金融企業(yè)會計復(fù)習(xí)題

一、單項選擇題1．貨幣計量是在會計核算中以貨幣作為計量單位，以計算反映經(jīng)濟(jì)活動情況。其假定（

B

）。

A.幣值變動會計賬務(wù)隨之調(diào)整

B.幣值不變

C.幣種不變

D.按現(xiàn)值記賬

2.融資租賃資產(chǎn)的所有權(quán)不屬于承租人，但承租人卻作為資產(chǎn)核算，其依據(jù)的會計原則是（

D

）。

A.謹(jǐn)慎性原則

B.重要性原則

C.真實性原則

D.實質(zhì)重于形式原則

3．會計期末，應(yīng)當(dāng)按照成本與可收回金額孰低法對于各項資產(chǎn)進(jìn)行計價，這是依據(jù)于（

D

）會計原則。

A.重要性

B.可比性

C.及時性

D.謹(jǐn)慎性

4.下列各項，屬于金融企業(yè)資產(chǎn)的是(

C

)。

A．拆入資金

B.吸收存款C．存放中央銀行準(zhǔn)備金

D.實收資本

5.下列應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為負(fù)債的是(

D

)。

A.一項訴訟中，本銀行為被告

B.一項訴訟中，本行為原告

C.承兌商業(yè)匯票

D.發(fā)行金融債券6.客戶以現(xiàn)金存入某商業(yè)銀行，表明某商業(yè)銀行（

A

）；客戶支取現(xiàn)金時，表明商業(yè)銀行（

B

）。A．資產(chǎn)和負(fù)債同時增加

B．資產(chǎn)和負(fù)債同時減少

C．資產(chǎn)增加，負(fù)債減少

D．負(fù)債增加，資產(chǎn)減少7.下列科目中，不屬于金融企業(yè)負(fù)債科目的是(A)。A.存放中央銀行準(zhǔn)備金B(yǎng).單位活期存款C.活期儲蓄存款D.定期儲蓄存款8．(C)是反映當(dāng)天全部業(yè)務(wù)活動情況的重要工具和軋平當(dāng)天全部賬務(wù)的會計報表。A.科目日結(jié)單B.總賬C.日計表D.余額表9.需要根據(jù)期末科目總賬的余額方向確定其資金性質(zhì)的會計科目是(C)。A.資產(chǎn)類B.負(fù)債類C.資產(chǎn)負(fù)債共同類D.所有者權(quán)益類10.用以反映債權(quán)債務(wù)或權(quán)利責(zé)任已經(jīng)形成，但尚未涉及資金增減變化的會計事項以及保管債券、單證等事項的是(B)。A.表內(nèi)科目B.表外科目C.資產(chǎn)科目D.負(fù)債科目11.借記“存放中央銀行準(zhǔn)備金”為(B)。A.負(fù)債的增加B.資產(chǎn)的增加C.負(fù)債的減少D.資產(chǎn)的減少12.計息余額表的填制依據(jù)是各計息科目分戶賬，每日營業(yè)終了根據(jù)分戶賬最后余額填列。當(dāng)日未發(fā)生收付的賬戶，(B)。A.根據(jù)期初余額填列B.根據(jù)上一日的最后余額填列C.當(dāng)日無余額D.根據(jù)上一日借貸方發(fā)生額軋差填列13．存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶是（A

）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶

14.存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，是（B

）。

A.基本存款賬戶B．一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶D．專用存款賬戶

15．存款人的工資、獎金等現(xiàn)金支取通過（A

）辦理。A．基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C．臨時存款賬戶

D．專用存款賬戶16．單位定期存款的金額起點(diǎn)為（B

）。A.5000元

B.1萬元C.5萬元

D.10萬元17．華聯(lián)超市本計息期貸款計息積數(shù)99088725元，本月一筆轉(zhuǎn)賬借方傳票30000元記賬串戶，應(yīng)借記華聯(lián)超市貸款戶，而錯誤地借記華聯(lián)商廈貸款戶，本月6日發(fā)生錯賬，12日發(fā)現(xiàn)并更正。計算累計計息積數(shù)時,華聯(lián)超市貸款戶的累計計息積數(shù)應(yīng)（A

）。

A．調(diào)增180000元

B．調(diào)減180000元

C調(diào)增210000元

D．調(diào)減210000元

18.一筆單位定期存款，金額100000元，2004年3月10日存入，定期l年，存入時l年期存款利率1.98%，活期存款利率0.72％。該單位于2005年3月20日支取該筆存款本息，2004年10月29日1年期存款利率調(diào)整為2.25%，利息計算時（D

）。

A.存期內(nèi)分段計息，過期部分利率0.72%

B．存期內(nèi)利率1.98%，過期部分利率2.25%.

