2023年老板的法律責任培訓講義

第六步、理解(lǐjiě)你的責任

高級(gāojí)講師劉旭明——————————————————————Email:liuxuming3939872@163

1/4/20231第一頁，共四十一頁。第一頁，共四十二頁。第六步、理解(lǐjiě)你的責任學習目的在本次課完畢時，大家將：理解與企業(yè)相關的法律。與企業(yè)相關的稅及稅率。維護職工合法權益是業(yè)主(yèzhǔ)的責任。1/4/20232第二頁，共四十一頁。第二頁，共四十二頁。和企業(yè)有關的根本(gēnběn)法律國家制定了各類有關的法律法規(guī),是標準公民和企業(yè)經濟行為的準那么，具有權威性、強迫性、公平性。依法辦事是公民和企業(yè)的責任。與新辦企業(yè)直接(zhíjiē)有關的根本法律有：?企業(yè)法??民法通那么??合同法??勞動法?

1/4/20233第三頁，共四十一頁。第三頁，共四十二頁。法律名稱相關基本內容企業(yè)法公司法、個人獨資企業(yè)法、合伙企業(yè)法、個體工商戶管理條例、中外合資合作企業(yè)法、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法等民法通則個體工商戶、農村承包經營戶、個人合伙企業(yè)、企業(yè)法人、聯營、代理、財產所有權、財產權、債權、知識產權、民事責任等合同法一般合同的訂立、效力、履行、變更和轉讓、權利義務終止、違約責任等。具體合同如：買賣、借款、租賃、運輸、技術、建設工程、委托等勞動法促進就業(yè)、勞動合同和集體合同、工作時間和休息休假、工資、職業(yè)安全衛(wèi)生、女職工和未成年工特殊保護、職業(yè)培訓、社會保險和福利、勞動爭議、監(jiān)督檢查等1/4/20234第四頁，共四十一頁。第四頁，共四十二頁。與企業(yè)相關(xiāngguān)的其他法律會計法稅收征收(zhēngshōu)管理法產品質量法環(huán)境保護法反不正當競爭法保險法消費者權益保護法1/4/20235第五頁，共四十一頁。第五頁，共四十二頁。法律(fǎlǜ)約束企業(yè)，也給企業(yè)法律(fǎlǜ)保護遵紀守法的企業(yè)，以誠信為本的企業(yè)，將贏得客戶的信任、供給商的合作、職工的信賴、政府的支持，甚至(shènzhì)贏得競爭對手的尊重，并為自己營造一個良好的生存開展空間。1/4/20236第六頁，共四十一頁。第六頁，共四十二頁。企業(yè)(qǐyè)的工商登記給你的企業(yè)辦“戶口(hùkǒu)〞從法律上確認企業(yè)身份，與國際接軌。企業(yè)名稱規(guī)那么行政區(qū)劃+字號+行業(yè)特點+組織形式北京市同仁堂藥業(yè)

1/4/20237第七頁，共四十一頁。第七頁，共四十二頁。注冊(zhùcè)步驟

1、到市工商局〔或當地區(qū)、縣工商局〕企業(yè)登記窗口咨詢，領取注冊登記相關表格、資料。

2、辦理名稱預先核準、獲得?名稱預先核準通知書?。

3、以核準的名稱到銀行開設臨時賬戶，股東將入股資金劃入臨時賬戶。

4、到有資格的會計師事務所辦理驗資證明。

5、將備齊的注冊登記資料交工商局登記窗口受理、初審。

6、按約定時間到工商局領取營業(yè)執(zhí)照，繳納(jiǎonà)注冊登記費。

7、在規(guī)定的報紙上發(fā)布公告1/4/20238第八頁，共四十一頁。第八頁，共四十二頁。黃亮李艷的創(chuàng)業(yè)(chuàngyè)故事〔十七〕營業(yè)執(zhí)照只有領取了營業(yè)執(zhí)照，才是合法經營，受法律保護。辦營業(yè)執(zhí)照攜帶身份證兩張照片租房證明(zhèngmíng)企業(yè)名稱1/4/20239第九頁，共四十一頁。第九頁，共四十二頁。個體工商戶管理費繳納：購銷活動：以營業(yè)額為計費根據，費率0.4%。勞務(láowù)活動：以收入額為計費根據，費率0.8%。閱讀創(chuàng)業(yè)故事(17)?營業(yè)執(zhí)照?1/4/202310第十頁，共四十一頁。第十頁，共四十二頁。依法納稅(nàshuì)稅收：稅收是政府憑借政治權利,從社會經濟活動中無償地征收財富，獲得財政收入的一種(yīzhǒnɡ)方式。稅收的特征：強迫性無償性固定性稅收的職能：財政職能調節(jié)經濟職能稅收是國家財富之源1/4/202311第十一頁，共四十一頁。第十一頁，共四十二頁。納稅(nàshuì)流程1、工商登記后三十日內進展稅務登記，帶代碼證、工商執(zhí)照、身份證復印件到稅務大廳辦理稅務登記手續(xù)。2、所屬工商所進展審核或實地調查3、帶稅務登記證和其他資料到效勞窗口打印，領取稅務證正副本，次月起向效勞大廳申報(shēnbào)納稅。1/4/202312第十二頁，共四十一頁。第十二頁，共四十二頁。最根本的兩個稅種：

