國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)介紹課件

國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)介紹——總行單證中心（2009）

國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)介紹——總行單證中心（2009）目錄頁(yè)面概要1匯款業(yè)務(wù)2信用證業(yè)務(wù)3托收業(yè)務(wù)4其他業(yè)務(wù)5目錄頁(yè)面概要1匯款業(yè)務(wù)2信用證業(yè)務(wù)3托收業(yè)務(wù)4其他業(yè)務(wù)5基本概要部分國(guó)際結(jié)算不同國(guó)家（地區(qū)）的當(dāng)事人，因?yàn)樯唐泛头?wù)貿(mào)易、工程結(jié)算、國(guó)際借貸而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，以及資金調(diào)撥、單方面轉(zhuǎn)移等，通過(guò)銀行辦理的貨幣收付或結(jié)算叫做國(guó)際結(jié)算。國(guó)際業(yè)務(wù)種類匯款——匯出匯款、匯入?yún)R款信用證——進(jìn)口信用證、出口信用證、轉(zhuǎn)讓信用證、背對(duì)背信用證等托收——跟單托收、進(jìn)口代收、光票托收保函——備用信用證、保函（融資類、非融資類）基本概要部分國(guó)際結(jié)算預(yù)備知識(shí)一、何為SWIFT？

環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會(huì)：SOCIETYFORWORLDWIDEINTERBANKFINANCIALTELECOMMUNICATION簡(jiǎn)稱SWIFT

非盈利性國(guó)際合作組織，總部在比利時(shí)布魯塞爾，1973年5月成立。

目前，會(huì)員國(guó)209個(gè)，會(huì)員銀行近3000家，日處理SWIFT電訊1530多萬(wàn)筆。為會(huì)員提供安全、可靠、快捷、標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化的通訊服務(wù)。二、SWIFT標(biāo)準(zhǔn)銀行使用的標(biāo)準(zhǔn)為FIN標(biāo)準(zhǔn)，共有10大類報(bào)文格式，1-9類為業(yè)務(wù)報(bào)文，用于支付、證券、債券及貿(mào)易金融，第0類報(bào)文為系統(tǒng)報(bào)文，用于發(fā)送系統(tǒng)指令、控制報(bào)文傳輸過(guò)程。

其中銀行常用業(yè)務(wù)報(bào)文包括：預(yù)備知識(shí)一、何為SWIFT？

1、第一類：客戶匯款和支票（MT101、MT103、MT111）2、第二類：銀行頭寸調(diào)撥（MT202等）3、第四類：托收（MT400、MT410、MT412、MT420、MT450等）4、第七類：跟單信用證和保函（MT700、MT707、MT710/711、MT756、MT760、MT767等）5、第九類：銀行帳務(wù)（MT900、MT910、MT940、MT950等）6、公共組報(bào)文（MTN95、MTN99等）三、SWIFT密押（SWIFTAUTHENTICATIONKEY）是獨(dú)立于電傳密押（TESTKEY）之外，在代理行之間相交換的、僅用于雙方在收發(fā)SWIFT電報(bào)時(shí)使用的密押。SWIFT報(bào)文除第三類和第九類外，均為加押類報(bào)文。1、第一類：客戶匯款和支票（MT101、MT103、MT1四、SWIFT代碼每個(gè)會(huì)員銀行必須按照SWIFT組織的統(tǒng)一規(guī)則，制訂出本行的SWIFT地址代碼，經(jīng)SWIFT組織批準(zhǔn)后生效。編碼規(guī)則如下：

銀行代碼（BANKCODE）國(guó)家代碼（COUNTRYCODE）

方位代碼（LOCATIONCODE）

分行代碼（BRANCHCODE）例如：BKCHCNBJ300、HSBCUS33XXXSZDBCNBSXXX、SZDBCNBSGZB五、主要外幣清算中心1、美元：紐約2、歐元：法蘭克福3、日元：東京4：港幣，香港四、SWIFT代碼匯款、托收、信用證的比較種類使用范圍銀行作用特點(diǎn)匯款商品及服務(wù)貿(mào)易、債務(wù)清償、資金調(diào)撥、單方面轉(zhuǎn)移

結(jié)算中介快捷、環(huán)節(jié)少、費(fèi)用低。貨到付款(賒銷)對(duì)于出口商收款無(wú)保障;預(yù)付貨款則對(duì)于進(jìn)口商收貨無(wú)保障

