財務(wù)管理制度管理辦法匯編

財務(wù)管理制度匯編財務(wù)管理制度匯編百悅集團財務(wù)管理制度匯編（試行）二O一一年 月 日目錄TOC\o"1-1"\h\u836一、集團財務(wù)管理思想、管理原則和定位 310126二、資金管理權(quán)限及付款流程的規(guī)定 417665三、費用報銷制度 913600四、預(yù)算管理制度 195390五、貨幣資金管理準(zhǔn)則 251872六、資金調(diào)撥作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程 3120887七、備用金管理作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程 3318959八、子公司財務(wù)管理程序 3527505九、發(fā)票收據(jù)管理作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程 3929916十、財務(wù)檔案管理作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程 439756十一、會計電算化管理細則 48百悅集團子公司財務(wù)管理制度匯編（試行）為了規(guī)范財務(wù)管理行為，明確財務(wù)管理職責(zé)，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，有效控制成本費用支出，保障集團未來持續(xù)發(fā)展，特依據(jù)國家有關(guān)的企業(yè)會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，結(jié)合本集團的具體情況，制訂集團各項財務(wù)管理制度。本制度適用于本集團的房地產(chǎn)類公司。同時集團還將根據(jù)項目進展和業(yè)務(wù)發(fā)展需要不斷完善本制度，并就本制度未涵蓋的單項業(yè)務(wù)出臺相應(yīng)的規(guī)定或管理辦法。各區(qū)域公司可在本制度基礎(chǔ)上，根據(jù)各公司的業(yè)務(wù)特點修訂相應(yīng)的財務(wù)管理制度，報集團審批并備案。一、集團財務(wù)管理思想、管理原則和定位1、財務(wù)思想堅持穩(wěn)健的財務(wù)政策，實行集團合理授權(quán)下的財務(wù)一體化管理，保持適度的負(fù)債比例和良好的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，確保經(jīng)營安全。財務(wù)工作結(jié)果是集團經(jīng)營成果和經(jīng)營風(fēng)險的最終體現(xiàn)，因此我們應(yīng)堅持財務(wù)管理與經(jīng)營管理工作密切結(jié)合，貫穿經(jīng)營管理工作全過程。以資金管理為中心、成本控制為基礎(chǔ)、利潤管理為導(dǎo)向，全面輔助集團經(jīng)營決策，確保資產(chǎn)的保值增值及股東利益最大化。堅持財務(wù)面向未來，適度開展多種形式的資本運作，搭建優(yōu)良的資金運行平臺，支持集團產(chǎn)業(yè)發(fā)展，確保戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)。2、財務(wù)管理原則實行集團財務(wù)垂直管理模式，統(tǒng)籌資金調(diào)配，對子公司資金統(tǒng)一管理。各子公司設(shè)置獨立的財務(wù)體系，實行獨立核算，業(yè)務(wù)、人員由集團財務(wù)中心和各子公司雙重管理、雙向考核。各子公司在集團統(tǒng)一的財務(wù)政策指導(dǎo)下，統(tǒng)一資金運作、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一財務(wù)管理和集中財務(wù)信息。集團財務(wù)中心協(xié)助基層財務(wù)機構(gòu)，在公司的經(jīng)營管理中更好地發(fā)揮參謀、服務(wù)、協(xié)調(diào)、控制、監(jiān)督職能，確保為各子公司的經(jīng)營活動提供專業(yè)支持。逐步在集團內(nèi)部推行全面預(yù)算管理，以資金管理為導(dǎo)向，實行目標(biāo)成本控制和責(zé)任成本，運用價值和風(fēng)險分析工具，充分挖掘內(nèi)部潛力，不斷挖掘新的利潤增長點。