國家對消費流通環(huán)節(jié)征收(zhēngshōu)的稅種統(tǒng)稱流轉稅；對分配環(huán)節(jié)征收(zhēngshōu)的稅種統(tǒng)稱所得稅。消費(xiāofèi)流通(liútōng)分配消費流轉稅所得稅1/4/202313第十三頁，共四十一頁。第十三頁，共四十二頁。依法納稅(nàshuì)流轉稅〔增值稅、營業(yè)稅、消費稅〕和企業(yè)有所得稅〔企業(yè)所得稅、個關的稅種(shuìzhǒng)：人所得稅〕城市建立維護稅教育費附加1/4/202314第十四頁，共四十一頁。第十四頁，共四十二頁。依法納稅閱讀理解創(chuàng)業(yè)故事(gùshì)(十八)?納稅?1/4/202315第十五頁，共四十一頁。第十五頁，共四十二頁。增值稅是以商品消費和流通中各個環(huán)節(jié)的新增價值額或商品附加值額為征稅對象的一種流轉稅。(國稅)納稅人分類：從事制造業(yè)，年應稅銷售額在100萬以上稅率17%一般(yībān)納稅人從事商業(yè)，年應稅銷售額在180萬以上的稅率17%1/4/202316第十六頁，共四十一頁。第十六頁，共四十二頁。增值稅：從事(cóngshì)商業(yè)，年應稅銷售額在180萬以下的稅率4%。小規(guī)模納稅人從事制造業(yè)，年應稅銷售額在100萬以下稅率6%或4%〔1998年7月1日降至4%〕1/4/202317第十七頁，共四十一頁。第十七頁，共四十二頁。小規(guī)模納稅人應納稅額的計算(jìsuàn)小規(guī)模納稅人銷售貨物或應稅勞務，實行簡易(jiǎnyì)方法計算，不得抵扣進項稅額，不使用增值稅專用發(fā)票，公式為：