跟單托收商品買(mǎi)賣(mài)受托人，結(jié)算中介，商業(yè)信用D/P對(duì)出口商收款較有保障，D/A是出口商給與進(jìn)口商的商業(yè)信用跟單信用證商品或服務(wù)貿(mào)易第一付款人，有條件付款承諾，銀行信用，融資工具，結(jié)算中介環(huán)節(jié)多，費(fèi)用較高，但由于銀行信用的介入，進(jìn)出口雙方都較有利保函、備用信用證工程招投標(biāo)、履約，預(yù)付款、留置金、融資用途第一付款人，銀行擔(dān)保銀行擔(dān)保，一旦申請(qǐng)人違約，銀行即無(wú)條件付款匯款、托收、信用證的比較種類使用范圍銀行作用特點(diǎn)匯款商品及服我行匯款、托收、信用證情況2007（億美元）2008（億美元）2007（占比%）2008（占比%）匯款16315671.8%68.4%跟單托收4.83.72.1%1.6%信用證2834.612.3%15.2%其他31.233.713.8%14.8%我行匯款、托收、信用證情況2007200業(yè)務(wù)介紹要點(diǎn)一業(yè)務(wù)定義和當(dāng)事人三業(yè)務(wù)處理的要點(diǎn)解析四業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范五業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)核算、對(duì)帳管理二業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)介紹要點(diǎn)一業(yè)務(wù)定義和當(dāng)事人三業(yè)務(wù)處理的要點(diǎn)解析四業(yè)務(wù)風(fēng)匯款業(yè)務(wù)匯款業(yè)務(wù)匯款業(yè)務(wù)——匯出匯款匯出匯款(OUTWARDREMITTANCE)是銀行應(yīng)匯款人的要求,以一定的方式將一定金額的款項(xiàng),,通過(guò)其國(guó)外代理行付給收款人的一種結(jié)算方式。在匯出匯款業(yè)務(wù)中，付款方稱為匯款人，收款方稱為收款人。受匯款人委托，將資金匯出的銀行稱為匯出行；受匯出行委托，解付匯款的銀行稱為匯入行或解付行。匯款人(REMITTER)，收款人(PAYEEORBENEFICIARY)，匯出行(REMITTINGBANK)，匯入行(PAYEEBANK)是匯款業(yè)務(wù)的四個(gè)基本當(dāng)事人。我行匯出匯款業(yè)務(wù)主要有如下兩種方式：電匯匯款（簡(jiǎn)稱T/T）票匯匯款（簡(jiǎn)稱D/D）匯款業(yè)務(wù)——匯出匯款匯出匯款(OUTWARDREMITTA匯出匯款關(guān)系人進(jìn)口商匯出行出口商帳戶行/匯入行合同匯款申請(qǐng)SWIFT電文解付匯出匯款關(guān)系人進(jìn)口商匯出行出口商帳戶行/匯入行合同匯款申請(qǐng)S匯出匯款舉例案例一：匯款行與賬戶行有直接賬戶行關(guān)系我行客戶ABCCO.指示SDB向出口商XYZ開(kāi)在我行賬戶行BANKOFNEWYORK的帳戶支付USD10000ABCCO.SDBBONYXYZMT103匯出匯款舉例案例一：匯款行與賬戶行有直接賬戶行關(guān)系A(chǔ)BCC案例二：匯款行與匯入行不是賬戶行關(guān)系，需通過(guò)另一家銀行中轉(zhuǎn)我行客戶ABCCO.指示SDB向出口商XYZ開(kāi)在ABNAMRO的帳戶支付USD10000，我行通過(guò)賬戶行BANKOFNEWYORK該筆頭寸ABCCO.SDBABNAMROMT103XYZBONYMT202MT910案例二：匯款行與匯入行不是賬戶行關(guān)系，需通過(guò)另一家銀行中轉(zhuǎn)A匯款——匯出匯款流程匯款——匯出匯款流程匯款——匯出匯款支行處理要點(diǎn)解析1、必須審核客戶申請(qǐng)的真實(shí)性（憑印鑒辦理的業(yè)務(wù)應(yīng)雙人核對(duì)印鑒,憑密碼辦理的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)核心會(huì)計(jì)主機(jī)驗(yàn)證密碼)。2、《匯款申請(qǐng)書(shū)》要素齊全。匯款人及收款人的名稱地址賬號(hào)、匯入銀行、中間行（如有）須以英文填寫(xiě)明確、完整，大小寫(xiě)金額一致，注明匯款方式（電/票匯）、匯款幣種。3、按照國(guó)家和我行的規(guī)定，審核匯出匯款的貿(mào)易背景真實(shí)性和政策合規(guī)性。審核時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分貿(mào)易、非貿(mào)易和資本項(xiàng)目下匯款的不同性質(zhì)，根據(jù)相應(yīng)的政策規(guī)定審核客戶所提供的付匯資料是否齊全，是否符合外管政策、反洗錢(qián)政策等規(guī)定，審核收款人是否屬于受?chē)?guó)際制裁的個(gè)人，組織，地區(qū)。4、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容，將匯款申請(qǐng)資料錄入FBS系統(tǒng)，扣取客戶款項(xiàng)或中間帳，收取相關(guān)費(fèi)用。經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核，必要時(shí)，還需授權(quán)人員授權(quán)（等值5萬(wàn)美元以上需要授權(quán)）5、支行進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)匯款——匯出匯款支行處理要點(diǎn)解析匯款——匯出匯款分行處理要點(diǎn)解析1、超出支行權(quán)限的業(yè)務(wù)須報(bào)分行審批，分行審批時(shí)要重點(diǎn)審查客戶提交的資料（申請(qǐng)書(shū)和付匯資料）是否符合業(yè)務(wù)政策規(guī)定。2、核對(duì)申請(qǐng)書(shū)和審批表上各級(jí)人員是否簽字，申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容是否完整，3、審核賬戶行選擇，匯款路徑是否合適；匯路的選擇應(yīng)在確保安全的前提下盡量減少中間環(huán)節(jié)。4、審核美元匯款一定要注意看收款人、收款銀行是否屬于被美國(guó)制裁的對(duì)象。如屬于，應(yīng)向客戶提示風(fēng)險(xiǎn)，指出該筆匯款可能被美國(guó)賬戶行凍結(jié)，并建議客戶兌換為其他幣種匯出，或不予受理。匯款——匯出匯款分行處理要點(diǎn)解析匯款——匯出匯款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)支行分行（總行）基礎(chǔ)信息維護(hù)——黑名單、銀行名錄、報(bào)文定義、客戶資料維護(hù)客戶道德風(fēng)險(xiǎn)。支行業(yè)務(wù)處理人員道德風(fēng)險(xiǎn)。資料審核風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)分行業(yè)務(wù)人員道德風(fēng)險(xiǎn)匯款路線選擇風(fēng)險(xiǎn)黑名單風(fēng)險(xiǎn)匯款報(bào)文處理風(fēng)險(xiǎn)匯款——匯出匯款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)支行分行（總行）基礎(chǔ)信息維護(hù)——黑名單中心匯出：借：2445（支行）貸：2445（分行）貸：511（BEN)

