廣汽豐田-售后運營財務(wù)管理課件

售后業(yè)務(wù)預(yù)算管控售后業(yè)務(wù)預(yù)算管控單元目標(biāo)

有能力掌握售后預(yù)算成本管控

有能力提高售后毛利

提高售后服務(wù)吸收率的管理能力單元目標(biāo)有能力掌握售后預(yù)算成本管控有能力提高售后毛利提單元目錄售后服務(wù)吸收率提高資產(chǎn)利用率費用預(yù)算控制單元目錄售后服務(wù)吸收率每一個經(jīng)銷商的吸收率指標(biāo)取決于各自的費用及客服營收結(jié)構(gòu)。售后服務(wù)吸收率最有效地衡量售后服務(wù)部門對整個公司業(yè)績的貢獻售后吸收率=售后毛利額/銷售店管理費用總額衡量了售后服務(wù)部總毛利在經(jīng)銷商總運營費用中占的比重衡量了售后服務(wù)部在消化經(jīng)銷商固定運營成本方面的能力註：銷售店管理費用總額=銷售店的固定費用+售后部門總費用每一個經(jīng)銷商的吸收率指標(biāo)取決于各自的費用及客服營收結(jié)構(gòu)。售后固定成本（Fixedcost）即使業(yè)務(wù)水平改變，固定成本的總額仍不變，如固定資產(chǎn)折舊，固定工資業(yè)務(wù)量金額售后吸收率平衡分析固定成本（Fixedcost）即使業(yè)務(wù)水平改變，固定成本的變動成本（Variablecost）變動成本的總數(shù)是隨作業(yè)水平的變化成等比變動，如加班費業(yè)務(wù)量金額售后吸收率平衡分析變動成本（Variablecost）變動成本的總數(shù)是隨作業(yè)售后吸收率平衡點的進廠車輛=銷售店管理費用總額/單位貢獻毛益

=350,000/(600-370)=350,000/230=1，522(輛)例二：某4S店服務(wù)廠，每車消費額600元，每車變動成本370元，銷售店管理費用總額35萬則售后吸收率平衡點的進廠車輛數(shù)是多少？售后吸收率平衡點的銷量

=銷售店管理費用總額/單位貢獻毛利售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡點的進廠車輛=銷售店管理費用總額/單位貢獻毛貢獻毛利率=(600-370)/600=0.383售后吸收率平衡點的銷售收入=350,000/0.383=913，838（元）例三：某4S店服務(wù)廠，每車消費額600元，每車變動成本370元，銷售店管理費用總額35萬則售后吸收率平衡點的銷售收入是多少？售后吸收率平衡點的銷售收入

=銷售店管理費用總額/單位貢獻毛利率售后吸收率平衡分析貢獻毛利率=(600-370)/600例三：某4S店服務(wù)利潤產(chǎn)出構(gòu)成營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)毛利營業(yè)費用營業(yè)毛利營業(yè)利潤營業(yè)利潤其他收益其他費用利潤總額+利潤產(chǎn)出構(gòu)成營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)毛利營業(yè)費用營業(yè)毛利營業(yè)利潤利潤產(chǎn)出構(gòu)成售后服務(wù)吸收率要提高就是要

利潤產(chǎn)出構(gòu)成售后服務(wù)吸收率要提高就是要開源-生產(chǎn)管理零件/化學(xué)品精品定期保養(yǎng)