C．存期內(nèi)利率2.25%，過期部分利率0.72%.

D．存期內(nèi)利率1.98%，過期部分的利率0.72%.

19.活期儲蓄存款定期結(jié)息，計息按（D

）計算。

A．存入日掛牌公告活期利率

B．支取時掛牌公告活期利率

C．當(dāng)年1月l日掛牌公告活期利率

D．結(jié)息日掛牌公告活期利率

20.2005年6月8日某儲戶持身份證和2003年5月20日存入的整存整取3年期的存單一張，要求全部支取本息，存款金額5000元，存入時3年期存款利率2.52%，活期存款利率0.72%。2004年10月29日3年期存款利率調(diào)整為3.24%,2年期存款利率為2.70%，活期存款利率0.72%。該筆儲蓄存款（D

）計算利息。A．按2.52%

B．按3.24%C．按2.70%

D．按0.72%21．單位活期存款結(jié)息日為（A）A每季末月20日B每年6月30日C每季末月30日D每年6月20日22．個人活期存款的計息時間是(B)。A上年7月1日至本年6月30日B上季末月21日至本季末月20日C上季末月20日至本季末月21日D上年6月20日至本年6月21日23．.以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是(C

)。A.保征貸款

B.擔(dān)保貸款C.抵押貸款

D.質(zhì)押貸款24.某商業(yè)銀行年末“貸款損失準(zhǔn)備”賬戶的期末余額為貸方1000元，各類貸款的余額合計為7600000元，其中關(guān)注類400000元，次級類200000元，可疑類100000元，無損失類貸款，應(yīng)計提貸款準(zhǔn)備金(D

)。分析:400000*2%+200000*25%+100000*50%=108000-1000A．108000

B．105000C．102100

D．10700025.中期貸款展期期限不得超過(

B

)。A.原貸款期限

B.原貸款期限的一半C.1年

D.3年26.下列不計提貸款損失準(zhǔn)備的貸款有(D

)。A.抵押貸款

B.質(zhì)押貸款C.保證貸款

D.委托貸款27.從凈利潤中計提，作為利潤分配提取的準(zhǔn)備金是(A

)。A.一般準(zhǔn)備

B.專項準(zhǔn)備C.特種準(zhǔn)備

D.二級準(zhǔn)備

28．華潤公司3月15日提交銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)，該匯票出票日3月6日，期限4個月，承兌銀行為省外系統(tǒng)內(nèi)某行。計算的貼現(xiàn)天數(shù)為（D

）。分析:到期日為7月6日,到期天數(shù)=17+30+31+30+5+3=116天

A.114天

B.113天C.115天

D.116天29.同一銀行系統(tǒng)各行處之間，因發(fā)生國內(nèi)外支付結(jié)算業(yè)務(wù)，或內(nèi)部資金調(diào)撥而引起的資金賬務(wù)往來稱為（C）。A同業(yè)往來B代理行往來C聯(lián)行往來D資金往來30.某商業(yè)銀行本次繳存存款時，財政性存款余額為1360萬元，上次財政性存款余額為1352萬元，則本次應(yīng)(C)。A調(diào)增8萬元B調(diào)增1萬元C不足10萬元，不予調(diào)整D調(diào)減8萬元31.商業(yè)銀行因信貸資金先支后收或存款季節(jié)性下降、貸款季節(jié)性上升等原因引起資金不足，可向人民銀行申請(B)。A年度性貸款B季節(jié)性貸款C日拆性貸款D流動性貸款32.人民銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的再貸款和再貼現(xiàn)，是(A)。A人民銀行的資產(chǎn)，商業(yè)銀行的負(fù)債B人民銀行的負(fù)債C商業(yè)銀行的資產(chǎn)D人民銀行的所有者權(quán)益33.“同業(yè)存放款項”科目按其資金性質(zhì)和余額方向應(yīng)屬于(B)科目。A資產(chǎn)類科目B負(fù)債類C資產(chǎn)負(fù)債共同類D所有者權(quán)益類科目34.“存放中央銀行款項”科目按其資金性質(zhì)和余額方向應(yīng)屬于(A)科目。A資產(chǎn)類B負(fù)債類C資產(chǎn)負(fù)債共同類D所有者權(quán)益類科目35.根據(jù)金融企業(yè)吸收存款的增減變化，按照法定比例計算保留在人民銀行的準(zhǔn)備金是（