貸：512（BEN)總行：借：2445（分行）貸：112分行（總行）匯款——匯出匯款受理：借：201/262-8

貸：4112借：4112

貸：2445（支行）

貸：511（SHA/OUR)貸：512(SHA/OUR)支行涉及的會(huì)計(jì)核算科目1、201客戶結(jié)算賬戶2、262-8其他應(yīng)付款3、2445國(guó)際結(jié)算匯出匯款4、112存放同業(yè)5、511手續(xù)費(fèi)6、512郵電費(fèi)7、4112結(jié)售匯支持全部EB記賬…通過(guò)系統(tǒng)匯出匯款應(yīng)用受理，包括對(duì)公、對(duì)私的外幣匯出匯款，也包括本行內(nèi)的離岸、在岸之間匯劃…………中心匯出：分行（總行）匯款——匯出匯款受理：支行涉及的會(huì)計(jì)核匯款業(yè)務(wù)匯款業(yè)務(wù)匯款業(yè)務(wù)——匯入?yún)R款匯入?yún)R款是指我行作為匯入行，收到匯出行使用電匯、票匯等方式發(fā)出的付款指示，將款項(xiàng)解付給收款人的業(yè)務(wù)。匯入款以收妥頭寸后解付為原則，即賬戶行通過(guò)SWIFT電文或已證實(shí)的匯票等方式通知我行已貸記我行賬戶，或在收到匯出行通過(guò)賬戶行劃撥的匯款頭寸后方可辦理匯款的解付。。在匯入?yún)R款業(yè)務(wù)中，付款方稱為匯款人，收款方稱為收款人。受匯款人委托，將資金匯出的銀行稱為匯出行；受匯出行委托，解付匯款的銀行稱為匯入行或解付行。匯款人(REMITTER)，收款人(PAYEEORBENEFICIARY)，匯出行(REMITTINGBANK)，匯入行(PAYEEBANK)是匯款業(yè)務(wù)的四個(gè)基本當(dāng)事人。我行匯入?yún)R款業(yè)務(wù)主要有如下兩種方式：電匯匯款（簡(jiǎn)稱T/T）票匯匯款（簡(jiǎn)稱D/D）匯款業(yè)務(wù)——匯入?yún)R款匯入?yún)R款是指我行作為匯入行，收到匯出行使匯款——匯入?yún)R款流程匯款——匯入?yún)R款流程匯款——匯入?yún)R款匯款——匯入?yún)R款匯款——匯入?yún)R款分行（總行）處理要點(diǎn)解析1、總行——處理全行的匯款頭寸清算，含深圳地區(qū)的匯款收妥。通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)清算匯款頭寸業(yè)務(wù)，根據(jù)報(bào)文中的賬號(hào)、戶名以及開(kāi)戶銀行等信息自動(dòng)匹配，如100%匹配，并確認(rèn)有賬戶行頭寸電時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行匯入?yún)R款收妥交易，包括深圳地區(qū)和其他異地支行的客戶匯款。2、分行——處理本地客戶的匯款收妥。分行必須核查頭寸是否到帳，通過(guò)查看總行頭寸或?qū)~單進(jìn)行核對(duì)。3、收款人的名稱、賬號(hào)與入賬網(wǎng)點(diǎn)的正確性驗(yàn)證。4、不明款項(xiàng)的查詢、查復(fù)5、核對(duì)未解付業(yè)務(wù)清單、賬戶余額6、退匯需要原路退回匯款——匯入?yún)R款分行（總行）處理要點(diǎn)解析匯款——匯入?yún)R款支行處理要點(diǎn)解析1、支行須每日查看待解付的匯入?yún)R款記錄，核對(duì)記錄及相關(guān)電報(bào)內(nèi)容是否一致，收款人名稱、賬號(hào)是否正確，提供的匯款人信息資料是否完整2、如匯款人或收款人在反洗錢(qián)/受制裁的黑名單或涉嫌大額可疑匯款的，應(yīng)作為可疑交易上報(bào)分行處理。3、審核無(wú)誤后，應(yīng)通知收款人提交相應(yīng)材料確認(rèn)匯款性質(zhì)，進(jìn)行相關(guān)處理。（待核查、結(jié)算戶）4、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容，將匯款申請(qǐng)資料錄入FBS系統(tǒng)，扣取客戶款項(xiàng)或中間帳，收取相關(guān)費(fèi)用。經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核，必要時(shí)，還需授權(quán)人員授權(quán)（等值5萬(wàn)美元以上需要授權(quán)）5、支行進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)6、尚未解付或應(yīng)客戶要求，及時(shí)辦理退匯申請(qǐng)匯款——匯入?yún)R款支行處理要點(diǎn)解析匯款——匯入?yún)R款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)總行、分行支行基礎(chǔ)信息維護(hù)——黑名單、銀行名錄、報(bào)文定義、客戶資料維護(hù)分行人員道德風(fēng)險(xiǎn)入賬網(wǎng)點(diǎn)的選擇錯(cuò)誤頭寸核查風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)分行業(yè)務(wù)人員道德風(fēng)險(xiǎn)拖延客戶款項(xiàng)解付風(fēng)險(xiǎn)入賬錯(cuò)誤處理風(fēng)險(xiǎn)客戶收匯（結(jié)匯）資料審核失誤匯款——匯入?yún)R款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)總行、分行支行基礎(chǔ)信息維護(hù)——黑名單、解付：借：243-99（支行）貸：243-11（貿(mào)易下）/貸：201（非貿(mào)易下）借：243-11

貸：4112借：4112

貸：201/262-8支行匯款——匯入?yún)R款總行：借：112

貸：243-99（分行）/貸：243-99（支行）IR分行：借：243-99（分行）貸：243-99（支行）

分行（總行）涉及的會(huì)計(jì)核算科目1、112存放同業(yè)2、243-99國(guó)際結(jié)算應(yīng)解款項(xiàng)3、243-11待核查賬戶4、4112結(jié)售匯5、201客戶結(jié)算賬戶6、262-8其他應(yīng)付款7、511手續(xù)費(fèi)8、512郵電費(fèi)9、139其他應(yīng)收款支持全部EB記賬，但目前待核查賬戶后的結(jié)匯轉(zhuǎn)賬需在主機(jī)中進(jìn)行通過(guò)系統(tǒng)收入清算、匯入?yún)R款應(yīng)用收妥，包括對(duì)公、對(duì)私的外幣匯出匯款，也包括本行內(nèi)的離岸、在岸之間匯劃…………解付：支行匯款——匯入?yún)R款總行：分行（總行）涉及的會(huì)計(jì)核算科信用證業(yè)務(wù)信用證業(yè)務(wù)進(jìn)口信用證進(jìn)口信用證是開(kāi)證行給與進(jìn)口商的一項(xiàng)信用支持，是開(kāi)證行以自身的信用做出的憑相符交單向信用證受益人或其指定人付款的承諾，開(kāi)證行處于第一付款人地位。對(duì)進(jìn)口商而言