堅持審慎的財務(wù)原則，在控制合理負(fù)債比例和良好的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)前提下，確保財務(wù)資源與業(yè)務(wù)拓展相匹配，支持集團在相關(guān)領(lǐng)域的拓展，確保經(jīng)營安全。3、財務(wù)管理定位：會計核算、資金調(diào)控、財務(wù)監(jiān)控、稅務(wù)管理、財務(wù)價值管理。二、資金管理權(quán)限及付款流程的規(guī)定1、目的本管理文件旨在規(guī)范集團資金管理業(yè)務(wù)授權(quán)和付款結(jié)算的業(yè)務(wù)流程，以使集團內(nèi)部各級管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)明確有關(guān)職責(zé)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行各項資金管理和收付款業(yè)務(wù)。2、適用范圍和依據(jù)本規(guī)定適用于本集團資金管理和付款結(jié)算的業(yè)務(wù)活動。本制度依據(jù)《組織權(quán)責(zé)手冊》相關(guān)規(guī)定制定。3、管理權(quán)限銀行賬戶管理權(quán)限銀行賬戶的管理由集團總部財務(wù)中心統(tǒng)一規(guī)劃、集中控制、分類管理。集團總部財務(wù)中心具體負(fù)責(zé)集團銀行賬戶的開立、撤銷及下屬子公司銀行賬戶的開立、撤銷的規(guī)劃、審批、檢查工作。下屬子公司財務(wù)部門根據(jù)集團財務(wù)中心的安排，對本公司銀行賬戶的使用情況按不同類別進行日常管理，并接受集團總部財務(wù)中心的統(tǒng)一調(diào)度、檢查和考核。集團本部和下屬子公司銀行賬戶開立、撤銷的審批權(quán)人為集團財務(wù)負(fù)責(zé)人。對外融資管理權(quán)限每年末各子公司應(yīng)及時上報下年度資金預(yù)算（包含融資計劃），集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、平衡并形成集團公司年度貸借總額及《籌資計劃報告》，上報總裁辦公會審核、董事會批準(zhǔn)。年中新上項目融資計劃依前述程序?qū)ｍ棃笈?。集團總部統(tǒng)一安排對外融資工作，由集團財務(wù)中心指導(dǎo)、審批融資方案并跟蹤管理。集團及下屬子公司貸款合同及相應(yīng)抵押合同、決議等均需經(jīng)集團財務(wù)負(fù)責(zé)人、法務(wù)負(fù)責(zé)人、董事長審批，上述文件簽署權(quán)人為各公司的法定代表人或委托代理人。擔(dān)保抵押管理權(quán)限所有對外擔(dān)保業(yè)務(wù)由集團統(tǒng)一安排，經(jīng)股東會批準(zhǔn)后實施。下屬子公司無權(quán)自行對外提供擔(dān)保。集團為控股子公司對外出具擔(dān)保，可出具借款金額的全額擔(dān)保；集團為參股子公司對外出具擔(dān)保，原則上出具借款金額的擔(dān)保比例不超過集團的參股比例；原則上不對系統(tǒng)外的公司提供擔(dān)保。集團財務(wù)中心是擔(dān)保業(yè)務(wù)的辦理機構(gòu)。集團對子公司按上述原則出具擔(dān)保，應(yīng)由集團財務(wù)中心嚴(yán)格審查被擔(dān)保單位的償債能力和信用等級，由集團財務(wù)負(fù)責(zé)人、董事長審批。對系統(tǒng)外的公司提供擔(dān)保需經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。《擔(dān)保合同》或《抵押合同》一經(jīng)簽發(fā)，不得擅自修改變更。保證期間，申請人和受益人因主合同發(fā)生變更需要修改《擔(dān)保合同》或《抵押合同》的，應(yīng)經(jīng)股東會批準(zhǔn)后實施。內(nèi)部資金融通管理權(quán)限集團統(tǒng)一安排內(nèi)部資金調(diào)劑，由集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)制訂相應(yīng)的作業(yè)準(zhǔn)則。