CPA高頻考點班審計風(fēng)險評估專項測試卷含答案

CPA高頻考點班審計風(fēng)險評估專項測試卷含答案1.【1-多選題】下列關(guān)于風(fēng)險識別和評估的說法中，正確的有()A．風(fēng)險的識別和評估是審計風(fēng)險控制流程的起點(正確答案)B．風(fēng)險識別和評估，是指注冊會計師通過實施風(fēng)險評估程序，識別和評估財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風(fēng)險(正確答案)C．風(fēng)險識別是指找出財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風(fēng)險(正確答案)D．風(fēng)險評估是指對重大錯報發(fā)生的可能性和后果嚴重程度進行評估(正確答案)2.【2-單選題】下列關(guān)于風(fēng)險評估程序的作用的說法，錯誤的是()。A．確定重要性水平，并隨著審計工作的進程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)B．考慮會計政策的選擇和運用是否恰當(dāng)，以及財務(wù)報表的列報是否適當(dāng)C．識別需要特別考慮的領(lǐng)域，包括關(guān)聯(lián)方交易、管理層運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的合理性，或交易是否具有合理的商業(yè)目的等D．注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境了解的程度，應(yīng)高于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對被審計單位及其環(huán)境需要了解的程度(正確答案)3.【3-單選題】為了了解被審計單位及其環(huán)境，注冊會計師必須實施的風(fēng)險評估程序是()。A．詢問、觀察B．追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程C．實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(正確答案)D．函證4.【4-多選題】在了解被審計單位及其環(huán)境時，A注冊會計師可能實施的風(fēng)險評估程序有()。(2009年原制度)A．詢問甲公司管理層和內(nèi)部其他人員(正確答案)B．實地查看甲公司生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備(正確答案)C．檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(正確答案)D．重新執(zhí)行內(nèi)部控制5.【5-單選題】在進行風(fēng)險評估時，C注冊會計師通常采用的審計程序是()。(2007年)A．財務(wù)報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對B．實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(正確答案)C．對應(yīng)收賬款進行函證D．以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準確性進行核對6.【6-多選題】A注冊會計師組織項目組討論的主要內(nèi)容有()。(2009年原制度)A．管理層是否傾向于高估或低估收入(正確答案)B．管理層是否存在嚴重誠信問題(正確答案)C．會計政策是否發(fā)生重大變化(正確答案)D．甲公司是否面臨重大的經(jīng)營風(fēng)險(正確答案)7.【7-多選題】A注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求參與項目組討論的人員有()。(2009年原制度)A．項目負責(zé)人(正確答案)B．關(guān)鍵審計人員(正確答案)C．聘請的特定領(lǐng)域?qū)＜?正確答案)D．項目質(zhì)量控制復(fù)核人員8.【8-單選題】下列有關(guān)項目組討論的說法中，不正確的是()。A．所有項目組成員每次均應(yīng)參與項目組討論，專家無需參加項目組的討論(正確答案)B．項目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計的具體情況，持續(xù)交換有關(guān)被審計單位財務(wù)報表發(fā)生重大錯報可能性的信息C．注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮在客戶接受或保持過程中獲取的信息是否與識別重大錯報相關(guān)，此外注冊會計師還應(yīng)當(dāng)考慮向被審計單位提供其他服務(wù)以及以前期間審計獲取的經(jīng)驗是否有助于識別重大錯報風(fēng)險D．項目組應(yīng)討論被審計單位所面臨的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)報表容易發(fā)生錯報的領(lǐng)域以及發(fā)生錯報的方式，特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯報的可能性9.【9-單選題】在下列各項中，不屬于內(nèi)部控制要素的是()。(2009年)A．控制風(fēng)險(正確答案)B．控制活動C．對控制的監(jiān)督D．控制環(huán)境10.【10-單選題】下列各項中，不屬于控制環(huán)境要素的是()。