對(duì)開(kāi)證行而言

控制風(fēng)險(xiǎn)。

控制風(fēng)險(xiǎn)。

以穩(wěn)定與客戶的合作關(guān)系

取得中間業(yè)務(wù)收入獲得存款資金和融資利息

進(jìn)口信用證進(jìn)口信用證是開(kāi)證行給與進(jìn)口商的一項(xiàng)信用支持，是開(kāi)證進(jìn)口信用證流程進(jìn)口信用證流程進(jìn)口信用證要點(diǎn)解析開(kāi)證申請(qǐng)人首次向我行申請(qǐng)開(kāi)立信用證時(shí)，須與其簽署《信用證開(kāi)證總合同》，并按信貸管理的規(guī)定，提供必要的資料。開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)應(yīng)以進(jìn)出口合同為依據(jù)，使合同中出口商應(yīng)履行的義務(wù)單據(jù)化，以此通過(guò)信用證控制出口商履行合同。支行收取保證金，登記額度分行按國(guó)際慣例審核申請(qǐng)書(shū)，保證按申請(qǐng)書(shū)開(kāi)出的信用證符合國(guó)際慣例。分行收到單據(jù)后，應(yīng)核對(duì)單據(jù)種類、份數(shù)是否與寄單面函的記載一致，按國(guó)際慣例審核單據(jù)，以確定單據(jù)是否與信用證相符按照國(guó)際管理規(guī)定，對(duì)信用證項(xiàng)下的單據(jù)進(jìn)行承兌、付款或拒付若拒付，我行必須保留全套信用證項(xiàng)下單據(jù)，持單等候受益人銀行答復(fù)。進(jìn)口信用證要點(diǎn)解析開(kāi)證申請(qǐng)人首次向我行申請(qǐng)開(kāi)立信用證時(shí)，須與進(jìn)口信用證風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)總行、分行支行基礎(chǔ)信息維護(hù)——黑名單、銀行名錄、報(bào)文定義、客戶資料維護(hù)分行人員道德風(fēng)險(xiǎn)信用證條款的開(kāi)立風(fēng)險(xiǎn)信用證來(lái)單的審單風(fēng)險(xiǎn)承付、拒付的風(fēng)險(xiǎn)分行業(yè)務(wù)人員道德風(fēng)險(xiǎn)信用證項(xiàng)下保證金風(fēng)險(xiǎn)額度登記風(fēng)險(xiǎn)放單風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)口信用證風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)總行、分行支行基礎(chǔ)信息維護(hù)——黑名單、銀行名分行：借:243-96

貸：2445

貸：511貸：512總行：借：2445

貸：112表外：開(kāi)立時(shí)：貸：642承兌時(shí)：借：642

貸：644付款時(shí)：借：644/642總行（分行）進(jìn)口信用證支行：借：201

貸：18借：18

貸：4112借：4112

貸：243-96

支行涉及的會(huì)計(jì)核算科目1、201客戶結(jié)算賬戶2、4112結(jié)售匯3、18保證金賬戶4、243-96FBS系統(tǒng)專用過(guò)渡戶5、2445國(guó)際結(jié)算匯出匯款6、112存放同業(yè)7、511手續(xù)費(fèi)8、512郵電費(fèi)9、262-8其他應(yīng)付款10、642開(kāi)出信用證、644銀行承兌匯票支持全部EB記賬，同時(shí)信用證項(xiàng)下保證金業(yè)務(wù)必須全部通過(guò)FBS系統(tǒng)的新版保證金交易進(jìn)行。通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)口信用證和貿(mào)易融資模塊進(jìn)行信用證各項(xiàng)交易?！中校嚎傂校ǚ中校┻M(jìn)口信用證支行：支行涉及的會(huì)計(jì)核算科目1、信用證業(yè)務(wù)信用證業(yè)務(wù)出口信用證出口信用證是對(duì)出口商安全收匯較有保障和常用的結(jié)算方式。與進(jìn)口信用證相對(duì)應(yīng)，我行客戶作為出口商，收到國(guó)外進(jìn)口商通過(guò)銀行開(kāi)來(lái)的信用證，按信用證條款和條件，備貨裝運(yùn)，制備出口單據(jù)，送交我行審單或議付后，經(jīng)我行向開(kāi)證行或其指定銀行提示付款或索匯，我行在收妥款項(xiàng)后解付給受益人。對(duì)出口商而言：控制風(fēng)險(xiǎn)；提供資金融通。出口信用證出口信用證是對(duì)出口商安全收匯較有保障和常用的結(jié)算方出口信用證出口信用證出口信用證分行收到開(kāi)證行開(kāi)出的信用證/修改（含信用證預(yù)通知），應(yīng)確定其表面真實(shí)性，仔細(xì)審核信用證條款客戶交單，支行先審查客戶提交的《客戶交單聯(lián)系單》內(nèi)容是否完整、清楚、明確審單是出口信用證業(yè)務(wù)的核心，受益人單據(jù)質(zhì)量的好壞，銀行審單水平的高低，直接關(guān)系到能否及時(shí)收匯。分行的審單工作是出口信用證業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)和重點(diǎn)，各分行應(yīng)該嚴(yán)格按照審單標(biāo)準(zhǔn)審核。

審單的基本原則：?jiǎn)螁我恢?，單證一致收到開(kāi)證行的承兌電或付款電后，進(jìn)行承兌或收匯交易。之后，可以根據(jù)客戶的要求進(jìn)行相應(yīng)的融資類業(yè)務(wù)支行解付、申報(bào)等相關(guān)操作。出口信用證分行收到開(kāi)證行開(kāi)出的信用證/修改（含信用證預(yù)通知）出口信用證總行、分行支行基礎(chǔ)信息維護(hù)——黑名單、銀行名錄、報(bào)文定義、客戶資料維護(hù)分行人員道德風(fēng)險(xiǎn)出口信用證真實(shí)性的審查風(fēng)險(xiǎn)信用證項(xiàng)下交單的審單風(fēng)險(xiǎn)催收、抗辯的責(zé)任分行業(yè)務(wù)人員道德風(fēng)險(xiǎn)單據(jù)交換的風(fēng)險(xiǎn)出單意見(jiàn)的確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)收匯解付風(fēng)險(xiǎn)出口信用證總行、分行支行基礎(chǔ)信息維護(hù)——黑名單、銀行名錄、報(bào)借:24399

貸：24311借：24311

貸：4112借：4112

貸：201

或2628支行出口信用證總行:借：112

貸：24399分行:借：24399(分行)

貸：24399(支行)表外:寄單時(shí)