保險鈑金噴漆開源利潤產(chǎn)出構(gòu)成物料成本/輔料

直接人工成本人事費用營業(yè)費用成本控制節(jié)流開源-生產(chǎn)管理零件/化學(xué)品精品定期保養(yǎng)保險鈑金噴漆銷售利潤項目計算公式說明銷售毛利率銷售毛利率=毛利/主營業(yè)務(wù)收入凈額*100%反映毛利在銷售收入中所占的比例。毛利=主營業(yè)務(wù)收入凈額-主營業(yè)務(wù)成本。評價:銷售毛利率是銷售利潤率的最初基礎(chǔ)，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。企業(yè)在預(yù)計利潤和粗估成本時，銷售毛利率很有利用價值。銷售利潤項目計算公式說明銷售毛利率銷售毛利率反映毛利在銷售收銷售利潤項目計算公式說明銷售毛利率銷售毛利率=毛利/主營業(yè)務(wù)收入凈額*100%反映毛利在銷售收入中所占的比例。毛利=主營業(yè)務(wù)收入凈額-主營業(yè)務(wù)成本。評價:銷售毛利率是銷售利潤率的最初基礎(chǔ)，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。企業(yè)在預(yù)計利潤和粗估成本時，銷售毛利率很有利用價值。銷售凈利率銷售凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額*100%反映凈利潤在銷售收入中所占的比例。評價:銷售凈利潤表明每一元凈銷售收入可實現(xiàn)的凈利潤是多少。銷售利潤項目計算公式說明銷售毛利率銷售毛利率反映毛利在銷售收利潤率項目計算公式說明成本費用利潤率成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%反映企業(yè)新創(chuàng)價值與耗費的關(guān)系。評價:此比率越高，表明企業(yè)付出一定耗費完成的新創(chuàng)價值越多，獲利能力越強。由此可以看出企業(yè)獲利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面還要靠節(jié)支，加強成本的控制能力。利潤率項目計算公式說明成本費用利潤率成本費用利潤率反映企業(yè)新利潤率項目計算公式說明成本費用利潤率成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%反映企業(yè)新創(chuàng)價值與耗費的關(guān)系。評價:此比率越高，表明企業(yè)付出一定耗費完成的新創(chuàng)價值越多，獲利能力越強。由此可以看出企業(yè)獲利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面還要靠節(jié)支，加強成本的控制能力。資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)利潤率=利潤總額/平均資產(chǎn)總額*100%資產(chǎn)利潤率，又稱資金利潤率，是企業(yè)利潤總額與平均資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤的能力。評價:此比率越高，表明資產(chǎn)利用收益越好。企業(yè)獲利能力越強。經(jīng)營管理水平越高。利潤率項目計算公式說明成本費用利潤率成本費用利潤率反映企業(yè)新如何才能合理的獲得更高毛利率？提高高毛利率零件及精品銷售提高貴賓級客戶消費

凸顯服務(wù)技術(shù)價值，提高工時費率，增加工時收入開發(fā)市場上差異性產(chǎn)品，避免銷售同值性，競爭性產(chǎn)品最佳工作構(gòu)成－50%定期保養(yǎng)、40%特修、10%的競價維修評估同一工項，更換零件與零件修理的毛利最大化如何才能合理的獲得更高毛利率？提高高毛利率零件及精品銷售如何提高資產(chǎn)利用率如何提高資產(chǎn)利用率如何提高資產(chǎn)利用率？資產(chǎn)利用率如何提高工位產(chǎn)能？如何提高設(shè)施利用率？如何提高專業(yè)技術(shù)的銷售？我們應(yīng)該合理的利用設(shè)施與資產(chǎn) 在營業(yè)過程當(dāng)中，取得最大的利益如何提高零件周轉(zhuǎn)率？如何提高資產(chǎn)利用率？資產(chǎn)利用率如何提高工位產(chǎn)能？如何提高設(shè)施我們應(yīng)該合理的利用設(shè)施與資產(chǎn) 在營業(yè)過程當(dāng)中，取得最大的利益提高專業(yè)技術(shù)的銷售

如何提高資產(chǎn)利用率？資產(chǎn)利用率提高工位產(chǎn)能提高設(shè)備利用率提高零件周轉(zhuǎn)率

我們應(yīng)該合理的利用設(shè)施與資產(chǎn)提高專業(yè)技術(shù)的銷售如何提高資產(chǎn)設(shè)施利用率分析車身校正儀器烤漆房輪胎拆裝機四輪定位儀器電腦診斷儀工位機具設(shè)施利用率分析設(shè)施利用率分析車身校正儀器烤漆房輪胎拆裝機四輪定位儀器電腦診資產(chǎn)效益原則投入產(chǎn)出比較成本與收益的最優(yōu)結(jié)合——最多的盈利資金增值企業(yè)的每一項經(jīng)濟財務(wù)活動資產(chǎn)效益原則投入產(chǎn)出比較成本與收益的最優(yōu)結(jié)合資金增值企項目計算公式說明純益率稅前純益總?cè)藬?shù)其目的在評估單位每營收所創(chuàng)造稅前純益的生產(chǎn)力。此比率愈高愈好。若比率過低，則需加強產(chǎn)品銷售、降低成本及節(jié)約費用。損益平衡金額固定費用邊際利益率其目的在評估營運的經(jīng)營安全度。此金額愈低愈好。金額愈高，表示經(jīng)營安全度愈低。若金額過高，則需加強周邊產(chǎn)品的開發(fā)或降低固定費用。應(yīng)收賬款回收率本月回收金額上月余額+本月發(fā)生額其目的在評估單位應(yīng)收賬款回收情形。若回收率偏低，除應(yīng)加強催收外，對于賒賬政策應(yīng)加以檢討。在庫月數(shù)(期初+期末）存貨/2本月銷貨成本其目的在評估零件庫存有無積壓過多的現(xiàn)象。月數(shù)過高，應(yīng)先行處理呆滯料并嚴(yán)格控制零件進貨。財務(wù)評核相關(guān)指標(biāo)項目計算公式說明純益率稅前純益其目的在評估單位每營收所創(chuàng)造稅

