淺談中小企業(yè)現(xiàn)金流量存在的問題

淺談中小企業(yè)現(xiàn)金流量存在的問題專業(yè):學院:學號:姓名:目錄TOC\o"1-3"\h\u摘要 IAbstract II引言 11、我國中小企業(yè)現(xiàn)金流量的概念 11.1現(xiàn)金與現(xiàn)金流量表的概念 12、我國中小企業(yè)現(xiàn)金流量的現(xiàn)狀及存在的問題 42.1中小企業(yè)現(xiàn)金流量的現(xiàn)狀 42.2預算、存貨管理不完善及回款難 2.3國內宏觀調控政策不完善 43.2微觀管理 53.2.1財務管理制度不健全 53.2.2財務管理觀念落后 53.2.3技術創(chuàng)新不足 64改善我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀的對策 64.1建立健全的財務管理制度，加強和更新財務管理理念 64.2增強風險意識，加強風險評估管理 74.3完善相關法律法規(guī)，拓寬其融資渠道 7結論 9文獻………………10致謝 摘要：進入新世紀以來，我國的經(jīng)濟飛速發(fā)展，中小型企業(yè)才能在穩(wěn)定的發(fā)展過程中得以壯大。面臨市場經(jīng)濟的多樣化，中小型企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展的過程中起著不可磨滅的重要作用?，F(xiàn)金是一個企業(yè)發(fā)展的源泉，因此，必須有效控制并加強企業(yè)現(xiàn)金管理。在當下，中小企業(yè)現(xiàn)狀資金周轉比較緩慢，存在著一些問題，通過現(xiàn)狀分析并解決存在的問題。【關鍵詞】：中小企業(yè)；現(xiàn)金流量；融資；措施引言：中國的歷史源遠流長，是世界上最早使用貨幣的國家，隨著時代的不斷變遷，紙質鈔票流通于世界，古代時就有賬房先生管理貨幣，由此可見，現(xiàn)金管理無論是在古代還是現(xiàn)代都非常重要。我國的企業(yè)發(fā)展中，中小型企業(yè)居多數(shù)存在，隨著經(jīng)濟的不斷變化，中小型企業(yè)扮演著越來越重要的角色。但凡事都有兩面性，據(jù)資料統(tǒng)計顯示，中小企業(yè)生存發(fā)展時間一般為2.9年，有許多因素影響著中小企業(yè)的發(fā)展，比如企業(yè)因現(xiàn)金管理不善導致的資金周轉不暢，現(xiàn)金支付能力不強，現(xiàn)金短缺等問題，資金鏈斷裂導致企業(yè)無法經(jīng)營下去，直至企業(yè)破產(chǎn)?，F(xiàn)金管理是商業(yè)銀行提供的一種金融服務，現(xiàn)金流是一個企業(yè)發(fā)展源泉，如同人體里流淌的血液，使企業(yè)茁壯成長，對企業(yè)的發(fā)展有很大的重要性，許多企業(yè)沒有重視，忽視了現(xiàn)金管理，從而影響到了企業(yè)運轉，文章從正面分析了中小企業(yè)現(xiàn)金管理可能存在的問題，并對相關問題做出了相對的措施。1、現(xiàn)金與現(xiàn)金流量表的概念現(xiàn)金是流動性很強的資金，是一個企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，每個公司的生產(chǎn)經(jīng)營都離不開現(xiàn)金，擁有現(xiàn)金就是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的必要條件之一?，F(xiàn)金有兩類，分為狹義的現(xiàn)金和廣義的現(xiàn)金。狹義的現(xiàn)金是指企業(yè)平時用于日常活動支出的現(xiàn)金，廣義的現(xiàn)金是指除企業(yè)日常活動支出的庫存現(xiàn)金外，包括銀行存款，外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等?，F(xiàn)金流量表是企業(yè)在收付實現(xiàn)制情況下，企業(yè)在一定會計期間和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表?，F(xiàn)金流分為三類；分別是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動包括：企業(yè)本段時間銷售的產(chǎn)品，及前段時間銷售的產(chǎn)品收到的現(xiàn)金；增值稅、營業(yè)稅、消費稅等其他稅費返還的現(xiàn)金；支付給企業(yè)職工們的工資，年終獎金，補貼的現(xiàn)金等。