貸：631-1收匯時(shí)借：631-1

總行(分行)涉及的會(huì)計(jì)核算科目1、112存放同業(yè)2、4112結(jié)售匯3、24399國(guó)際結(jié)算應(yīng)解款項(xiàng)4、243-11待核查賬戶5、201客戶結(jié)算賬戶6、262-8其他應(yīng)付款7、511手續(xù)費(fèi)8、512郵電費(fèi)9、631-1其他應(yīng)收款支持全部EB記賬，但待核查帳戶的解付和涉及的融資類業(yè)務(wù)還款需通過(guò)主機(jī)計(jì)帳。通過(guò)系統(tǒng)出口信用證應(yīng)用進(jìn)行信用證各項(xiàng)交易?！?24399支行出口信用證總行:總行(分行)涉及的會(huì)計(jì)核算托收業(yè)務(wù)托收業(yè)務(wù)托收跟單托收是出口商在商品出運(yùn)后，將有關(guān)單據(jù)（尤其是運(yùn)輸單據(jù)）連同匯票（或不開(kāi)匯票）委托托收行寄交進(jìn)口商銀行代為進(jìn)口商收取貨款的一種國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式。與出口跟單托收相對(duì)應(yīng)，進(jìn)口代收是指我行作為代收行，憑托收行指示向我行客戶（進(jìn)口商，也即付款人）提示單據(jù)，憑進(jìn)口商付款或承兌交付單據(jù)的一種國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式。光票托收是指不附帶商業(yè)單據(jù),以境外銀行為付款人的匯票、支票、本票及其他金融單據(jù)的托收業(yè)務(wù)。托收跟單托收是出口商在商品出運(yùn)后，將有關(guān)單據(jù)（尤其是運(yùn)輸單據(jù)跟單托收流程圖跟單托收流程圖進(jìn)口代收流程圖進(jìn)口代收流程圖光票托收流程圖光票托收流程圖跟單托收的結(jié)算方式按照托收單據(jù)的交付方式，跟單托收分為：付款交單（D／P）和承兌交單(D／A)。付款交單（D／P）：出口商通過(guò)托收行,指示國(guó)外代收行，只有在付款人（進(jìn)口商）付清貨款時(shí)，才能向其交付單據(jù)，即單據(jù)的交付以付款為條件。托收的風(fēng)險(xiǎn)單據(jù)遞交風(fēng)險(xiǎn)，包括我行向代收行寄單和我行收到的進(jìn)口代收的單據(jù)處理客戶交單方式選擇的風(fēng)險(xiǎn)光票托收的票據(jù)背面風(fēng)險(xiǎn)跟單托收的結(jié)算方式按照托收單據(jù)的交付方式，跟單托收分為：付款保函業(yè)務(wù)保函業(yè)務(wù)文本頁(yè)面銀行保函就是銀行作為保證人出具的書(shū)面承諾文件，銀行以獨(dú)立第三人的身份保證，如果保函申請(qǐng)人未對(duì)保函受益人履行某項(xiàng)義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保銀行承擔(dān)保函中所規(guī)定的付款責(zé)任。我行原則上只開(kāi)立見(jiàn)索即付保函，即由銀行承擔(dān)第一性的獨(dú)立的償付責(zé)任的保函。文本頁(yè)面銀行保函就是銀行作為保證人出具的書(shū)面承諾文件，銀行以保函流程圖保函流程圖非常感謝！總行集中作業(yè)部非常感謝！國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)介紹——總行單證中心（2009）

國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)介紹——總行單證中心（2009）目錄頁(yè)面概要1匯款業(yè)務(wù)2信用證業(yè)務(wù)3托收業(yè)務(wù)4其他業(yè)務(wù)5目錄頁(yè)面概要1匯款業(yè)務(wù)2信用證業(yè)務(wù)3托收業(yè)務(wù)4其他業(yè)務(wù)5基本概要部分國(guó)際結(jié)算不同國(guó)家（地區(qū)）的當(dāng)事人，因?yàn)樯唐泛头?wù)貿(mào)易、工程結(jié)算、國(guó)際借貸而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，以及資金調(diào)撥、單方面轉(zhuǎn)移等，通過(guò)銀行辦理的貨幣收付或結(jié)算叫做國(guó)際結(jié)算。國(guó)際業(yè)務(wù)種類匯款——匯出匯款、匯入?yún)R款信用證——進(jìn)口信用證、出口信用證、轉(zhuǎn)讓信用證、背對(duì)背信用證等托收——跟單托收、進(jìn)口代收、光票托收保函——備用信用證、保函（融資類、非融資類）基本概要部分國(guó)際結(jié)算預(yù)備知識(shí)一、何為SWIFT？

環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會(huì)：SOCIETYFORWORLDWIDEINTERBANKFINANCIALTELECOMMUNICATION簡(jiǎn)稱SWIFT

非盈利性國(guó)際合作組織，總部在比利時(shí)布魯塞爾，1973年5月成立。

目前，會(huì)員國(guó)209個(gè)，會(huì)員銀行近3000家，日處理SWIFT電訊1530多萬(wàn)筆。為會(huì)員提供安全、可靠、快捷、標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化的通訊服務(wù)。二、SWIFT標(biāo)準(zhǔn)銀行使用的標(biāo)準(zhǔn)為FIN標(biāo)準(zhǔn)，共有10大類報(bào)文格式，1-9類為業(yè)務(wù)報(bào)文，用于支付、證券、債券及貿(mào)易金融，第0類報(bào)文為系統(tǒng)報(bào)文，用于發(fā)送系統(tǒng)指令、控制報(bào)文傳輸過(guò)程。

其中銀行常用業(yè)務(wù)報(bào)文包括：預(yù)備知識(shí)一、何為SWIFT？

1、第一類：客戶匯款和支票（MT101、MT103、MT111）2、第二類：銀行頭寸調(diào)撥（MT202等）3、第四類：托收（MT400、MT410、MT412、MT420、MT450等）4、第七類：跟單信用證和保函（MT700、MT707、MT710/711、MT756、MT760、MT767等）5、第九類：銀行帳務(wù)（MT900、MT910、MT940、MT950等）6、公共組報(bào)文（MTN95、MTN99等）三、SWIFT密押（SWIFTAUTHENTICATIONKEY）是獨(dú)立于電傳密押（TESTKEY）之外，在代理行之間相交換的、僅用于雙方在收發(fā)SWIFT電報(bào)時(shí)使用的密押。SWIFT報(bào)文除第三類和第九類外，均為加押類報(bào)文。1、第一類：客戶匯款和支票（MT101、MT103、MT1四、SWIFT代碼每個(gè)會(huì)員銀行必須按照SWIFT組織的統(tǒng)一規(guī)則，制訂出本行的SWIFT地址代碼，經(jīng)SWIFT組織批準(zhǔn)后生效。編碼規(guī)則如下：

