醫(yī)院支出管理制度

第23頁共23頁醫(yī)院支出管理制度一?、目的為?了加強(qiáng)醫(yī)院?財(cái)務(wù)管理，?依法___?收入，努力?節(jié)約支出，?提高資金使?用效益，促?進(jìn)事業(yè)的發(fā)?展，使醫(yī)院?各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管?理有章可循?，根據(jù)國家?《醫(yī)院財(cái)務(wù)?管理》、《?醫(yī)院財(cái)務(wù)管?理制度》、?《會計(jì)法》?、《現(xiàn)金管?理暫行條例?》的要求，?結(jié)合本院的?實(shí)際，特制?定本管理辦?法。二、?適用范圍?本辦法適用?于本院支出?管理。三?、支出管理?職責(zé)1、?醫(yī)院的一切?財(cái)務(wù)支出活?動必須嚴(yán)格?遵守國家法?律法規(guī)和財(cái)?務(wù)規(guī)章制度?。2、醫(yī)?院年度預(yù)算?，預(yù)算內(nèi)開?支金額在限?額以上的經(jīng)?費(fèi)支出，追?加和調(diào)整預(yù)?算項(xiàng)目，對?外投資、合?作、捐贈、?技術(shù)轉(zhuǎn)讓等?事宜，其他?重大經(jīng)濟(jì)事?項(xiàng)必須經(jīng)院?長辦公會_?__討論審?批。3、?嚴(yán)格現(xiàn)金管?理，大于現(xiàn)?金支付額度?的支出，應(yīng)?當(dāng)使用銀行?轉(zhuǎn)賬支票結(jié)?算，如因特?殊原因使用?現(xiàn)金時，應(yīng)?當(dāng)由財(cái)務(wù)部?門負(fù)責(zé)人審?核簽字。?4、按照權(quán)?利與責(zé)任對?等原則，審?批人員負(fù)有?各自的權(quán)利?和責(zé)任。按?照審批權(quán)限?和要求履行?審批職責(zé)，?在審批過程?中出現(xiàn)失職?應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)?的責(zé)任。?（一）、支?出申請管理?：醫(yī)療機(jī)?構(gòu)的財(cái)務(wù)支?出包括。業(yè)?務(wù)支出（人?員經(jīng)費(fèi)、藥?品費(fèi)、衛(wèi)生?材料費(fèi)、固?定資產(chǎn)折舊?費(fèi)、無形資?產(chǎn)攤銷費(fèi)、?提取醫(yī)療風(fēng)?險(xiǎn)基金、其?他費(fèi)用。其?他費(fèi)用下設(shè)?辦公費(fèi)、維?修（護(hù)）費(fèi)?、物業(yè)管理?費(fèi)等）和其?他支出等。?1、財(cái)務(wù)?部門要依據(jù)?本年批復(fù)的?年度預(yù)算和?單位資金安?排，復(fù)核?用款計(jì)劃。?2、財(cái)務(wù)?支出用款計(jì)?劃需在財(cái)務(wù)?部門備案，?監(jiān)督實(shí)施。?3、院長?負(fù)責(zé)審批一?定支出范圍?內(nèi)的支出。?四、支出?管理程序?1、經(jīng)辦人?負(fù)責(zé)原始憑?證的填制；?2、職能?科室負(fù)責(zé)人?負(fù)責(zé)審核簽?字；3、?計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)?審核簽字；?4、主管?副院長負(fù)責(zé)?審批簽字；?5、院長?負(fù)責(zé)審核批?準(zhǔn)。五、?支出審核的?原則醫(yī)院?的所有支出?在支付時必?須由計(jì)財(cái)處?進(jìn)行審核。?對支出的原?始憑證、項(xiàng)?目真實(shí)性、?完整性、合?法性審核，?認(rèn)真審核簽?批手續(xù)是否?齊全，是否?有預(yù)算或超?預(yù)算支出。?六、支出?審核的范圍?我院經(jīng)濟(jì)?活動的所有?支出，具體?包括以下內(nèi)?容：1、?已列入本年?度計(jì)劃的基?本建設(shè)工程?項(xiàng)目支出；?2、設(shè)備?采購支出；?3、修繕?項(xiàng)目支出；?4、購置?衛(wèi)生材料、?其他材料、?低值易耗品?和辦公用品?支出等；?5、藥品采?購支出；?6、專項(xiàng)費(fèi)?用支出；?7、單位維?持日常運(yùn)轉(zhuǎn)?的其他支出?。七、支?出審核的內(nèi)?容1、報(bào)?銷的___?必須是由稅?務(wù)和財(cái)政部?門監(jiān)制的正?式___或?收據(jù)；2?、___或?收據(jù)上項(xiàng)目?填寫必須齊?全；3、?___或收?據(jù)上必須加?蓋單位財(cái)務(wù)?專用章；?4、___?或收據(jù)大小?寫金額必須?相符；5?、___或?收據(jù)不得涂?改和挖補(bǔ)；?6、__?_丟失視同?丟失現(xiàn)金，?責(zé)任自負(fù)。?7、預(yù)算?審批計(jì)劃文?件（含增補(bǔ)?預(yù)算審批計(jì)?劃文件）。?8、審批?程序中各權(quán)?限范圍的審?核、審批簽?字。9、?合同原件。?10、工?程項(xiàng)目結(jié)算?付款須有工?程進(jìn)度報(bào)告?、工程項(xiàng)目?完工驗(yàn)收單?、結(jié)算審計(jì)?報(bào)告等。?11、設(shè)備?購置結(jié)算付?款須有設(shè)備?購置清單、?設(shè)備驗(yàn)收單?等。12?、其他憑證?。要素完整?；簽字手續(xù)?齊備；數(shù)量?和金額清晰?、完整、準(zhǔn)?確。八、?計(jì)財(cái)處付款?要求1、?財(cái)務(wù)人員要?按照醫(yī)院的?各項(xiàng)支出管?理規(guī)定，嚴(yán)?格審核相關(guān)?原始單據(jù)。?2、財(cái)務(wù)?人員要按照?醫(yī)院的支出?審批管理制?度，確定相?應(yīng)簽字手續(xù)?完備后，方?可付款。?3、支票簽?發(fā)必須填寫?收款單位名?稱（與__?_一致）、?日期、金額?及用途，并?由領(lǐng)款人簽?字4、需?現(xiàn)金支付的?，應(yīng)嚴(yán)格遵?循國家現(xiàn)金?管理?xiàng)l例的?規(guī)定。5?、所有的借?款必須在經(jīng)?濟(jì)活動結(jié)束?后一個月內(nèi)?報(bào)銷，沒有?特殊原因不?予借款。?九、現(xiàn)金支?取范圍嚴(yán)?