【企業(yè)資金短缺的應對策略（論文5800字）】

企業(yè)資金短缺的應對策略目錄TOC\o"1-2"\h\u310131堯柏水泥有限公司資金短缺的現(xiàn)狀 117021.1工程款拖欠日趨嚴重 1319121.2企業(yè)員工缺乏資金管理的重要性的認識 2189461.3堯柏水泥有限公司流動資金不足 2294492堯柏水泥有限公司資金短缺的原因 2100182.1產品銷售收入不穩(wěn)定 356282.2企業(yè)外部融資較難 476622.3自有資金管理不善 5263083資金短缺的建議 740183.1提高公司的銷售收入 7231103.2增加融資渠道，廣泛籌集流動資金 7315803.3盤活自有資金，加強財務管理 81堯柏水泥有限公司資金短缺的現(xiàn)狀堯柏水泥有限公司是一家集水泥生產與銷售于一體的中小型企業(yè),公司位于陜西省安康市旬陽縣白柳鎮(zhèn),從2007年注冊至今歷經十余年的發(fā)展,從一個小工廠,逐步發(fā)展壯大。企業(yè)的經營范圍主要是水泥，熟料，石灰石和骨料的生產和銷售。近年來，隨著“十三五”規(guī)劃的逐步推進，“一帶一路”是一個戰(zhàn)略機遇。將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃與國家建設相結合,不斷提升水泥質量,為陜西省工業(yè)經濟的發(fā)展做出了極大的貢獻,有著很好的行業(yè)美譽和品牌知名度。但隨著市場經濟的發(fā)展,我國新型環(huán)保建材的悄然崛起,水泥建材在我國建材市場的占比開始逐漸縮小,從而引發(fā)了一系列資金短缺問題。下面詳細介紹安康市堯柏水泥有限公司資金短缺的現(xiàn)狀問題。1.1工程款拖欠日趨嚴重拖欠工程款多年一直是困擾堯柏水泥有限公司的一大難題。堯柏水泥有限公司作為建筑行業(yè)的原材料供應商,也會受到建筑行業(yè)資金鏈的影響,即拖欠工程款的現(xiàn)象。近日,在國務院清理"三角債"領導下的統(tǒng)一安排下,項目未清償款項取得了較為明顯的成效,項目拖欠金額也有所下降,但是，“未清償債務”尚未完全解決。特別是，近年來，建筑業(yè)的拖欠量大幅增加。不僅影響了大局的正常建設，而且還影響了工資，獎金和獎金的拖欠，這削弱了工人的積極性。從堯柏水泥有限公司的情況來看，2012年完成產值8015萬元，建設資金拖欠752萬元，占產值的94％，質量保證金被扣除，嚴重影響了公司的資金周轉也影響了公司的發(fā)展?？梢钥闯?，建設資金拖欠情況相當驚人，已經成為構建和諧社會的不和諧因素。1.2企業(yè)員工缺乏資金管理的重要性的認識堯柏水泥有限公司的員工尚未意識到資金管理的重要性。事實上，許多企業(yè)的領導根本就沒有關注財務管理的相關工作，甚至沒有安排專業(yè)的財務人員來全面管理企業(yè)的資金。因此，整個企業(yè)的財務管理活動沒有科學合理的規(guī)劃，缺乏專業(yè)人員的指導。這在很大程度上制約了企業(yè)的發(fā)展程度和方向,使企業(yè)無法做出更加準確的市場定位,很可能導致資金使用不合理,不利于企業(yè)的經濟發(fā)展。此外,還有許多的企業(yè)員工認為,企業(yè)資本管理只是財務人員的工作,與自身沒有明顯的關系,他們不會關心企業(yè)的資本管理,這很容易使企業(yè)的資本管理在折扣執(zhí)行。1.3堯柏水泥有限公司流動資金不足堯柏水泥有限公司進行生產經營活動,總需要一定數(shù)量的流動資金。目前,除原有占用的營運資金外,還有其他需要的流動資金,這些資金大部分來自稅后留存利潤,但這些仍然不足的部分,或者暫時需要的營運資金只它可以通過從銀行借款來解決。貸款分配實施后，由于企業(yè)必須支付部分利潤的利稅，可以從剩余利潤中提取的補充流動資金數(shù)額可憐。近年來，隨著生產規(guī)模的擴大和許多其他因素的影響，企業(yè)所需的營運資金將呈指數(shù)級增長,容易造成過度負債,負債經營模式使企業(yè)舉步維艱。