銀行代碼（BANKCODE）國(guó)家代碼（COUNTRYCODE）

方位代碼（LOCATIONCODE）

分行代碼（BRANCHCODE）例如：BKCHCNBJ300、HSBCUS33XXXSZDBCNBSXXX、SZDBCNBSGZB五、主要外幣清算中心1、美元：紐約2、歐元：法蘭克福3、日元：東京4：港幣，香港四、SWIFT代碼匯款、托收、信用證的比較種類使用范圍銀行作用特點(diǎn)匯款商品及服務(wù)貿(mào)易、債務(wù)清償、資金調(diào)撥、單方面轉(zhuǎn)移

結(jié)算中介快捷、環(huán)節(jié)少、費(fèi)用低。貨到付款(賒銷)對(duì)于出口商收款無(wú)保障;預(yù)付貨款則對(duì)于進(jìn)口商收貨無(wú)保障

跟單托收商品買(mǎi)賣(mài)受托人，結(jié)算中介，商業(yè)信用D/P對(duì)出口商收款較有保障，D/A是出口商給與進(jìn)口商的商業(yè)信用跟單信用證商品或服務(wù)貿(mào)易第一付款人，有條件付款承諾，銀行信用，融資工具，結(jié)算中介環(huán)節(jié)多，費(fèi)用較高，但由于銀行信用的介入，進(jìn)出口雙方都較有利保函、備用信用證工程招投標(biāo)、履約，預(yù)付款、留置金、融資用途第一付款人，銀行擔(dān)保銀行擔(dān)保，一旦申請(qǐng)人違約，銀行即無(wú)條件付款匯款、托收、信用證的比較種類使用范圍銀行作用特點(diǎn)匯款商品及服我行匯款、托收、信用證情況2007（億美元）2008（億美元）2007（占比%）2008（占比%）匯款16315671.8%68.4%跟單托收4.83.72.1%1.6%信用證2834.612.3%15.2%其他31.233.713.8%14.8%我行匯款、托收、信用證情況2007200業(yè)務(wù)介紹要點(diǎn)一業(yè)務(wù)定義和當(dāng)事人三業(yè)務(wù)處理的要點(diǎn)解析四業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范五業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)核算、對(duì)帳管理二業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)介紹要點(diǎn)一業(yè)務(wù)定義和當(dāng)事人三業(yè)務(wù)處理的要點(diǎn)解析四業(yè)務(wù)風(fēng)匯款業(yè)務(wù)匯款業(yè)務(wù)匯款業(yè)務(wù)——匯出匯款匯出匯款(OUTWARDREMITTANCE)是銀行應(yīng)匯款人的要求,以一定的方式將一定金額的款項(xiàng),,通過(guò)其國(guó)外代理行付給收款人的一種結(jié)算方式。在匯出匯款業(yè)務(wù)中，付款方稱為匯款人，收款方稱為收款人。受匯款人委托，將資金匯出的銀行稱為匯出行；受匯出行委托，解付匯款的銀行稱為匯入行或解付行。匯款人(REMITTER)，收款人(PAYEEORBENEFICIARY)，匯出行(REMITTINGBANK)，匯入行(PAYEEBANK)是匯款業(yè)務(wù)的四個(gè)基本當(dāng)事人。我行匯出匯款業(yè)務(wù)主要有如下兩種方式：電匯匯款（簡(jiǎn)稱T/T）票匯匯款（簡(jiǎn)稱D/D）匯款業(yè)務(wù)——匯出匯款匯出匯款(OUTWARDREMITTA匯出匯款關(guān)系人進(jìn)口商匯出行出口商帳戶行/匯入行合同匯款申請(qǐng)SWIFT電文解付匯出匯款關(guān)系人進(jìn)口商匯出行出口商帳戶行/匯入行合同匯款申請(qǐng)S匯出匯款舉例案例一：匯款行與賬戶行有直接賬戶行關(guān)系我行客戶ABCCO.指示SDB向出口商XYZ開(kāi)在我行賬戶行BANKOFNEWYORK的帳戶支付USD10000ABCCO.SDBBONYXYZMT103匯出匯款舉例案例一：匯款行與賬戶行有直接賬戶行關(guān)系A(chǔ)BCC案例二：匯款行與匯入行不是賬戶行關(guān)系，需通過(guò)另一家銀行中轉(zhuǎn)我行客戶ABCCO.指示SDB向出口商XYZ開(kāi)在ABNAMRO的帳戶支付USD10000，我行通過(guò)賬戶行BANKOFNEWYORK該筆頭寸ABCCO.SDBABNAMROMT103XYZBONYMT202MT910案例二：匯款行與匯入行不是賬戶行關(guān)系，需通過(guò)另一家銀行中轉(zhuǎn)A匯款——匯出匯款流程匯款——匯出匯款流程匯款——匯出匯款支行處理要點(diǎn)解析1、必須審核客戶申請(qǐng)的真實(shí)性（憑印鑒辦理的業(yè)務(wù)應(yīng)雙人核對(duì)印鑒,憑密碼辦理的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)核心會(huì)計(jì)主機(jī)驗(yàn)證密碼)。2、《匯款申請(qǐng)書(shū)》要素齊全。匯款人及收款人的名稱地址賬號(hào)、匯入銀行、中間行（如有）須以英文填寫(xiě)明確、完整，大小寫(xiě)金額一致，注明匯款方式（電/票匯）、匯款幣種。3、按照國(guó)家和我行的規(guī)定，審核匯出匯款的貿(mào)易背景真實(shí)性和政策合規(guī)性。審核時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分貿(mào)易、非貿(mào)易和資本項(xiàng)目下匯款的不同性質(zhì)，根據(jù)相應(yīng)的政策規(guī)定審核客戶所提供的付匯資料是否齊全，是否符合外管政策、反洗錢(qián)政策等規(guī)定，審核收款人是否屬于受?chē)?guó)際制裁的個(gè)人，組織，地區(qū)。4、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容，將匯款申請(qǐng)資料錄入FBS系統(tǒng)，扣取客戶款項(xiàng)或中間帳，收取相關(guān)費(fèi)用。經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核，必要時(shí)，還需授權(quán)人員授權(quán)（等值5萬(wàn)美元以上需要授權(quán)）5、支行進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)匯款——匯出匯款支行處理要點(diǎn)解析匯款——匯出匯款分行處理要點(diǎn)解析1、超出支行權(quán)限的業(yè)務(wù)須報(bào)分行審批，分行審批時(shí)要重點(diǎn)審查客戶提交的資料（申請(qǐng)書(shū)和付匯資料）是否符合業(yè)務(wù)政策規(guī)定。2、核對(duì)申請(qǐng)書(shū)和審批表上各級(jí)人員是否簽字，申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容是否完整，3、審核賬戶行選擇，匯款路徑是否合適；匯路的選擇應(yīng)在確保安全的前提下盡量減少中間環(huán)節(jié)。4、審核美元匯款一定要注意看收款人、收款銀行是否屬于被美國(guó)制裁的對(duì)象。如屬于，應(yīng)向客戶提示風(fēng)險(xiǎn)，指出該筆匯款可能被美國(guó)賬戶行凍結(jié)，并建議客戶兌換為其他幣種匯出，或不予受理。匯款——匯出匯款分行處理要點(diǎn)解析匯款——匯出匯款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)支行分行（總行）基礎(chǔ)信息維護(hù)——黑名單、銀行名錄、報(bào)文定義、客戶資料維護(hù)客戶道德風(fēng)險(xiǎn)。支行業(yè)務(wù)處理人員道德風(fēng)險(xiǎn)。資料審核風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)分行業(yè)務(wù)人員道德風(fēng)險(xiǎn)匯款路線選擇風(fēng)險(xiǎn)黑名單風(fēng)險(xiǎn)匯款報(bào)文處理風(fēng)險(xiǎn)匯款——匯出匯款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)支行分行（總行）基礎(chǔ)信息維護(hù)——黑名單中心匯出：借：2445（支行）貸：2445（分行）貸：511（BEN)

