企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度情況

企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度情況企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度情況企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文一集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的統(tǒng)一管理工作。公司集團(tuán)下屬各公司、廠部實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制，各公司、廠部財(cái)務(wù)人員由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部直接管理。財(cái)務(wù)人員實(shí)行聘用制，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)同人力資源部共同考察，公司聘用。如有缺任，可面向社會(huì)公開招聘，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，競爭上崗。建立完善的財(cái)務(wù)人員責(zé)任考核制度?？己斯ぷ饔杉瘓F(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期進(jìn)行。根據(jù)不同的崗位職責(zé)和目標(biāo)，本著客觀公正、綜合評(píng)價(jià)的原則，對(duì)財(cái)務(wù)人員按績效考評(píng)辦法予以考評(píng)。考核情況送人力資源部備案，考核結(jié)果與本人績效工資掛鉤，并作為財(cái)務(wù)人員續(xù)聘、獎(jiǎng)懲、晉升的依據(jù)。對(duì)考核不稱職或因工作失誤給單位造成損失的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)部在充分聽取和征求其所在單位意見后，提出初步處理意見，并報(bào)公司董事會(huì)會(huì)議研究處理。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告制度財(cái)務(wù)報(bào)告的編寫集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門每月向董事長、總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅報(bào)表等有關(guān)資料。公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表，財(cái)務(wù)情況說明書。公司的.扎賬時(shí)間為每月31日，集團(tuán)各獨(dú)立核算單位必須在次月7日上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)告。駐外各單位的扎賬時(shí)間為每月31日，次月5日向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部在次月10日前向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)匯總（合并）報(bào)表。企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文二第一章預(yù)算管理（一）財(cái)務(wù)室要根據(jù)分局工作計(jì)劃和任務(wù)編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（二）年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃應(yīng)參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度工作任務(wù)和收入，充分考慮預(yù)算年度的收支增減因素和措施，測(cè)算、編制收入預(yù)算和支出預(yù)算。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算建議經(jīng)分局審核通過后，報(bào)送物價(jià)局、財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。第二章收入管理（一）收入是指依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其他收入等。（二）各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入分局財(cái)務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)開具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和設(shè)立小金庫。第三章支出管理（一）支出是指分局開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)，主要包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出和自籌基本建設(shè)支出等。（二）各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格遵守國家、自治區(qū)、市有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。（三）各項(xiàng)支出應(yīng)堅(jiān)持厲行節(jié)約、預(yù)先申報(bào)的原則;各項(xiàng)專項(xiàng)資金必須?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁挪作其他用途。（三）業(yè)務(wù)支出應(yīng)事先書面請(qǐng)示，待分局領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，方可支出。如屬專項(xiàng)大額資金支出或計(jì)劃預(yù)算外項(xiàng)目支出，應(yīng)事先請(qǐng)示，經(jīng)報(bào)分局領(lǐng)導(dǎo)研究決定，方可實(shí)施;需呈報(bào)上級(jí)主管部門的，經(jīng)上級(jí)主管部門審核同意批復(fù)后方可執(zhí)行。所有物品采購、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)。（四）分局全體干部職工應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)。所有報(bào)銷費(fèi)用支出必須真實(shí)、合法，并取得正規(guī)合法票據(jù)，憑票據(jù)報(bào)銷，禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。報(bào)銷票據(jù)必須按照規(guī)定填寫規(guī)范，當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷，最遲不得超過一個(gè)月。對(duì)于虛假、無效或填寫不規(guī)范的報(bào)銷票據(jù)，分局財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)銷，并向分局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況處理。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格控制在報(bào)銷規(guī)定額度內(nèi)，超額支出部分不得報(bào)銷;如有特殊情況，須經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)審核同意方可報(bào)銷。在資金結(jié)算中，各項(xiàng)開支報(bào)銷盡量通過銀行轉(zhuǎn)賬付款，一般不現(xiàn)金結(jié)算;1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。第四章往來款項(xiàng)管理1、各科室因公需要借款時(shí)，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。2、預(yù)支的差旅費(fèi)，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。借款時(shí)間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。3、公款不得借給個(gè)人或私人使用。第五章票據(jù)、印章管理收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí)，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開具票據(jù)（除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無需開票外），并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章。