應納稅額=銷售額x征收〔4%〕銷售額=含稅銷售額÷〔1+征收率〕1/4/202318第十八頁，共四十一頁。第十八頁，共四十二頁。

例題王某下崗后開了家汽車配件門市部，2004年2月份(yuèfèn)營業(yè)收入額75000元。王某2月份(yuèfèn)應納稅額的計算公式是：銷售額=含稅銷售額÷〔1+征收率〕=75000÷〔1+4%〕=72115.39〔元〕x4%=2884.6(元)1/4/202319第十九頁，共四十一頁。第十九頁，共四十二頁。營業(yè)稅營業(yè)稅：對境內的單位和個人，就從事效勞性經營活動獲得的營業(yè)銷售額征收的一種流轉稅。計算公式應納稅額=營業(yè)額x稅率營業(yè)稅的起征點適用于個人。幅度：按期納稅(nàshuì)的為月營業(yè)額200-800元；按次納稅(nàshuì)為每次〔日〕營業(yè)額50元。稅率設計：營業(yè)稅稅率只設置了兩檔，即3%、5%，對于娛樂業(yè)這一地區(qū)差異較大的高消費行業(yè)，單獨設計5%~20%的幅度稅率。1/4/202320第二十頁，共四十一頁。第二十頁，共四十二頁。營業(yè)稅稅目(shuìmù)稅率表稅目征收范圍稅率交通運輸業(yè)公路、水路、航空、管道、裝卸運輸3%建筑業(yè)建筑、安裝、修繕、裝飾及其它作業(yè)3%金融保險業(yè)5%郵電通訊業(yè)3%文化體育業(yè)3%娛樂業(yè)歌舞廳、臺球、保齡球、高爾夫球等5%-20%服務業(yè)旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)5%轉讓無形資產轉讓土地使用權、專利權、著作權等5%銷售不動產銷售建筑物及其他土地附著物5%1/4/202321第二十一頁，共四十一頁。第二十一頁，共四十二頁。企業(yè)(qǐyè)所得稅以納稅人企業(yè)獲得消費、經營所得和其它所得為征收對象?！驳囟悺硞€體工商戶、個人獨資企業(yè)不交。有收益才繳納，虧損或者無贏利不繳稅率：一般：25%照顧(zhàogù)：3萬元及以下18%3萬至10萬27%1/4/202322第二十二頁，共四十一頁。第二十二頁，共四十二頁。個人所得稅法個人所得稅：是對個人所得征收的一種稅〔地稅〕征收對象是納稅人的各項所得：個體工商戶的消費、經營(jīngyíng)所得、對企事業(yè)單位的承包經營(jīngyíng)、承租經營(jīngyíng)所得、勞務報酬所得、工資收入所得。1/4/202323第二十三頁，共四十一頁。第二十三頁，共四十二頁。個人所得稅法稅率：個體工商戶的消費、經營所得和承包經營所得，適用五級超額累進稅率，按年計算，分月預繳，5%~35%。個體工商戶的消費、經營所得的計算應納稅所得額——以每一納稅年度的收入總額，減除本錢、費用以及損失(sǔnshī)的余額?！布兝麧櫋?/4/202324第二十四頁，共四十一頁。第二十四頁，共四十二頁。個人所得稅稅率(shuìlǜ)〔五級超額累進稅率(shuìlǜ)〕級數全年應納稅所得額稅率（%）1不超過5000元的52超過5000-10000元的部分103超過10000-30000元的部分204超過30000-50000元的部分305超過50000元的部分35個體工商戶的年凈營業(yè)收入以每一納稅年度的收入總額減除本錢(běnqián)、費用以及損失后的余額，如應納稅所得額即為納稅基數。1/4/202325第二十五頁，共四十一頁。第二十五頁，共四十二頁。城市(chéngshì)維護建立稅和教育費附加城市維護建立稅：以納稅人實際(shíjì)繳納的流轉稅〔三稅〕為計稅根據。稅率分別為：納稅人在市區(qū)的7%；納稅人在縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的5%；納稅人在偏遠地區(qū)的1%。城市維護建立稅＝實際繳納流轉稅數額x城建稅率〔１％、５％、７％〕1/4/202326第二十六頁，共四十一頁。第二十六頁，共四十二頁。城市維護(wéihù)建立稅和教育費附加教育費附加：以納稅人實際繳納(jiǎonà)的流轉稅〔三稅〕為計稅根據。稅率為：3%1/4/202327第二十七頁，共四十一頁。第二十七頁，共四十二頁。個體工商戶稅收的簡化管理(guǎnlǐ)方式

定稅定期定額核定征收營業(yè)額發(fā)生變化超過30%，業(yè)主(yèzhǔ)應主動申報.

警示偷稅將被處以偷稅額0.5—3倍罰款，追究刑事責任最高可判刑7年1/4/202328第二十八頁，共四十一頁。第二十八頁，共四十二頁。只貸一美元(měiyuán)的猶太富翁一猶太富豪進一家銀行"我想借點錢。""完全可以，您想借多少呢？""1美元。""只借1美元？"貸款部的經理驚愕了。"我只需要1美元?？梢詥?？""當然，只要(zhǐyào)有擔保，借多少，我們都可以照辦。""好吧。"猶太人從豪華的皮包里取出一大堆股票、國債、債券等放在桌上："這些做擔?？梢詥?？"經理清點了一下，"先生，總共50萬美元，做擔保足夠了，不過先生，您真的只借1美元嗎？""是的。"猶太商人面無表情地說。"好吧，到那邊辦手續(xù)吧，年息為6%，只要您付出6%的利息，一年后歸還，我們就把這些股票和作保的證券還給您……""謝謝……"猶太富豪辦完手續(xù)，便準備離去。一直在一邊冷眼旁觀的銀行行長從后面追了上去有些窘迫地說："對不起，先生，可以問您一個問題嗎？""你想問什么？""我是這家銀行的行長，我實在弄不懂，你有50萬美元的家當，為什么只借1美元呢？""好嗎！既然你如此熱情，我不妨把實情告訴你。我到這兒來，是想辦一件事情，可是隨身攜帶的這些票券很礙事，我問過幾家金庫，要租他們的保險箱，租金都很昂貴，我知道貴行的保安很好，所以嘛，就將這些東西以擔保的形式存放在貴行了，由你替我保管，我還有什么不放心呢！況且利息很廉價，存一年才不過6美分……"銀行的行長如夢初醒。這就是猶太人，他們在不改變規(guī)那么的形式下，靈敏地變通規(guī)那么為其所用。1/4/202329第二十九頁，共四十一頁。第二十九頁，共四十二頁。下崗(xiàɡǎnɡ)失業(yè)人員的優(yōu)惠政策工商部門：免交個體工商戶注冊登記費、集貿市場管理費、個體工商戶管理費稅務部門：免交稅務登記證工本費，每年減免營業(yè)稅、城市維護建立稅、教育費附加和個人所得稅8000元，使用下崗職工1人減免4000元。但從事國家限制行業(yè)如建筑業(yè)、娛樂業(yè)不享受再就業(yè)優(yōu)惠政策。衛(wèi)生部門：免交衛(wèi)生容許證工本費、衛(wèi)生防疫收費、交通部門：免交公路運輸管理費：營運收入0.8%小額擔保貸款中心：5萬元兩年政府(zhèngfǔ)貼息社保補貼：政府代交養(yǎng)老金、失業(yè)救濟金三年。就業(yè)援助：崗位援助、崗位補貼、免費培訓、介紹工作1/4/202330第三十頁，共四十一頁。第三十頁，共四十二頁。再就業(yè)(jiùyè)優(yōu)惠政策本卷須知享受期限原那么一次性享受原那么必須經認定原那么先申請后享受原那么稅收優(yōu)惠政策審批截至2021年底，享受至3年期滿為止。2007年開始優(yōu)惠證全省各地通用再就業(yè)優(yōu)惠證要按期參加年檢，不得(bude)轉借、出租、涂改、撕頁，遺失不補。1/4/202331第三十一頁，共四十一頁。第三十一頁，共四十二頁。尊重(zūnzhòng)員工的權益尊重職工的權益是企業(yè)〔也是企業(yè)主〕對員工的法定責任。依法訂立勞動合同注意勞動保護和平安勞動報酬足額交納社會保險金〔養(yǎng)老(yǎnglǎo)、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育〕