貸：512（BEN)總行：借：2445（分行）貸：112分行（總行）匯款——匯出匯款受理：借：201/262-8

貸：4112借：4112

貸：2445（支行）

貸：511（SHA/OUR)貸：512(SHA/OUR)支行涉及的會(huì)計(jì)核算科目1、201客戶結(jié)算賬戶2、262-8其他應(yīng)付款3、2445國(guó)際結(jié)算匯出匯款4、112存放同業(yè)5、511手續(xù)費(fèi)6、512郵電費(fèi)7、4112結(jié)售匯支持全部EB記賬…通過(guò)系統(tǒng)匯出匯款應(yīng)用受理，包括對(duì)公、對(duì)私的外幣匯出匯款，也包括本行內(nèi)的離岸、在岸之間匯劃…………中心匯出：分行（總行）匯款——匯出匯款受理：支行涉及的會(huì)計(jì)核匯款業(yè)務(wù)匯款業(yè)務(wù)匯款業(yè)務(wù)——匯入?yún)R款匯入?yún)R款是指我行作為匯入行，收到匯出行使用電匯、票匯等方式發(fā)出的付款指示，將款項(xiàng)解付給收款人的業(yè)務(wù)。匯入款以收妥頭寸后解付為原則，即賬戶行通過(guò)SWIFT電文或已證實(shí)的匯票等方式通知我行已貸記我行賬戶，或在收到匯出行通過(guò)賬戶行劃撥的匯款頭寸后方可辦理匯款的解付。。在匯入?yún)R款業(yè)務(wù)中，付款方稱為匯款人，收款方稱為收款人。受匯款人委托，將資金匯出的銀行稱為匯出行；受匯出行委托，解付匯款的銀行稱為匯入行或解付行。匯款人(REMITTER)，收款人(PAYEEORBENEFICIARY)，匯出行(REMITTINGBANK)，匯入行(PAYEEBANK)是匯款業(yè)務(wù)的四個(gè)基本當(dāng)事人。我行匯入?yún)R款業(yè)務(wù)主要有如下兩種方式：電匯匯款（簡(jiǎn)稱T/T）票匯匯款（簡(jiǎn)稱D/D）匯款業(yè)務(wù)——匯入?yún)R款匯入?yún)R款是指我行作為匯入行，收到匯出行使匯款——匯入?yún)R款流程匯款——匯入?yún)R款流程匯款——匯入?yún)R款匯款——匯入?yún)R款匯款——匯入?yún)R款分行（總行）處理要點(diǎn)解析1、總行——處理全行的匯款頭寸清算，含深圳地區(qū)的匯款收妥。通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)清算匯款頭寸業(yè)務(wù)，根據(jù)報(bào)文中的賬號(hào)、戶名以及開(kāi)戶銀行等信息自動(dòng)匹配，如100%匹配，并確認(rèn)有賬戶行頭寸電時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行匯入?yún)R款收妥交易，包括深圳地區(qū)和其他異地支行的客戶匯款。2、分行——處理本地客戶的匯款收妥。分行必須核查頭寸是否到帳，通過(guò)查看總行頭寸或?qū)~單進(jìn)行核對(duì)。3、收款人的名稱、賬號(hào)與入賬網(wǎng)點(diǎn)的正確性驗(yàn)證。4、不明款項(xiàng)的查詢、查復(fù)5、核對(duì)未解付業(yè)務(wù)清單、賬戶余額6、退匯需要原路退回匯款——匯入?yún)R款分行（總行）處理要點(diǎn)解析匯款——匯入?yún)R款支行處理要點(diǎn)解析1、支行須每日查看待解付的匯入?yún)R款記錄，核對(duì)記錄及相關(guān)電報(bào)內(nèi)容是否一致，收款人名稱、賬號(hào)是否正確，提供的匯款人信息資料是否完整2、如匯款人或收款人在反洗錢(qián)/受制裁的黑名單或涉嫌大額可疑匯款的，應(yīng)作為可疑交易上報(bào)分行處理。3、審核無(wú)誤后，應(yīng)通知收款人提交相應(yīng)材料確認(rèn)匯款性質(zhì)，進(jìn)行相關(guān)處理。（待核查、結(jié)算戶）4、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容，將匯款申請(qǐng)資料錄入FBS系統(tǒng)，扣取客戶款項(xiàng)或中間帳，收取相關(guān)費(fèi)用。經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核，必要時(shí)，還需授權(quán)人員授權(quán)（等值5萬(wàn)美元以上需要授權(quán)）5、支行進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)6、尚未解付或應(yīng)客戶要求，及時(shí)辦理退匯申請(qǐng)匯款——匯入?yún)R款支行處理要點(diǎn)解析匯款——匯入?yún)R款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)總行、分行支行基礎(chǔ)信息維護(hù)——黑名單、銀行名錄、報(bào)文定義、客戶資料維護(hù)分行人員道德風(fēng)險(xiǎn)入賬網(wǎng)點(diǎn)的選擇錯(cuò)誤頭寸核查風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)分行業(yè)務(wù)人員道德風(fēng)險(xiǎn)拖延客戶款項(xiàng)解付風(fēng)險(xiǎn)入賬錯(cuò)誤處理風(fēng)險(xiǎn)客戶收匯（結(jié)匯）資料審核失誤匯款——匯入?yún)R款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)總行、分行支行基礎(chǔ)信息維護(hù)——黑名單、解付：借：243-99（支行）貸：243-11（貿(mào)易下）/貸：201（非貿(mào)易下）借：243-11

