財(cái)務(wù)管理期中復(fù)習(xí)提綱

財(cái)務(wù)管理期中復(fù)習(xí)提綱第一章1財(cái)務(wù)管理是企業(yè)一個(gè)重要組成部分.是組織資金運(yùn)動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作。2財(cái)務(wù)管理地基本內(nèi)容：資金地籌集、運(yùn)用和分配。3財(cái)務(wù)關(guān)系：企業(yè)與國家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系〔對(duì)外〕；企業(yè)與投資者之間地財(cái)務(wù)關(guān)系〔對(duì)外〕企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系?！矊?duì)外〕；企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系〔對(duì)外〕企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系〔對(duì)外〕企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系〔對(duì)內(nèi)〕4財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：；企業(yè)內(nèi)部各單位之間地財(cái)務(wù)關(guān)系〔對(duì)內(nèi)〕利潤最大化；資本利潤率最大化或每股盈余最大化；企業(yè)價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化5財(cái)務(wù)管理地職能：財(cái)務(wù)預(yù)測；財(cái)務(wù)決策；財(cái)務(wù)預(yù)算；財(cái)務(wù)控制；財(cái)務(wù)報(bào)告；財(cái)務(wù)分析6財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)組織形式：財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)一體化的組織形式；7貨幣資金是貨幣在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值，也稱為資金的時(shí)間價(jià)值。8年金是指在一定期間內(nèi)間隔相等的時(shí)間連續(xù)、等額收到或支付的款項(xiàng)。9復(fù)利終值的計(jì)算：P16與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)分立的平行組織形式；10普通年金終值、現(xiàn)值的計(jì)算〔每年年末〕償債基金系數(shù)是年金終值系數(shù)的倒數(shù)投資回收系數(shù)是年金現(xiàn)值系數(shù)的倒數(shù)：P17-1810即付年金終值、現(xiàn)值的計(jì)算〔年初〕第二章1敏感項(xiàng)目：在資產(chǎn)負(fù)債表中，有一些項(xiàng)目金額會(huì)因銷售額的增長而相應(yīng)地增加，通常將這些項(xiàng)目稱為敏感項(xiàng)目，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、應(yīng)付費(fèi)用和其他應(yīng)付款等。2特點(diǎn)：自有資金籌集方式：資金成本高，風(fēng)險(xiǎn)小借入資金籌集方式：資金成本低，風(fēng)險(xiǎn)大3補(bǔ)償性余額：P404債券發(fā)行價(jià)格的確定：P42平價(jià)：票面利率=市場利率溢價(jià)：票面利率>市場利率折價(jià):：票面利率<市場利率5銀行借款和債券是可以抵稅的6最正確資本結(jié)構(gòu)是指在一定條件下，7資本結(jié)構(gòu)的決策方法：能使企業(yè)綜合資金成本最低、企業(yè)價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)。比較資金成本法P51每股收益分析法EPS、EBITP52-538現(xiàn)金折扣成本的計(jì)算P379銀行借款、普通股個(gè)別資金成本P46(資金成本的計(jì)算)10綜合資金成本計(jì)算P47〔例11〕11財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)DFL〔例13〕P50第三章1流動(dòng)資產(chǎn)地特點(diǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)能力強(qiáng)；流動(dòng)資產(chǎn)占用數(shù)量具有較大的波動(dòng)

性；流動(dòng)資產(chǎn)占用形態(tài)的多樣性。2流動(dòng)資產(chǎn)的分類：按流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱，分為速動(dòng)資產(chǎn)和非速動(dòng)資產(chǎn)；按流動(dòng)資產(chǎn)的盈利能力不同，可分為收益性流動(dòng)資產(chǎn)和非收益性流動(dòng)資產(chǎn)3速動(dòng)資產(chǎn)是指那些能夠直接作為支付手段或能夠直接變現(xiàn)用于支付的流動(dòng)資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、短期投資等。4非收益性資產(chǎn)P58應(yīng)收賬款〔收益性〕5現(xiàn)金的成本：持有機(jī)會(huì)；轉(zhuǎn)換成本；短缺成本6最正確的現(xiàn)金持有量：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式；存貨模式7應(yīng)收賬款的成本：機(jī)會(huì)成本；管理成本；壞賬成本8信用政策的制定(凈收益)P64現(xiàn)金、銀行存款〔非收益性〕P609〞5C〞評(píng)價(jià)法:品行(首要因素);能力;資本;擔(dān)保品;條件10存貨成本:取得成本;儲(chǔ)存成本;缺貨成本取得成本:訂貨成本;購置成本存貨模式考慮相關(guān)成本:訂貨成本,儲(chǔ)存成本11存貨控制方法:ABC分類法:A類存貨:金額較高,占存貨總金額的70%-80%,占種類總數(shù)的5%-10%C類存貨:金額較低,占存貨總金額的5%-10%,占種類總數(shù)的71%-80%經(jīng)濟(jì)批量法(考慮相關(guān)成本:儲(chǔ)存成本,訂貨成本)P74儲(chǔ)存期第四章1固定資產(chǎn)的特點(diǎn):使用期限超過一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期;在使用過程中保持原來的物質(zhì)形態(tài)不變;用于生產(chǎn)經(jīng)營而不是為了出售2固定資產(chǎn)的分類:;其使用壽命是有限的(土地除外)按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途分類:生產(chǎn)用固定資產(chǎn);銷售用固定資產(chǎn);科研開發(fā)用固定資產(chǎn);生活福利用固定資產(chǎn).按固定資產(chǎn)使用情況分類:使用中固定資產(chǎn);未使用固定資產(chǎn);不需用固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)所屬關(guān)系分類:自有固定資產(chǎn);融資租入固定資產(chǎn)3預(yù)測固定資產(chǎn)需要量的方法:直接查定法P834設(shè)備負(fù)荷系數(shù)的意義:大于1設(shè)備不足,小于1設(shè)備不足5計(jì)提折舊的范圍:企業(yè)應(yīng)計(jì)提折舊地固定資產(chǎn):房屋和建筑物(無論在用還是閑置);在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具；季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。企業(yè)不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)：房屋建筑物以外的未使用、不未需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)6無形資產(chǎn)的分類P93按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)的土地〔不論在用還是閑置〕；7無形資產(chǎn)攤銷時(shí)間948付現(xiàn)成本：經(jīng)營成本又稱付現(xiàn)成本，是指在經(jīng)營期內(nèi)為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營而動(dòng)用貨幣資金支付的各項(xiàng)成本費(fèi)用。