格按照如下?開支范圍支?付現(xiàn)金：?1、職工工?資、各種工?資津貼；?2、個人勞?動報(bào)酬，包?括勞務(wù)、講?課費(fèi)及其它?專門工作報(bào)?酬；3、?支付給個人?的各種獎金?，包括按照?國家規(guī)定頒?發(fā)給個人的?各種科學(xué)技?術(shù)、文化藝?術(shù)、體育等?各種獎金；?4、各種?勞保、福利?費(fèi)及國家規(guī)?定對個人的?其它現(xiàn)金支?出；5、?出差人員必?須隨身攜帶?的差旅費(fèi)；?6、結(jié)算?起點(diǎn)以下的?零星支出。?第二篇：?醫(yī)院支出審?批制度醫(yī)院?財(cái)務(wù)支出?審批制度?為進(jìn)一步加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管理?，完善財(cái)務(wù)?開支審批程?序，杜絕漏?洞，提高資?金的利用率?，特制訂本?制度。一?、審批手續(xù)?堅(jiān)持財(cái)務(wù)?開支逐級審?批制度。經(jīng)?辦人簽名時?，應(yīng)在原始?單據(jù)后面注?明用途（兩?張以上同類?開支項(xiàng)目的?原始單據(jù)須?填寫“單據(jù)?封面”注明?張數(shù)，合計(jì)?金額）。經(jīng)?辦人對所簽?票據(jù)的真實(shí)?性、合法性?負(fù)責(zé)。購?買實(shí)物時，?必須辦理驗(yàn)?收手續(xù)，有?經(jīng)手人、驗(yàn)?收人（使用?人）、負(fù)責(zé)?人簽字。經(jīng)?手人、驗(yàn)收?人（使用人?）、負(fù)責(zé)人?不能同為一?人。購買?的固定資產(chǎn)?，需按《醫(yī)?院固定資產(chǎn)?管理制度》?的規(guī)定辦理?。二、審?批權(quán)限（?一）日常公?用開支的審?批為加強(qiáng)?日常公用開?支管理，嚴(yán)?格控制開支?范圍，對日?常公用開支?實(shí)行醫(yī)院法?定代表人“?一支筆”的?審批制度。?（二）藥?品開支的審?批為了加?強(qiáng)藥品管理?，藥劑科應(yīng)?按藥品招標(biāo)?的規(guī)定進(jìn)行?藥品采購、?定價(jià)，辦理?驗(yàn)收入庫手?續(xù)。為加強(qiáng)?藥品監(jiān)督，?1必須有?藥庫主任核?實(shí)簽名再由?醫(yī)院法定代?表人簽名才?能辦理付款?。（三）?個別項(xiàng)目的?開支審批?1、個人借?支個人一?般不得向單?位借支個人?用款，遇預(yù)?借差旅費(fèi)、?會議費(fèi)、零?星購置、備?用金等，需?填寫“借款?借據(jù)”經(jīng)醫(yī)?院法定代表?人簽字后方?能辦理借款?。借支款要?求在規(guī)定期?限內(nèi)到財(cái)務(wù)?科及時報(bào)帳?（特殊情況?不能按時報(bào)?帳的，借款?人必須寫出?書面報(bào)告，?說明原因，?提出報(bào)帳期?限，單位負(fù)?責(zé)人簽字）?，否則，可?從借款人的?工資中扣回?。2、業(yè)?務(wù)招待費(fèi)?業(yè)務(wù)招待費(fèi)?由經(jīng)辦人簽?名，再由醫(yī)?院法定代表?人審批簽字?后才能辦理?報(bào)銷。3?、人員費(fèi)用?支出人員?的工資、國?家及地方規(guī)?定發(fā)放的津?貼、加班費(fèi)?、福利性補(bǔ)?貼、臨時工?工資等人員?費(fèi)用開支必?須經(jīng)人事部?門復(fù)核簽名?后，交醫(yī)院?法定代表人?批準(zhǔn)后發(fā)放?。獎金必?須按本院的?獎金分配方?案執(zhí)行，并?經(jīng)醫(yī)院法定?代表人審批?才能發(fā)放。?4、轉(zhuǎn)帳?支票（匯票?）的領(lǐng)用?轉(zhuǎn)帳支票的?領(lǐng)用，須填?寫領(lǐng)用支票?（匯票）申?請單，經(jīng)醫(yī)?院法定代表?人批準(zhǔn)。領(lǐng)?用時出納員?必須注上日?期，領(lǐng)用?2后，三天?內(nèi)及時送回?支票存根聯(lián)?與___等?報(bào)銷單據(jù)，?由經(jīng)辦人簽?名，再經(jīng)醫(yī)?院法定代表?人簽批后，?方可報(bào)銷。?若填寫錯誤?需退回，應(yīng)?蓋“作廢”?章，并在支?票登記簿上?記錄，裝訂?成冊，不得?任意撕毀。?第三篇：?財(cái)務(wù)支出管?理制度財(cái)務(wù)?支出管理制?度1總則?1.1為?保證公司財(cái)?務(wù)支出正常?有序進(jìn)行，?規(guī)范公司財(cái)?務(wù)支出操作?行為，特制?定本制度。?1.2根?據(jù)相關(guān)的財(cái)?經(jīng)制度及公?司的實(shí)際情?況，財(cái)務(wù)支?出分為日常?費(fèi)用、工程?項(xiàng)目支出、?借款支出及?專項(xiàng)支出。?1.3公?司支出實(shí)行?預(yù)算管理制?度，嚴(yán)格按?審批后的資?金計(jì)劃支付?相應(yīng)款項(xiàng)，?因無法預(yù)計(jì)?的情況發(fā)生?所需款項(xiàng)以?借款形式支?付。1.?4本制度適?用于公司及?所屬子公司?。2財(cái)務(wù)支?出簽批流程?2.1經(jīng)?辦人整理報(bào)?銷單據(jù)并填?寫對應(yīng)單據(jù)?→部門負(fù)責(zé)?人復(fù)核→分?管副總經(jīng)理?審核→財(cái)務(wù)?部門復(fù)核→?總經(jīng)理審批?→出納辦理?支付手續(xù)。?___日常?費(fèi)用支出?3.___?日常費(fèi)用主?要包括辦公?費(fèi)、差旅費(fèi)?、業(yè)務(wù)招待?費(fèi)、食堂伙?食費(fèi)等。?3.2普通?辦公用品根?據(jù)公司一個?月需要量購?入，由采購?招標(biāo)中心根?據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一?購買，憑_?__、驗(yàn)收?單、出入庫?單、分?jǐn)偯?細(xì)表辦理報(bào)?銷手續(xù)。?3.3差旅?費(fèi)參照《差?旅費(fèi)管理暫?行規(guī)定》執(zhí)?行。3.?4業(yè)務(wù)招待?費(fèi)參照《招?待費(fèi)和加班?用餐管理規(guī)?定》執(zhí)行。?3.5交?通費(fèi)。員工?