貸：4112借：4112

貸：201/262-8支行匯款——匯入?yún)R款總行：借：112

貸：243-99（分行）/貸：243-99（支行）IR分行：借：243-99（分行）貸：243-99（支行）

分行（總行）涉及的會(huì)計(jì)核算科目1、112存放同業(yè)2、243-99國(guó)際結(jié)算應(yīng)解款項(xiàng)3、243-11待核查賬戶4、4112結(jié)售匯5、201客戶結(jié)算賬戶6、262-8其他應(yīng)付款7、511手續(xù)費(fèi)8、512郵電費(fèi)9、139其他應(yīng)收款支持全部EB記賬，但目前待核查賬戶后的結(jié)匯轉(zhuǎn)賬需在主機(jī)中進(jìn)行通過(guò)系統(tǒng)收入清算、匯入?yún)R款應(yīng)用收妥，包括對(duì)公、對(duì)私的外幣匯出匯款，也包括本行內(nèi)的離岸、在岸之間匯劃…………解付：支行匯款——匯入?yún)R款總行：分行（總行）涉及的會(huì)計(jì)核算科信用證業(yè)務(wù)信用證業(yè)務(wù)進(jìn)口信用證進(jìn)口信用證是開(kāi)證行給與進(jìn)口商的一項(xiàng)信用支持，是開(kāi)證行以自身的信用做出的憑相符交單向信用證受益人或其指定人付款的承諾，開(kāi)證行處于第一付款人地位。對(duì)進(jìn)口商而言

對(duì)開(kāi)證行而言

控制風(fēng)險(xiǎn)。

控制風(fēng)險(xiǎn)。

以穩(wěn)定與客戶的合作關(guān)系

取得中間業(yè)務(wù)收入獲得存款資金和融資利息

進(jìn)口信用證進(jìn)口信用證是開(kāi)證行給與進(jìn)口商的一項(xiàng)信用支持，是開(kāi)證進(jìn)口信用證流程進(jìn)口信用證流程進(jìn)口信用證要點(diǎn)解析開(kāi)證申請(qǐng)人首次向我行申請(qǐng)開(kāi)立信用證時(shí)，須與其簽署《信用證開(kāi)證總合同》，并按信貸管理的規(guī)定，提供必要的資料。開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)應(yīng)以進(jìn)出口合同為依據(jù)，使合同中出口商應(yīng)履行的義務(wù)單據(jù)化，以此通過(guò)信用證控制出口商履行合同。支行收取保證金，登記額度分行按國(guó)際慣例審核申請(qǐng)書(shū)，保證按申請(qǐng)書(shū)開(kāi)出的信用證符合國(guó)際慣例。分行收到單據(jù)后，應(yīng)核對(duì)單據(jù)種類、份數(shù)是否與寄單面函的記載一致，按國(guó)際慣例審核單據(jù)，以確定單據(jù)是否與信用證相符按照國(guó)際管理規(guī)定，對(duì)信用證項(xiàng)下的單據(jù)進(jìn)行承兌、付款或拒付若拒付，我行必須保留全套信用證項(xiàng)下單據(jù)，持單等候受益人銀行答復(fù)。進(jìn)口信用證要點(diǎn)解析開(kāi)證申請(qǐng)人首次向我行申請(qǐng)開(kāi)立信用證時(shí)，須與進(jìn)口信用證風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)總行、分行支行基礎(chǔ)信息維護(hù)——黑名單、銀行名錄、報(bào)文定義、客戶資料維護(hù)分行人員道德風(fēng)險(xiǎn)信用證條款的開(kāi)立風(fēng)險(xiǎn)信用證來(lái)單的審單風(fēng)險(xiǎn)承付、拒付的風(fēng)險(xiǎn)分行業(yè)務(wù)人員道德風(fēng)險(xiǎn)信用證項(xiàng)下保證金風(fēng)險(xiǎn)額度登記風(fēng)險(xiǎn)放單風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)口信用證風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)總行、分行支行基礎(chǔ)信息維護(hù)——黑名單、銀行名分行：借:243-96

貸：2445

貸：511貸：512總行：借：2445

貸：112表外：開(kāi)立時(shí)：貸：642承兌時(shí)：借：642

貸：644付款時(shí)：借：644/642總行（分行）進(jìn)口信用證支行：借：201

貸：18借：18

貸：4112借：4112

貸：243-96

支行涉及的會(huì)計(jì)核算科目1、201客戶結(jié)算賬戶2、4112結(jié)售匯3、18保證金賬戶4、243-96FBS系統(tǒng)專用過(guò)渡戶5、2445國(guó)際結(jié)算匯出匯款6、112存放同業(yè)7、511手續(xù)費(fèi)8、512郵電費(fèi)9、262-8其他應(yīng)付款10、642開(kāi)出信用證、644銀行承兌匯票支持全部EB記賬，同時(shí)信用證項(xiàng)下保證金業(yè)務(wù)必須全部通過(guò)FBS系統(tǒng)的新版保證金交易進(jìn)行。通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)口信用證和貿(mào)易融資模塊進(jìn)行信用證各項(xiàng)交易?！中校嚎傂校ǚ中校┻M(jìn)口信用證支行：支行涉及的會(huì)計(jì)核算科目1、信用證業(yè)務(wù)信用證業(yè)務(wù)出口信用證出口信用證是對(duì)出口商安全收匯較