內(nèi)部資金的融通及調(diào)動審批權(quán)人為集團財務(wù)負(fù)責(zé)人、董事長。付款結(jié)算管理權(quán)限對外付款結(jié)算按業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類付款結(jié)算進行資金付款權(quán)限控制。業(yè)務(wù)類付款、非業(yè)務(wù)類付款管理權(quán)限按《組織權(quán)責(zé)手冊》授權(quán)審批流程執(zhí)行。集團副總裁以上、集團直管公司和區(qū)域公司總經(jīng)理（或負(fù)責(zé)人）的日常費用（不含例行的工資性支出及限額內(nèi)的交通、通訊費報銷）均需報集團董事長審批。備用金管理權(quán)限：定額備用金或?qū)ｍ棳F(xiàn)金借款單筆2萬元以內(nèi)的、非現(xiàn)金性質(zhì)的部門臨時業(yè)務(wù)借款單筆款項5萬元以內(nèi)的，由集團直管公司總經(jīng)理審批；定額備用金或?qū)ｍ棳F(xiàn)金借款單筆借款超過2萬元、非現(xiàn)金性質(zhì)部門臨時業(yè)務(wù)借款單筆款項超過5萬元的，上報集團按《組織權(quán)責(zé)手冊》規(guī)定的相應(yīng)流程審批。4、付款流程非業(yè)務(wù)類付款（即日常經(jīng)營管理費用報銷）流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，金額超過1萬元的填寫《大額付款審批表》（應(yīng)附包括但不限于合同、發(fā)票等附件）；部門經(jīng)理、部門主管副總審批（審查費用的真實性、必要性和合理性）；財務(wù)人員審核（審核票據(jù)的合法性、報銷金額的準(zhǔn)確性及是否符合制度規(guī)定）；同時，根據(jù)月度財務(wù)預(yù)算審核付款申請，如付款申請不屬于月度預(yù)算列支范圍，或金額超過預(yù)算，在單據(jù)上注明“預(yù)算外”或“超預(yù)算”等字樣，并作說明；如付款申請在預(yù)算范圍內(nèi)，簽字確認(rèn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審查簽批；有權(quán)審批人審批（按《組織權(quán)責(zé)手冊》權(quán)限規(guī)定執(zhí)行）。經(jīng)手人須由本人按程序報銷，不得以他人名義報銷費用，不得有意將費用拆分報銷。業(yè)務(wù)類付款流程業(yè)務(wù)部門簽訂的經(jīng)濟合同，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門會簽，以便對經(jīng)濟合同涉及收付款條件、提供發(fā)票收據(jù)、違約罰則等財務(wù)相關(guān)條款給予專業(yè)意見。經(jīng)濟合同簽訂后應(yīng)及時將合同復(fù)印件、副本編號交財務(wù)部門備案。經(jīng)濟合同發(fā)生變更或經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生變動時，應(yīng)隨時將變更的書面文件提交財務(wù)部門備案。業(yè)務(wù)類支出的審批程序申報人填寫《合同付款審批表》及工作進度報告，注明付款條件完成情況，報所在部門經(jīng)理、部門主管副總、以及業(yè)務(wù)相關(guān)部門經(jīng)理、相關(guān)部門主管副總簽署（如有）；應(yīng)向財務(wù)提供以下有關(guān)資料：對外簽訂的合同及付款進度表、原始憑證（對不真實、不合法的原始憑證，或記載不明確、不完整的原始憑證，財務(wù)部門不予受理）以及有關(guān)付款審批的證明材料，以便財務(wù)部門復(fù)核合同的付款進度。同時，財務(wù)部門根據(jù)月度財務(wù)預(yù)算審核付款申請，如付款申請不屬于月度預(yù)算列支范圍，或金額超過預(yù)算，在單據(jù)上注明“預(yù)算外”或“超預(yù)算”等字樣，并作說明；如付款申請在預(yù)算范圍內(nèi)，簽字確認(rèn)；財務(wù)負(fù)責(zé)人審查簽批；有權(quán)審批人審批（按《組織權(quán)責(zé)手冊》權(quán)限規(guī)定執(zhí)行）。