投資活動包括：企業(yè)之前對其他企業(yè)進行的一些股權投資，所收回的現(xiàn)金；企業(yè)為了擴大生產(chǎn)，購買，建造固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金等。籌資活動包括：當企業(yè)經(jīng)濟利益較好時，發(fā)行的股票，債券等方法籌集資金收到的現(xiàn)金等。如果我們把企業(yè)當成一個游泳池，而把現(xiàn)金當成水，這樣的話，現(xiàn)金流入量就是加入這個水池里的水，現(xiàn)金流出就是水池里放出去的水，而現(xiàn)金凈流量就是之前加入的水減去放出去水后水池里增加的水。整個過程就是現(xiàn)金流量形式的表現(xiàn)。2、中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀及存在的問題2.1中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀在金融危機的情形下，有些中小企業(yè)資金周轉比較緩慢，預算能力不強，資金使用效率較低，一般情況下，有些中小企業(yè)會為了銷售產(chǎn)品，增加企業(yè)的銷售額，采用折扣，同時又大量購進材料，大批生產(chǎn)產(chǎn)品。企業(yè)利用賒銷方式銷售產(chǎn)品，造成應收賬款增多，回款較慢，導致現(xiàn)金流出現(xiàn)不足的情況，從而發(fā)生壞賬，因而企業(yè)利益受損。2.2預算、存貨管理不完善及回款難2.2.1預算管理不完善現(xiàn)金具有一定的獨特性，是一個企業(yè)資金運轉的核心，有些企業(yè)儲備現(xiàn)金較少，影響到了企業(yè)資金的循環(huán)與周轉，也不利于企業(yè)的商譽，現(xiàn)金儲備過多，會因為現(xiàn)金未充分利用而降低企業(yè)的利益，使中小企業(yè)成本增加，最終會因為管理不善等原因出現(xiàn)問題?，F(xiàn)在的許多企業(yè)忽視了現(xiàn)金預算，對現(xiàn)金預算并不重視，一般原因是因為企業(yè)各部門相關人員不愿意多花時間與經(jīng)歷來編制現(xiàn)金預算，同時他們也擔心計劃與實際之間的差異化。預算是一個企業(yè)的重要部分，一個企業(yè)在發(fā)展過程中，走上了負債經(jīng)營的導率，這時候最有效的現(xiàn)金管理就是現(xiàn)金預算，企業(yè)想要生存發(fā)展下去就要有充足的現(xiàn)金流，如果現(xiàn)金流不足，將導致債務無法償還，在經(jīng)濟發(fā)展中出現(xiàn)危機，還有中小企業(yè)管理機構的不完善，財務人員的短缺，對現(xiàn)金流量管理意念薄弱，對資金的持有量多少沒有概念，所以出現(xiàn)了一些企業(yè)即沒有有效的進行現(xiàn)金管理預算控制，也沒有根據(jù)企業(yè)的具體情況制定企業(yè)應當持有現(xiàn)金量的最佳方法，從而影響到了企業(yè)的發(fā)展。2.2.2存貨管理不完善有些中小企業(yè)缺少存貨管理，沒有專門的倉庫管理員，存貨的增加與減少應在相應的賬簿上登記，有些企業(yè)大量采購材料，沒有合理規(guī)劃生產(chǎn)量，對存貨沒有一定的管理理念，存貨的增加占用了大量資金，導致占用率過高，企業(yè)的資金周轉受到了影響，經(jīng)濟利益也隨之下降。2.2.3中小企業(yè)回款比較困難隨著市場經(jīng)濟的急速發(fā)展，有些中小企業(yè)為了使本企業(yè)的銷售額增加，采用賒銷等方式銷售產(chǎn)品，但應收賬款太高就會影響到企業(yè)的資金周轉和生產(chǎn)經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量，過高的應收賬款到期時可能會出現(xiàn)收不回款項的情況，就會增加企業(yè)的損失。2.3缺少健全的內部管理制度中小企業(yè)內部控制制度不完善，沒有合理完整的制定一個健全的企業(yè)內部管理制度，并且要有效的實施，企業(yè)內部控制與企業(yè)發(fā)展的好壞有很大的關聯(lián)。