(2013年)A．被審計單位的人力資源政策與實務(wù)B．被審計單位的組織結(jié)構(gòu)C．被審計單位管理層的理念D．被審計單位的信息系統(tǒng)(正確答案)11.【11-多選題】在了解控制環(huán)境時，E注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有()。(2007年)A．戊公司治理層相對于管理層的獨立性(正確答案)B．戊公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格(正確答案)C．戊公司員工整體的道德價值觀(正確答案)D．戊公司對控制的監(jiān)督12.【12-單選題】下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯誤的是()。(2014年)A．控制環(huán)境對重大錯報風(fēng)險的評估具有廣泛影響B(tài)．有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報(正確答案)C．有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險D．財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險很可能源于控制環(huán)境存在缺陷13.【13-單選題】下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯誤的是()。(2013年)A．在審計業(yè)務(wù)承接階段，注冊會計師無需了解和評價控制環(huán)境(正確答案)B．在實施風(fēng)險評估程序時，注冊會計師需要對控制環(huán)境的構(gòu)成要素獲取足夠了解，并考慮內(nèi)部控制的實質(zhì)及其綜合效果C．在進行風(fēng)險評估時，如果注冊會計師認為被審計單位的控制環(huán)境薄弱，則很難認定某一流程的控制是有效的D．在評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮14.【14-多選題】下列活動中，注冊會計師認為屬于控制活動的有()。(2010年)A．授權(quán)(正確答案)B．業(yè)績評價(正確答案)C．風(fēng)險評估D．職責(zé)分離(正確答案)15.【15-單選題】職責(zé)分離要求將不相容的職責(zé)分配給不同員工。下列職責(zé)分離做法中正確的是()。(2009年)A．交易授權(quán)、交易執(zhí)行、交易付款分離B．交易授權(quán)、交易記錄、資產(chǎn)保管分離(正確答案)C．資產(chǎn)保管、交易執(zhí)行、交易報告分離D．交易授權(quán)、交易付款、交易記錄分離16.【16-單選題】下列有關(guān)與審計相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，正確的是()。(2014年)A．與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計相關(guān)B．與審計相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財務(wù)報告相關(guān)(正確答案)C．與經(jīng)營目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計無關(guān)D．與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計無關(guān)17.【17-單選題】下列有關(guān)內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是()。(2012年)A．注冊會計師應(yīng)當(dāng)在所有審計項目中了解內(nèi)部控制B．內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計單位實現(xiàn)財務(wù)報告目標(biāo)提供合理保證C．與經(jīng)營目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制均與審計無關(guān)(正確答案)D．在某些情況下，控制得到執(zhí)行，就能為控制運行的有效性提供證據(jù)18.【18-單選題】在了解甲公司內(nèi)部控制時，A注冊會計師最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是()。(2009年原制度)A．內(nèi)部控制是否按照管理層的意圖，實現(xiàn)了經(jīng)營效率B．內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤或舞弊(正確答案)C．內(nèi)部控制是否明確區(qū)分控制要素D．內(nèi)部控制是否沒有因串通而失效19.【19-單選題】下列審計程序中，注冊會計師在了解被審計單位內(nèi)部控制時通常不采用的是()。(2012年)A．詢問B．觀察C．分析程序(正確答案)D．檢查20.【20-多選題】在了解戊公司內(nèi)部控制時，E注冊會計師通常采用的程序有()。(2007年)A．查閱內(nèi)部控制手冊(正確答案)B．追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程(正確答案)C．重新執(zhí)行某項控制D．現(xiàn)場觀察某項控制的運行(正確答案)21.