財務(wù)部門確認(rèn)付款簽批程序完備性后，辦理轉(zhuǎn)帳或匯款。業(yè)務(wù)部門辦理付款前需提前督促對方單位開具發(fā)票，一般情況下應(yīng)在收到發(fā)票后再付款。特殊情況下，支票申報人也應(yīng)在付款后一周內(nèi)及時協(xié)調(diào)收款單位開具發(fā)票、收據(jù)交財務(wù)部門進行帳務(wù)處理。對于不及時辦理發(fā)票、收據(jù)繳銷的部門，由此給公司造成損失的由該部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)賠償責(zé)任。業(yè)務(wù)部門應(yīng)自行做好合同管理，登記合同付款臺賬，每月至少與財務(wù)部門核對一次付款進度，并留下核對記錄備查。對原始憑證的要求自收款單位取得的原始憑證應(yīng)為加蓋稅務(wù)局監(jiān)制章的正式稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)及其他票據(jù)（車船票、郵局專用票據(jù)等）。購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得正式發(fā)票或?qū)Ｓ闷睋?jù)。取得的發(fā)票要與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、發(fā)票名稱及使用范圍相適應(yīng)，并加蓋收款方財務(wù)印章或發(fā)票專用章；機打發(fā)票或手寫發(fā)票應(yīng)為客戶名稱、填制日期、商品名稱、金額大小寫、收款單位財務(wù)專用章齊全有效；金額大小寫一致?？蛻裘Q應(yīng)為各公司全稱。定額發(fā)票應(yīng)在有效期內(nèi)，并已加蓋收款單位財務(wù)專用章。收款單位交來的收據(jù)也必須開具各公司全稱，事項記載要完整，大小寫金額一致。自制原始憑證（支出證明單、差旅費報銷單、借款單等）要按規(guī)定填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期、金額等。如在報銷過程中發(fā)現(xiàn)有虛報、提供假發(fā)票、亂設(shè)名目等行為，一經(jīng)查實，本次申請報銷的費用一律不予報銷，并且公司應(yīng)按所報銷金額3—10倍處罰當(dāng)事人。附件：大額/合同付款審批表大額\合同付款審批表經(jīng)辦部門：經(jīng)辦人及電話：合同編號：收款單位：時間：區(qū)域公司付款項目合同價款及支付情況本次請款情況說明合同總金額：大寫￥累計已支付金額：大寫￥本次申請支付金額：大寫：￥業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人意見相關(guān)業(yè)務(wù)部門意見財務(wù)部門意見分管副總經(jīng)理意見總經(jīng)理意見集團公司集團各中心負(fù)責(zé)人意見集團分管領(lǐng)導(dǎo)意見集團董事長（含授權(quán)代表）意見備注：1、金額超過1萬元的款項支付申請事項需使用大額/合同付款審批表2、按表格設(shè)計，自上而下履行審批程序，款項支付需其他部門驗證、審核的由經(jīng)辦部門自行添加部門名稱，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；3、審批表附件要求：（1）合同預(yù)付款，需由經(jīng)辦部門提供正式合同復(fù)印件及滿足預(yù)付款支付條件的其他資料；（合同復(fù)印件在履行完成當(dāng)次審批程序后返還經(jīng)辦部門）(履約保函簽訂需履行書面審批程序\合同生效條件)（2）進度款，需由經(jīng)辦部門提供正式合同復(fù)印件、資金預(yù)算、工程部關(guān)于工程進度情況說明，經(jīng)預(yù)算合約部審核的工程實際履行情況以及有關(guān)付款審批的證明材料等；（3）工程結(jié)算款，需由經(jīng)辦部門提供正式合同復(fù)印件、資金預(yù)算、工程主管部門提供的工程驗收資料(需經(jīng)預(yù)算部造價工程師確認(rèn)工作量)、預(yù)算合約部出具且經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)后的工程結(jié)算書以及有關(guān)付款審批的證明材料等。