有些中小企業(yè)為了短期的利益最大化，不重視管理制度，造成了企業(yè)的一些賬目不是很清楚，失去了真實性與可靠性，同時重生產(chǎn)與銷售而忽視了現(xiàn)金管理，自身的經(jīng)營規(guī)模較小，經(jīng)營方式比較單一。我國一些中小企業(yè)對內部控制的了解并不是很清楚，沒有明確規(guī)定每個人的工作職責和權限。有的認為只要按照傳統(tǒng)的規(guī)定，正常操作運轉不出差錯就行，并不考慮企業(yè)是否需要根據(jù)市場需求不斷變化改革。還有一些企業(yè)沒有實行有效的內部監(jiān)督控制制度，不能夠保證企業(yè)的一些資產(chǎn)安全，完整。2.4中小企業(yè)融資困難如果你想要飛到融資的天堂，你必須為整個旅行一次性加滿油箱，因為旅途中不會有提供良好服務的加油站。在我國，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，越來越多的企業(yè)對資金的需求量越來越大，尤其是經(jīng)濟比較發(fā)達的城市，這些城市的資金流動性較強，因此，對于企業(yè)來說資金的需求更為急迫。當前，中小企業(yè)融資難是一個普遍現(xiàn)象，融資門檻過高，即使有良好的投資項目，也不一定能都得到融資機構的肯定，因為在機會一樣的情況下，融資機構更信賴于大中型企業(yè)，我國的中小企業(yè)資產(chǎn)少，其中一大部分企業(yè)還屬于創(chuàng)業(yè)企業(yè)，會計核算能力不強，隨意性比較大，自主創(chuàng)新能力與市場競爭相對來說比較弱，抵抗外來因素較差，對中小企業(yè)貸款缺乏真實的財務數(shù)據(jù)，因此融資比較困難。據(jù)統(tǒng)計90%的銀行會貸款給有高信用的大型企業(yè)，然而對于中小企業(yè)來說，就加大了資金困難的局面。中小企業(yè)向銀行申請貸款，銀行會考慮到中小企業(yè)無大型資產(chǎn)為其作為抵押貸款，一般情況下，銀行貸款利率都會較高，一般會在12%以上，另外，證券市場的門檻較高，因此只有少數(shù)中小企業(yè)可以發(fā)行股票，融資渠道狹小。3、中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理解決問題的措施3.1做好中小企業(yè)相關管理工作3.1.1做好現(xiàn)金預算管理工作現(xiàn)金預算是財務的重要組成部分，現(xiàn)金預算是一種預測企業(yè)經(jīng)營的報表。向企業(yè)管理者提供企業(yè)在不同時期的現(xiàn)金收入支出狀況，企業(yè)管理者需要了解企業(yè)資金使用的情況，合理計劃如何使用這些現(xiàn)金。做好現(xiàn)金來源的鑒定，估計一定時期內的資產(chǎn)收入支出的總情況，是否短缺或盈余，針對發(fā)生的的情況作出相應的計劃，降低企業(yè)的成本，現(xiàn)金收入的主要來源是銷售收入，一小部分是其他收入。企業(yè)應按照有關計劃的要求，提高產(chǎn)品質量，增加一定的銷售額，保證現(xiàn)金預算完成，不應盲目采購，大量生產(chǎn)，占用大量資金。一般情況下，要看企業(yè)的性質和生產(chǎn)狀況編制現(xiàn)金預算，編制現(xiàn)金預算時，要與生產(chǎn)經(jīng)營預算與各個部門之間的成本費用相結合。一般情況下應當按照日、月、季來進行，時間不宜太長。收付支出比較穩(wěn)定的企業(yè)可以按較長的期限編制現(xiàn)金預算，降低成本，而一些收付支出不穩(wěn)定的企業(yè)應當按照較短的期限編制。3.1.2做好存貨管理工作多并不一定代表好，應當合理規(guī)劃產(chǎn)品生產(chǎn)量。存貨是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動中所持有的產(chǎn)品等，存貨管理對于企業(yè)來說是非常重要的，對企業(yè)的貨物進行合理分析，最后能夠有效的控制，從而實現(xiàn)降低庫存，減少貨幣資金的占用量，避免產(chǎn)品大量積壓或發(fā)生短缺，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟利益，想要存貨管理跟上現(xiàn)代化的標準，企業(yè)就應當采取比較先進的管理模式，如ERP沙盤系統(tǒng)，利用軟件對企業(yè)的經(jīng)營活動進行全方位的管理，使企業(yè)在存貨管理上達到利益最大化，執(zhí)行會計制度的規(guī)定，使賬、物、卡三一致。