C

）。

A、備付金

B、支付準(zhǔn)備金

C、法定準(zhǔn)備金

D、風(fēng)險準(zhǔn)備金36.金融企業(yè)吸收的財政存款，應(yīng)（A

）繳存人民銀行。

A、全額就地

B、按10%由分行匯總

C、按10%集中總行

D、由總行全額37.參加票據(jù)交換的行處軋算的票據(jù)交換應(yīng)收差額是（

A

）。A、提出提入的應(yīng)收款票據(jù)大于提出提入應(yīng)付款票據(jù)

B、提出應(yīng)收款票據(jù)大于提出應(yīng)付款票據(jù)

C、提出應(yīng)付款票據(jù)大于提出應(yīng)收款票據(jù)

D、提入應(yīng)收款票據(jù)大于提入應(yīng)付款票據(jù)38.金融企業(yè)同業(yè)拆入的資金可以用于（

C

）。

A、發(fā)放貸款

B、購買固定資產(chǎn)

C、清算票據(jù)交換差額

D、歸還中央銀行貸款39.下列引起金融企業(yè)在人民銀行的準(zhǔn)備金存款賬戶余額減少的業(yè)務(wù)有（

A

）。

A、歸還再貸款

B、貨幣回籠

C、調(diào)減財政存款

D、取得再貼現(xiàn)40.再貸款和再貼現(xiàn)的利息，商業(yè)銀行在核算時使用的科目是(A)。A利息支出B金融企業(yè)往來支出C金融企業(yè)往來收入D利息收入41.支票出票人的簽章應(yīng)為（D）A.出票人的財務(wù)專用章B、公章C、法定代表人或者授權(quán)的代理人的簽章D、預(yù)留銀行簽章42.支票的提示付款期限為（B）A、3天B、10天C、1個月D、2個月43.銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)是（A）A、銀行本票B、銀行匯票C、銀行承兌匯票D、銀行期票44.銀行簽發(fā)的、由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是（B）A、銀行本票B、銀行匯票C、銀行承兌匯票D、銀行期票45.以下不屬于簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項是（D）A、收款人名稱B、付款人名稱C、出票金額D、實際結(jié)算金額46.由銀行以外的單位承兌的商業(yè)匯票是（B）Ａ、銀行匯票Ｂ、商業(yè)承兌匯票Ｃ、銀行承兌匯票Ｄ、銀行本票47銀行本票的提示付款期限最長為（C）A、10天B、1個月C、2個月D、6個月48.銀行匯票的提示付款期限為（B）A、10天B、1個月C、2個月D、6個月49.商業(yè)匯票的提示付款期限為（A）A、10天B、1個月C、2個月D、6個月50.商業(yè)匯票的付款期限最長不超過（D）A、10天B、1個月C、2個月D、6個月51.以下哪種票據(jù)可以有貼現(xiàn)行為（D）A、銀行本票B、支票C、銀行匯票D、商業(yè)匯票52.關(guān)于委托收款結(jié)算金額起點(diǎn)的說法正確的是（D）A、1千元B、1萬元C、10萬元D、無結(jié)算金額起點(diǎn)53.關(guān)于托收承付結(jié)算金額起點(diǎn)的說法正確的是（B）A、1千元B、1萬元C、10萬元D、無結(jié)算金額起點(diǎn)54.A公司需向外省B公司預(yù)付貨款6千元，可采用的結(jié)算方式是（D）A、銀行本票B、支票C、托收承付D、匯兌55.A公司向外省B公司銷售貨物，貨款4萬元，A公司如果想一手交錢一手交貨，適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式是（B）A、銀行本票B、銀行匯票C、匯兌D、托收承付56.甲在原工作地W城市存款10萬元，由于工作變動，甲目前在D城市工作，此時，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（C）A、托收承付B、匯兌C、委托收款D、銀行本票57以下說法正確的是（B）A.支票的出票人是支票的付款人B.銀行本票的出票人與付款人是同一人C.商業(yè)匯票的出票人就是匯票的付款人D.銀行匯票的出票人不是銀行匯票的付款人58在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用（D

