商業(yè)銀行績效評估課件

1一、資產(chǎn)負債表第十二資產(chǎn)負債表是使用最多的財務(wù)報表，是一種存量報表，反映了特定時點上銀行的財務(wù)狀況，是銀行經(jīng)營活動的靜態(tài)體現(xiàn)資產(chǎn)項目現(xiàn)金資產(chǎn)、二級準(zhǔn)備、證券投資、貸款、固定資產(chǎn)、未清結(jié)的客戶對銀行承兌的負債、其他資產(chǎn)負債存款、借款凈值所有者權(quán)益1一、資產(chǎn)負債表第十二資產(chǎn)負債表是使用最多的財務(wù)12二、銀行損益表損益表是流量表，是銀行在報表期間經(jīng)營活動的動態(tài)體現(xiàn)利息收入貸款利息和費用收入、證券投資利息收入、其他利息收入利息支出存款利息支出、借款利息支出提取貸款損失準(zhǔn)備非利息收入非利息支出利潤2二、銀行損益表損益表是流量表，是銀行在報表期間經(jīng)營活動的動23三、銀行現(xiàn)金流量表是反映商業(yè)銀行在一個經(jīng)營期間內(nèi)的現(xiàn)金流量來源和運用及其增減變化情況的財務(wù)報表現(xiàn)金來源經(jīng)營中所得現(xiàn)金、資產(chǎn)減少所得現(xiàn)金、增加負債現(xiàn)金運用支付現(xiàn)金股利、支付現(xiàn)金增加資產(chǎn)、債務(wù)減少3三、銀行現(xiàn)金流量表是反映商業(yè)銀行在一個經(jīng)營期間內(nèi)的現(xiàn)金流量34四、銀行表外業(yè)務(wù)分析正面影響提高收益、信用擴張、降低成本、增強銀行資產(chǎn)流動性、改善銀行收益風(fēng)險的組合負面影響加大銀行風(fēng)險監(jiān)控難度表外業(yè)務(wù)本身也帶有一定風(fēng)險4四、銀行表外業(yè)務(wù)分析正面影響45第二節(jié)商業(yè)銀行績效評價一、商業(yè)銀行績效評價體系二、績效評價方法5第二節(jié)商業(yè)銀行績效評價一、商業(yè)銀行績效評價體系56一、商業(yè)銀行績效評價體系盈利性指標(biāo)資產(chǎn)收益率、股本回報率流動性指標(biāo)現(xiàn)金資產(chǎn)比例、國庫券持有比例、持有證券比例、貸款資產(chǎn)比例、易變負債比例、短期資產(chǎn)/易變負債、預(yù)期現(xiàn)金流量比風(fēng)險指標(biāo)清償力及安全性指標(biāo)凈值/資產(chǎn)總額、凈值/風(fēng)險資產(chǎn)、資本充足率指標(biāo)、資產(chǎn)增長率和核心資本增長率等6一、商業(yè)銀行績效評價體系盈利性指標(biāo)67二、績效評價方法比率分析法杜邦分析法兩因素的杜邦財務(wù)分析三因素及四因素的杜邦分析方法7二、績效評價方法比率分析法7價值樹中的杜邦分析及同財務(wù)報表的關(guān)系價值樹中的杜邦分析8

9

杜邦分析法

TheDuPontAnalysisMethod杜邦分析法10目錄1、杜邦分析圖表介紹2、杜邦分析中幾個財務(wù)指標(biāo)解釋3、案例分析目錄1、杜邦分析圖表介紹111、杜邦分析圖表介紹2、杜邦分析中幾個財務(wù)指標(biāo)解釋3、案例分析杜邦分析法1、杜邦分析圖表介紹杜邦分析法12

杜邦分析法是由美國杜邦公司創(chuàng)造并最先采用的一種綜合分析方法。它是根據(jù)各財務(wù)指標(biāo)之間的數(shù)學(xué)關(guān)系，來分析公司權(quán)益收益率（凈資產(chǎn)收益率）變化的原因。杜邦分析表采用金字塔形結(jié)構(gòu)，簡潔明了地表達了各財務(wù)指標(biāo)的勾稽關(guān)系。杜邦分析法杜邦分析法是由美國杜邦公司創(chuàng)造并最先采用的13

