金融企業(yè)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題1．貨幣計(jì)量是在會(huì)計(jì)核算中以貨幣作為計(jì)量單位，以計(jì)算反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。其假定（

B

）。

A.幣值變動(dòng)會(huì)計(jì)賬務(wù)隨之調(diào)整

B.幣值不變

C.幣種不變

D.按現(xiàn)值記賬

2.融資租賃資產(chǎn)的所有權(quán)不屬于承租人，但承租人卻作為資產(chǎn)核算，其依據(jù)的會(huì)計(jì)原則是（

D

）。

A.謹(jǐn)慎性原則

B.重要性原則

C.真實(shí)性原則

D.實(shí)質(zhì)重于形式原則

3．會(huì)計(jì)期末，應(yīng)當(dāng)按照成本與可收回金額孰低法對(duì)于各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)，這是依據(jù)于（

D

）會(huì)計(jì)原則。

A.重要性

B.可比性

C.及時(shí)性

D.謹(jǐn)慎性

4.下列各項(xiàng)，屬于金融企業(yè)資產(chǎn)的是(

C

)。

A．拆入資金

B.吸收存款C．存放中央銀行準(zhǔn)備金

D.實(shí)收資本

5.下列應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為負(fù)債的是(

D

)。

A.一項(xiàng)訴訟中，本銀行為被告

B.一項(xiàng)訴訟中，本行為原告

C.承兌商業(yè)匯票

D.發(fā)行金融債券6.客戶以現(xiàn)金存入某商業(yè)銀行，表明某商業(yè)銀行（

A

）；客戶支取現(xiàn)金時(shí)，表明商業(yè)銀行（

B

）。A．資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加

B．資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少

C．資產(chǎn)增加，負(fù)債減少

D．負(fù)債增加，資產(chǎn)減少7.下列科目中，不屬于金融企業(yè)負(fù)債科目的是(A)。A.存放中央銀行準(zhǔn)備金B(yǎng).單位活期存款C.活期儲(chǔ)蓄存款D.定期儲(chǔ)蓄存款8．(C)是反映當(dāng)天全部業(yè)務(wù)活動(dòng)情況的重要工具和軋平當(dāng)天全部賬務(wù)的會(huì)計(jì)報(bào)表。A.科目日結(jié)單B.總賬C.日計(jì)表D.余額表9.需要根據(jù)期末科目總賬的余額方向確定其資金性質(zhì)的會(huì)計(jì)科目是(C)。A.資產(chǎn)類B.負(fù)債類C.資產(chǎn)負(fù)債共同類D.所有者權(quán)益類10.用以反映債權(quán)債務(wù)或權(quán)利責(zé)任已經(jīng)形成，但尚未涉及資金增減變化的會(huì)計(jì)事項(xiàng)以及保管債券、單證等事項(xiàng)的是(B)。A.表內(nèi)科目B.表外科目C.資產(chǎn)科目D.負(fù)債科目11.借記“存放中央銀行準(zhǔn)備金”為(B)。A.負(fù)債的增加B.資產(chǎn)的增加C.負(fù)債的減少D.資產(chǎn)的減少12.計(jì)息余額表的填制依據(jù)是各計(jì)息科目分戶賬，每日營(yíng)業(yè)終了根據(jù)分戶賬最后余額填列。當(dāng)日未發(fā)生收付的賬戶，(B)。A.根據(jù)期初余額填列B.根據(jù)上一日的最后余額填列C.當(dāng)日無余額D.根據(jù)上一日借貸方發(fā)生額軋差填列13．存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶是（A

）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶

14.存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，是（B

）。

A.基本存款賬戶B．一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶D．專用存款賬戶

15．存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取通過（A

）辦理。A．基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C．臨時(shí)存款賬戶

D．專用存款賬戶16．單位定期存款的金額起點(diǎn)為（B

）。A.5000元

B.1萬元C.5萬元

D.10萬元17．華聯(lián)超市本計(jì)息期貸款計(jì)息積數(shù)99088725元，本月一筆轉(zhuǎn)賬借方傳票30000元記賬串戶，應(yīng)借記華聯(lián)超市貸款戶，而錯(cuò)誤地借記華聯(lián)商廈貸款戶，本月6日發(fā)生錯(cuò)賬，12日發(fā)現(xiàn)并更正。計(jì)算累計(jì)計(jì)息積數(shù)時(shí),華聯(lián)超市貸款戶的累計(jì)計(jì)息積數(shù)應(yīng)（A

）。

A．調(diào)增180000元

B．調(diào)減180000元

C調(diào)增210000元

D．調(diào)減210000元

18.一筆單位定期存款，金額100000元，2004年3月10日存入，定期l年，存入時(shí)l年期存款利率1.98%，活期存款利率0.72％。該單位于2005年3月20日支取該筆存款本息，2004年10月29日1年期存款利率調(diào)整為2.25%，利息計(jì)算時(shí)（D

）。

A.存期內(nèi)分段計(jì)息，過期部分利率0.72%

B．存期內(nèi)利率1.98%，過期部分利率2.25%.

