第章成本費用

Excel2010

財務(wù)應(yīng)用案例教程年末總生產(chǎn)成本結(jié)構(gòu)分析創(chuàng)建各月生產(chǎn)成本折線圖第13章成本費用分析一二成本投入、產(chǎn)出與結(jié)余相關(guān)性分析三同類子產(chǎn)品總生產(chǎn)成本對比分析四總成本及子產(chǎn)品明細成本分析五成本費用分析是指根據(jù)有關(guān)資料全面分析了解企業(yè)成本費用變動情況，系統(tǒng)研究影響成本費用升降的各種因素及其形成原因，從而尋找降低成本費用可以采取的措施和途徑。成本費用分析的基本方法是比較法，分析的具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)企業(yè)面臨的實際情況來確定。一、年末總生產(chǎn)成本結(jié)構(gòu)分析（一）創(chuàng)建分析表并進行計算（二）創(chuàng)建生產(chǎn)總成本結(jié)構(gòu)圖表

生產(chǎn)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的費用，包括直接材料、直接人工和制造費用等的總和。在實際工作中，生產(chǎn)部門應(yīng)按月對構(gòu)成生產(chǎn)成本的要素進行核算，到了年末還應(yīng)對本年內(nèi)構(gòu)成生產(chǎn)成本的各要素進行統(tǒng)計，并計算各自所占的比例，即結(jié)構(gòu)分析。在Excel中經(jīng)常使用餅圖圖表來進行成本費用結(jié)構(gòu)分析。

已知某企業(yè)一年中每月的各項費用如下圖所示，下面我們對年末總生產(chǎn)成本進行結(jié)構(gòu)分析并創(chuàng)建圖表，效果如下所示。各月的各項費用表創(chuàng)建的總生產(chǎn)成本結(jié)構(gòu)圖表（一）創(chuàng)建分析表并進行計算

要對年末總生產(chǎn)成本進行結(jié)構(gòu)分析，首先要創(chuàng)建總成本費用分析表格，并在表格中輸入各項已知數(shù)據(jù)，然后計算本期合計、期末、期初數(shù)及各要素所占比例。創(chuàng)建的“年末總生產(chǎn)成本統(tǒng)計”表格（為使表格中要進行計算的相關(guān)單元格醒目顯示，為其填充不同的顏色）根據(jù)“下月期初數(shù)=上月期末數(shù)”關(guān)系式計算期初數(shù)計算本期合計和期末數(shù)（根據(jù)“期末數(shù)＝期初數(shù)＋本期投入－本期轉(zhuǎn)出”關(guān)系式）