權(quán)益凈利率

資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)銷售利潤率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈利/銷售收入銷售收入/資產(chǎn)總額

銷售收入-總成本+其他利潤-所得稅長期資產(chǎn)+流動資產(chǎn)銷售成本+管理費用+財務(wù)費用+銷售費用其他流動資產(chǎn)+現(xiàn)金+應(yīng)收帳款+存貨杜邦分析法權(quán)益凈14

杜邦分析法

杜邦財務(wù)分析體系（簡稱杜邦體系）權(quán)益凈利率是衡量企業(yè)經(jīng)營效益的綜合指標(biāo)；杜邦分析體系的特點是將效益與效率有機地結(jié)合起來，從而將單個的、分散的財務(wù)指標(biāo)貫穿為一個整體；對每一個業(yè)務(wù)人員來講，頭腦中的財務(wù)指標(biāo)概念也必須成為一個有機整體。杜邦分析法杜邦財務(wù)分析體系（簡稱杜邦體系）15

杜邦分析法：

利用各種財務(wù)指標(biāo)之間相互依存、相互聯(lián)系的內(nèi)在關(guān)系，從權(quán)益利潤率這一核心指標(biāo)出發(fā)，通過對影響這些指標(biāo)的各種因素分析，達到對公司總體財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價的目的。

杜邦分析法杜邦分析法：杜邦分析法16

杜邦分析法

相關(guān)聯(lián)的指標(biāo)關(guān)系主要有：權(quán)益利潤率=資產(chǎn)利潤率*權(quán)益乘數(shù)即：利潤總額/所有者權(quán)益=

（利潤總額/資產(chǎn)總額）*（資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益）資產(chǎn)利潤率=銷售利潤率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率即：利潤總額/資產(chǎn)總額=

（利潤總額/銷售收入）*（銷售收入/資產(chǎn)總額）杜邦分析法相關(guān)聯(lián)的指標(biāo)關(guān)系主要有：17

杜邦分析法

從上表和公式中可以看出，決定凈資產(chǎn)收益率高低的因素有三個方面：銷售利潤率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)。通過分解圖和公式，凈資產(chǎn)收益率變化的原因一目了然。

權(quán)益利潤率=銷售利潤率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)杜邦分析法從上表和公式中可181、杜邦分析圖表介紹2、杜邦分析中幾個財務(wù)指標(biāo)解釋3、案例分析杜邦分析法1、杜邦分析圖表介紹杜邦分析法19

杜邦分析法

權(quán)益利潤率：是綜合性最強的財務(wù)比率，是整個杜邦系統(tǒng)的核心指標(biāo)。它反映了公司所有者投入資本及相關(guān)權(quán)益的獲利水平，是所有者得以保障的基本前提。該項指標(biāo)的大小不僅受公司盈利能力的影響，而且還受公司資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)營運能力及資本結(jié)構(gòu)狀況的影響。

杜邦分析法權(quán)益利潤率：是綜合性最強的財20

杜邦分析法

銷售凈利率：主要受銷售收入和銷售成本的影響，另外所得稅率、其他利潤也是影響因素。一般地，單位銷售成本越低，銷售凈利率越高，而所得稅率與銷售凈利率呈負相關(guān)。

杜邦分析法銷售凈利率：主要受銷售收入和21

杜邦分析法

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：反映運用資產(chǎn)以產(chǎn)生銷售收入能力的指標(biāo)。對資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的分析，一般考慮各資產(chǎn)的各構(gòu)成部分及其占用量，還可以通過流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等有關(guān)各資產(chǎn)組成部分使用效率的分析，判斷影響資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的主要問題出在哪里。杜邦分析法資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：反映運用資產(chǎn)以22

杜邦分析法

權(quán)益乘數(shù)：主要受資產(chǎn)負債率的影響，負債比例越大，權(quán)益乘數(shù)越高，這意味著公司能獲得較多的杠桿利益，也意味著公司面臨較大的風(fēng)險。