C．存期內(nèi)利率2.25%，過期部分利率0.72%.

D．存期內(nèi)利率1.98%，過期部分的利率0.72%.

19.活期儲(chǔ)蓄存款定期結(jié)息，計(jì)息按（D

）計(jì)算。

A．存入日掛牌公告活期利率

B．支取時(shí)掛牌公告活期利率

C．當(dāng)年1月l日掛牌公告活期利率

D．結(jié)息日掛牌公告活期利率

20.2005年6月8日某儲(chǔ)戶持身份證和2003年5月20日存入的整存整取3年期的存單一張，要求全部支取本息，存款金額5000元，存入時(shí)3年期存款利率2.52%，活期存款利率0.72%。2004年10月29日3年期存款利率調(diào)整為3.24%,2年期存款利率為2.70%，活期存款利率0.72%。該筆儲(chǔ)蓄存款（D

）計(jì)算利息。A．按2.52%

B．按3.24%C．按2.70%

D．按0.72%21．單位活期存款結(jié)息日為（A）A每季末月20日B每年6月30日C每季末月30日D每年6月20日22．個(gè)人活期存款的計(jì)息時(shí)間是(B)。A上年7月1日至本年6月30日B上季末月21日至本季末月20日C上季末月20日至本季末月21日D上年6月20日至本年6月21日23．.以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是(C

)。A.保征貸款

B.擔(dān)保貸款C.抵押貸款

D.質(zhì)押貸款24.某商業(yè)銀行年末“貸款損失準(zhǔn)備”賬戶的期末余額為貸方1000元，各類貸款的余額合計(jì)為7600000元，其中關(guān)注類400000元，次級(jí)類200000元，可疑類100000元，無損失類貸款，應(yīng)計(jì)提貸款準(zhǔn)備金(D

)。分析:400000*2%+200000*25%+100000*50%=108000-1000A．108000

B．105000C．102100

D．10700025.中期貸款展期期限不得超過(

B

)。A.原貸款期限

B.原貸款期限的一半C.1年

D.3年26.下列不計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的貸款有(D

)。A.抵押貸款

B.質(zhì)押貸款C.保證貸款

D.委托貸款27.從凈利潤(rùn)中計(jì)提，作為利潤(rùn)分配提取的準(zhǔn)備金是(A

)。A.一般準(zhǔn)備

B.專項(xiàng)準(zhǔn)備C.特種準(zhǔn)備

D.二級(jí)準(zhǔn)備

28．華潤(rùn)公司3月15日提交銀行承兌匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)，該匯票出票日3月6日，期限4個(gè)月，承兌銀行為省外系統(tǒng)內(nèi)某行。計(jì)算的貼現(xiàn)天數(shù)為（D

）。分析:到期日為7月6日,到期天數(shù)=17+30+31+30+5+3=116天

A.114天

B.113天C.115天

D.116天29.同一銀行系統(tǒng)各行處之間，因發(fā)生國(guó)內(nèi)外支付結(jié)算業(yè)務(wù)，或內(nèi)部資金調(diào)撥而引起的資金賬務(wù)往來稱為（C）。A同業(yè)往來B代理行往來C聯(lián)行往來D資金往來30.某商業(yè)銀行本次繳存存款時(shí)，財(cái)政性存款余額為1360萬元，上次財(cái)政性存款余額為1352萬元，則本次應(yīng)(C)。A調(diào)增8萬元B調(diào)增1萬元C不足10萬元，不予調(diào)整D調(diào)減8萬元31.商業(yè)銀行因信貸資金先支后收或存款季節(jié)性下降、貸款季節(jié)性上升等原因引起資金不足，可向人民銀行申請(qǐng)(B)。A年度性貸款B季節(jié)性貸款C日拆性貸款D流動(dòng)性貸款32.人民銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的再貸款和再貼現(xiàn)，是(A)。A人民銀行的資產(chǎn)，商業(yè)銀行的負(fù)債B人民銀行的負(fù)債C商業(yè)銀行的資產(chǎn)D人民銀行的所有者權(quán)益33.“同業(yè)存放款項(xiàng)”科目按其資金性質(zhì)和余額方向應(yīng)屬于(B)科目。A資產(chǎn)類科目B負(fù)債類C資產(chǎn)負(fù)債共同類D所有者權(quán)益類科目34.“存放中央銀行款項(xiàng)”科目按其資金性質(zhì)和余額方向應(yīng)屬于(A)科目。A資產(chǎn)類B負(fù)債類C資產(chǎn)負(fù)債共同類D所有者權(quán)益類科目35.根據(jù)金融企業(yè)吸收存款的增減變化，按照法定比例計(jì)算保留在人民銀行的準(zhǔn)備金是（