月份應(yīng)收賬款原因分析表項

目車輛數(shù)金

額構(gòu)成比備注無廠

賠

法險

賠

收月

結(jié)

回其

它

小

計

保資

料

不

全

可險肇

責(zé)

待

查

理保險公司問題

賠小

計

廠廠賠已開票

收

廠賠未開票

賠小

計

月已開票的

回結(jié)待開票的

其

它其

它

小

計

總

合

計

一、本表于月底統(tǒng)計應(yīng)收帳款未結(jié)原因追蹤表登錄存檔備查

二、月底仍未結(jié)帳者依原因追蹤表繼續(xù)追蹤

總經(jīng)理:售后經(jīng)理:經(jīng)辦:

月份應(yīng)收賬款原因分析表項成本預(yù)算控制——是事先依據(jù)營收及運營環(huán)境預(yù)先決定獲利，成本及費用的財務(wù)計劃收入計劃

費用計劃實現(xiàn)計劃目標(biāo)控制及應(yīng)變成本預(yù)算控制——是事先依據(jù)營收及運營環(huán)境預(yù)先決定獲利，成本及成本的構(gòu)成分析直接費用直接人工成本直接材料成本直接成本間接成本成本總務(wù)費用營業(yè)費用總成本利潤售價成本的構(gòu)成分析直接費用直接人工成本直接材料成本直接成本間接成成本預(yù)算控制成本會計即在完備成本會計制度下用以計算產(chǎn)品或勞務(wù)成本之一的正式方法。采用此方法必須具有周詳與持續(xù)登載的成本記錄，按照明細分類與永續(xù)盤存的手續(xù)，將成本資料作有系統(tǒng)的處理，而程序又為構(gòu)成全部會計制度的一部分。成本預(yù)算控制成本會計即在完備成本會計制度下采用此方法必須具有成本控制程序監(jiān)管控制差額標(biāo)準(zhǔn)成本實際成本預(yù)計未來生產(chǎn)某產(chǎn)品所必需的成本作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時間標(biāo)準(zhǔn)等成本控制程序監(jiān)管控制差額標(biāo)準(zhǔn)成本實際成本預(yù)計未來生產(chǎn)某產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)成本制定標(biāo)準(zhǔn)成本的步驟步驟1步驟2步驟3根據(jù)配件單或材料單所記載的標(biāo)準(zhǔn)原料數(shù)量及標(biāo)準(zhǔn)價格來計算標(biāo)準(zhǔn)原料成本根據(jù)工作單或時間控制表所載的標(biāo)準(zhǔn)時間與標(biāo)準(zhǔn)工資率，確定標(biāo)準(zhǔn)工時成本根據(jù)本企業(yè)所采用的廠務(wù)費用分?jǐn)傓k法，將各項廠務(wù)費用按標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偮史謹(jǐn)傆诿恳粏挝婚g接成本標(biāo)準(zhǔn)成本制定標(biāo)準(zhǔn)成本的步驟步驟1步驟2步驟3根據(jù)配件單或材料成本控制步驟1.訂定目標(biāo)依據(jù)營收及運營環(huán)境預(yù)先決定獲利與成本及費用預(yù)算3.比較將實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本作持續(xù)與及時的比較，以求得與原定標(biāo)準(zhǔn)間所發(fā)生的差異2.信息匯集經(jīng)營信息和財務(wù)信息分析匯總營業(yè)部門財務(wù)部財務(wù)部成本控制步驟1.訂定目標(biāo)依據(jù)營收及運營環(huán)境預(yù)先決定獲利與成本成本控制步驟4.分析原因根據(jù)預(yù)算執(zhí)行差異分析解釋，并能進一步說明差異如何避免其發(fā)生5.修正根據(jù)實際情況變更，適當(dāng)修正原訂計劃核示6.指示未達標(biāo)的項目改進工作營業(yè)部門營業(yè)部門總經(jīng)理成本控制步驟4.分析原因根據(jù)預(yù)算執(zhí)行差異分析解釋，并能進一步