杜邦分析法權(quán)益乘數(shù)：主要受資產(chǎn)負債率的231、杜邦分析圖表介紹2、杜邦分析中幾個財務(wù)指標(biāo)解釋3、案例分析杜邦分析法1、杜邦分析圖表介紹杜邦分析法24

權(quán)益凈利率33.13%

例1：

19.26%*1.726.88%*2.80394/57245724/2043

5724-5433+103-01359+6845245+60+30+9882+110+185+307杜邦分析法權(quán)益凈25

權(quán)益凈利率26.63%

例：

15.48%*1.726.88%*2.25394/57245724/2543

5724-5433+103-01359+11845245+60+30+9882+110+685+307杜邦分析法權(quán)益凈26

杜邦分析法

通過對杜邦體系自上而下地分析，不僅可以揭示出公司各項財務(wù)指標(biāo)間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，查明各項主要指標(biāo)變動的影響因素，而且為各級管理者優(yōu)化經(jīng)營理財狀況，提高公司經(jīng)營效益提供了思路。提高資產(chǎn)凈利率的根本在于擴大銷售，節(jié)約成本，優(yōu)化投資配置、加速資金周轉(zhuǎn)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、確定風(fēng)險意識等。杜邦分析法通過對杜邦體系自上271、杜邦分析圖表介紹2、杜邦分析中幾個財務(wù)指標(biāo)解釋3、案例分析杜邦分析法1、杜邦分析圖表介紹杜邦分析法28價值樹中財務(wù)指標(biāo)解釋價值樹中財務(wù)指標(biāo)解釋29