C

）。

A、備付金

B、支付準(zhǔn)備金

C、法定準(zhǔn)備金

D、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金36.金融企業(yè)吸收的財(cái)政存款，應(yīng)（A

）繳存人民銀行。

A、全額就地

B、按10%由分行匯總

C、按10%集中總行

D、由總行全額37.參加票據(jù)交換的行處軋算的票據(jù)交換應(yīng)收差額是（

A

）。A、提出提入的應(yīng)收款票據(jù)大于提出提入應(yīng)付款票據(jù)

B、提出應(yīng)收款票據(jù)大于提出應(yīng)付款票據(jù)

C、提出應(yīng)付款票據(jù)大于提出應(yīng)收款票據(jù)

D、提入應(yīng)收款票據(jù)大于提入應(yīng)付款票據(jù)38.金融企業(yè)同業(yè)拆入的資金可以用于（

C

）。

A、發(fā)放貸款

B、購買固定資產(chǎn)

C、清算票據(jù)交換差額

D、歸還中央銀行貸款39.下列引起金融企業(yè)在人民銀行的準(zhǔn)備金存款賬戶余額減少的業(yè)務(wù)有（

A

）。

A、歸還再貸款

B、貨幣回籠

C、調(diào)減財(cái)政存款

D、取得再貼現(xiàn)40.再貸款和再貼現(xiàn)的利息，商業(yè)銀行在核算時(shí)使用的科目是(A)。A利息支出B金融企業(yè)往來支出C金融企業(yè)往來收入D利息收入41.支票出票人的簽章應(yīng)為（D）A.出票人的財(cái)務(wù)專用章B、公章C、法定代表人或者授權(quán)的代理人的簽章D、預(yù)留銀行簽章42.支票的提示付款期限為（B）A、3天B、10天C、1個(gè)月D、2個(gè)月43.銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)是（A）A、銀行本票B、銀行匯票C、銀行承兌匯票D、銀行期票44.銀行簽發(fā)的、由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是（B）A、銀行本票B、銀行匯票C、銀行承兌匯票D、銀行期票45.以下不屬于簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項(xiàng)是（D）A、收款人名稱B、付款人名稱C、出票金額D、實(shí)際結(jié)算金額46.由銀行以外的單位承兌的商業(yè)匯票是（B）Ａ、銀行匯票Ｂ、商業(yè)承兌匯票Ｃ、銀行承兌匯票Ｄ、銀行本票47銀行本票的提示付款期限最長(zhǎng)為（C）A、10天B、1個(gè)月C、2個(gè)月D、6個(gè)月48.銀行匯票的提示付款期限為（B）A、10天B、1個(gè)月C、2個(gè)月D、6個(gè)月49.商業(yè)匯票的提示付款期限為（A）A、10天B、1個(gè)月C、2個(gè)月D、6個(gè)月50.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不超過（D）A、10天B、1個(gè)月C、2個(gè)月D、6個(gè)月51.以下哪種票據(jù)可以有貼現(xiàn)行為（D）A、銀行本票B、支票C、銀行匯票D、商業(yè)匯票52.關(guān)于委托收款結(jié)算金額起點(diǎn)的說法正確的是（D）A、1千元B、1萬元C、10萬元D、無結(jié)算金額起點(diǎn)53.關(guān)于托收承付結(jié)算金額起點(diǎn)的說法正確的是（B）A、1千元B、1萬元C、10萬元D、無結(jié)算金額起點(diǎn)54.A公司需向外省B公司預(yù)付貨款6千元，可采用的結(jié)算方式是（D）A、銀行本票B、支票C、托收承付D、匯兌55.A公司向外省B公司銷售貨物，貨款4萬元，A公司如果想一手交錢一手交貨，適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式是（B）A、銀行本票B、銀行匯票C、匯兌D、托收承付56.甲在原工作地W城市存款10萬元，由于工作變動(dòng)，甲目前在D城市工作，此時(shí)，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（C）A、托收承付B、匯兌C、委托收款D、銀行本票57以下說法正確的是（B）A.支票的出票人是支票的付款人B.銀行本票的出票人與付款人是同一人C.商業(yè)匯票的出票人就是匯票的付款人D.銀行匯票的出票人不是銀行匯票的付款人58在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用（D