）辦理結(jié)算。A.支票

B.銀行匯票C.銀行本票

D.商業(yè)匯票59．承兌銀行辦理匯票承兌時，使用的表外科目是（C）A.應(yīng)解匯款

B.有價單證C.銀行承兌匯票

D.重要空白憑證60.根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是（C）A.商業(yè)匯票

B.轉(zhuǎn)賬支票C.托收承付

D.委托收款61.銀行買入外幣現(xiàn)鈔時應(yīng)選用的價格是（A）A鈔買價B鈔賣價C匯買價D匯賣價62.客戶買入外匯時，銀行應(yīng)選用的價格是（D）A鈔買價B鈔賣價C匯買價D匯賣價63.“貨幣兌換”科目的性質(zhì)（C）A資產(chǎn)類B負(fù)債類C資產(chǎn)負(fù)債共同類D損益類64.買入外匯時，“貨幣兌換”科目應(yīng)（C）A借方記外幣金額，貸方記人民幣金額B借方記外幣金額，貸方記外幣金額C借方記人民幣金額，貸方記外幣金額D借方記人民幣金額，貸方記人民幣金額65.我國外匯匯率的標(biāo)價方法（A）A直接標(biāo)價法B間接標(biāo)價法C美元標(biāo)價法D應(yīng)收標(biāo)價法6以一定單位的本國貨幣折合若干外國貨幣來表示外匯匯率的方法是（B）A直接標(biāo)價法B間接標(biāo)價法C美元標(biāo)價法D人民幣標(biāo)價法二、多項選擇題

1．商業(yè)銀行會計與其他企業(yè)單位會計相比，具有許多獨(dú)特性。主要表現(xiàn)在（

ABCD

）。A．核算內(nèi)容的社會性

B．核算過程的及時性

C．核算形式的嚴(yán)密性

D．核算方法的獨(dú)立性2.商業(yè)銀行的資產(chǎn)包括（

ABC

）。A．流動資產(chǎn)

B．中長期貸款

C．長期投資

D．實收資本3．下列項目中，屬于商業(yè)銀行流動資產(chǎn)的是（

AB

）。A．業(yè)務(wù)現(xiàn)金

B．存人民銀行存款

C．固定資產(chǎn)

D．無形資產(chǎn)4．下列科目中，屬于流動負(fù)債的是(ABCD)A.應(yīng)付工資B.活期存款C.應(yīng)付利息D.同業(yè)存放款項5．記賬憑證按形式的不同分類，可分為(DE)A.基本憑證B.特定憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.復(fù)式憑證E.單式憑證6．商業(yè)銀行會計憑證傳遞的基本要求是（BCDE）。A.先原始憑證后記賬憑證B.現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)先記賬后付款C.代收他行票據(jù)收妥抵用D.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記付款后記收款E．現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)先收款后記賬7．表外科目主要用于反映（ABE）。A．或有事項B.委托代理事項C．資產(chǎn)的增加D.權(quán)益的增加E．備查登記事項8．金融企業(yè)對于發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)計入客戶存款賬戶貸方的是（AC）。A．發(fā)放貸款B.歸還貸款C．繳存現(xiàn)金D.支取現(xiàn)金E．支付貸款利息9．金融企業(yè)對于發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)計入客戶“存放中央銀行準(zhǔn)備金”科目貸方的是（BD）。A．向中央銀行借款B.歸還中央銀行借款C．拆入資金D.拆出資金E．再貼現(xiàn)10.下列賬戶中屬于單位銀行結(jié)算賬戶的有（

ABD

）。A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.儲蓄存款賬戶

D.臨時存款賬戶E.短期貸款賬戶11.下列說法錯誤的是（AB

）。

A.由于開戶實行雙向選擇，因此，存款人可以選擇多家銀行開立基本存款賬戶B.一個單位可以選擇一家商業(yè)銀行的多個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶

C.單位開立各種賬戶，應(yīng)憑當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證辦理

D.存款人的賬戶只能辦理本身的業(yè)務(wù)，不允許出租和出借他人E.基本存款賬戶實行核準(zhǔn)制12..關(guān)于單位協(xié)定存款，下列說法正確的是（ABCD

）。A．協(xié)定存款必須由結(jié)算存款戶存款人與開戶行簽訂《協(xié)定存款合同》后才能辦理。B．協(xié)定存款戶的款項收支一律經(jīng)過結(jié)算戶。C．結(jié)算戶留存額度最低為人民幣10萬元。D．銀行對協(xié)定存款賬戶按協(xié)定存款利率單獨(dú)計息。E．銀行對協(xié)定存款賬戶按定期存款利率計算利息13.關(guān)于單位活期存款利息計算，下列說法正確的是（