如堯柏水泥有限公司2016年完成總產值539萬元.營業(yè)資金354萬元，每100元產值占營運資金12.6元：2017年，總產值833萬元，僅國家營運資金548萬元（流動資金為與016相比減少了147萬元人民幣。每100元產值的營運資金已降至3元，表明資金流動性嚴重不足。2堯柏水泥有限公司資金短缺的原因目前，堯柏水泥有限公司發(fā)展面臨的最嚴重問題是資金短缺。流動性資金是確保中小企業(yè)生產活動正常發(fā)展的重要因素，但流動性資金也是當今中小企業(yè)發(fā)展中最為稀缺的,在中小企業(yè)的激烈競爭中,誰獲得了更多的流動性資金,誰就就可以實現(xiàn)規(guī)?；洜I,擴大生產模式,從而降低單位生產成本,從而獲得更高的利潤金額,假如一個中小企業(yè)缺乏發(fā)展的資金,那么企業(yè)就不能擴大產品原料收購、不能進一步對產品進行技術改造,結果，產品的質量和產量無法改善，導致銷量下降和銷售量下降，再次造成資金不足的惡性循環(huán)，對企業(yè)的發(fā)展和生存產生不可估量的影響。2.1產品銷售收入不穩(wěn)定堯柏水泥有限公司最直接的資金來源是銷售收入。銷售收入的不穩(wěn)定性直接影響公司的資本運作。影響產品銷售收入的因素有兩個：一是水泥銷量。限制水泥產品銷售的原因是產品的質量和產量,同一市場同種產平的質量和產量是不可能完全相同的,大多數(shù)時候質量相同了產量就會有高下之分,產量相同了質量就會有好壞之分。表4-12015年一2017年公司水泥銷售情況年度年產量(萬噸)銷售量(萬噸)銷售金額(萬元)2016年140.11141.1235153.672017年133.66131.0744046.212018年142.35142.4151263.55注:數(shù)據來源于堯柏水泥有限公司從表4-1可以看出受市場經濟等各方面因素的影響，公司的水泥的產量各不相同，而銷售量也不太一樣。第二是商品的市場價格。確定市場價格的最重要原因是供需形勢。當供應超過需求時，產品價格將下降;當供應量低于需求量時，當供小于求時，產品價格就會上升。水泥的銷售量與建筑行業(yè)的發(fā)展習習相關，當建筑行業(yè)的發(fā)展勢頭良好，前景優(yōu)良的時候，水泥的價格節(jié)節(jié)攀升，銷售量也日漸上漲；反之當建筑行業(yè)的發(fā)展勢頭較差，前景慘淡的時候，水泥的價格節(jié)節(jié)敗退，銷售量也將迅速下跌。表4-22015年一2017年公司的資產負債表年度資產總額(萬元)負債總額(萬元)所有者權益總額(萬元)2016年3950210018502017年4108.51908.12200.42018年4541.41702.12839.3注:數(shù)據來源于公司會計報表表4-2的數(shù)據顯示，公司目前的總資產呈上升趨勢，經濟效益穩(wěn)步提升，公司正朝著良性方向發(fā)展。三是賒銷的問題。近年來，墊資施工是建筑行業(yè)比較更突出的問題。工程價款結算辦法規(guī)定，準備材料由甲方預付25-30％。目前，一些建筑公司只能獲得15％或更少。由于目前建筑市場是甲方市場，有些企業(yè)搞不正當競爭，建設單位往往將資金缺口轉移到建筑企業(yè)。這將不可避免地導致大量的賒賬現(xiàn)象。在一些地方，資金建設已成為乙方承擔工程任務的必要條件。2.2企業(yè)外部融資較難從自身財務分析，公司的資金大多依賴于自有資金，48.65％的資金來自企業(yè)家個人積累，18.92％的資金來自朋友和家人的融資，17％的資金來自銀行貸。目前，公司的融資渠道主要依靠銀行貸款，融資渠道非常有限。作為農業(yè)企業(yè)的債權人，目前的商業(yè)銀行只關心企業(yè)的未來償債能力以及與償付能力相關的財務比率，如流動性，盈利能力和財務杠桿。然而，由于信息不對稱，堯柏水泥有限公司不完善的金融體系使公司的會計信息失真。