）辦理結(jié)算。A.支票

B.銀行匯票C.銀行本票

D.商業(yè)匯票59．承兌銀行辦理匯票承兌時(shí)，使用的表外科目是（C）A.應(yīng)解匯款

B.有價(jià)單證C.銀行承兌匯票

D.重要空白憑證60.根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是（C）A.商業(yè)匯票

B.轉(zhuǎn)賬支票C.托收承付

D.委托收款61.銀行買入外幣現(xiàn)鈔時(shí)應(yīng)選用的價(jià)格是（A）A鈔買價(jià)B鈔賣價(jià)C匯買價(jià)D匯賣價(jià)62.客戶買入外匯時(shí)，銀行應(yīng)選用的價(jià)格是（D）A鈔買價(jià)B鈔賣價(jià)C匯買價(jià)D匯賣價(jià)63.“貨幣兌換”科目的性質(zhì)（C）A資產(chǎn)類B負(fù)債類C資產(chǎn)負(fù)債共同類D損益類64.買入外匯時(shí)，“貨幣兌換”科目應(yīng)（C）A借方記外幣金額，貸方記人民幣金額B借方記外幣金額，貸方記外幣金額C借方記人民幣金額，貸方記外幣金額D借方記人民幣金額，貸方記人民幣金額65.我國(guó)外匯匯率的標(biāo)價(jià)方法（A）A直接標(biāo)價(jià)法B間接標(biāo)價(jià)法C美元標(biāo)價(jià)法D應(yīng)收標(biāo)價(jià)法6以一定單位的本國(guó)貨幣折合若干外國(guó)貨幣來表示外匯匯率的方法是（B）A直接標(biāo)價(jià)法B間接標(biāo)價(jià)法C美元標(biāo)價(jià)法D人民幣標(biāo)價(jià)法二、多項(xiàng)選擇題

1．商業(yè)銀行會(huì)計(jì)與其他企業(yè)單位會(huì)計(jì)相比，具有許多獨(dú)特性。主要表現(xiàn)在（

ABCD

）。A．核算內(nèi)容的社會(huì)性

B．核算過程的及時(shí)性

C．核算形式的嚴(yán)密性

D．核算方法的獨(dú)立性2.商業(yè)銀行的資產(chǎn)包括（

ABC

）。A．流動(dòng)資產(chǎn)

B．中長(zhǎng)期貸款

C．長(zhǎng)期投資

D．實(shí)收資本3．下列項(xiàng)目中，屬于商業(yè)銀行流動(dòng)資產(chǎn)的是（

AB

）。A．業(yè)務(wù)現(xiàn)金

B．存人民銀行存款

C．固定資產(chǎn)

D．無形資產(chǎn)4．下列科目中，屬于流動(dòng)負(fù)債的是(ABCD)A.應(yīng)付工資B.活期存款C.應(yīng)付利息D.同業(yè)存放款項(xiàng)5．記賬憑證按形式的不同分類，可分為(DE)A.基本憑證B.特定憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.復(fù)式憑證E.單式憑證6．商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證傳遞的基本要求是（BCDE）。A.先原始憑證后記賬憑證B.現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)先記賬后付款C.代收他行票據(jù)收妥抵用D.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記付款后記收款E．現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)先收款后記賬7．表外科目主要用于反映（ABE）。A．或有事項(xiàng)B.委托代理事項(xiàng)C．資產(chǎn)的增加D.權(quán)益的增加E．備查登記事項(xiàng)8．金融企業(yè)對(duì)于發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入客戶存款賬戶貸方的是（AC）。A．發(fā)放貸款B.歸還貸款C．繳存現(xiàn)金D.支取現(xiàn)金E．支付貸款利息9．金融企業(yè)對(duì)于發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入客戶“存放中央銀行準(zhǔn)備金”科目貸方的是（BD）。A．向中央銀行借款B.歸還中央銀行借款C．拆入資金D.拆出資金E．再貼現(xiàn)10.下列賬戶中屬于單位銀行結(jié)算賬戶的有（

ABD

）。A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.儲(chǔ)蓄存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶E.短期貸款賬戶11.下列說法錯(cuò)誤的是（AB

）。

A.由于開戶實(shí)行雙向選擇，因此，存款人可以選擇多家銀行開立基本存款賬戶B.一個(gè)單位可以選擇一家商業(yè)銀行的多個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶

C.單位開立各種賬戶，應(yīng)憑當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證辦理

D.存款人的賬戶只能辦理本身的業(yè)務(wù)，不允許出租和出借他人E.基本存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制12..關(guān)于單位協(xié)定存款，下列說法正確的是（ABCD

）。A．協(xié)定存款必須由結(jié)算存款戶存款人與開戶行簽訂《協(xié)定存款合同》后才能辦理。B．協(xié)定存款戶的款項(xiàng)收支一律經(jīng)過結(jié)算戶。C．結(jié)算戶留存額度最低為人民幣10萬元。D．銀行對(duì)協(xié)定存款賬戶按協(xié)定存款利率單獨(dú)計(jì)息。E．銀行對(duì)協(xié)定存款賬戶按定期存款利率計(jì)算利息13.關(guān)于單位活期存款利息計(jì)算，下列說法正確的是（