（4）質(zhì)保金，需由經(jīng)辦部門提供質(zhì)保期滿無質(zhì)量問題的相關(guān)資料。4、審批單上不允許有涂改、刪劃的痕跡。5、審批權(quán)限按《組織權(quán)責(zé)手冊》授權(quán)執(zhí)行。三、費用報銷制度1、目的為規(guī)范費用管理審批程序及費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，強化成本管理意識，合理控制成本，特制定本制度。2、原則以保證最高的工作效率、兼顧成本為原則。3、適用范圍本制度（包括辦公用品采購及報銷制度、出差審批及報銷制度、業(yè)務(wù)招待費報銷制度、交通補貼、通訊補貼管理辦法）適用于集團總部及下屬子公司在職員工的報銷管理。如需對本制度給出的報銷參考標(biāo)準(zhǔn)做出調(diào)整，由各公司提供調(diào)整方案，報集團人事行政中心、財務(wù)中心、總裁辦公會審批后執(zhí)行。4、辦公用品采購及報銷制度辦公用品采購及報銷程序辦公用品的采購和管理由人事行政部門負(fù)責(zé)。辦公用品中的實物資產(chǎn)由人事行政部門指定專人建立個人領(lǐng)用登記臺帳。需集中、大批量采購辦公家具和固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由成本管理部門/采購部門根據(jù)需求狀況按照相關(guān)采購管理制度進行采購。人事行政部門采購日常辦公用品（除集中、大批量采購辦公家具和固定資產(chǎn)）應(yīng)當(dāng)由人事行政部門根據(jù)需求狀況按月編制采購費用預(yù)算，按預(yù)算管理辦法報有權(quán)審批人審批后執(zhí)行。人事行政部門安排采購人員購回辦公用品后，應(yīng)當(dāng)指定專人驗收，并做臺帳入庫登記。大額零星辦公用品領(lǐng)用應(yīng)由需求部門事先申請，便于人事行政部門及時列入預(yù)算范圍。日常辦公用品采購及報銷程序如下：保管、領(lǐng)用登記財務(wù)部門報銷付款有權(quán)審批人審批（行政、財務(wù)）分管領(lǐng)導(dǎo)審批持發(fā)票、入庫單到財務(wù)部門審核執(zhí)行采購并入庫有權(quán)審批人審批人事行政部門根據(jù)月均水平、各部門申請編制預(yù)算、采購計劃各部門需求申請、預(yù)算、費用控制標(biāo)準(zhǔn)保管、領(lǐng)用登記財務(wù)部門報銷付款有權(quán)審批人審批（行政、財務(wù)）分管領(lǐng)導(dǎo)審批持發(fā)票、入庫單到財務(wù)部門審核執(zhí)行采購并入庫有權(quán)審批人審批人事行政部門根據(jù)月均水平、各部門申請編制預(yù)算、采購計劃各部門需求申請、預(yù)算、費用控制標(biāo)準(zhǔn)其他規(guī)定：報刊雜志的訂閱，由各部門提出申請，報人事行政部門審核后統(tǒng)一辦理。各部門可根據(jù)業(yè)務(wù)需要經(jīng)分管總經(jīng)理批準(zhǔn)后，購買有關(guān)業(yè)務(wù)書籍、資料。所購書籍須經(jīng)人事行政部門登記入冊后，方可報銷。員工所需名片，由個人申請，部門領(lǐng)導(dǎo)審定，人事行政部門統(tǒng)一安排印制，按程序報銷。各項行政費用，如辦公費、通訊費、電費、水費、燃氣費、保潔費、員工午餐、植物租賃等費用，由人事行政部門指定專人按月編制預(yù)算，經(jīng)預(yù)算審批程序批準(zhǔn)后實施。由個人領(lǐng)用的辦公用品如發(fā)生丟失或損壞，一律由個人賠償。員工離開公司時，須退還辦公用品（易耗品除外），否則，人事行政部門不予辦理有關(guān)離職手續(xù)。5、出差審批及報銷制度術(shù)語、釋義出差：員工因公事出差超出公司所在省/直轄市轄區(qū)范圍的公務(wù)出行，以及員工因公事去往所在省/直轄市轄區(qū)范圍內(nèi)無駐地公司的城市公務(wù)出行。按制度報銷：是指員工按公司崗位級別及出差規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，持有效票據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實進行報銷。