3.1.3做好及時回收賬款的工作我們知道，每一個企業(yè)都會有應收賬款款項，應收賬款屬于資產(chǎn)類科目，指在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)與企業(yè)之間因銷售產(chǎn)品或勞務而形成的款項，是企業(yè)一定會發(fā)生的經(jīng)濟活動的結果，就算是500強的企業(yè)，他們的應收賬款額依然很大，所以更應當做好應收賬款回款工作，避免給企業(yè)帶來較大的的風險，并通過一些方式與途徑來解決應收賬款回收困難的問題。首先我們應該逐個分析各個客戶信譽，建立客戶信息檔案，區(qū)分客戶的信譽差別，并對每個客戶進行合理規(guī)劃，來確定他們的賒銷額度和賒銷期限，一般采用打電話，發(fā)函，面見等方法進行催款。企業(yè)的應收賬款的回收，應與內部各部門相關業(yè)務人員的考核相結合，企業(yè)應當建立明細賬，記賬憑證的摘要要言簡意賅，正確反映本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，定期或每月對往來賬戶余額進行核對。每年年度終了后，要對應收賬款進行全面的檢查與核對，并作出相關計劃，預計可能發(fā)生壞賬的情況，對沒有收回的應收賬款應當及時計提壞賬準備，并進行查明原因，追究責任。3.2建立健全的內部管理制度企業(yè)內部應當制定一個健全的管理制度，內部管理體系的具體化,增強企業(yè)內部人員的管理意識，明確相關部門領導、主管人員的職責權限等，建立企業(yè)工作人員的具體崗位設置。錢賬分管，不能是同一人，為了避免更多人接觸現(xiàn)金，除零星項目以外，盡可能使用支票來支付，所有對的支票必須預先連續(xù)編號，出納人員不得兼管稽核、檔案保管、收入、支出、費用、債權債務的賬簿的登記工作，崗位要有明確的分工，企業(yè)內部應當采取一系列相互制約，相互監(jiān)督的管理方法。便于對賬監(jiān)督，來保證資產(chǎn)的安全，完整。每日核定庫存現(xiàn)金限額，不得坐支現(xiàn)金，白條抵庫，出納人員對應當辦理的現(xiàn)金業(yè)務必須要做到日清月結，保證賬實相符，銀行存款賬戶余額與銀行存款對賬單余額相一致，為了保證企業(yè)財產(chǎn)的安全性和完善性，企業(yè)應當給相關的業(yè)務人員配備專用保險柜，用于庫存現(xiàn)金，印章，票據(jù)等保管。由財務處長，出納員負責管理使用，應在每日下班前，對庫存現(xiàn)金進行清查，并將使用的空白支票，收據(jù)，印章等統(tǒng)一放回保險柜里，并在相關的登記簿上做好記錄。3.3建立良好的融資渠道良好的形象代表著企業(yè)美好的發(fā)展，首先企業(yè)本身產(chǎn)品質量要達標，服務態(tài)度較好，高品質的產(chǎn)品加一流的服務，將受到更多的青睞，獲得良好的口碑，產(chǎn)生良好的信譽，同時也要處理好企業(yè)與客戶之間的關系，滿足客戶的需求，并適當?shù)膮⒓右恍┕嫘缘幕顒?，來承擔一些社會責任。利用網(wǎng)絡宣傳自己的企業(yè)，通過這些平臺，推廣企業(yè)，使企業(yè)的形象更加完善。資金使用要符合相關法律法規(guī)的要求，有足夠能力償還銀行貸款本息的能力。并加強與銀行之間的聯(lián)系，不斷提升自身的誠信和風險意識。中小企業(yè)也可以發(fā)展小銀行，像民營銀行，也可以找個人出資協(xié)助本企業(yè)的發(fā)展等。4.結語我國中小企業(yè)是中國經(jīng)濟發(fā)展的重要部分，每個企業(yè)都應該從多方去考慮企業(yè)的發(fā)展，這樣才能適應現(xiàn)代化的經(jīng)濟。根據(jù)以上所述，從根本上正面解決中小企業(yè)在現(xiàn)金管理中存在的問題，一個企業(yè)的發(fā)展離不開現(xiàn)金管理。應當做好現(xiàn)金預算，加快應收賬款回款，與存貨管理，通過相關高科技軟件使企業(yè)的利益最大化，加強企業(yè)內部控制制度，解決市場發(fā)展中資金周轉困難的問題，建立良好的融資渠道，擴大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，只有這樣，企業(yè)才會在現(xiàn)代化的社會中更加完善，發(fā)展的更好，更長遠。參考文獻：[1]劉成好.淺談中小企業(yè)現(xiàn)金流管理與風險控制[J].