ACE

）。A．采取定期結(jié)息做法。

B．按日計(jì)息，按年結(jié)息。C．按日計(jì)息，按季結(jié)息。

D．計(jì)息期間遇利率調(diào)整分段計(jì)息。E．計(jì)息期間遇利率調(diào)整不分段計(jì)息14.銀行存款的利息核算可采用（AD）A余額表B日計(jì)表C總帳D乙種帳E甲種帳15.下列情況，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶(ABD)。A外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)B臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要C在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的D與基本存款賬戶的存款人不再同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位16.不良貸款指（BCD）。A關(guān)注貸款B可疑貸款C損失貸款D次級(jí)貸款17.貸款利息計(jì)算按計(jì)息方法不同，分為（AD）。A定期結(jié)息B延期結(jié)息C本隨利清D利隨本清18.各商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則，合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備包括（ACD）。A一般準(zhǔn)備B非常準(zhǔn)備C專項(xiàng)準(zhǔn)備D特種準(zhǔn)備19.票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與一般貸款業(yè)務(wù)相比，其不同點(diǎn)為(

ABCD

)。A.融資的基礎(chǔ)不同

B．計(jì)收利息的時(shí)間不同C.可以提前收回資金

D．體現(xiàn)的信用關(guān)系不同E.風(fēng)險(xiǎn)較大20.款發(fā)生逾期，其核算方法正確的是（ACE

）。A.轉(zhuǎn)入逾期貸款科目或賬戶

B.采用紅藍(lán)字同方向轉(zhuǎn)賬法處理賬務(wù)C.貸款借據(jù)在貸款全部歸還前繼續(xù)保存D.按合同利率計(jì)算逾期貸款利息E.按合同利率加收一定比例計(jì)算逾期貸款利息21.已經(jīng)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到期，下列做法或表述正確的是（ABDE

）。A.以貼現(xiàn)銀行作為收款人向付款人收款B.由貼現(xiàn)銀行填制托收憑證收款C.由貼現(xiàn)申請(qǐng)人填制托收憑證收款D.貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票，付款人無款支付退回票據(jù)后，向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收款E.貼現(xiàn)的銀行承兌匯票由于承兌銀行已將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)解匯款”科目，所以收回票款有保障22.商業(yè)銀行向人民銀行繳存一般性存款的范圍包括(ABC)。A企業(yè)存款B儲(chǔ)蓄存款C機(jī)關(guān)團(tuán)體存款D財(cái)政性存款26.再貼現(xiàn)票據(jù)到期，人民銀行應(yīng)向(ACD)收取票款。A申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行B出票人C票據(jù)承兌人D承兌銀行27.票據(jù)交換中，應(yīng)付票據(jù)金額小于應(yīng)收票據(jù)金額時(shí)為(AD)。A應(yīng)收差額B應(yīng)付差額C存欠差額D應(yīng)借差額28.商業(yè)銀行向中央銀行借款的種類包括（ABE

）。A.年度性貸款

B.季節(jié)性貸款C.同業(yè)拆借

D.貼現(xiàn)

E.日拆性貸款29.下列屬于金融企業(yè)以票據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行的融資業(yè)務(wù)是（

CD

）。A.向客戶辦理抵押貸款B.向客戶辦理質(zhì)押貸款C.將客戶貼現(xiàn)的未到期商業(yè)匯票向中央銀行辦理再貼現(xiàn)D.以客戶貼現(xiàn)的未到期商業(yè)匯票向同業(yè)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)30.下列能夠引起商業(yè)銀行負(fù)債增加的是（ABD

）。A.向持票人進(jìn)行貼現(xiàn)

B.向中央銀行進(jìn)行的再貼現(xiàn)C.商業(yè)匯票的背書轉(zhuǎn)讓

D.向其他商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)E.商業(yè)匯票的提示付款31.商業(yè)銀行交換的下列票據(jù)，屬于應(yīng)收款的是（

AD

）。

A.交換提出的借方票據(jù)

B.交換提出的貸方票據(jù)C.交換提入的借方票據(jù)