ACE

）。A．采取定期結(jié)息做法。

B．按日計息，按年結(jié)息。C．按日計息，按季結(jié)息。

D．計息期間遇利率調(diào)整分段計息。E．計息期間遇利率調(diào)整不分段計息14.銀行存款的利息核算可采用（AD）A余額表B日計表C總帳D乙種帳E甲種帳15.下列情況，存款人可以申請開立臨時存款賬戶(ABD)。A外地臨時機(jī)構(gòu)B臨時經(jīng)營活動需要C在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的D與基本存款賬戶的存款人不再同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位16.不良貸款指（BCD）。A關(guān)注貸款B可疑貸款C損失貸款D次級貸款17.貸款利息計算按計息方法不同，分為（AD）。A定期結(jié)息B延期結(jié)息C本隨利清D利隨本清18.各商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照謹(jǐn)慎會計原則，合理估計貸款可能發(fā)生的損失，及時計提貸款損失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備包括（ACD）。A一般準(zhǔn)備B非常準(zhǔn)備C專項準(zhǔn)備D特種準(zhǔn)備19.票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與一般貸款業(yè)務(wù)相比，其不同點(diǎn)為(

ABCD

)。A.融資的基礎(chǔ)不同

B．計收利息的時間不同C.可以提前收回資金

D．體現(xiàn)的信用關(guān)系不同E.風(fēng)險較大20.款發(fā)生逾期，其核算方法正確的是（ACE

）。A.轉(zhuǎn)入逾期貸款科目或賬戶

B.采用紅藍(lán)字同方向轉(zhuǎn)賬法處理賬務(wù)C.貸款借據(jù)在貸款全部歸還前繼續(xù)保存D.按合同利率計算逾期貸款利息E.按合同利率加收一定比例計算逾期貸款利息21.已經(jīng)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到期，下列做法或表述正確的是（ABDE

）。A.以貼現(xiàn)銀行作為收款人向付款人收款B.由貼現(xiàn)銀行填制托收憑證收款C.由貼現(xiàn)申請人填制托收憑證收款D.貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票，付款人無款支付退回票據(jù)后，向貼現(xiàn)申請人收款E.貼現(xiàn)的銀行承兌匯票由于承兌銀行已將款項轉(zhuǎn)入“應(yīng)解匯款”科目，所以收回票款有保障22.商業(yè)銀行向人民銀行繳存一般性存款的范圍包括(ABC)。A企業(yè)存款B儲蓄存款C機(jī)關(guān)團(tuán)體存款D財政性存款26.再貼現(xiàn)票據(jù)到期，人民銀行應(yīng)向(ACD)收取票款。A申請再貼現(xiàn)的商業(yè)銀行B出票人C票據(jù)承兌人D承兌銀行27.票據(jù)交換中，應(yīng)付票據(jù)金額小于應(yīng)收票據(jù)金額時為(AD)。A應(yīng)收差額B應(yīng)付差額C存欠差額D應(yīng)借差額28.商業(yè)銀行向中央銀行借款的種類包括（ABE

）。A.年度性貸款

B.季節(jié)性貸款C.同業(yè)拆借

D.貼現(xiàn)

E.日拆性貸款29.下列屬于金融企業(yè)以票據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行的融資業(yè)務(wù)是（

CD

）。A.向客戶辦理抵押貸款B.向客戶辦理質(zhì)押貸款C.將客戶貼現(xiàn)的未到期商業(yè)匯票向中央銀行辦理再貼現(xiàn)D.以客戶貼現(xiàn)的未到期商業(yè)匯票向同業(yè)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)30.下列能夠引起商業(yè)銀行負(fù)債增加的是（ABD

）。A.向持票人進(jìn)行貼現(xiàn)

B.向中央銀行進(jìn)行的再貼現(xiàn)C.商業(yè)匯票的背書轉(zhuǎn)讓

D.向其他商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)E.商業(yè)匯票的提示付款31.商業(yè)銀行交換的下列票據(jù)，屬于應(yīng)收款的是（

AD

）。

A.交換提出的借方票據(jù)

B.交換提出的貸方票據(jù)C.交換提入的借方票據(jù)