通常會計核算是以每一年度作為一個單獨的會計核算期間，因此第一個月的期初數(shù)即等于上年年終的期末數(shù)，為已知數(shù)據(jù)，2月至12月的期初數(shù)即等于上一個月的期末數(shù)。計算各月的本期投入合計、期末數(shù)和期初數(shù)。分別向右拖動C9、C11和D4單元格右下角的填充丙至N列的相應(yīng)單元格中計算出直接材料所占比例，然后向下拖動C12單元格右下角的填充柄至C16單元格，再向右拖動C12：C16單元格區(qū)域右下角的填充柄到N列，計算出各月內(nèi)組成生產(chǎn)成本的各要素占總成本的比例計算“直接材料”年末合計數(shù)，然后向下拖動O5單元格右下角的填充柄至O11單元格，復(fù)制公式計算其他各項目年末的合計數(shù)（二）創(chuàng)創(chuàng)建生產(chǎn)產(chǎn)總成本本結(jié)構(gòu)圖圖表下面我們們根據(jù)計計算結(jié)果果創(chuàng)建各各要素合合計餅圖圖。分別選中中“直接接材料””、“直直接人工工”、““制造費費用”和和“其他他”扇面面，將其其填充為為“橙色色，強調(diào)調(diào)文字顏顏色6，淡色40%””、“深藍藍，文字字2，淡色40%””、“橄欖欖色，強強調(diào)文字字顏色3”和“紅色色”二、創(chuàng)建建各月生生產(chǎn)成本本折線圖圖（一）創(chuàng)創(chuàng)建圖表表（二）編編輯圖表表下面我們們?yōu)椤澳昴昴┛偵a(chǎn)成本本統(tǒng)計””表中的的各要素素創(chuàng)建各各月生產(chǎn)產(chǎn)成本折折線圖并并為其添添加趨勢勢線，進進行趨勢勢分析。。（一）創(chuàng)創(chuàng)建圖表表新工作表表中的圖圖表（二）編編輯圖表表紅色粗線線為添加加的趨勢勢線三、成本本投入、、產(chǎn)出與與結(jié)余相相關(guān)性分分析（一）創(chuàng)創(chuàng)建分析析表并進進行計算算（二）判判定相關(guān)關(guān)性企業(yè)通過過對某一一個會計計期間內(nèi)內(nèi)成本的的投入、、本期間間的產(chǎn)出出和本期期期末的的結(jié)余進進行分析析，計算算出平均均數(shù)、標標準差以以及相關(guān)關(guān)系數(shù)等等指標，，通過這這些指標標可以分分析在該該期間內(nèi)內(nèi)的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營狀狀況是否否正常。。下面我們們對“年年末總生生產(chǎn)成本本統(tǒng)計””表進行行成本投投入、產(chǎn)產(chǎn)出與結(jié)結(jié)余分析析，以查查看其會會計期間間內(nèi)的經(jīng)經(jīng)營狀況況。（一）創(chuàng)創(chuàng)建分析析表并進進行計算算創(chuàng)建分析析表格并并利用函函數(shù)進行行成本投投入、本本期轉(zhuǎn)出出和期末末數(shù)的平平均數(shù)和和標準差差計算。。創(chuàng)建分析析表格分別計算算總投入入成本、、平均投投入成本本和各月月投入成成本標準準差分別計算算本期轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出平均均數(shù)、本本期轉(zhuǎn)出出數(shù)據(jù)的的標準差差和投入入成本與與轉(zhuǎn)出成成本之間間的相關(guān)關(guān)系數(shù)分別期末末數(shù)的平平均數(shù)、、標準差差和相關(guān)關(guān)系數(shù)（二）判判定相關(guān)關(guān)性假設(shè)企業(yè)業(yè)規(guī)定相相關(guān)系數(shù)數(shù)大于0.5表示該期期間內(nèi)的的生產(chǎn)運運作正常常。下面面我們根根據(jù)計算算出的相相關(guān)系數(shù)數(shù)判定運運作是否否正常。。從結(jié)果可可得知本本期投入入與本期期轉(zhuǎn)出運運作正常常，而本本期投入入與期末末結(jié)余數(shù)數(shù)則呈異異常四、同類類子產(chǎn)品品總生產(chǎn)產(chǎn)成本對對比分析析（一）輸輸入數(shù)據(jù)據(jù)并計算算（二）創(chuàng)創(chuàng)建并編編輯圖表表將企業(yè)的的同類子子產(chǎn)品進進行對比比，可以以確定哪哪一種產(chǎn)產(chǎn)品耗費費的成本本更小，，然后再再將它們們的銷售售收入進進行比較較，就可可以知道道生產(chǎn)哪哪一種產(chǎn)產(chǎn)品創(chuàng)建建的利潤潤更大。。已知某企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)5種產(chǎn)品，，它們的的直接材材料、直直接人工工、制造造費用和和其他費費用如下下圖所示示。下面面我們將將對這5種產(chǎn)品的的各項成成本及總總成本進進行計算算，并為為其創(chuàng)建建柱形圖圖表和餅餅圖圖表表，以方方便比較較和查看看。（一）輸輸入數(shù)據(jù)據(jù)并計算算根據(jù)已知知數(shù)據(jù)創(chuàng)創(chuàng)建的比比較表格格計算A產(chǎn)品的成成本合計計復(fù)制公式式計算各各產(chǎn)品的的成本合合計（二）創(chuàng)創(chuàng)建并編編輯圖表表下面我們們利用計計算結(jié)果果分別為為這5種產(chǎn)品創(chuàng)創(chuàng)建柱形形圖圖表表以方便便比較，，以及創(chuàng)創(chuàng)建餅圖圖圖表以以方便查查看各產(chǎn)產(chǎn)品占總總成本的的比例。。對5種產(chǎn)品的的總成本本進行升升序排序序，，即即將圖表表中的柱柱形從低低到高依依次排列列，可看看到F產(chǎn)品的總總成本最最低，B產(chǎn)品的總總成本最最高2．創(chuàng)建餅餅圖圖表表并編輯輯五、總成成本及子子產(chǎn)品明明細成本本分析（一）輸輸入并引引用數(shù)據(jù)據(jù)（二）創(chuàng)創(chuàng)建并編編輯圖表表在實際工工作中，，如果想想在一個個圖表中中既反映映某子產(chǎn)產(chǎn)品的生生產(chǎn)成本本占總成成本的比比例，又又反映構(gòu)構(gòu)成該子子產(chǎn)品生生產(chǎn)成本本的明細細項目情情況。例例如，要要在餅圖圖圖表中中顯示各各子產(chǎn)品品成本占占總成本本的比例例的同時時顯示B產(chǎn)品的成成本明細細項目，，可以使使用Excel中的復(fù)合合餅圖來來實現(xiàn)。。（一）輸輸入并引引用數(shù)據(jù)據(jù)首先創(chuàng)建建制作復(fù)復(fù)合圖表表所需數(shù)數(shù)據(jù)的表表格，然然后進行行計算。。制作創(chuàng)建建復(fù)合餅餅圖所需需數(shù)據(jù)的的表格輸入公式式引用““同類子子產(chǎn)品成成本比較較”工作作表中的的數(shù)據(jù)將復(fù)制的的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)置粘貼貼（二）