D.交換提入的貸方票據(jù)E.繳存存款準(zhǔn)備金票據(jù)32.支付結(jié)算的原則是（DEF）A、維護(hù)結(jié)算雙方的合法利益B、正確使用賬戶C、努力提高服務(wù)質(zhì)量D、恪守信用履約付款E、誰的錢進(jìn)誰的賬由誰支配F、銀行不墊款33.我國(guó)的票據(jù)包括（ABCD）A、銀行匯票B、商業(yè)匯票C、支票D、銀行本票E、商業(yè)本票F、期票34.票據(jù)的簽章是指（ABC）A、簽名B、蓋章C、簽名加蓋章D、按指印E、蓋章加按指印F、簽名加按指印35.同城和異地均可以采用的結(jié)算方式是（AC）A、委托收款B、托收承付C、商業(yè)匯票D、匯兌E、銀行本票36.只適用同城結(jié)算的方式是（AB）A、支票B、銀行本票C、銀行匯票D、商業(yè)匯票E、委托收款36.只適用于異地結(jié)算的方式是（ACD）A、匯兌B、委托收款C、托收承付D、銀行匯票E、商業(yè)匯票37.票據(jù)上不得更改的事項(xiàng)是（ADE）A、票據(jù)金額B、出票地點(diǎn)C、出票人名稱D、出票日期E、收款人名稱F、出票事由38.按照我國(guó)外匯管理?xiàng)l例規(guī)定，外匯指（ABC）A外國(guó)貨幣B外幣有價(jià)證券C外幣支付憑證D本國(guó)貨幣E記賬本位幣39.外幣匯價(jià)按標(biāo)價(jià)方法不同分為（CD）A人民幣標(biāo)價(jià)法B外幣標(biāo)價(jià)法C直接標(biāo)價(jià)法D間接標(biāo)價(jià)法E期末標(biāo)價(jià)法40.銀行外匯買賣匯率分為（ABCD）A買入?yún)R率B賣出匯率C鈔買匯率D鈔賣匯率E調(diào)劑匯率41.某客戶要求用人民幣兌換港幣2000（當(dāng)日港幣賣出價(jià)為100/98）以下正確的是（BC）A借記“貨幣兌換”人民幣1960B借記“貨幣兌換”港幣2000C貸記“貨幣兌換”人民幣1960D貸記“貨幣兌換”港幣2000E貸記“貨幣兌換”人民幣2000三、判斷題

1．金融企業(yè)是經(jīng)營(yíng)貨幣信用業(yè)務(wù)的特殊部門，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生、處理及結(jié)果都納入會(huì)計(jì)核算過程，體現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)處理過程的同步性。（

√

）

2．某金融企業(yè)報(bào)廢固定資產(chǎn)一項(xiàng)，處置的殘值變價(jià)收入20

000元，處置過程中的拆除費(fèi)用、人工費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用等開支21

500元，超出變價(jià)收入的部分為費(fèi)用。（

×）

3.商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。（√）4.商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算只能以人民幣為記賬本位幣。（×）5．現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須“先收款，后記賬”。(√)6．銀行的現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、現(xiàn)金繳款單、現(xiàn)金支票屬于基本憑證。(×)7．明細(xì)核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿和余額表組成。(×)8．綜合核算系統(tǒng)由科目日結(jié)單、總賬、余額表和日計(jì)表組成。(×)9．現(xiàn)金收入日記簿的發(fā)生額合計(jì)應(yīng)與現(xiàn)金科目貸方發(fā)生額核對(duì)相符。(×)10．“匯出匯款”屬負(fù)債類科目。(√)11.商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及表內(nèi)科目的，采用單式記賬法；涉及表外科目的，用復(fù)式記賬法。(×)12.發(fā)生了轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，每筆都要編制轉(zhuǎn)賬借方傳票和轉(zhuǎn)賬貸方傳票；發(fā)生了現(xiàn)金收入、付出業(yè)務(wù)，每筆都要編制現(xiàn)金收入傳票和現(xiàn)金付出傳票。(√)13.一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)（×）。14.臨時(shí)存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理的現(xiàn)金收付（√）。15.定期存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，按原訂利率計(jì)息。逾期支取，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計(jì)息。（√）16.零存整取儲(chǔ)蓄存款是開戶時(shí)約定期限，存期內(nèi)按月存入，中途漏存，仍可續(xù)存，未存月份不再補(bǔ)存，到期一次支取本息的儲(chǔ)蓄存款。（×）17.儲(chǔ)戶以電話.電報(bào).信函辦理非正式掛失，必須在7天之內(nèi)來銀行辦理正式掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。(√)18中期貸款是指商業(yè)銀行發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各種貸款。（√）19.商業(yè)性貸款與政策性貸款應(yīng)分別核算。（√）20.應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。（×）21.學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體能作為貸款保證人（×）22.現(xiàn)行制度規(guī)定貸款展期最多2次．（×）23.具體對(duì)某一行處來說，由于每天的聯(lián)行業(yè)務(wù)是川流不息的，因此它就既是發(fā)報(bào)行，又是收?qǐng)?bào)行，既要處理往賬業(yè)務(wù)，又要處理來賬業(yè)務(wù)?！?4.“向人民銀行借款”屬于資產(chǎn)類科目，由人民銀行向商業(yè)銀行辦理再貸款業(yè)務(wù)時(shí)使用?！?5.商業(yè)銀行向人民銀行歸還再貸款利息時(shí)，使用“利息支出”科目，人民銀行使用“利息收入”科目?！?6.再貼現(xiàn)票據(jù)到期，人民銀行應(yīng)直接向票據(jù)承兌人收取票款?！?7.辦理同業(yè)拆借業(yè)務(wù)時(shí)，拆出行的會(huì)計(jì)分錄為：×借：拆放同業(yè)XX行戶貸：存放同業(yè)款項(xiàng)XX行戶28.各商業(yè)銀行相互拆借資金，應(yīng)通過中國(guó)人民銀行存款賬戶，不可以相互直接拆借資金?！?9金融企業(yè)向人民銀行借入再貸款和再貼現(xiàn)，會(huì)引起準(zhǔn)備金存款賬戶的增加，金融企業(yè)對(duì)準(zhǔn)備金存款賬戶記借方，人民銀行對(duì)該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款賬戶記貸方。（