商業(yè)銀行無法確定公司的真實財務狀況，也無法全面透明地了解公司的投資項目的開發(fā)，運營和未來收益。并且公司不愿意向銀行提供真實的“房屋”和財務信息，這種會計信息的不對稱性，該銀行不愿意或不敢向公司發(fā)放貸款，導致公司錯失了大量的發(fā)展資金。同時，金融機構信貸額度門檻高，資產抵押限制過于嚴格，銀行擔心貸款不足，農業(yè)企業(yè)貸款的特點是少，頻繁，快速。從目前的中國銀行體系來看，沒有一套完全適合農業(yè)企業(yè)的業(yè)務流程，這類貸款業(yè)務只能根據其他大中型企業(yè)的流程實施，從而導致高額銀行貸款成本。雖然該公司獲得少量銀行貸款，但其收到的貸款規(guī)模非常小。使用的周期也是很短的。表4一32016年一2018年堯柏水泥有限公司貸款額占各銀行貸款總額的比例中國農業(yè)銀行中國建設銀行梅州農村信用合作聯(lián)社2016年5.9%4.9%10.2%2017年6.1%5.1%11.3%2018年6.3%5.8%12.6%注：數(shù)據來源于各商業(yè)銀行從表4一3數(shù)據看出當?shù)厣虡I(yè)該銀行向堯柏水泥有限公司發(fā)放的貸款仍然很少。對當?shù)仄髽I(yè)的貸款支持相對較低，企業(yè)融資渠道不暢通。公司融資渠道的局限性導致資金短缺，資金短缺進一步影響了公司其他項目的發(fā)展。2.3自有資金管理不善2.1.1貨幣資金管理不嚴，造成資金閑置或不足目前堯柏水泥有限公司的貨幣資金管理令人困惑。公司缺乏對貨幣資金收支活動的有效管理，沒有進一步明確企業(yè)的最優(yōu)現(xiàn)金持有量?，F(xiàn)金管理有很大的隨機性。當公司的管理層需要資金時，可以隨時進行管理。特別是，現(xiàn)金的使用往往不明確，公司的財務狀況并不敢向老板詢問他為何要使用現(xiàn)金。虛假的原始憑證頂庫，往往與帳戶不一致;公司的報銷批準并不嚴格，筆審批情況并不少見。這些情況導致大量現(xiàn)金留在管理層手中。在管理層手中，大量現(xiàn)金閑置。這一部分不涉及實現(xiàn)增值的資金周轉，這不僅造成資金浪費，而且在企業(yè)需要資金用于發(fā)展時也不能及時上繳。營業(yè)費用，給企業(yè)造成損失，影響了整個公司的正常運營。表4一52016年一2018年公司貨幣資金的情況現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金2016年35%50%15%2017年42%42%16%2018年45%35%20%數(shù)據來源于公司會計報表從表4一5來看,堯柏水泥有限公司成立后的第二年,現(xiàn)金數(shù)量較少,無法滿在企業(yè)的正常需求中，到2017年和2018年，雖然現(xiàn)金量有所增加，但大量現(xiàn)金滯留在管理層手中，使公司的資金無法有效整合和利用，影響正常運營整個公司。加強貨幣資金管理，在合理范圍內實現(xiàn)資金利用率最高。表4一52016年一2018年公司的現(xiàn)金流量表經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額(萬元)投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額(萬元)籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額(萬元)2016年129-659082017205-1921506注:數(shù)據來源于公司會計報表從表4一6可以看出公司各項現(xiàn)金流產生凈額的情況,公司目前的業(yè)務活動產生的資金不足以滿足公司目前的發(fā)展需求。目前，公司的大部分資金仍然是資金，對外部資金的依賴程度過大，很可能導致發(fā)展資金鏈斷裂，發(fā)生資金周轉危機。2.1.2應收賬款周轉緩慢，資金回收困難管理者使得了大量應收賬款增多。