實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本比較表

實際標(biāo)準(zhǔn)差異%原因營業(yè)收入

營業(yè)費用

A.變動費用

維修獎金

營銷活動

廣告費用

B.人事費用

薪資

年終獎金

退休金

保險金

C.設(shè)備費用

租賃費

水電費

天然氣費

維修費

保險費

交通費

運輸費

耗材購置

設(shè)備折舊

設(shè)備攤提

D.事務(wù)費用

培訓(xùn)費

差旅費

交際費

文具費

餐費

實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本比較表實際標(biāo)準(zhǔn)差異%原因營業(yè)收入成本目標(biāo)差異分析

目標(biāo)差異項目：1.2.3.4.5.差異原因分析：改善行動方案說明：

達成期限：成本目標(biāo)差異分析目標(biāo)差異項目：差異原因分析：改善行動方案說總結(jié)我們要做的

提高營收

提高設(shè)施利用率

提高毛利率

執(zhí)行成本與費用的控制總結(jié)我們要做的演算你的銷售店,每月服務(wù)營收及配件成本如附表1。全店固定人事費用及店租、設(shè)備折舊等費用如附表2，其中固定人事費用6.5萬元，每月服務(wù)站的變動費用大都在4.6萬元。此銷售店售后服務(wù)吸收率的平衡月銷貨收入需要多少營收?演算你的銷售店,每月服務(wù)營收及配件成本如附表1。全店固定人

2008年度營業(yè)預(yù)算計劃表部門：售后服務(wù)單位：X1000元、輛、人

元月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計%進廠臺次

550

直接人力

直接人均產(chǎn)值

營業(yè)收入

534

工資收入187

備件收入347

其他收入

營業(yè)成本

直接工資

備件成本278

外包成本

輔材成本

其他成本

營業(yè)毛利

附表12008年度營業(yè)預(yù)算計劃表營業(yè)費用

A.變動費用

46

維修獎金

營銷活動

廣告費用

B.人事費用65

薪資

年終獎金

退休金

保險金

C.設(shè)備費用

租賃費80

水電費

天然氣費

保險費

交通費

維修費

耗材購置

設(shè)備折舊95

設(shè)備攤提5

附表2營業(yè)費用A.變動費用46THANKS!THANKS!售后業(yè)務(wù)預(yù)算管控售后業(yè)務(wù)預(yù)算管控單元目標(biāo)

有能力掌握售后預(yù)算成本管控

有能力提高售后毛利

提高售后服務(wù)吸收率的管理能力單元目標(biāo)有能力掌握售后預(yù)算成本管控有能力提高售后毛利提單元目錄售后服務(wù)吸收率提高資產(chǎn)利用率費用預(yù)算控制單元目錄售后服務(wù)吸收率每一個經(jīng)銷商的吸收率指標(biāo)取決于各自的費用及客服營收結(jié)構(gòu)。售后服務(wù)吸收率最有效地衡量售后服務(wù)部門對整個公司業(yè)績的貢獻售后吸收率=售后毛利額/銷售店管理費用總額衡量了售后服務(wù)部總毛利在經(jīng)銷商總運營費用中占的比重衡量了售后服務(wù)部在消化經(jīng)銷商固定運營成本方面的能力註：銷售店管理費用總額=銷售店的固定費用+售后部門總費用每一個經(jīng)銷商的吸收率指標(biāo)取決于各自的費用及客服營收結(jié)構(gòu)。售后固定成本（Fixedcost）即使業(yè)務(wù)水平改變，固定成本的總額仍不變，如固定資產(chǎn)折舊，固定工資業(yè)務(wù)量金額售后吸收率平衡分析固定成本（Fixedcost）即使業(yè)務(wù)水平改變，固定成本的變動成本（Variablecost）變動成本的總數(shù)是隨作業(yè)水平的變化成等比變動，如加班費業(yè)務(wù)量金額售后吸收率平衡分析變動成本（Variablecost）變動成本的總數(shù)是隨作業(yè)售后吸收率平衡點的進廠車輛=銷售店管理費用總額/單位貢獻毛益