√

）30.各商業(yè)銀行由于匯劃款項(xiàng)未達(dá)等原因發(fā)生臨時(shí)性資金短缺而向人民銀行的借款，通過季節(jié)性貸款戶核算。

（×

）31.再貼現(xiàn)的期限從貼現(xiàn)之日起至匯票到期止。（×

）32.支票都可以掛失。(√)33.可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的是普通支票。(√)34.支票的提示付款期限為5天，到期日遇例假日順延。(×)35.現(xiàn)金支票的收款人可向支票的付款人提示付款，也可委托開戶行收款。(×)36.單位和個(gè)人在同城或異地結(jié)算各種款項(xiàng)均可使用支票。(×)37.支票的付款銀行支付支票款記賬時(shí)，以支票代轉(zhuǎn)賬貸方傳票。(×)38.支票出票人開戶行收到支票及進(jìn)賬單，審核無誤付款，當(dāng)收款人在他行開戶時(shí)，將進(jìn)賬單提出交換。(√)39.銀行匯票是銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。(×)40.銀行本票只能單位在同一票據(jù)交換區(qū)域結(jié)算各種款項(xiàng)使用。(×)41.申請(qǐng)人或收款人為個(gè)人可簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。(×)42.銀行本票的提示付款期限自出票之日起最長(zhǎng)不超過1個(gè)月。(×)43.申請(qǐng)人或收款人為個(gè)人可簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。(×)44.銀行匯票收款人未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行不予受理。(√)45.銀行匯票持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。(√)46.匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，匯兌憑證必須記載其賬號(hào)，欠缺記載的，銀行不予受理。(√)47.驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶行發(fā)出承付通知之日算起（承付期內(nèi)遇例假日順延）(×)48.驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知之日算起。(×)49.A公司與外省B公司簽訂購銷合同，A公司已發(fā)貨，貨款9000元，A、B公司均為國(guó)有企業(yè)，A公司可采用委托收款或托收承付結(jié)算方式收款。(×)四、業(yè)務(wù)處理與計(jì)算題（一）練習(xí)會(huì)計(jì)科目使用1．電視機(jī)廠在銀行開立活期存款賬戶，應(yīng)當(dāng)使用（活期存款）會(huì)計(jì)科目核算。2．電視機(jī)廠向銀行取得期限在一年以內(nèi)的貸款，應(yīng)當(dāng)使用（短期貸款/活期存款）會(huì)計(jì)科目核算。3．客戶李玉霞將現(xiàn)金5000元存入儲(chǔ)蓄存款，期限1年。銀行應(yīng)當(dāng)記入（定期儲(chǔ)蓄存款）科目。（二）練習(xí)借貸記賬法某商業(yè)銀行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)，據(jù)以作出會(huì)計(jì)分錄并按科目匯總發(fā)生額。1.某儲(chǔ)戶送存現(xiàn)金2000元，存入活期儲(chǔ)蓄存款。借：現(xiàn)金2000貸：吸收存款---活期儲(chǔ)蓄存款20002.華聯(lián)商廈從存款賬戶中支取現(xiàn)金8000元。借：吸收存款---活期存款-華聯(lián)商廈8000 貸：現(xiàn)金80003.宏達(dá)公司從存款賬戶轉(zhuǎn)賬支付14600元，劃入華聯(lián)商廈存款賬戶。借：吸收存款---活期存款-宏達(dá)公司14600貸：吸收存款---活期存款-華聯(lián)商廈14600 4.宏達(dá)公司取得期限為6個(gè)月的貸款200000元，轉(zhuǎn)入存款賬戶。借：貸款---短期貸款-宏達(dá)公司200000貸：吸收存款---活期存款-宏達(dá)公司2000005.華聯(lián)商廈歸還貸款本金260000元，同時(shí)支付利息7230元，全部從存款賬戶支付。借：吸收存款---活期存款-華聯(lián)商廈267230貸：貸款---短期貸款-華聯(lián)商廈260000利息收入72306.向人民銀行送存現(xiàn)金100000元。借：存放中央銀行款項(xiàng)100000貸：現(xiàn)金100000