D.交換提入的貸方票據(jù)E.繳存存款準(zhǔn)備金票據(jù)32.支付結(jié)算的原則是（DEF）A、維護(hù)結(jié)算雙方的合法利益B、正確使用賬戶C、努力提高服務(wù)質(zhì)量D、恪守信用履約付款E、誰的錢進(jìn)誰的賬由誰支配F、銀行不墊款33.我國的票據(jù)包括（ABCD）A、銀行匯票B、商業(yè)匯票C、支票D、銀行本票E、商業(yè)本票F、期票34.票據(jù)的簽章是指（ABC）A、簽名B、蓋章C、簽名加蓋章D、按指印E、蓋章加按指印F、簽名加按指印35.同城和異地均可以采用的結(jié)算方式是（AC）A、委托收款B、托收承付C、商業(yè)匯票D、匯兌E、銀行本票36.只適用同城結(jié)算的方式是（AB）A、支票B、銀行本票C、銀行匯票D、商業(yè)匯票E、委托收款36.只適用于異地結(jié)算的方式是（ACD）A、匯兌B、委托收款C、托收承付D、銀行匯票E、商業(yè)匯票37.票據(jù)上不得更改的事項是（ADE）A、票據(jù)金額B、出票地點(diǎn)C、出票人名稱D、出票日期E、收款人名稱F、出票事由38.按照我國外匯管理條例規(guī)定，外匯指（ABC）A外國貨幣B外幣有價證券C外幣支付憑證D本國貨幣E記賬本位幣39.外幣匯價按標(biāo)價方法不同分為（CD）A人民幣標(biāo)價法B外幣標(biāo)價法C直接標(biāo)價法D間接標(biāo)價法E期末標(biāo)價法40.銀行外匯買賣匯率分為（ABCD）A買入?yún)R率B賣出匯率C鈔買匯率D鈔賣匯率E調(diào)劑匯率41.某客戶要求用人民幣兌換港幣2000（當(dāng)日港幣賣出價為100/98）以下正確的是（BC）A借記“貨幣兌換”人民幣1960B借記“貨幣兌換”港幣2000C貸記“貨幣兌換”人民幣1960D貸記“貨幣兌換”港幣2000E貸記“貨幣兌換”人民幣2000三、判斷題

1．金融企業(yè)是經(jīng)營貨幣信用業(yè)務(wù)的特殊部門，每一項業(yè)務(wù)的發(fā)生、處理及結(jié)果都納入會計核算過程，體現(xiàn)了會計核算和業(yè)務(wù)處理過程的同步性。（

√

）

2．某金融企業(yè)報廢固定資產(chǎn)一項，處置的殘值變價收入20

000元，處置過程中的拆除費(fèi)用、人工費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用等開支21

500元，超出變價收入的部分為費(fèi)用。（

×）

3.商業(yè)銀行的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。（√）4.商業(yè)銀行的會計核算只能以人民幣為記賬本位幣。（×）5．現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須“先收款，后記賬”。(√)6．銀行的現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、現(xiàn)金繳款單、現(xiàn)金支票屬于基本憑證。(×)7．明細(xì)核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿和余額表組成。(×)8．綜合核算系統(tǒng)由科目日結(jié)單、總賬、余額表和日計表組成。(×)9．現(xiàn)金收入日記簿的發(fā)生額合計應(yīng)與現(xiàn)金科目貸方發(fā)生額核對相符。(×)10．“匯出匯款”屬負(fù)債類科目。(√)11.商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及表內(nèi)科目的，采用單式記賬法；涉及表外科目的，用復(fù)式記賬法。(×)12.發(fā)生了轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，每筆都要編制轉(zhuǎn)賬借方傳票和轉(zhuǎn)賬貸方傳票；發(fā)生了現(xiàn)金收入、付出業(yè)務(wù)，每筆都要編制現(xiàn)金收入傳票和現(xiàn)金付出傳票。(√)13.一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)（×）。14.臨時存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理的現(xiàn)金收付（√）。15.定期存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，按原訂利率計息。逾期支取，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計息。（√）16.零存整取儲蓄存款是開戶時約定期限，存期內(nèi)按月存入，中途漏存，仍可續(xù)存，未存月份不再補(bǔ)存，到期一次支取本息的儲蓄存款。（×）17.儲戶以電話.電報.信函辦理非正式掛失，必須在7天之內(nèi)來銀行辦理正式掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。(√)18中期貸款是指商業(yè)銀行發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各種貸款。（√）19.商業(yè)性貸款與政策性貸款應(yīng)分別核算。（√）20.應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。（×）21.學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體能作為貸款保證人（×）22.現(xiàn)行制度規(guī)定貸款展期最多2次．（×）23.具體對某一行處來說，由于每天的聯(lián)行業(yè)務(wù)是川流不息的，因此它就既是發(fā)報行，又是收報行，既要處理往賬業(yè)務(wù)，又要處理來賬業(yè)務(wù)。√24.“向人民銀行借款”屬于資產(chǎn)類科目，由人民銀行向商業(yè)銀行辦理再貸款業(yè)務(wù)時使用?！?5.商業(yè)銀行向人民銀行歸還再貸款利息時，使用“利息支出”科目，人民銀行使用“利息收入”科目。√26.再貼現(xiàn)票據(jù)到期，人民銀行應(yīng)直接向票據(jù)承兌人收取票款。√27.辦理同業(yè)拆借業(yè)務(wù)時，拆出行的會計分錄為：×借：拆放同業(yè)XX行戶貸：存放同業(yè)款項XX行戶28.各商業(yè)銀行相互拆借資金，應(yīng)通過中國人民銀行存款賬戶，不可以相互直接拆借資金?！?9金融企業(yè)向人民銀行借入再貸款和再貼現(xiàn)，會引起準(zhǔn)備金存款賬戶的增加，金融企業(yè)對準(zhǔn)備金存款賬戶記借方，人民銀行對該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款賬戶記貸方。（