=350,000/(600-370)=350,000/230=1，522(輛)例二：某4S店服務(wù)廠，每車消費額600元，每車變動成本370元，銷售店管理費用總額35萬則售后吸收率平衡點的進廠車輛數(shù)是多少？售后吸收率平衡點的銷量

=銷售店管理費用總額/單位貢獻毛利售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡點的進廠車輛=銷售店管理費用總額/單位貢獻毛貢獻毛利率=(600-370)/600=0.383售后吸收率平衡點的銷售收入=350,000/0.383=913，838（元）例三：某4S店服務(wù)廠，每車消費額600元，每車變動成本370元，銷售店管理費用總額35萬則售后吸收率平衡點的銷售收入是多少？售后吸收率平衡點的銷售收入

=銷售店管理費用總額/單位貢獻毛利率售后吸收率平衡分析貢獻毛利率=(600-370)/600例三：某4S店服務(wù)利潤產(chǎn)出構(gòu)成營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)毛利營業(yè)費用營業(yè)毛利營業(yè)利潤營業(yè)利潤其他收益其他費用利潤總額+利潤產(chǎn)出構(gòu)成營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)毛利營業(yè)費用營業(yè)毛利營業(yè)利潤利潤產(chǎn)出構(gòu)成售后服務(wù)吸收率要提高就是要

利潤產(chǎn)出構(gòu)成售后服務(wù)吸收率要提高就是要開源-生產(chǎn)管理零件/化學(xué)品精品定期保養(yǎng)

保險鈑金噴漆開源利潤產(chǎn)出構(gòu)成物料成本/輔料

直接人工成本人事費用營業(yè)費用成本控制節(jié)流開源-生產(chǎn)管理零件/化學(xué)品精品定期保養(yǎng)保險鈑金噴漆銷售利潤項目計算公式說明銷售毛利率銷售毛利率=毛利/主營業(yè)務(wù)收入凈額*100%反映毛利在銷售收入中所占的比例。毛利=主營業(yè)務(wù)收入凈額-主營業(yè)務(wù)成本。評價:銷售毛利率是銷售利潤率的最初基礎(chǔ)，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。企業(yè)在預(yù)計利潤和粗估成本時，銷售毛利率很有利用價值。銷售利潤項目計算公式說明銷售毛利率銷售毛利率反映毛利在銷售收銷售利潤項目計算公式說明銷售毛利率銷售毛利率=毛利/主營業(yè)務(wù)收入凈額*100%反映毛利在銷售收入中所占的比例。毛利=主營業(yè)務(wù)收入凈額-主營業(yè)務(wù)成本。評價:銷售毛利率是銷售利潤率的最初基礎(chǔ)，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。企業(yè)在預(yù)計利潤和粗估成本時，銷售毛利率很有利用價值。銷售凈利率銷售凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額*100%反映凈利潤在銷售收入中所占的比例。評價:銷售凈利潤表明每一元凈銷售收入可實現(xiàn)的凈利潤是多少。銷售利潤項目計算公式說明銷售毛利率銷售毛利率反映毛利在銷售收利潤率項目計算公式說明成本費用利潤率成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%反映企業(yè)新創(chuàng)價值與耗費的關(guān)系。評價:此比率越高，表明企業(yè)付出一定耗費完成的新創(chuàng)價值越多，獲利能力越強。由此可以看出企業(yè)獲利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面還要靠節(jié)支，加強成本的控制能力。利潤率項目計算公式說明成本費用利潤率成本費用利潤率反映企業(yè)新利潤率項目計算公式說明成本費用利潤率成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%反映企業(yè)新創(chuàng)價值與耗費的關(guān)系。評價:此比率越高，表明企業(yè)付出一定耗費完成的新創(chuàng)價值越多，獲利能力越強。由此可以看出企業(yè)獲利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面還要靠節(jié)支，加強成本的控制能力。資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)利潤率=利潤總額/平均資產(chǎn)總額*100%資產(chǎn)利潤率，又稱資金利潤率，是企業(yè)利潤總額與平均資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤的能力。評價:此比率越高，表明資產(chǎn)利用收益越好。企業(yè)獲利能力越強。經(jīng)營管理水平越高。利潤率項目計算公式說明成本費用利潤率成本費用利潤率反映企業(yè)新如何才能合理的獲得更高毛利率？提高高毛利率零件及精品銷售提高貴賓級客戶消費