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反映公司在某特定時點的財務(wù)狀況。它是由資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益等項目組成。資產(chǎn)是公司擁有的資源，負債和所有者權(quán)益則是誰提供了這些資源。反映公司在某特定時點的財務(wù)狀33商業(yè)銀行績效評估課件34商業(yè)銀行績效評估課件3536第三節(jié)商業(yè)銀行財務(wù)報告一、通知報告二、董事會報告三、股東大會報告36第三節(jié)商業(yè)銀行財務(wù)報告一、通知報告3637一、通知報告含義商業(yè)銀行向各有關(guān)金融管理機構(gòu)呈報的一些基本財務(wù)報表。報告內(nèi)容簡要的資產(chǎn)負債表、損益表及一些附屬資料。37一、通知報告含義3738二、董事會報告董事會報告包括一系列能反映銀行經(jīng)營成果的報表，它們一般按月編制和上報內(nèi)容資產(chǎn)負債表、損益表、凈利息收入分析、股東產(chǎn)權(quán)表、財務(wù)狀況變動表、證券投資表、貸款期限結(jié)構(gòu)和對利率變化的敏感程度、不良貸款狀況表、貸款損失情況、其他一些重要比率指標(biāo)38二、董事會報告董事會報告包括一系列能反映銀行經(jīng)營成果的報3839三、股東大會報告提供給股東的財務(wù)報告資料，其內(nèi)容應(yīng)十分完備，提供重要信息，反映銀行實際經(jīng)營狀況。股東大會報告有時還附有銀行董事長或總經(jīng)理就當(dāng)前經(jīng)營狀況的分析和未來計劃的展望。39三、股東大會報告提供給股東的財務(wù)報告資料，其內(nèi)容應(yīng)十分完39演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！4041一、資產(chǎn)負債表第十二資產(chǎn)負債表是使用最多的財務(wù)報表，是一種存量報表，反映了特定時點上銀行的財務(wù)狀況，是銀行經(jīng)營活動的靜態(tài)體現(xiàn)資產(chǎn)項目現(xiàn)金資產(chǎn)、二級準(zhǔn)備、證券投資、貸款、固定資產(chǎn)、未清結(jié)的客戶對銀行承兌的負債、其他資產(chǎn)負債存款、借款凈值所有者權(quán)益1一、資產(chǎn)負債表第十二資產(chǎn)負債表是使用最多的財務(wù)4142二、銀行損益表損益表是流量表，是銀行在報表期間經(jīng)營活動的動態(tài)體現(xiàn)利息收入貸款利息和費用收入、證券投資利息收入、其他利息收入利息支出存款利息支出、借款利息支出提取貸款損失準(zhǔn)備非利息收入非利息支出利潤2二、銀行損益表損益表是流量表，是銀行在報表期間經(jīng)營活動的動4243三、銀行現(xiàn)金流量表是反映商業(yè)銀行在一個經(jīng)營期間內(nèi)的現(xiàn)金流量來源和運用及其增減變化情況的財務(wù)報表現(xiàn)金來源經(jīng)營中所得現(xiàn)金、資產(chǎn)減少所得現(xiàn)金、增加負債現(xiàn)金運用支付現(xiàn)金股利、支付現(xiàn)金增加資產(chǎn)、債務(wù)減少3三、銀行現(xiàn)金流量表是反映商業(yè)銀行在一個經(jīng)營期間內(nèi)的現(xiàn)金流量4344四、銀行表外業(yè)務(wù)分析正面影響提高收益、信用擴張、降低成本、增強銀行資產(chǎn)流動性、改善銀行收益風(fēng)險的組合負面影響加大銀行風(fēng)險監(jiān)控難度表外業(yè)務(wù)本身也帶有一定風(fēng)險4四、銀行表外業(yè)務(wù)分析正面影響4445第二節(jié)商業(yè)銀行績效評價一、商業(yè)銀行績效評價體系二、績效評價方法5第二節(jié)商業(yè)銀行績效評價一、商業(yè)銀行績效評價體系4546一、商業(yè)銀行績效評價體系盈利性指標(biāo)資產(chǎn)收益率、股本回報率流動性指標(biāo)現(xiàn)金資產(chǎn)比例、國庫券持有比例、持有證券比例、貸款資產(chǎn)比例、易變負債比例、短期資產(chǎn)/易變負債、預(yù)期現(xiàn)金流量比風(fēng)險指標(biāo)清償力及安全性指標(biāo)凈值/資產(chǎn)總額、凈值/風(fēng)險資產(chǎn)、資本充足率指標(biāo)、資產(chǎn)增長率和核心資本增長率等6一、商業(yè)銀行績效評價體系盈利性指標(biāo)4647二、績效評價方法比率分析法杜邦分析法兩因素的杜邦財務(wù)分析三因素及四因素的杜邦分析方法7二、績效評價方法比率分析法47價值樹中的杜邦分析及同財務(wù)報表的關(guān)系價值樹中的杜邦分析48

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杜邦分析法

TheDuPontAnalysisMethod杜邦分析法50目錄1、杜邦分析圖表介紹2、杜邦分析中幾個財務(wù)指標(biāo)解釋3、案例分析目錄1、杜邦分析圖表介紹511、杜邦分析圖表介紹2、杜邦分析中幾個財務(wù)指標(biāo)解釋3、案例分析杜邦分析法1、杜邦分析圖表介紹杜邦分析法52

杜邦分析法是由美國杜邦公司創(chuàng)造并最先采用的一種綜合分析方法。它是根據(jù)各財務(wù)指標(biāo)之間的數(shù)學(xué)關(guān)系，來分析公司權(quán)益收益率（凈資產(chǎn)收益率）變化的原因。杜邦分析表采用金字塔形結(jié)構(gòu)，簡潔明了地表達了各財務(wù)指標(biāo)的勾稽關(guān)系。杜邦分析法杜邦分析法是由美國杜邦公司創(chuàng)造并最先采用的53

權(quán)益凈利率

資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)銷售利潤率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈利/銷售收入銷售收入/資產(chǎn)總額

銷售收入-總成本+其他利潤-所得稅長期資產(chǎn)+流動資產(chǎn)銷售成本+管理費用+財務(wù)費用+銷售費用其他流動資產(chǎn)+現(xiàn)金+應(yīng)收帳款+存貨杜邦分析法權(quán)益凈54