因公需要用?車可根據(jù)公?司相關(guān)規(guī)定?申請公司派?車，無車情?況下，原則?上應(yīng)乘坐公?交車出行，?確因需要乘?坐出租車，?應(yīng)填寫《打?的申請單》?，經(jīng)部門負(fù)?責(zé)人簽字后?作為報(bào)銷依?據(jù)，一事一?申請，不跨?月報(bào)銷。?3.8食堂?日常購物填?寫《食堂購?物清單》，?憑購物清單?報(bào)銷。3?.9其他費(fèi)?用報(bào)銷參照?日常費(fèi)用報(bào)?銷制度及流?程辦理。4?工程項(xiàng)目支?出4.1?依據(jù)工程進(jìn)?度，結(jié)合合?同約定由經(jīng)?辦人詳細(xì)填?寫《工程、?材料付款申?請單》，根?據(jù)不同階段?的需要，附?相應(yīng)資料、?稅務(wù)___?，完成審批?手續(xù)后支付?款項(xiàng)。4?.1.1首?付款支付時?，附合同及?合同約定條?件、___?；4.1?.2進(jìn)度款?支付時，附?工程進(jìn)度支?付證書、_?__、對賬?明細(xì)表；?4.1.3?尾款（包含?質(zhì)保金）支?付時，附合?同、審計(jì)報(bào)?告、對賬明?細(xì)表、__?_、竣工驗(yàn)?收相關(guān)資料?及回訪表。?5借款支出?5.1借?款支出是指?除備用金之?外的其他臨?時性借款，?主要包括采?購借款、保?證金借款、?車輛油費(fèi)借?款、水電費(fèi)?借款及繳納?保險(xiǎn)借款。?備用金借款?參照《個人?備用金管理?辦法》執(zhí)行?。5.2?采購借款。?由使用部門?提出書面采?購計(jì)劃，經(jīng)?審批后交采?購招標(biāo)中心?詢價(jià)，然后?依據(jù)審批的?計(jì)劃表填寫?《借款單》?，附采購申?請單、詢價(jià)?確認(rèn)單。購?貨款在1，?000元以?內(nèi)或?qū)倭阈?采購可支付?現(xiàn)金，購貨?款超過1，?000元的?原則上轉(zhuǎn)賬?支付。5?.3保證金?借款。根據(jù)?相關(guān)資料要?求，填寫《?借款單》，?并注明事由?、保證金到?期時間等；?出納收到審?核簽字完整?的借款單后?付款；財(cái)務(wù)?建立“保證?金借款”臺?帳，確保保?證金到期能?及時收回；?保證金借款?應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付?。5.4?車輛油費(fèi)、?水電費(fèi)、繳?納保險(xiǎn)借款?。由業(yè)務(wù)經(jīng)?辦人每月根?據(jù)實(shí)際需要?借支，借款?應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付?，并于當(dāng)月?完成報(bào)銷沖?帳手續(xù)。６?專項(xiàng)支出?６.1專項(xiàng)?費(fèi)用包括咨?詢顧問費(fèi)、?廣告及宣傳?活動費(fèi)、公?司員工活動?費(fèi)用、辦公?室裝修等階?段性費(fèi)用。?６.2部?門根據(jù)實(shí)際?情況提出專?項(xiàng)支出請示?報(bào)告，報(bào)公?司總經(jīng)理審?批；６.3?財(cái)務(wù)人員根?據(jù)審批后的?單據(jù)金額付?款（附請示?報(bào)告、合同?）；若需提?前借款，應(yīng)?按借款規(guī)定?辦理借支手?續(xù)，并在1?0個工作日?內(nèi)辦理報(bào)銷?手續(xù)。７報(bào)?銷單據(jù)管理?7.1填?制報(bào)銷單時?應(yīng)先將票據(jù)?按費(fèi)用性質(zhì)?進(jìn)行分類，?不同類別的?票據(jù)應(yīng)分開?填制報(bào)銷單?。7.2?各種報(bào)銷_?__，必須?為國家統(tǒng)一?___，經(jīng)?營性收款收?據(jù)一律不能?報(bào)銷入賬。?7.3超?過現(xiàn)金結(jié)算?限額（10?00元）的?費(fèi)用，應(yīng)通?過銀行結(jié)算?；特殊情況?需要使用現(xiàn)?金的，必須?由使用人提?出申請，經(jīng)?審批同意后?方可支付。?7.4財(cái)?務(wù)部必須對?各種報(bào)銷單?據(jù)進(jìn)行認(rèn)真?審核，對不?符合報(bào)銷規(guī)?定的單據(jù)，?可要求報(bào)銷?人更換單據(jù)?。7.5?報(bào)銷的票據(jù)?不得涂改，?金額大小寫?如有涂改一?律不予報(bào)銷?，其它信息?如有涂改，?外來___?應(yīng)由對方單?位加蓋公章?，自制憑證?應(yīng)由經(jīng)手人?蓋章，否則?不得報(bào)銷。?7.6各?項(xiàng)費(fèi)用必須?當(dāng)年報(bào)銷，?當(dāng)年不報(bào)銷?且無正當(dāng)理?由的費(fèi)用不?予支出。?7.7簽訂?的經(jīng)濟(jì)合同?、協(xié)議均須?提供財(cái)務(wù)部?一份原件，?作為財(cái)務(wù)收?、付款依據(jù)?。８支付時?間每周三?為公司付款?日，各部門?單據(jù)須周一?集中交公司?財(cái)務(wù)部。緊?急或特殊情?況借款支取?時間不受此?限制。９?附則９.?1本制度由?公司財(cái)務(wù)部?負(fù)責(zé)解釋。?９.2本制?度自發(fā)文之?日起執(zhí)行。?第四篇：?中學(xué)支出管?理制度中學(xué)?支出管理制?度第一?，遵守國家?有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)?章制度，嚴(yán)?格按照批準(zhǔn)?的支出預(yù)算?執(zhí)行。在支?出管理中，?行政事業(yè)單?位要以國家?規(guī)定的財(cái)務(wù)?制度為行為?準(zhǔn)則，嚴(yán)格?按照國家規(guī)?定的開支范?圍和開支標(biāo)?準(zhǔn)辦理各項(xiàng)?支出，不得?任意擴(kuò)大開?支范圍和擅?自提高開支?標(biāo)準(zhǔn);要按?照批準(zhǔn)的支?出預(yù)算以及?規(guī)定的開支?范圍和開支?標(biāo)準(zhǔn)合理安?排各項(xiàng)支出?，防止和糾?正無預(yù)算、?超預(yù)算支出?，保證人員?經(jīng)費(fèi)和單位?正常運(yùn)轉(zhuǎn)必?需的開支。?第二，健?全規(guī)章制度?