農(nóng)資股份有限公司內(nèi)部審計工作規(guī)定

農(nóng)資股份有限公司內(nèi)部審計工作規(guī)定第一條為建立健全農(nóng)資股份有限公司內(nèi)部審計制度，完善自我約束機制，維護公司資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《審計法》、國家內(nèi)部審計工作的規(guī)定，并結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定實施范圍包括農(nóng)資股份有限公司本部和各直屬單位。直屬單位包括：股份公司下屬獨立核算公司、半獨立核算單位、控股企業(yè)。第三條農(nóng)資股份有限公司內(nèi)部審計是公司管理體系的重要組成部分，是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查股份公司所屬各單位的經(jīng)濟活動和財務收支真實、合法和效益情況，促進單位完善經(jīng)營管理、提高效率和效益的一項重要工作；是維護國家財經(jīng)法紀和公司合法權(quán)益，維護公司資產(chǎn)保值增值的必要手段。第四條公司內(nèi)部審計機構(gòu)為審計部審計部是在公司監(jiān)事會的直接領(lǐng)導下進行工作，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對本公司直屬單位的財務收支、經(jīng)濟效益等進行內(nèi)部審計監(jiān)督，并在監(jiān)事會和總經(jīng)理授權(quán)下對公司本部進行專項審計。審計部對股份公司監(jiān)事會負責并報告工作。同時接受上級審計機關(guān)的指導和監(jiān)督。第五條內(nèi)部審計的主要任務及內(nèi)容。（一）貫徹審計法規(guī)及相關(guān)規(guī)章制度，并結(jié)合本公司的實際情況，制定內(nèi)部審計規(guī)章制度及實施辦法。（二）對本公司直屬單位進行審計監(jiān)督。1、對國家財經(jīng)法紀及企業(yè)的有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。2、對直屬單位的資產(chǎn)負債進行審計監(jiān)督。重點核實資金、財產(chǎn)、債權(quán)、債務、盈虧及會計報表的真實性、正確性；監(jiān)督直屬單位資產(chǎn)的安全完整和保值增值。3、對直屬單位的財務收支進行審計監(jiān)督。主要對直屬單位的財務收支的合法性、合理性和正確性進行審計監(jiān)督。4、對直屬單位進行經(jīng)濟效益審計監(jiān)督。主要審查直屬單位在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果，包括資金或經(jīng)費使用效果、實現(xiàn)利潤和降低成本等綜合效益、經(jīng)濟指標實現(xiàn)情況。5、對直屬單位負責人進行任期經(jīng)濟責任審計監(jiān)督；=1\*GB3①、直屬單位負責人包括：股份公司下屬獨立核算的分公司企業(yè)法人；股份公司直屬半獨立核算單位負責全面工作的負責人；控股公司的負責人。=2\*GB3②、任期經(jīng)濟責任，是指單位負責人在任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負責、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動應當負有的責任。=3\*GB3③、單位負責人經(jīng)濟責任審計，包括單位負責人離任經(jīng)濟責任審計，單位負責人任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計，單位負責人資產(chǎn)重組事項經(jīng)濟責任審計。單位負責人任期屆滿，或者任期辦理調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等事項時，應當進行審計。企業(yè)進行改制、改組、兼并、拍賣、破產(chǎn)等資產(chǎn)重組時，應當進行審計。=4\*GB3④、單位負責人任期經(jīng)濟責任審計主要審查、評價單位負責人任職期間各項經(jīng)濟指標和經(jīng)營指標的完成情況及單位的資產(chǎn)狀況；對企業(yè)進行重組時資產(chǎn)的安全性、保值增值進行審計監(jiān)督，以及一些需要審計的事項。6、對股份公司及直屬單位內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。主要對單位內(nèi)部管理制度的建立、健全、有效性和執(zhí)行情況進行評審。7、其他事項的審計監(jiān)督。（三）檢查直屬單位對經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改的情況。（四）參與本公司及直屬單位重大經(jīng)營決策、任期經(jīng)濟指標、體制改革措施、盤活資產(chǎn)、分配兌現(xiàn)等方案的簽審工作。（五）辦理上級內(nèi)審機構(gòu)和公司監(jiān)事會及總經(jīng)理交辦的審計事項。第六條內(nèi)審的主要職權(quán)：（一）有權(quán)要求本單位及下屬單位有關(guān)部門報送經(jīng)濟活動報表和有關(guān)文件資料等。直屬單位應如實提供相應的資料和有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。（二）有權(quán)審核直屬單位的憑證、賬冊、報表，核實資金財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料。（三）有權(quán)對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查、取證，向有關(guān)單位和人員調(diào)查、詢問有關(guān)情況并索取證明材料。有關(guān)單位和人員應當積極配合、協(xié)助，如實反映情況，提供有關(guān)材料，不得設(shè)置任何障礙。（四）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費、公司資產(chǎn)流失的行為，經(jīng)公司監(jiān)事會同意，作出臨時制止決定。（五）對阻撓、抵制審計工作及拒絕提供有關(guān)資料或謊報資料的，經(jīng)監(jiān)事會和總經(jīng)理批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。（六）向本單位負責人提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益等建議，對違反財經(jīng)法紀的事項提出糾正處理意見。（七）參加公司有關(guān)會議，參與研究制定本單位的購銷業(yè)務、資金管理、費用報銷等規(guī)章制度和重大投資項目的可行性研究。（八）檢查被審計單位對審計決定的執(zhí)行和整改情況，必要時可進行后續(xù)審計，查明原因，督促審計決定的執(zhí)行。（九）對直屬分公司效益實現(xiàn)的獎懲，須審計認定；（十）對審計工作中的重要事項，在征得公司監(jiān)事會同意后，向上級內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嫏C關(guān)反映；第七條內(nèi)部審計程序；（一）根據(jù)股份公司的實際情況，擬定審計計劃，報監(jiān)事會批準后實施以及按監(jiān)事會或總經(jīng)理交辦的審計事項進行審計。（二）實施審計前三日，向被審計單位發(fā)出《審計通知書》，被審計單位應按《審計通知書》要求做好有關(guān)準備工作，并積極配合審計。（三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進意見，審計終結(jié)，寫出審計報告，并征求被審計單位意見，被審計單位和人員應當接到審計報告之日起10內(nèi)，以書面形式提出意見送交審計小組，逾期沒有函復的視為無異議。征求意見期滿后，除被審計單位存在重大事件需報監(jiān)事會做出審計決定外，應及時出具審計報告，并抄報相關(guān)單位和人員。審計報告送達被審計單位，被審計單位必須執(zhí)行。（四）被審計單位對審計報告和審計決定若有異議，可在10日內(nèi)向公司監(jiān)事會或?qū)徲嫴可晔觯芾碚邞皶r處理。（五）對辦理的審計事項，要建立審計檔案，并按照有關(guān)規(guī)定管理。第八條內(nèi)部審計人員要堅持原則、依法審計、忠于職守、客觀公正、實事求是、康潔奉公、不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣骊P(guān)系的應當回避。第九條內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。第