杜邦分析法

杜邦財務(wù)分析體系（簡稱杜邦體系）權(quán)益凈利率是衡量企業(yè)經(jīng)營效益的綜合指標(biāo)；杜邦分析體系的特點是將效益與效率有機地結(jié)合起來，從而將單個的、分散的財務(wù)指標(biāo)貫穿為一個整體；對每一個業(yè)務(wù)人員來講，頭腦中的財務(wù)指標(biāo)概念也必須成為一個有機整體。杜邦分析法杜邦財務(wù)分析體系（簡稱杜邦體系）55

杜邦分析法：

利用各種財務(wù)指標(biāo)之間相互依存、相互聯(lián)系的內(nèi)在關(guān)系，從權(quán)益利潤率這一核心指標(biāo)出發(fā)，通過對影響這些指標(biāo)的各種因素分析，達到對公司總體財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價的目的。

杜邦分析法杜邦分析法：杜邦分析法56

杜邦分析法

相關(guān)聯(lián)的指標(biāo)關(guān)系主要有：權(quán)益利潤率=資產(chǎn)利潤率*權(quán)益乘數(shù)即：利潤總額/所有者權(quán)益=

（利潤總額/資產(chǎn)總額）*（資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益）資產(chǎn)利潤率=銷售利潤率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率即：利潤總額/資產(chǎn)總額=

（利潤總額/銷售收入）*（銷售收入/資產(chǎn)總額）杜邦分析法相關(guān)聯(lián)的指標(biāo)關(guān)系主要有：57

杜邦分析法

從上表和公式中可以看出，決定凈資產(chǎn)收益率高低的因素有三個方面：銷售利潤率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)。通過分解圖和公式，凈資產(chǎn)收益率變化的原因一目了然。

權(quán)益利潤率=銷售利潤率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)杜邦分析法從上表和公式中可581、杜邦分析圖表介紹2、杜邦分析中幾個財務(wù)指標(biāo)解釋3、案例分析杜邦分析法1、杜邦分析圖表介紹杜邦分析法59

杜邦分析法

權(quán)益利潤率：是綜合性最強的財務(wù)比率，是整個杜邦系統(tǒng)的核心指標(biāo)。它反映了公司所有者投入資本及相關(guān)權(quán)益的獲利水平，是所有者得以保障的基本前提。該項指標(biāo)的大小不僅受公司盈利能力的影響，而且還受公司資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)營運能力及資本結(jié)構(gòu)狀況的影響。

杜邦分析法權(quán)益利潤率：是綜合性最強的財60

杜邦分析法

銷售凈利率：主要受銷售收入和銷售成本的影響，另外所得稅率、其他利潤也是影響因素。一般地，單位銷售成本越低，銷售凈利率越高，而所得稅率與銷售凈利率呈負相關(guān)。

杜邦分析法銷售凈利率：主要受銷售收入和61

杜邦分析法

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：反映運用資產(chǎn)以產(chǎn)生銷售收入能力的指標(biāo)。對資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的分析，一般考慮各資產(chǎn)的各構(gòu)成部分及其占用量，還可以通過流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等有關(guān)各資產(chǎn)組成部分使用效率的分析，判斷影響資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的主要問題出在哪里。杜邦分析法資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：反映運用資產(chǎn)以62

杜邦分析法

權(quán)益乘數(shù)：主要受資產(chǎn)負債率的影響，負債比例越大，權(quán)益乘數(shù)越高，這意味著公司能獲得較多的杠桿利益，也意味著公司面臨較大的風(fēng)險。

杜邦分析法權(quán)益乘數(shù)：主要受資產(chǎn)負債率的631、杜邦分析圖表介紹2、杜邦分析中幾個財務(wù)指標(biāo)解釋3、案例分析杜邦分析法1、杜邦分析圖表介紹杜邦分析法64

權(quán)益凈利率33.13%

例1：

19.26%*1.726.88%*2.80394/57245724/2043

5724-5433+103-01359+6845245+60+30+9882+110+185+307杜邦分析法權(quán)益凈65

權(quán)益凈利率26.63%

例：

15.48%*1.726.88%*2.25394/57245724/2543

5724-5433+103-01359+11845245+60+30+9882+