一些經銷商是管理者的親戚或朋友。公司銷售部門和財務部門不愿意收取應收賬款，從而導致全部應收賬款的提取過程很漫長。隨著應收賬款金額的增加，信用銷售過程中沒有嚴格的信用規(guī)則和條件，缺乏有效的應收賬款收款措施，導致大量資金無法按時兌現(xiàn)或資金困難要追回，導致應收賬款越來越老，最終壞賬無法收回，給企業(yè)造成巨大損失，造成資金不足，影響企業(yè)發(fā)展。表4一72016年一2018年公司應收賬款的情況應收賬款占流動資產比例應收賬款周轉率應收賬款周轉天數(shù)2016年55%1.61002017年52%1.41052018年53%1.895注:數(shù)據來源于公司會計報表表4-7顯示，公司應收賬款與流動資產的比例逐年遞減，但總體比例仍然較高，可以看出公司應收賬款的周轉率和應收賬款天數(shù)仍未達到及時收回，資金回報率非常緩慢，這直接導致公司發(fā)展資金不足。3資金短缺的建議中國資金短缺是中小企業(yè)面臨的共同問題。遇到這個問題時，有很多企業(yè)選擇了不當?shù)娜谫Y方式,比如向社會小型貸款機構借貸,這樣一般會產生高額利息,一旦這些企業(yè)無法按期償還,則會負債累累,進而走向敗亡。目前,公司面臨的最大問題還在于資金短缺?；谝陨显颍岢隽艘韵聦Σ撸?.1提高公司的銷售收入對于堯柏水泥有限公司來說，解決資金短缺的首要問題是考慮如何穩(wěn)定產品銷量，增加公司的銷售收入。第一，穩(wěn)定水泥的質量和產量；堯柏水泥有限公司是一家工業(yè)企業(yè)，公司生產的產品隨著時代的進步而不斷改變，面對如此情況，公司只能通過制定一系列科學的生產管理技術對水泥的生產做一系列詳細的管理，同時建立起新產品研發(fā)或引進技術，及時發(fā)現(xiàn)和更新新的產品和技術，以加強產品的市場競爭力。第二,利用公司品牌的優(yōu)勢;堯柏水泥有限公司被評為"守合同、重信用"單位,利用公司品牌的優(yōu)勢,堯柏水泥有限公司的品牌知名度已經啟動，因此施工方在選擇購買水泥時能夠有效區(qū)分其他競爭對手的產品，并贏得產品質量。第三,穩(wěn)定產品的銷售價格產品的價格是隨著市場的供需關系而走的,公司應該在穩(wěn)定價格的同時穩(wěn)定水泥質量。通過利用產品的優(yōu)良品質和品牌的優(yōu)勢，銷售價格將盡可能在小范圍內固定，讓消費者了解公司的水泥是真的價格好，價格穩(wěn)定，銷售收入增加。3.2增加融資渠道，廣泛籌集流動資金疏通關系,讓自身企業(yè)擁有更多的融通渠道。良好的合作關系應建立在相互信任，相互支持，相互理解的基礎上，相互受益、基于長期合作。企業(yè)應樹立良好的企業(yè)形象，具有良好的社會聲譽。這樣才能在既保持質量、在保持生產的前提下，贏得建設單位和施工單位的信任。廣泛籌集流動資金，發(fā)展生產，提高效率。解決資金短缺的關鍵是發(fā)展生產，提高經濟效益。目前,糧食企業(yè)周轉資金嚴重不足,可以在企業(yè)內部廣泛籌集部分資金,解決信貸資金短缺的問題。融資方式有很多種,如員工分紅、投資利息、內部儲蓄、募集風險基金等,可以自己籌集一部分資金,參與運營和流通。也可以是福利、獎勵重金和一定較高水平的專項分配,哲士專注于商品成果終端業(yè)務。這不僅解決了目前資金缺口不足的困難,而且還可以擴大生產,多生產,多效益。3.3盤活自有資金，加強財務管理只有提高對資金重要性的認識,才能使資金管理工作順利進行,企業(yè)各級領導要認識到資本管理的重要性。有錢是能使企業(yè)工業(yè)生存和發(fā)展的必要條件,就像空氣對人的影響一樣,充分利用好資本充分發(fā)揮資本的最大作用，促進企業(yè)的發(fā)展。只有商業(yè)領袖才重視財務管理，這可以使下一次財務管理更加順暢?？梢越⒇攧召Y金管理部門，企業(yè)領導是部門負責人。負責企業(yè)的日常財務工作活動有良好的計劃和記錄。此外,所有的員工都應