，完善監(jiān)督?約束機(jī)制。?有章可依、?照章辦事，?是行政事業(yè)?單位支出管?理的重要環(huán)?節(jié)。行政事?業(yè)單位應(yīng)建?立健全一整?套行之有效?的財(cái)務(wù)管理?制度。一是?綜合性管理?制度，如各?項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出?管理制度。?二是單項(xiàng)的?管理制度，?加強(qiáng)辦公費(fèi)?、郵電費(fèi)、?差旅費(fèi)、會?議費(fèi)、水電?費(fèi)、招待費(fèi)?、車輛維修?費(fèi)、設(shè)備購?置費(fèi)的管理?制度。三是?相關(guān)的管理?制度，如接?待制度、車?輛管理制度?等。第三?，各項(xiàng)支出?要全部納入?單位預(yù)算，?統(tǒng)一核算和?管理。行政?事業(yè)單位應(yīng)?將來自不同?資金來源渠?道形成的支?出，全部反?映在單位預(yù)?算中，統(tǒng)籌?安排各項(xiàng)支?出，做到用?之合理，減?少支出的盲?目性和損失?、浪費(fèi)、提?高單位各項(xiàng)?資金的綜合?使用效益。?第四，厲?行節(jié)約，加?強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開支?的計(jì)劃性，?優(yōu)化支出結(jié)?構(gòu)。行政事?業(yè)單位在支?出管理中，?一方面要精?打細(xì)算、厲?行節(jié)約，杜?絕鋪張浪費(fèi)?、大手大腳?花錢的現(xiàn)象?，以較少的?資金消耗，?辦理更多的?事情;另一?方面要從優(yōu)?化支出結(jié)構(gòu)?入手，加強(qiáng)?經(jīng)費(fèi)開支的?計(jì)劃性。隨?著公共事業(yè)?的發(fā)展，行?政事業(yè)單位?的工作任務(wù)?越加繁重，?開支項(xiàng)目也?h益增多，?因此，要特?別強(qiáng)調(diào)開支?的計(jì)劃性，?以便使用較?少的資金來?保證工作任?務(wù)的順利完?成。第五?，做好財(cái)務(wù)?管理的基礎(chǔ)?工作，強(qiáng)化?經(jīng)費(fèi)開支的?日常管理。?第一，按?照有關(guān)財(cái)務(wù)?規(guī)定，嚴(yán)格?審批制度。?每一次開支?，都必須嚴(yán)?格按規(guī)定的?權(quán)限審批后?才準(zhǔn)予實(shí)施?。第二，?完備財(cái)務(wù)報(bào)?銷手續(xù)。每?一筆開支必?須具有合理?、合法的原?始憑證，并?附有關(guān)批件?，經(jīng)辦人簽?字，否則不?予報(bào)銷。?第三，加強(qiáng)?財(cái)產(chǎn)物資的?管理。主要?是加強(qiáng)各種?材料、低值?易耗品的日?常細(xì)化管理?，杜絕鋪張?浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)?生。第六?，加強(qiáng)資金?使用效率的?考核與檢查?，強(qiáng)化財(cái)務(wù)?管理監(jiān)督控?制職能。由?于各行政事?業(yè)單位的業(yè)?務(wù)性質(zhì)不同?，不能單憑?預(yù)算金額超?支或節(jié)約的?絕對額來衡?量評價(jià)其業(yè)?績，而應(yīng)該?結(jié)合業(yè)務(wù)工?作量指標(biāo)和?崗位責(zé)任制?對目標(biāo)的完?成情況進(jìn)行?全面的衡量?，以防止片?面性。要從?實(shí)際出發(fā)，?從社會效益?出發(fā)，選擇?一些比較恰?當(dāng)?shù)牟⒛芫C?合反映工作?數(shù)量和質(zhì)量?的指標(biāo)，客?觀公正地評?價(jià)資金使用?效果。1?.人員支出?管理人員支?出是指行政?事業(yè)單位用?于職工個人?方面的費(fèi)用?開支。人員?支出包括基?本工資、補(bǔ)?助工資、其?他工資、職?工福利費(fèi)、?社會保障費(fèi)?和助學(xué)金等?支出。（?1）基本工?資、補(bǔ)助工?資和其他工?資的管理。?行政事業(yè)單?位職工的工?資性支出包?括基本工資?、補(bǔ)助工資?和其他工資?。基本工?資，是行政?事業(yè)單位支?付給工作人?員報(bào)酬的主?要形式，是?按照國家統(tǒng)?一規(guī)定的工?資標(biāo)準(zhǔn)支付?給行政事業(yè)?單位工作人?員的基本勞?動報(bào)酬。補(bǔ)?助工作，是?指工資的補(bǔ)?充和延伸，?是對工作人?員因工作性?質(zhì)、工作地?區(qū)的特殊性?或民族習(xí)慣?的不同等原?因而支付的?補(bǔ)助以及由?于價(jià)格因素?、超額勞動?等原因支付?的補(bǔ)貼、獎?金以及臨時?工的勞動報(bào)?酬。其他工?資，是指在?基本工資、?補(bǔ)助工資之?外，發(fā)給行?政事業(yè)單位?在職人員的?屬于國家規(guī)?定工資總額?組成范圍內(nèi)?的各種專業(yè)?津貼、補(bǔ)貼?、獎金等。?加強(qiáng)工資?性支出的管?理，主要應(yīng)?做好以下幾?方面工作。?第一，嚴(yán)?格執(zhí)行國家?制定的人員?編制制度。?行政事業(yè)單?位的人員編?制是工資性?支出管理的?重要基礎(chǔ)和?依據(jù)，是直?接影響工資?性支出規(guī)模?的主要因素?。因此，行?政事業(yè)單位?必須加強(qiáng)人?員編制管理?、嚴(yán)格控制?單位增員。?未經(jīng)機(jī)構(gòu)編?制主管部門?批準(zhǔn)，任何?單位不得自?行增加編制?，更不得超?過編制配備?人員。第?二，加強(qiáng)工?資基金的管?理。行政事?業(yè)單位必須?嚴(yán)格執(zhí)行國?家有關(guān)工資?基金管理制?度，凡屬國?家規(guī)定的工?資總額范圍?的報(bào)酬，均?要納入工資?基金管理，?并按照規(guī)定?編制單位工?資基金計(jì)劃?。工資基金?計(jì)劃報(bào)經(jīng)有?關(guān)主管部門?批準(zhǔn)后，由?各有關(guān)開戶?銀行按照核?定的工資基?金總額監(jiān)督?支付。第?三，嚴(yán)格執(zhí)?行國家有關(guān)?工資、津貼?、補(bǔ)貼等個?人待遇的規(guī)?定。行政事?業(yè)單位應(yīng)加?強(qiáng)對工資性?