【21-單選題】下列有關(guān)了解內(nèi)部控制的相關(guān)表述中，注冊會計師不認可的是()。A．詢問本身并不足以評價控制的設(shè)計以及確定其是否得到執(zhí)行，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將詢問與其他風(fēng)險評估程序結(jié)合使用B．除非存在某些可以使得控制得到一貫運行的自動化控制，否則注冊會計師對控制的了解并不足以測試控制運行的有效性C．獲取某一人工控制在某一時點得到執(zhí)行的審計證據(jù)，并不能證明該控制在所審計期間內(nèi)的其他時點也有效運行D．任何情況下，對內(nèi)部控制的了解均不能替代控制測試(正確答案)22.【22-單選題】內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證，其原因是()。(2008年)A．建立和維護內(nèi)部控制是丙公司管理層的職責(zé)B．內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益C．在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤(正確答案)D．對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo措施是丙公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任23.【23-單選題】下列情形中，不屬于內(nèi)部控制的固有限制的是()。A．沒有針對某類經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)設(shè)置內(nèi)部控制(正確答案)B．管理層可能與客戶簽訂“背后協(xié)議”，修改標(biāo)準的銷售合同條款和條件，從而導(dǎo)致不適當(dāng)?shù)氖杖氪_認C．負責(zé)復(fù)核信息的人員不了解復(fù)核的目的或沒有采取適當(dāng)?shù)拇胧?，?nèi)部控制生成的信息(如例外報告)沒有得到有效使用D．軟件中的編輯控制旨在識別和報告超過賒銷信用額度的交易，但這一控制可能被凌駕或不能得到執(zhí)行24.【24-多選題】下列情形中，注冊會計師認為適合采用信息技術(shù)控制的有()。(2010年)A．存在大量、重復(fù)發(fā)生的交易(正確答案)B．存在大額、異常的交易C．存在難以定義、防范的錯誤D．存在事先確定并一貫運用的業(yè)務(wù)規(guī)則(正確答案)25.【25-單選題】針對內(nèi)部控制的下列特點，其中最適合采用人工控制的是()。A．對應(yīng)收賬款按照余額百分比計算壞賬準備B．對應(yīng)收賬款的可收回性進行分析(正確答案)C．在信用額度內(nèi)對應(yīng)收賬款進行審批D．記錄應(yīng)收賬款明細賬26.【26-單選題】下列關(guān)于自動化控制和人工控制的適用范圍和優(yōu)缺點的說法中，不正確的是()。A．人工控制適合存在大額、異?；蚺及l(fā)的交易，自動化控制適合存在大量或重復(fù)發(fā)生的交易B．人工控制適合存在難以界定、預(yù)計或預(yù)測的錯誤的情況，自動化控制適合事先可預(yù)見或預(yù)測的錯誤能夠通過自動化控制參數(shù)得以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正C．自動化控制能有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)，比較不容易被繞過D．人工控制可以實現(xiàn)有效的職責(zé)分離(正確答案)27.【27-單選題】下列各項中，通常屬于業(yè)務(wù)流程層面控制的是()。(2014年)A．應(yīng)對管理層凌駕于控制之上的控制B．信息技術(shù)一般控制C．信息技術(shù)應(yīng)用控制(正確答案)D．對期末財務(wù)報告流程的控制28.【28-單選題】下列有關(guān)了解內(nèi)部控制的相關(guān)說法中，注冊會計師認可的是()。A．如果并不打算依賴控制，注冊會計師就沒有必要進一步了解業(yè)務(wù)流程層面的控制B．注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位是否已建立風(fēng)險評估過程，如果被審計單位已建立風(fēng)險評估過程，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解風(fēng)險評估過程及其結(jié)果(正確答案)C．內(nèi)部控制包括下列要素：控制環(huán)境、風(fēng)險應(yīng)對過程、與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通、控制活動、對控制的監(jiān)督D．在了解被審計單位控制活動時，注冊會計師無須了解被審計單位如何應(yīng)對信息技術(shù)導(dǎo)致的風(fēng)險29.【29-多選題】下列各項中，屬于預(yù)防性控制的有()。(2014年)A．負責(zé)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款記賬的財務(wù)人員不得經(jīng)手貨幣資金(正確答案)B．采購固定資產(chǎn)需要經(jīng)適當(dāng)級別的人員批準(正確答案)C．會計主管每月末將銀行賬戶余額與銀行對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D．