√

）30.各商業(yè)銀行由于匯劃款項未達(dá)等原因發(fā)生臨時性資金短缺而向人民銀行的借款，通過季節(jié)性貸款戶核算。

（×

）31.再貼現(xiàn)的期限從貼現(xiàn)之日起至匯票到期止。（×

）32.支票都可以掛失。(√)33.可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的是普通支票。(√)34.支票的提示付款期限為5天，到期日遇例假日順延。(×)35.現(xiàn)金支票的收款人可向支票的付款人提示付款，也可委托開戶行收款。(×)36.單位和個人在同城或異地結(jié)算各種款項均可使用支票。(×)37.支票的付款銀行支付支票款記賬時，以支票代轉(zhuǎn)賬貸方傳票。(×)38.支票出票人開戶行收到支票及進(jìn)賬單，審核無誤付款，當(dāng)收款人在他行開戶時，將進(jìn)賬單提出交換。(√)39.銀行匯票是銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。(×)40.銀行本票只能單位在同一票據(jù)交換區(qū)域結(jié)算各種款項使用。(×)41.申請人或收款人為個人可簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。(×)42.銀行本票的提示付款期限自出票之日起最長不超過1個月。(×)43.申請人或收款人為個人可簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。(×)44.銀行匯票收款人未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行不予受理。(√)45.銀行匯票持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。(√)46.匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，匯兌憑證必須記載其賬號，欠缺記載的，銀行不予受理。(√)47.驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶行發(fā)出承付通知之日算起（承付期內(nèi)遇例假日順延）(×)48.驗貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知之日算起。(×)49.A公司與外省B公司簽訂購銷合同，A公司已發(fā)貨，貨款9000元，A、B公司均為國有企業(yè)，A公司可采用委托收款或托收承付結(jié)算方式收款。(×)四、業(yè)務(wù)處理與計算題（一）練習(xí)會計科目使用1．電視機(jī)廠在銀行開立活期存款賬戶，應(yīng)當(dāng)使用（活期存款）會計科目核算。2．電視機(jī)廠向銀行取得期限在一年以內(nèi)的貸款，應(yīng)當(dāng)使用（短期貸款/活期存款）會計科目核算。3．客戶李玉霞將現(xiàn)金5000元存入儲蓄存款，期限1年。銀行應(yīng)當(dāng)記入（定期儲蓄存款）科目。（二）練習(xí)借貸記賬法某商業(yè)銀行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)，據(jù)以作出會計分錄并按科目匯總發(fā)生額。1.某儲戶送存現(xiàn)金2000元，存入活期儲蓄存款。借：現(xiàn)金2000貸：吸收存款---活期儲蓄存款20002.華聯(lián)商廈從存款賬戶中支取現(xiàn)金8000元。借：吸收存款---活期存款-華聯(lián)商廈8000 貸：現(xiàn)金80003.宏達(dá)公司從存款賬戶轉(zhuǎn)賬支付14600元，劃入華聯(lián)商廈存款賬戶。借：吸收存款---活期存款-宏達(dá)公司14600貸：吸收存款---活期存款-華聯(lián)商廈14600 4.宏達(dá)公司取得期限為6個月的貸款200000元，轉(zhuǎn)入存款賬戶。借：貸款---短期貸款-宏達(dá)公司200000貸：吸收存款---活期存款-宏達(dá)公司2000005.華聯(lián)商廈歸還貸款本金260000元，同時支付利息7230元，全部從存款賬戶支付。借：吸收存款---活期存款-華聯(lián)商廈267230貸：貸款---短期貸款-華聯(lián)商廈260000利息收入72306.向人民銀行送存現(xiàn)金100000元。借：存放中央銀行款項100000貸：現(xiàn)金100000