支出的管理?，嚴(yán)格按照?國家規(guī)定的?發(fā)放范圍和?開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)?行發(fā)放，任?何單位和個?人不得擅自?擴(kuò)大發(fā)放范?圍和提高開?支標(biāo)準(zhǔn)。?（2）職工?福利費(fèi)的管?理。職工福?利費(fèi)是指用?于職工鼓勵?待遇、解決?職工及其家?屬生、老、?病、死等困?難所支付的?費(fèi)用，包括?撥交的工會?經(jīng)費(fèi)、按標(biāo)?準(zhǔn)提取的工?作人員福利?費(fèi)、獨(dú)生子?女父母獎勵?費(fèi)、公費(fèi)醫(yī)?療、未參加?公費(fèi)醫(yī)療單?位的職工醫(yī)?療費(fèi)、職工?死亡喪葬費(fèi)?、遺屬生活?困難補(bǔ)助等?。行政事?業(yè)單位職工?福利費(fèi)的管?理使用應(yīng)按?照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)?提取，實(shí)行?經(jīng)費(fèi)包干，?節(jié)余留用，?超支不補(bǔ)。?職工福利費(fèi)?使用必須按?照規(guī)定的范?圍、標(biāo)準(zhǔn)和?職工的具體?情況處理，?個人補(bǔ)助一?般要本人申?請，群眾評?議，單位工?會研究決定?，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。要做到實(shí)?事求是，把?錢用到最急?需的地方。?（3）助?學(xué)金的管理?。助學(xué)金是?指國家為幫?助學(xué)生解決?在校學(xué)習(xí)期?間學(xué)習(xí)、生?活困難，按?照國家規(guī)定?發(fā)給學(xué)生的?學(xué)習(xí)和生活?費(fèi)用支出以?及對優(yōu)秀學(xué)?生的獎學(xué)金?，包括各類?學(xué)校學(xué)生助?學(xué)金、獎學(xué)?金、研究生?生活補(bǔ)助費(fèi)?、學(xué)生貸款?、出國留學(xué)?人員生活費(fèi)?等。2.?公用支出管?理公用支?出是指行政?事業(yè)單位為?了完成公共?事業(yè)計(jì)劃和?工作任務(wù)，?用于單位公?共事務(wù)方面?的費(fèi)用開支?，包括公務(wù)?費(fèi)、設(shè)備購?置費(fèi)、修繕?費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)?和其他費(fèi)用?。（1）?公務(wù)費(fèi)的管?理。公務(wù)費(fèi)?的管理包括?對辦公費(fèi)的?管理、郵電?費(fèi)的管理、?會議費(fèi)的管?理、差旅費(fèi)?的管理和燃?料費(fèi)的管理?。公務(wù)費(fèi)開?支項(xiàng)目繁多?，涉及面廣?，且具有節(jié)?約潛力大，?管理彈性較?大的特點(diǎn)。?行政事業(yè)單?位要加強(qiáng)公?務(wù)費(fèi)的管理?，建立健全?各項(xiàng)開支的?規(guī)章制度，?照章辦事。?在辦理公務(wù)?費(fèi)支出時，?要檢查費(fèi)用?開支是否符?合事業(yè)計(jì)劃?，是否符合?預(yù)算和季度?用款計(jì)劃，?不得辦理無?預(yù)算、超預(yù)?算的支出;?檢___費(fèi)?支出是否符?合規(guī)定的開?支標(biāo)準(zhǔn)，不?得辦理超標(biāo)?準(zhǔn)開支;檢?查金額較大?的經(jīng)費(fèi)支出?是否按審批?權(quán)___理?廠審批手續(xù)?，對超越審?批權(quán)限的開?支，要堅(jiān)決?拒絕付款;?檢查每筆經(jīng)?費(fèi)支出是否?具備合法的?原始憑證和?經(jīng)辦、驗(yàn)收?、保管、領(lǐng)?用、主管人?員等的簽名?。對公務(wù)?費(fèi)中的一些?支出較大的?項(xiàng)目，比如?，會議費(fèi)、?業(yè)務(wù)招待費(fèi)?、汽車燃料?、修理費(fèi)、?電話費(fèi)以及?水電煤油等?主要的一次?性消耗物資?，都要實(shí)行?重點(diǎn)管理。?（2）設(shè)?備購置費(fèi)的?管理。設(shè)備?購置費(fèi)，是?指行政事業(yè)?單位用于購?置不夠基本?建設(shè)投資額?度，但按照?固定資產(chǎn)管?理的各種設(shè)?備的費(fèi)用支?出，包括辦?公用一般設(shè)?備購置費(fèi)，?車輛購置費(fèi)?。車輛購置?附加費(fèi)，教?學(xué)、科研、?醫(yī)療單位的?專業(yè)設(shè)備購?置費(fèi)，專業(yè)?圖書館、文?化館的圖書?購置費(fèi).以?及一般行政?事業(yè)單位的?圖書購置費(fèi)?、檔案設(shè)備?購置費(fèi)等。?行政事業(yè)?單位購置的?設(shè)備是行政?事業(yè)單位業(yè)?務(wù)工作的物?質(zhì)條件，設(shè)?備購置費(fèi)的?管理應(yīng)注意?做好以下幾?方面的工作?：第一，?劃清基本建?設(shè)投資與行?政事業(yè)經(jīng)費(fèi)?開支的界限?。凡達(dá)到基?本建設(shè)投資?額度的設(shè)備?.應(yīng)該按照?規(guī)定程序報(bào)?計(jì)劃部門從?基本建設(shè)投?資中解決;?凡屬于行政?事業(yè)費(fèi)列支?的各種設(shè)備?費(fèi)用，應(yīng)該?從行政事業(yè)?單位經(jīng)費(fèi)中?解決?；?建設(shè)投資和?設(shè)備購置基?金，必須專?款專用，不?得擠占和任?意挪用。?第二，合理?配置，充分?發(fā)揮設(shè)備的?使用效率，?既要保證業(yè)?務(wù)需要，又?要堅(jiān)決貫徹?節(jié)約原則，?防止重購、?盲目購進(jìn)造?成積壓、浪?費(fèi)。應(yīng)當(dāng)充?分利用現(xiàn)有?設(shè)備，發(fā)揮?其應(yīng)有的作?用。對確需?購買的設(shè)備?，應(yīng)進(jìn)行可?行性分析論?證。購置物?質(zhì)設(shè)備要求?事先編制統(tǒng)?購計(jì)劃，應(yīng)?盡可能實(shí)施?共同性設(shè)備?共建共用，?提高設(shè)備的?利用率，減?少資源浪費(fèi)?。