財(cái)務(wù)專用的公章、名章和支票，由會(huì)計(jì)和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第六章固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)要指定專人管理、實(shí)物使用及保管具體落實(shí)到使用部門（或使用人），并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號(hào)，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬。2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。3、大額固定資產(chǎn)的購置，實(shí)行政府集中采購。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置。4、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng)，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批）后方可核銷，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理。5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符。對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)采取措施，加強(qiáng)管理。第七章會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表管理分局財(cái)務(wù)人員應(yīng)按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)人員按規(guī)定編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表，并向財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、年度財(cái)政預(yù)算、年度財(cái)政決算報(bào)告及有關(guān)財(cái)務(wù)資料。第八章會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格按照國家相關(guān)制度和規(guī)范要求，按期整理裝訂成冊(cè)，由裝訂人簽章后，統(tǒng)一歸檔保管。第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查管理分局財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)稽核工作，認(rèn)真審核原始憑證、報(bào)銷票據(jù)、記賬憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表等，接受分局局長財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。分局應(yīng)積極、主動(dòng)配合市審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)和上級(jí)財(cái)務(wù)部門等有關(guān)部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文三、經(jīng)費(fèi)管理制度（一）學(xué)期初及時(shí)核準(zhǔn)收費(fèi)情況，合攏帳目，各項(xiàng)資金歸攏學(xué)?？値?，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)收入情況。（二）學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)，統(tǒng)一由學(xué)校主管會(huì)計(jì)管理，現(xiàn)金會(huì)計(jì)需開支時(shí)，必須先寫出開支計(jì)劃，報(bào)校長審批后，方可取款開支。（三）實(shí)行校長一支筆簽批制。學(xué)校無論購買何物，必須由二人以上辦理。物品購回后，先交財(cái)物保管室，由保管員簽收后存放。發(fā)票由經(jīng)辦人簽字、保管員簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、而后由校長審簽。（四）會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度履行手續(xù)，審核大寫、小寫金額，品名、單價(jià)、數(shù)量是否一致。凡發(fā)票填寫有誤或不合乎手續(xù)，不予報(bào)銷。（五）帳目日清月結(jié)，每月向分管領(lǐng)導(dǎo)和校長匯報(bào)經(jīng)費(fèi)收支情況。二、級(jí)段、班級(jí)經(jīng)費(fèi)和物品領(lǐng)取制度（一）校具及辦公用品要逐件造冊(cè)登記，教職工的辦公物品應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)批示同意后領(lǐng)取，并妥善保管，遺失損壞，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任，包賠損失。（二）各級(jí)段、班級(jí)辦公費(fèi)包干使用。辦公費(fèi)只能領(lǐng)取鋼筆、教案、墨水、粉筆、掃帚等用品，辦公費(fèi)節(jié)約留為級(jí)段存用。（三）班費(fèi)支出，領(lǐng)取物品為門鎖、掃帚、垃圾斗、彩色粉筆、水桶等。不得領(lǐng)取與班級(jí)無關(guān)的物品。班費(fèi)節(jié)約歸班，超支自負(fù)。（四）處、室負(fù)責(zé)人調(diào)離，辦公用具應(yīng)移交給新任負(fù)責(zé)人接收。不履行交接手續(xù)而造成丟失，由原負(fù)責(zé)人賠（五）各級(jí)段、班級(jí)領(lǐng)取物品應(yīng)有段長和班主任領(lǐng)取，不得委托他人領(lǐng)取。三、辦公用具的配發(fā)和移交制度（一）教學(xué)用具，學(xué)年初總務(wù)處統(tǒng)一配發(fā)，學(xué)年末交回總務(wù)處，遺失或損壞由當(dāng)事人負(fù)責(zé)或從節(jié)余的包干費(fèi)中扣除。（二）調(diào)出人員，應(yīng)先清還學(xué)校配發(fā)的辦公用具，方可辦理轉(zhuǎn)移工資手續(xù)。如有丟失、損壞由當(dāng)事人賠償。四、借款制度（一）教職工如遇困難，可向?qū)W校申請(qǐng)借款。借款必須經(jīng)校長批準(zhǔn)，并做出還款計(jì)劃。（二）特殊情況急需用款者，30元以下會(huì)計(jì)有權(quán)借支，60元以下可有主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。五、出差補(bǔ)助制度（一）學(xué)術(shù)研究、外出考察或因其它事由必須外出者報(bào)校長或分管副校長批準(zhǔn);市內(nèi)出差由主管副校長批準(zhǔn)，市外、省內(nèi)出差由校長審批，省外出差由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究審批。（二）嚴(yán)控出差次數(shù)，減少旅差開支。在縣城內(nèi)能辦的事，不去外地辦理。出差必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘車、乘船和住宿。超越標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用自理。出差補(bǔ)助按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）嚴(yán)格控制用車。教職工出差一般不得乘坐出租車。學(xué)校有重大事情必須租車時(shí)，由校長簽發(fā)租車單。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自租車者，車費(fèi)自理。（四）出差人員返校后，要當(dāng)即報(bào)校長簽批票據(jù)，剩余款，及時(shí)歸還會(huì)計(jì)，不得拖拉、緩交。六、圖書、資料購買制度（一）圖書、資料，由教務(wù)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)征訂。個(gè)人聯(lián)系的圖書、資料，開學(xué)前報(bào)教務(wù)處審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自購買。（二）教學(xué)用書，教學(xué)參考書和其他教學(xué)資料，需經(jīng)主管業(yè)務(wù)的副校長審批，價(jià)值較高的書籍，由校長審批。（三）圖書室購訂新書，有圖書保管員編制清單，報(bào)校長審批后購買。（四）報(bào)刊、雜志的預(yù)訂要有計(jì)劃，本著服務(wù)教師，服務(wù)教學(xué)，了解國家大事的原則，做到不漏訂，不偏訂。每年預(yù)訂報(bào)刊、雜志由閱覽室提出方案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。七、物品購買制度（一）重大開支（500元以上）要編制采購計(jì)劃，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究通過后方可購置。（二）購買物品要有正規(guī)發(fā)票，非正式票據(jù)，會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。（三）體育器材、實(shí)驗(yàn)器材的購置由主管領(lǐng)導(dǎo)編造購置計(jì)劃，報(bào)校長審批后，方可購買。（四）重大開支項(xiàng)目，領(lǐng)導(dǎo)集體研究