各科目發(fā)生額匯總(代科目日結(jié)單)日計表20年月日

科目名稱本日發(fā)生額借方貸方現(xiàn)金

2000

108000

存放中央銀行準(zhǔn)備金

100000

短期貸款

200000

260000

活期儲蓄存款

2000

單位活期存款

289830

214600

利息收入

7230

合計

591830

591830

(三)某支行活期存款分戶賬如下（表格20分）戶名：A公司利率：0.99%2008年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日328開戶20，00028轉(zhuǎn)收30，000411轉(zhuǎn)付10，00026現(xiàn)收5，00057轉(zhuǎn)付15，00067轉(zhuǎn)付20，00020轉(zhuǎn)收40，00021結(jié)息要求：⑴完成分戶賬⑵累計計息積數(shù)=⑶應(yīng)計利息=（4）會計分錄：答案：戶名：A公司利率：0.99%2001年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日328開戶20，000貸20，000328轉(zhuǎn)收30，000貸50，00014700，000411轉(zhuǎn)付10，000貸40，00015600，000426現(xiàn)收50，000貸90，00011990，00057轉(zhuǎn)付15，000貸75，000312，325，00067轉(zhuǎn)付20，000貸55，00013715，000620轉(zhuǎn)收40，000貸95，000195，000621結(jié)息149.19貸95，149.19⑴完成分戶賬⑵累計計息積數(shù)=700，000+600，000+990000+2，325，000+715，000+95，000=5425000⑶應(yīng)計利息=5425000×0.99%÷360=149.19（元）（4）會計分錄：借利息支出149.19貸吸收存款---活期存款——A公司149.194．某儲戶2004年11月2日存入定期1年的儲蓄存款2500元，于2006年1月12日來行支取。存入日1年期存款利率為2.25%，活期存款利率0.72%，存期內(nèi)無利率調(diào)整。要求計算：利息=稅金（假設(shè)利息稅5%）=會計分錄：借：借：

貸：

貸：4．答案：04年11月2日—04年12月20日計提的利息＝2500*(29天＋20天)×2.25%/360=7.6604年12月21日—05年3月20日05年3月21日—05年6月20日05年6月21日—05年9月20日三個季度共計提的利息＝2500×9/12*2.25%=42.1905年9月21日—到期日05年11月2日定期的部分計提的利息＝2500*42天×2.25%/360＝6.5605年11月2日－05年12月20日結(jié)息日逾期的部分計提的利息＝（2500＋7.66＋42.19＋6.56）×49天×0.72%/360=2555×49天×0.72%/360=2.5以上共計提的利息數(shù)是＝7.66＋42.19＋6.56＋2.5＝58.9105年12月21日－06年1月12日支取時的利息＝2555×22天×0.72%/360=1.12應(yīng)扣的利息稅=(58.91+1.12)=3借：吸收存款---定期儲蓄存款——整存整取××戶2500應(yīng)付利息58.91利息支出1.12貸：現(xiàn)金2557.03應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交利息稅戶35.某行于4月2日發(fā)放一筆短期貸款，金額為40萬元，假定月利率為4‰，期限4個月，則6月20日銀行按季結(jié)息時，該筆貸款應(yīng)計利息為：解:4月2日—6月20日的應(yīng)計利息＝400000×80×4‰÷30=4266.67元6月21日至8月2日還款時，該筆貸款應(yīng)計利息為：=400000×42×4‰/30=2240元6.某行于6月28日發(fā)放短期貸款一筆，金額為80萬元，期限5個月，月利率為5‰，如該筆貸款于12月11日才歸還本息，則銀行應(yīng)計利息為：到期貸款應(yīng)計利息:解:11月28日到期貸款應(yīng)計利息:800000×5×5‰＝20000逾期的罰息計算即11月28日—12月11日＝(800000+20000)×13×5‰÷30=1776.67元7.某行于2002年5月18日向A公司發(fā)放貸款一筆，金額為100萬元，期限為2年，年利率為5%，2003年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2004年3月20日結(jié)息及2004年5月18日到期時，A公司賬戶無款償付，直至2004年12月18日才一次性將該筆貸款的本息還清。逾期貸款的罰息為每天萬分之四。貸款發(fā)放時會計分錄：借：貸款—中期貸款——A公司貸款戶1000000貸：吸收存款—活期存款——A公司戶1000000從2003年9月21日至2003年12月20日結(jié)息日，銀行按季結(jié)息時該筆貸款應(yīng)計利息為：1000000×3÷12×5%=12500(元會計分錄為：借：應(yīng)收利息——A公司戶12500貸：利息收入——中期貸款利息收入12500扣收利息時會計分錄：借：吸收存款---活期存款——A公司戶12500貸：應(yīng)收利息——A公司戶125008.4月22日乙縣支行受理開戶單位電器廠提