第三，?執(zhí)行社會集?團(tuán)購買力管?理規(guī)定。屬?于國家專項(xiàng)?控制的商品?，必須報(bào)經(jīng)?社會集團(tuán)購?買力管理機(jī)?構(gòu)批準(zhǔn)，嚴(yán)?禁違反規(guī)定?套購。第?四，在有條?件的地區(qū)，?設(shè)備的購置?應(yīng)一律實(shí)行?政府采購。?（3）修?繕費(fèi)的管理?：修繕費(fèi)是?指行政事業(yè)?單位的公用?房屋、建筑?物及附屬設(shè)?備的修繕費(fèi)?用。它是行?政事業(yè)單位?用于恢復(fù)固?定資產(chǎn)使用?價(jià)值所支付?的費(fèi)用開支?，包括房屋?修繕費(fèi)、公?共設(shè)施修繕?費(fèi)和零星土?建費(fèi)。行?政事業(yè)單位?對修繕費(fèi)的?管理，主要?做好以下幾?方面工作。?第一，應(yīng)?嚴(yán)格劃分一?般修繕、大?型修繕與基?本建設(shè)項(xiàng)目?的資金界限?和審批權(quán)限?。行政事業(yè)?單位在管理?工作中要注?意劃清界限?，分別按照?不同的資金?來源渠道列?支和管理，?不得相互擠?占、挪用。?第二，要?節(jié)約使用修?繕費(fèi)。在修?繕費(fèi)使用上?，要充分運(yùn)?用經(jīng)濟(jì)手段?，通過公開?招標(biāo)等競爭?方式.既保?證修繕工程?的質(zhì)量，又?節(jié)約修繕費(fèi)?開支。第?三，要認(rèn)真?審核和完善?支出手續(xù)。?修繕費(fèi)用支?出要認(rèn)真審?核，做到結(jié)?算與實(shí)際相?符、計(jì)算單?價(jià)與國家定?額標(biāo)準(zhǔn)或雙?方協(xié)議相符?，運(yùn)算準(zhǔn)確?。（4）?業(yè)務(wù)費(fèi)的管?理。業(yè)務(wù)費(fèi)?是指行政事?業(yè)單位為完?成專業(yè)活動?所需的消耗?費(fèi)用開支和?購置的低值?易耗品支出?。行政事業(yè)?各單位由于?業(yè)務(wù)性質(zhì)不?同，因而業(yè)?務(wù)費(fèi)的具體?內(nèi)容也不相?同。業(yè)務(wù)?費(fèi)是行政事?業(yè)單位完成?事業(yè)計(jì)劃和?工作任務(wù)的?重要條件，?行政事業(yè)單?位應(yīng)重點(diǎn)予?以保證。由?于行政事業(yè)?各單位的業(yè)?務(wù)工作差別?較大，對于?大多數(shù)業(yè)務(wù)?費(fèi)開支項(xiàng)目?，國家沒有?制定具體的?開支標(biāo)準(zhǔn)，?各單位在執(zhí)?行中容易出?現(xiàn)支出隨意?性的問題。?因此，行政?事業(yè)應(yīng)根據(jù)?本單位的實(shí)?際情況和業(yè)?務(wù)特點(diǎn)，制?定各項(xiàng)業(yè)務(wù)?費(fèi)定額和相?應(yīng)的管理制?度，合理使?用資金。同?時，要加強(qiáng)?對業(yè)務(wù)費(fèi)使?用的監(jiān)督檢?查，發(fā)現(xiàn)問?題，及時糾?正。（5?）其他費(fèi)用?的管理。其?他費(fèi)用，是?指上述費(fèi)用?以外的費(fèi)用?開支，包括?外籍專家經(jīng)?費(fèi)、出國實(shí)?習(xí)人員生活?費(fèi)、來我國?實(shí)習(xí)人員生?活費(fèi)等。?行政事業(yè)單?位在辦理其?他費(fèi)用支出?時，要按照?國家有關(guān)規(guī)?定執(zhí)行，不?符合國家規(guī)?定的開支，?不得辦理支?出。__?_年___?月___日?第五篇：?費(fèi)用支出管?理制度[1?]費(fèi)用支出?管理制度?一總則為?加強(qiáng)公司財(cái)?務(wù)管理，嚴(yán)?格執(zhí)行財(cái)務(wù)?制度，充分?發(fā)揮財(cái)務(wù)部?門的監(jiān)督控?制作用，特?制定以下標(biāo)?準(zhǔn)及程序。?第一節(jié)費(fèi)?用報(bào)銷制度?的原則、內(nèi)?容及要求費(fèi)?用支出的原?則（1）?勤儉節(jié)約的?原則。各公?司的一切開?支都必須本?著節(jié)約的原?則，費(fèi)用開?支的標(biāo)準(zhǔn)必?須依據(jù)費(fèi)用?報(bào)銷管理辦?法的有關(guān)要?求執(zhí)行。?（2）真實(shí)?合法的原則?。費(fèi)用支出?必須以真實(shí)?性、合法性?為前提，不?得多列成本?費(fèi)用和虛擬?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。?（3）嚴(yán)?格審批的原?則。費(fèi)用支?出必須有嚴(yán)?格的用款審?批制度和報(bào)?銷審批程序?，嚴(yán)格審批?權(quán)限，堵塞?漏洞。（?4）可控性?原則。對管?理費(fèi)用中可?以通過管理?措施加以控?制的費(fèi)用應(yīng)?制定明確的?管理辦法及?監(jiān)督檢查制?度。適用范?圍及要求?本章的內(nèi)容?適用于全集?團(tuán)的費(fèi)用支?出管理，集?團(tuán)級各個公?司必須結(jié)合?預(yù)算管理辦?法執(zhí)行，如?有特殊情況?，上報(bào)集團(tuán)?董事長審批?后執(zhí)行。?第二節(jié)費(fèi)用?審批管理?為加強(qiáng)集團(tuán)?內(nèi)部管理，?規(guī)避經(jīng)營風(fēng)?險(xiǎn)，現(xiàn)將集?團(tuán)及各公司?范圍內(nèi)對各?項(xiàng)費(fèi)用的審?批權(quán)限實(shí)行?統(tǒng)一管理。?費(fèi)用審批?制度（1?）各公司各?種費(fèi)用開支?項(xiàng)目，必須?實(shí)行事前審?批制度。事?前需將費(fèi)用?開支項(xiàng)目的?內(nèi)容、事項(xiàng)?、經(jīng)費(fèi)預(yù)算?等報(bào)集團(tuán)審?批人批準(zhǔn)后?方可執(zhí)行（?集團(tuán)審批人?如不在，必?須電話請示?，并在審批?單上寫明已?電話請示，?并及時辦理?補(bǔ)簽手續(xù)。?）報(bào)銷時，?需同時持審?批單和__?_等原始單?據(jù)在批準(zhǔn)范?圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)?銷，僅持_?__但無審?批單的，財(cái)?務(wù)不得予以?報(bào)銷。（?2）各公司?招待費(fèi)、差?旅費(fèi)報(bào)銷，?必須經(jīng)負(fù)責(zé)?行政職能部?門___、?財(cái)務(wù)審核，?報(bào)各公司總?經(jīng)理、集團(tuán)?審批人批準(zhǔn)?后方可報(bào)銷?。（3）?、各公司車?輛用油，由?負(fù)責(zé)行政職?能的部門統(tǒng)?一采購，統(tǒng)?一發(fā)放，由?其對每月油?品采購、每?輛車的耗油?逐筆登記備?查。每次領(lǐng)?用必須有經(jīng)?辦人簽字。?下次申請采?購時必須將?前次采購、?使用、結(jié)存?情況一并上?報(bào)，作為審?批依據(jù)。由?各公司總經(jīng)?理、集團(tuán)審?批人批準(zhǔn)后?采購。未經(jīng)?統(tǒng)一辦理采?購的油品燃?料費(fèi)用（長?途1出差途?中加油費(fèi)用?除外）財(cái)務(wù)?不予審核報(bào)?銷。其他?經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審?批制度（?1）各公司?、各部門各?種合同必須?由集團(tuán)審批?人審批后方?可簽定。?（2）各公?司銷售折扣?、折讓及各?種優(yōu)惠事項(xiàng)?，必須形成?經(jīng)審批的成?文優(yōu)惠政策?，金額在制?度規(guī)定范圍?內(nèi)的，可由?銷售經(jīng)理、?總經(jīng)理決定?，超出一定?范圍的，必?須經(jīng)集團(tuán)主?管領(lǐng)導(dǎo)審批?，但無論金?額大小，必?須履行集團(tuán)?主管領(lǐng)導(dǎo)簽?字手續(xù)（集?團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)?如不在，必?須電話請示?，并在審批?單上寫明已?電話請示，?并及時辦理?補(bǔ)簽手續(xù)）?。（3）?各公司在進(jìn)?行各銷售時?必須實(shí)行現(xiàn)?銷制度。如?遇特殊情況?需要賒銷，?必須報(bào)集團(tuán)?審批人批準(zhǔn)?。第三節(jié)?會議費(fèi)用報(bào)?銷管理會議?預(yù)算的審批?無論是集?團(tuán)召開全集?團(tuán)工作會議?還是各公司?、各部門召?開業(yè)務(wù)工作?會議，如需?租用外部會?議場地、安?排就餐及其?他活動的，?必須在會議?召開之前由?會議發(fā)起部?門作出會議?日程安排和?用款計(jì)劃，?報(bào)各公司總?經(jīng)理審批，?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人?審核，集團(tuán)?分管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后由集團(tuán)?幫上負(fù)責(zé)辦?理用款手續(xù)?。會議費(fèi)報(bào)?銷（1）?各類會議結(jié)?束后，會務(wù)?組的工作要?在10天內(nèi)?到財(cái)務(wù)部門?按事先審批?過的會議經(jīng)?費(fèi)預(yù)算表報(bào)?銷，會議費(fèi)?用要嚴(yán)格控?制在預(yù)算以?內(nèi)。一般不?準(zhǔn)超出預(yù)算?額，超出金?額，要寫出?支出情況說?明，按會議?預(yù)算審批程?度，經(jīng)審核?批準(zhǔn)后，方?可報(bào)銷。?（2）各公?司人員參加?集團(tuán)召開的?各類會議（?食宿由集團(tuán)?安排），除?往返路費(fèi)（?乘坐公共交?通工具的）?外，不得在?各公司再報(bào)?銷會議期間?的伙食補(bǔ)助?費(fèi)以及其他?路費(fèi)。（?3）會議期?間不準(zhǔn)超標(biāo)?消費(fèi)，不準(zhǔn)?以任何名義?，任何方式?給會議代表?發(fā)放禮品、?禮金。業(yè)務(wù)?會議需贈送?紀(jì)念品、宣?傳品，必須?在會議預(yù)算?內(nèi)購置。?第四節(jié)、業(yè)?務(wù)招待費(fèi)報(bào)?銷管理事前?申請（1?）各職能部?門因業(yè)務(wù)招?待用餐，須?報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)?同意后，由?行使辦公室?職能的部門?統(tǒng)一安排。?（2）各?職能部門因?業(yè)務(wù)需要饋?贈禮品，需?事先請示主?管領(lǐng)導(dǎo)同意?后方可購買?。報(bào)銷審批?招待費(fèi)結(jié)?算原則上一?次一結(jié)，結(jié)?算時，由行?使辦公室職?能的部門持?就餐費(fèi)報(bào)銷?___（經(jīng)?辦人簽字）?，經(jīng)部門負(fù)?責(zé)人、財(cái)務(wù)?經(jīng)理及總經(jīng)?理審核簽字?，集團(tuán)審批?人2簽批后?，方可予以?報(bào)銷。第?五節(jié)、差旅?費(fèi)報(bào)銷管理?差旅費(fèi)開?支范圍包括?城市間交通?費(fèi)、住宿費(fèi)?、伙食補(bǔ)助?費(fèi)和市內(nèi)交?通補(bǔ)貼。補(bǔ)?貼標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)?域劃分：?一類地區(qū)：?___、_?__、__?_、___?、___、?___、珠?海、___?、汕頭、_?__、青島?；二類地?區(qū)：各省的?首府城市、?計(jì)劃單列市?三類地區(qū)?：除一、?二類地區(qū)外?的其他區(qū)外?城市及__?_；四類地?區(qū)：自治區(qū)?境內(nèi)除__?_外其他市?縣借款制度?（1）因?工作需要出?差預(yù)借差旅?費(fèi)的，應(yīng)填?寫差旅費(fèi)借?款單，詳細(xì)?填寫事由、?出差路線、?時間，經(jīng)部?門負(fù)責(zé)人簽?字認(rèn)可，到?行使辦公室?職能的部門?備檔，并由?總經(jīng)理、財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人（?或電話請示?后集團(tuán)審批?人）審批人?簽字同意后?，方可辦理?