管理層定期執(zhí)行存貨盤點，以確定永續(xù)盤存制的可靠性30.【30-單選題】下列控制活動中，屬于檢查性控制的是()。(2014年)A．信息技術(shù)部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責(zé)表在系統(tǒng)中設(shè)定用戶權(quán)限B．倉庫管理員根據(jù)經(jīng)批準的發(fā)貨單辦理出庫C．采購部對新增供應(yīng)商執(zhí)行背景調(diào)查D．財務(wù)人員每月末與客戶對賬，并調(diào)查差異(正確答案)31.【31-多選題】下列各項控制活動中，屬于檢查性控制的有()。(2013年)A．定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并追查調(diào)節(jié)項目或異常項目(正確答案)B．對接觸計算機程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置訪問和修改權(quán)限C．財務(wù)人員每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因(正確答案)D．財務(wù)總監(jiān)復(fù)核月度毛利率的合理性(正確答案)32.【32-多選題】在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師可能實施的審計程序有()。(2009年)A．識別被審計單位的所有經(jīng)營風(fēng)險B．考慮識別的錯報風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性(正確答案)C．考慮識別的錯報風(fēng)險是否重大(正確答案)D．將識別的錯報風(fēng)險與認定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系(正確答案)33.【33-單選題】下列有關(guān)識別、評估和應(yīng)對重大錯報風(fēng)險的說法中，錯誤的是()。(2014年)A．注冊會計師應(yīng)當(dāng)將識別的重大錯報風(fēng)險與特定的某類交易、賬戶余額和披露的認定相聯(lián)系(正確答案)B．在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)生錯報的可能性以及潛在錯報的重大程度C．對于某些重大錯報風(fēng)險，注冊會計師可能認為僅通過實質(zhì)性程序無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)D．在實施進一步審計程序的過程中，注冊會計師可能需要修正對認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果34.【34-單選題】下列各項中，與丙公司財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險評估最相關(guān)的是()。(2008年)A．丙公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢B．丙公司持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)C．丙公司的生產(chǎn)成本計算過程相當(dāng)復(fù)雜D．丙公司控制環(huán)境薄弱(正確答案)35.【35-多選題】下列各項錯報中，通常對財務(wù)報表具有廣泛影響的有()。(2014年)A．被審計單位沒有披露關(guān)鍵管理人員薪酬B．信息系統(tǒng)缺陷導(dǎo)致的應(yīng)收賬款、存貨等多個財務(wù)報表項目的錯報(正確答案)C．被審計單位沒有將年內(nèi)收購的一家重要子公司納入合并范圍(正確答案)D．被審計單位沒有按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則對存貨進行計量36.【36-單選題】下列各項中，屬于認定層次重大錯報風(fēng)險的是()。(2012年)A．被審計單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制B．被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上C．被審計單位大額應(yīng)收賬款可收回性具有高度不確定性(正確答案)D．被審計單位所處行業(yè)陷入嚴重衰退37.【37-單選題】下列情形中，最有可能導(dǎo)致C注冊會計師不能執(zhí)行財務(wù)報表審計的是()。(2009年)A．丙公司管理層沒有清晰區(qū)分內(nèi)部控制要素B．丙公司管理層沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制C．丙公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上D．C注冊會計師對丙公司管理層的誠信存在嚴重疑慮(正確答案)38.【38-單選題】甲公司存在下列事項中，最可能導(dǎo)致A注冊會計師解除業(yè)務(wù)約定的是()。(2009年原制度)A．甲公司沒有書面的內(nèi)部控制B．管理層誠信存在嚴重問題(正確答案)C．管理層凌駕于內(nèi)部控制之上D．管理層沒有及時完善內(nèi)部控制存在的缺陷39.【39-單選題】關(guān)于重大錯報風(fēng)險的下列說法中，正確的是()。A．如果認為僅通過實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法