凸顯服務(wù)技術(shù)價值，提高工時費率，增加工時收入開發(fā)市場上差異性產(chǎn)品，避免銷售同值性，競爭性產(chǎn)品最佳工作構(gòu)成－50%定期保養(yǎng)、40%特修、10%的競價維修評估同一工項，更換零件與零件修理的毛利最大化如何才能合理的獲得更高毛利率？提高高毛利率零件及精品銷售如何提高資產(chǎn)利用率如何提高資產(chǎn)利用率如何提高資產(chǎn)利用率？資產(chǎn)利用率如何提高工位產(chǎn)能？如何提高設(shè)施利用率？如何提高專業(yè)技術(shù)的銷售？我們應(yīng)該合理的利用設(shè)施與資產(chǎn) 在營業(yè)過程當(dāng)中，取得最大的利益如何提高零件周轉(zhuǎn)率？如何提高資產(chǎn)利用率？資產(chǎn)利用率如何提高工位產(chǎn)能？如何提高設(shè)施我們應(yīng)該合理的利用設(shè)施與資產(chǎn) 在營業(yè)過程當(dāng)中，取得最大的利益提高專業(yè)技術(shù)的銷售

如何提高資產(chǎn)利用率？資產(chǎn)利用率提高工位產(chǎn)能提高設(shè)備利用率提高零件周轉(zhuǎn)率

我們應(yīng)該合理的利用設(shè)施與資產(chǎn)提高專業(yè)技術(shù)的銷售如何提高資產(chǎn)設(shè)施利用率分析車身校正儀器烤漆房輪胎拆裝機四輪定位儀器電腦診斷儀工位機具設(shè)施利用率分析設(shè)施利用率分析車身校正儀器烤漆房輪胎拆裝機四輪定位儀器電腦診資產(chǎn)效益原則投入產(chǎn)出比較成本與收益的最優(yōu)結(jié)合——最多的盈利資金增值企業(yè)的每一項經(jīng)濟財務(wù)活動資產(chǎn)效益原則投入產(chǎn)出比較成本與收益的最優(yōu)結(jié)合資金增值企項目計算公式說明純益率稅前純益總?cè)藬?shù)其目的在評估單位每營收所創(chuàng)造稅前純益的生產(chǎn)力。此比率愈高愈好。若比率過低，則需加強產(chǎn)品銷售、降低成本及節(jié)約費用。損益平衡金額固定費用邊際利益率其目的在評估營運的經(jīng)營安全度。此金額愈低愈好。金額愈高，表示經(jīng)營安全度愈低。若金額過高，則需加強周邊產(chǎn)品的開發(fā)或降低固定費用。應(yīng)收賬款回收率本月回收金額上月余額+本月發(fā)生額其目的在評估單位應(yīng)收賬款回收情形。若回收率偏低，除應(yīng)加強催收外，對于賒賬政策應(yīng)加以檢討。在庫月數(shù)(期初+期末）存貨/2本月銷貨成本其目的在評估零件庫存有無積壓過多的現(xiàn)象。月數(shù)過高，應(yīng)先行處理呆滯料并嚴(yán)格控制零件進貨。財務(wù)評核相關(guān)指標(biāo)項目計算公式說明純益率稅前純益其目的在評估單位每營收所創(chuàng)造稅

月份應(yīng)收賬款原因分析表項

目車輛數(shù)金

額構(gòu)成比備注無廠

賠

法險

賠

收月

結(jié)

回其

它

小

計

保資

料

不

全

可險肇

責(zé)

待

查

理保險公司問題

賠小

計

廠廠賠已開票

收

廠賠未開票

賠小

計

月已開票的

回結(jié)待開票的

其

它其

它

小

計

總

合

計

一、本表于月底統(tǒng)計應(yīng)收帳款未結(jié)原因追蹤表登錄存檔備查

二、月底仍未結(jié)帳者依原因追蹤表繼續(xù)追蹤

總經(jīng)理:售后經(jīng)理:經(jīng)辦:

月份應(yīng)收賬款原因分析表項成本預(yù)算控制——是事先依據(jù)營收及運營環(huán)境預(yù)先決定獲利，成本及費用的財務(wù)計劃收入計劃