1/4/202332第三十二頁，共四十一頁。第三十二頁，共四十二頁。勞動合同(láodònɡhétónɡ)主要內容工作職責、定額(dìngé)、違約責任。工作時間。報酬〔工資、獎金、加班等工作補貼〕。休息時間〔周、節(jié)、年假，病、事、產、婚、喪假〕。社會保險福利。合同的生效、解除、離任、開除。1/4/202333第三十三頁，共四十一頁。第三十三頁，共四十二頁。勞動(láodòng)法關于勞動(láodòng)時間的規(guī)定勞動法規(guī)定用人單位應保證勞動者每周至少休息一日。用人單位在以下節(jié)日期間應當依法安排勞動者休假：元旦；春節(jié)；國際勞動節(jié)；國慶節(jié)；法律、法規(guī)規(guī)定的其他休假節(jié)日。

用人單位由于消費經營需要(xūyào)，經與工會和勞動者協商后可以延長工作時間，一般每日不得超過一小時；因特殊原因需要(xūyào)延長工作時間的，在保障勞動者身體安康的條件下延長工作時間每日不得超過三小時，但是每月不得超過三十六小時。有以下情形之一的，用人單位應當按照以下標準支付高于勞動者正常工作時間工資的工資報酬：1、安排勞動者延長工作時間的，支付不低于工資的百分之一百五十的工資報酬；2、休息日安排勞動者工作又不能安排補休的，支付不低于工資的百分之二百的工資報酬；3、法定休假日安排勞動者工作的，支付不低于工資的百分之三百的工資報酬。1/4/202334第三十四頁，共四十一頁。第三十四頁，共四十二頁。尊重(zūnzhòng)員工的權益職業(yè)平安和職業(yè)衛(wèi)生是能留住好職工(zhígōng)、吸引更多優(yōu)秀員工的條件。閱讀理解創(chuàng)業(yè)故事

〔十九〕、?勞動條件?1/4/202335第三十五頁，共四十一頁。第三十五頁，共四十二頁。企業(yè)為職工繳納(jiǎonà)的社會保險1．根本養(yǎng)老保險費的繳納繳費比例為：企業(yè)為職工交納職工上年工資收入的22%，職工個人交納6%2．大病(dàbìnɡ)住院根本醫(yī)療保險：上年度職工繳費工資總額的5%按月繳納。3．工傷保險：其費率分別按企業(yè)職工上一年繳費工資總額的0.4%、0.6%、0.8%三類比例征繳。4．女工生育保險企業(yè)按職工每人每月1.50元繳納。5．失業(yè)保險費：用人單位按照工資總額的2%繳納，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費。1/4/202336第三十六頁，共四十一頁。第三十六頁，共四十二頁。個體(gètǐ)勞動者的社會保險1．根本養(yǎng)老保險費的繳納繳費比例為：個體勞動者以全省職工平均工資的60%—300%作為繳費工資基數，目前統(tǒng)一按17%繳納根本養(yǎng)老保險費。2．大病(dàbìnɡ)住院根本醫(yī)療保險：個體勞動者繳費標準按上年度全市社會平均工資的5%計繳3．失業(yè)保險費基金：個體工商戶的失業(yè)保險基金每人每月20元的標準繳納。1/4/202337第三十七頁，共四十一頁。第三十七頁，共四十二頁。