各科目發(fā)生額匯總(代科目日結(jié)單)日計(jì)表20年月日

科目名稱本日發(fā)生額借方貸方現(xiàn)金

2000

108000

存放中央銀行準(zhǔn)備金

100000

短期貸款

200000

260000

活期儲(chǔ)蓄存款

2000

單位活期存款

289830

214600

利息收入

7230

合計(jì)

591830

591830

(三)某支行活期存款分戶賬如下（表格20分）戶名：A公司利率：0.99%2008年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日328開戶20，00028轉(zhuǎn)收30，000411轉(zhuǎn)付10，00026現(xiàn)收5，00057轉(zhuǎn)付15，00067轉(zhuǎn)付20，00020轉(zhuǎn)收40，00021結(jié)息要求：⑴完成分戶賬⑵累計(jì)計(jì)息積數(shù)=⑶應(yīng)計(jì)利息=（4）會(huì)計(jì)分錄：答案：戶名：A公司利率：0.99%2001年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日328開戶20，000貸20，000328轉(zhuǎn)收30，000貸50，00014700，000411轉(zhuǎn)付10，000貸40，00015600，000426現(xiàn)收50，000貸90，00011990，00057轉(zhuǎn)付15，000貸75，000312，325，00067轉(zhuǎn)付20，000貸55，00013715，000620轉(zhuǎn)收40，000貸95，000195，000621結(jié)息149.19貸95，149.19⑴完成分戶賬⑵累計(jì)計(jì)息積數(shù)=700，000+600，000+990000+2，325，000+715，000+95，000=5425000⑶應(yīng)計(jì)利息=5425000×0.99%÷360=149.19（元）（4）會(huì)計(jì)分錄：借利息支出149.19貸吸收存款---活期存款——A公司149.194．某儲(chǔ)戶2004年11月2日存入定期1年的儲(chǔ)蓄存款2500元，于2006年1月12日來行支取。存入日1年期存款利率為2.25%，活期存款利率0.72%，存期內(nèi)無利率調(diào)整。要求計(jì)算：利息=稅金（假設(shè)利息稅5%）=會(huì)計(jì)分錄：借：借：

貸：

貸：4．答案：04年11月2日—04年12月20日計(jì)提的利息＝2500*(29天＋20天)×2.25%/360=7.6604年12月21日—05年3月20日05年3月21日—05年6月20日05年6月21日—05年9月20日三個(gè)季度共計(jì)提的利息＝2500×9/12*2.25%=42.1905年9月21日—到期日05年11月2日定期的部分計(jì)提的利息＝2500*42天×2.25%/360＝6.5605年11月2日－05年12月20日結(jié)息日逾期的部分計(jì)提的利息＝（2500＋7.66＋42.19＋6.56）×49天×0.72%/360=2555×49天×0.72%/360=2.5以上共計(jì)提的利息數(shù)是＝7.66＋42.19＋6.56＋2.5＝58.9105年12月21日－06年1月12日支取時(shí)的利息＝2555×22天×0.72%/360=1.12應(yīng)扣的利息稅=(58.91+1.12)=3借：吸收存款---定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取××戶2500應(yīng)付利息58.91利息支出1.12貸：現(xiàn)金2557.03應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交利息稅戶35.某行于4月2日發(fā)放一筆短期貸款，金額為40萬元，假定月利率為4‰，期限4個(gè)月，則6月20日銀行按季結(jié)息時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：解:4月2日—6月20日的應(yīng)計(jì)利息＝400000×80×4‰÷30=4266.67元6月21日至8月2日還款時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：=400000×42×4‰/30=2240元6.某行于6月28日發(fā)放短期貸款一筆，金額為80萬元，期限5個(gè)月，月利率為5‰，如該筆貸款于12月11日才歸還本息，則銀行應(yīng)計(jì)利息為：到期貸款應(yīng)計(jì)利息:解:11月28日到期貸款應(yīng)計(jì)利息:800000×5×5‰＝20000逾期的罰息計(jì)算即11月28日—12月11日＝(800000+20000)×13×5‰÷30=1776.67元7.某行于2002年5月18日向A公司發(fā)放貸款一筆，金額為100萬元，期限為2年，年利率為5%，2003年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2004年3月20日結(jié)息及2004年5月18日到期時(shí)，A公司賬戶無款償付，直至2004年12月18日才一次性將該筆貸款的本息還清。逾期貸款的罰息為每天萬分之四。貸款發(fā)放時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：貸款—中期貸款——A公司貸款戶1000000貸：吸收存款—活期存款——A公司戶1000000從2003年9月21日至2003年12月20日結(jié)息日，銀行按季結(jié)息時(shí)該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：1000000×3÷12×5%=12500(元會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收利息——A公司戶12500貸：利息收入——中期貸款利息收入12500扣收利息時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：吸收存款---活期存款——A公司戶12500貸：應(yīng)收利息——A公司戶125008.4月22日乙縣支行受理開戶單位電器廠提