費用計劃實現(xiàn)計劃目標(biāo)控制及應(yīng)變成本預(yù)算控制——是事先依據(jù)營收及運營環(huán)境預(yù)先決定獲利，成本及成本的構(gòu)成分析直接費用直接人工成本直接材料成本直接成本間接成本成本總務(wù)費用營業(yè)費用總成本利潤售價成本的構(gòu)成分析直接費用直接人工成本直接材料成本直接成本間接成成本預(yù)算控制成本會計即在完備成本會計制度下用以計算產(chǎn)品或勞務(wù)成本之一的正式方法。采用此方法必須具有周詳與持續(xù)登載的成本記錄，按照明細分類與永續(xù)盤存的手續(xù)，將成本資料作有系統(tǒng)的處理，而程序又為構(gòu)成全部會計制度的一部分。成本預(yù)算控制成本會計即在完備成本會計制度下采用此方法必須具有成本控制程序監(jiān)管控制差額標(biāo)準(zhǔn)成本實際成本預(yù)計未來生產(chǎn)某產(chǎn)品所必需的成本作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時間標(biāo)準(zhǔn)等成本控制程序監(jiān)管控制差額標(biāo)準(zhǔn)成本實際成本預(yù)計未來生產(chǎn)某產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)成本制定標(biāo)準(zhǔn)成本的步驟步驟1步驟2步驟3根據(jù)配件單或材料單所記載的標(biāo)準(zhǔn)原料數(shù)量及標(biāo)準(zhǔn)價格來計算標(biāo)準(zhǔn)原料成本根據(jù)工作單或時間控制表所載的標(biāo)準(zhǔn)時間與標(biāo)準(zhǔn)工資率，確定標(biāo)準(zhǔn)工時成本根據(jù)本企業(yè)所采用的廠務(wù)費用分?jǐn)傓k法，將各項廠務(wù)費用按標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偮史謹(jǐn)傆诿恳粏挝婚g接成本標(biāo)準(zhǔn)成本制定標(biāo)準(zhǔn)成本的步驟步驟1步驟2步驟3根據(jù)配件單或材料成本控制步驟1.訂定目標(biāo)依據(jù)營收及運營環(huán)境預(yù)先決定獲利與成本及費用預(yù)算3.比較將實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本作持續(xù)與及時的比較，以求得與原定標(biāo)準(zhǔn)間所發(fā)生的差異2.信息匯集經(jīng)營信息和財務(wù)信息分析匯總營業(yè)部門財務(wù)部財務(wù)部成本控制步驟1.訂定目標(biāo)依據(jù)營收及運營環(huán)境預(yù)先決定獲利與成本成本控制步驟4.分析原因根據(jù)預(yù)算執(zhí)行差異分析解釋，并能進一步說明差異如何避免其發(fā)生5.修正根據(jù)實際情況變更，適當(dāng)修正原訂計劃核示6.指示未達標(biāo)的項目改進工作營業(yè)部門營業(yè)部門總經(jīng)理成本控制步驟4.分析原因根據(jù)預(yù)算執(zhí)行差異分析解釋，并能進一步

實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本比較表

實際標(biāo)準(zhǔn)差異%原因營業(yè)收入

營業(yè)費用

A.變動費用

維修獎金

營銷活動

廣告費用

B.人事費用

薪資

年終獎金

退休金

保險金

C.設(shè)備費用

租賃費

水電費

天然氣費

維修費

保險費

交通費

運輸費

耗材購置

設(shè)備折舊

設(shè)備攤提

D.事務(wù)費用

培訓(xùn)費

差旅費

交際費

文具費

餐費

實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本比較表實際標(biāo)準(zhǔn)差異%原因營業(yè)收入成本目標(biāo)差異分析

目標(biāo)差異項目：1.2.3.4.5.差異原因分析：改善行動方案說明：

達成期限：成本目標(biāo)差異分析目標(biāo)差異項目：差異原因分析：改善行動方案說總結(jié)我們要做的

提高營收

提高設(shè)施利用率

提高毛利率

執(zhí)行成本與費用的控制總結(jié)我們要做的演算你的銷售店,每月服務(wù)營收及配件成本如附表1。全店固定人事費用及店租、設(shè)備折舊等費用如附表2，其中固定人事費用6.5萬元，每月服務(wù)站的變動費用大都在4.6萬元。此銷售店售后服務(wù)吸收率的平衡月銷貨收入需要多少營收?演算你的銷售店,每月服