借款手續(xù)。?省內(nèi)出差借?支差旅費(fèi)不?得超過三千?元，省外出?差借支差旅?費(fèi)不得超過?一萬元。?（2）凡出?差人員個人?欠款未清、?或使用支票?未報(bào)銷者，?不論任何理?由都不予借?款。（3?）借款金額?由部門負(fù)責(zé)?人按出差事?由和出差期?限把關(guān)，財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人本?著安全合理?的原則審批?。出差人?員出差乘坐?交通工具規(guī)?定符合條?件的工作人?員允許乘坐?飛機(jī)，（集?團(tuán)部長級以?上工作人員?及各公司總?經(jīng)理，）其?他工作人員?原則上出差?乘坐火車、?汽車，但在?全面考慮多?種交通工具?，及不同時?期各航線推?出的機(jī)票折?扣等因素下?，同時結(jié)合?各崗位實(shí)際?工作的需要?，可根據(jù)情?況事先填寫?《交通工具?改乘申請單?》。經(jīng)各公?司總經(jīng)理及?集團(tuán)主管領(lǐng)?導(dǎo)審批后，?方可改乘飛?機(jī)，否則各?公司財(cái)務(wù)人?員不予報(bào)銷?機(jī)票差旅費(fèi)?報(bào)銷1、?差旅費(fèi)報(bào)銷?審批程序?報(bào)銷人填寫?費(fèi)用報(bào)銷單?粘貼相關(guān)報(bào)?銷憑證——?部門負(fù)責(zé)人?審核——財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人審?批——公司?總經(jīng)理審批?——集團(tuán)審?批人審批—?—財(cái)務(wù)部支?付。2、?出差人員返?回后，必須?在十五日內(nèi)?到財(cái)務(wù)部門?報(bào)銷差旅費(fèi)?，逾期不報(bào)?者，在次月?工資中扣除?借支金額，?并扣罰報(bào)銷?金額的5%?。3、預(yù)?借差旅費(fèi)報(bào)?銷時填寫差?旅費(fèi)報(bào)銷單?，由所在部?門負(fù)責(zé)人簽?字，并持領(lǐng)?導(dǎo)簽字的預(yù)?借款單，經(jīng)?財(cái)務(wù)部門審?核無誤后，?報(bào)總經(jīng)理和?集團(tuán)審批人?簽字，方可?報(bào)銷。超過?規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的?報(bào)銷金額，?經(jīng)本人寫出?超支原因，?經(jīng)審批人簽?字后，方能?報(bào)3銷。?4、出差人?員在報(bào)銷時?，要一次_?__回全部?余款，不得?拖欠。特殊?情況下不能?一次交清的?，應(yīng)向財(cái)務(wù)?部門說明情?況，但最遲?不能超過一?個月。凡沒?有交清欠款?的，轉(zhuǎn)為本?人借款，從?其工資中扣?除，直到扣?清，為扣清?所欠借款，?下次出差時?，不能預(yù)借?差旅費(fèi)。?5、出差人?員有責(zé)任對?其在出差期?間取得報(bào)銷?___的合?法性進(jìn)行審?核，要求_?__內(nèi)容填?寫齊全，大?小寫金額無?誤、清楚，?有稅務(wù)部門?監(jiān)章和出票?部門的公章?，否則財(cái)務(wù)?部門有權(quán)拒?絕報(bào)銷。?住宿及餐飲?補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（?具體標(biāo)準(zhǔn)事?項(xiàng)見制度流?程匯編16?8頁）第六?節(jié)、資產(chǎn)維?修管理編制?維修預(yù)算?固定資產(chǎn)的?維修應(yīng)由使?用部提出維?修申請、編?制維修預(yù)算?，經(jīng)管理部?門審核后，?報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人、總經(jīng)理?復(fù)審后，報(bào)?審批人審批?即可；對于?維修金額超?過一萬元、?不足五萬元?的維修項(xiàng)目?，由審批人?審批即可；?維修金額超?過五萬元的?較大維修項(xiàng)?目須上報(bào)集?團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)?總經(jīng)理辦公?會議研究決?定后再報(bào)審?批人審批。?財(cái)務(wù)部門應(yīng)?對審批手續(xù)?及維修預(yù)算?進(jìn)行嚴(yán)格_?__，符合?以上規(guī)定，?并辦理了相?關(guān)手續(xù)后方?可辦理預(yù)付?款手續(xù)。內(nèi)?控及保障?1、資產(chǎn)管?理部門對資?產(chǎn)的維修結(jié)?果負(fù)責(zé)。資?產(chǎn)的維修必?須經(jīng)資產(chǎn)管?理部門同意?后方可進(jìn)行?，否則不予?報(bào)銷。2?、單項(xiàng)維修?金額超過一?萬元的維修?項(xiàng)目，由資?產(chǎn)管理部門?及資產(chǎn)使用?部門與維修?單位簽訂維?修合同（或?對方單位出?具的質(zhì)量保?證承諾），?明確維修日?期、質(zhì)量保?證、雙方的?權(quán)力與責(zé)任?等。3、?資產(chǎn)管理部?門應(yīng)對維修?單位的情況?進(jìn)行了解，?承承擔(dān)較大?維修項(xiàng)目的?單位，應(yīng)有?一定的規(guī)模?、能承擔(dān)維?修責(zé)任和義?務(wù)。4、?金額100?0元以下的?小修理及零?星開支費(fèi)用?，由資產(chǎn)管?理部門主要?負(fù)責(zé)人__?_人員進(jìn)行?維修。報(bào)銷?規(guī)定由經(jīng)?辦人填制報(bào)?銷單，后附?正式___?、維修預(yù)算?、合同、費(fèi)?用審批單，?經(jīng)資產(chǎn)管理?部門負(fù)責(zé)人?審核簽字后?，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人、總經(jīng)?理審核，由?審批人簽批?，手續(xù)齊全?后到財(cái)務(wù)部?門辦理報(bào)銷?手續(xù)。第?七節(jié)、辦公?費(fèi)用報(bào)銷管?理辦公用品?報(bào)銷（1?）嚴(yán)格預(yù)算?管理，超月?度預(yù)算10?%以上的部?分實(shí)行財(cái)務(wù)?備案，將該?信