí)性，于2006年8月12日向該支行郵遞送達(dá)了罰款決定書，對(duì)該支行罰款25，000元，并要求該支行限在2006年8月16日前將應(yīng)凍結(jié)被告的存款110，000.00元追回。后經(jīng)我行多方努力，該人民法院撤銷了對(duì)該支行的罰款決定書，但仍對(duì)該支行罰款5，000元。15.違規(guī)辦理匯兌和法院查詢凍結(jié)業(yè)務(wù)案例分析基本情況（下）84法官說明情況并將該公司的電匯憑證交法官查看。15時(shí)10分，柜

一、支行業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，未嚴(yán)格按照操作規(guī)程辦理匯兌業(yè)務(wù)。根據(jù)我行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須先記借后記貸，先記賬后簽回單。而柜員A在沒有進(jìn)行賬務(wù)處理的情況下，就將匯兌回單蓋章交給了客戶，并隨意將受理的電匯憑證放置在辦公桌上，為凍結(jié)業(yè)務(wù)糾紛埋下了隱患。

二、柜員B在受理法院查詢業(yè)務(wù)時(shí)，未認(rèn)真查看當(dāng)日賬務(wù)，沒有將該公司辦理的電匯款項(xiàng)及手續(xù)費(fèi)從其賬戶中扣除，將錯(cuò)誤的賬戶余額告知法官并填寫在查詢回執(zhí)上，在法院要求凍結(jié)存款時(shí)才想起該賬戶有需要復(fù)核匯出的電匯款項(xiàng)，盡管向法官做出了解釋，但沒有取得法官的認(rèn)可。在法院凍結(jié)該15.違規(guī)辦理匯兌和法院查詢凍結(jié)業(yè)務(wù)案例分析案例分析（上）85一、支行業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，未嚴(yán)格按照戶存款時(shí)，沒有及時(shí)向支行行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管及總行說明情況，自己擅自處理，并將辦理凍結(jié)存款手續(xù)應(yīng)留存的民事裁定書、民事判決書也返給了法官，同時(shí)口頭提供的存款余額、查詢回執(zhí)中存款余額、對(duì)賬單余額及凍結(jié)回執(zhí)中已凍結(jié)存款余額四個(gè)金額不一致，前后矛盾從而造成工作的被動(dòng)。

三、支行會(huì)計(jì)主管在知悉法院辦理查詢凍結(jié)業(yè)務(wù)的情況下，沒有親自指導(dǎo)經(jīng)辦員辦理查詢凍結(jié)業(yè)務(wù)，粗心大意，在法院留存凍結(jié)通知書的情況下，還一直認(rèn)為法院只是辦理了查詢未辦理凍結(jié)業(yè)務(wù)。15.違規(guī)辦理匯兌和法院查詢凍結(jié)業(yè)務(wù)案例分析案例分析（下）86戶存款時(shí)，沒有及時(shí)向支行行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管及總行說明情況，自己擅

一、必須嚴(yán)格遵守“現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金支出，先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先記借后記貸，先記賬后簽回單；代收他行票據(jù)，收妥進(jìn)賬”的基本規(guī)定。

二、賬務(wù)處理必須及時(shí)，不得積壓結(jié)算憑證，防止單位資金發(fā)生透支或遇到有權(quán)機(jī)關(guān)查詢凍結(jié)扣劃時(shí)引起糾紛，杜絕墊付資金或延壓資金情況的發(fā)生。

三、嚴(yán)格按規(guī)定辦理存款的查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)主管為該項(xiàng)業(yè)務(wù)的第一責(zé)任人，必須嚴(yán)格審核把關(guān)。對(duì)有權(quán)機(jī)關(guān)辦理查詢、凍結(jié)業(yè)務(wù)手續(xù)完備的，經(jīng)支行行長(zhǎng)簽字后進(jìn)行處理；有權(quán)機(jī)關(guān)扣劃存款時(shí)，支行可先受理，報(bào)有權(quán)人簽字后再劃款。支行在受理協(xié)助凍結(jié)、扣劃存款通知書后，不得將應(yīng)當(dāng)協(xié)助執(zhí)行的款項(xiàng)用于收貸收息