超標(biāo)準(zhǔn)報銷：因進行特殊商務(wù)活動，對超標(biāo)準(zhǔn)部分經(jīng)審批后采取實報實銷方式報銷差旅費的，持有效票據(jù)進行報銷。出差審批規(guī)定公司員工因公出差，應(yīng)至少提前一天填寫《出差審批單》，明確出差事由、地點、時間、用款額度以及費用報銷方式（即按制度或超標(biāo)準(zhǔn)報銷），根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人（按的規(guī)定執(zhí)行，下同）批準(zhǔn)后方可出差。若遇到特殊情況需立即出發(fā)，無法在出差前提交出差申請審批單的，應(yīng)該事先口頭請示有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)，在出差回來后三個工作日內(nèi)補報出差審批單，并說明補報原因。將審批后的《出差審批單》遞交至公司人事行政部門、財務(wù)部門各一份。行政人事管理部門憑《出差審批單》記錄員工考勤并根據(jù)要求代訂往返車、船、飛機票，財務(wù)部門憑《出差審批單》及《借款單》暫支款項，憑《差旅費報銷單》報銷出差費用。在行政人事管理部門不能提供公務(wù)車的情況下，員工可據(jù)實報銷出發(fā)地至目的地的市內(nèi)交通費用（此費用不在出差補助范圍內(nèi)）。到公司有簽約賓館地區(qū)出差者，由當(dāng)?shù)毓拘姓耸鹿芾聿块T根據(jù)《出差審批單》統(tǒng)一安排入住簽約賓館，若遇簽約賓館入住滿員，則在本制度規(guī)定的住宿費用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)統(tǒng)一安排住宿。未按上述程序辦理出差手續(xù)的，出差時間按曠工論處，并不予報銷任何費用。超出出差報銷標(biāo)準(zhǔn)而需特批費用的必須由各環(huán)節(jié)有權(quán)審批人審批。出差審批權(quán)限集團分管副總裁及城市區(qū)域公司總經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）由集團總裁審批。集團各中心或直屬部門負(fù)責(zé)人由分管副總裁審批（無分管副總裁由總裁直接審批）。各城市區(qū)域公司副總經(jīng)理由城市區(qū)域公司總經(jīng)理審批（總經(jīng)理出差由委托人代簽）；集團直屬部門及各城市區(qū)域公司部門負(fù)責(zé)人（含）以下員工或兩個部門以上人員出差由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。差旅費用報銷限額標(biāo)準(zhǔn)差旅費用開支范圍包括：交通費（指乘坐飛機、火車、輪船等交通工具發(fā)生的費用及出發(fā)地至目的地?zé)o公務(wù)車輛接送產(chǎn)生的市內(nèi)交通費）、住宿費和出差補助（包括市內(nèi)交通及餐飲補貼等雜項支出）等。市內(nèi)交通費指：出差期間（指從離開本公司之日起至回到公司為止）在出差目的地城市乘坐公共汽車、出租車、地鐵等短距離合理交通費，一律在本制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷；凡自帶公司車輛的均不予報銷市內(nèi)交通費。根據(jù)出差城市不同消費水平劃分如下：直轄市：上海、天津、北京、重慶；省會城市：石家莊、太原、沈陽、長春、哈爾濱、南京、杭州、合肥、福州、南昌、濟南、鄭州、武漢、長沙、廣州、?？?、成都、貴陽、昆明、西安、蘭州、西寧、拉薩、南寧、呼和浩特、銀川、烏魯木齊；沿海城市：大連、秦皇島、青島、煙臺、威海、連云港、南通、寧波、溫州、福州、廣州、湛江、北海、深圳、珠海、汕頭、廈門、三亞；其他地區(qū)：除上述直轄市、省會城市、沿海城市外的其他地區(qū)。長期駐外人員的差旅費標(biāo)準(zhǔn)員工連續(xù)出差滿一個月即30天（含），視同公司派駐外地工作，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)刈夥?，租房?biāo)準(zhǔn)按職務(wù)級別而定。對市內(nèi)交通及餐飲補貼等雜項出差補助費用采用不區(qū)分職務(wù)級別的統(tǒng)一駐外津貼報銷標(biāo)準(zhǔn)。若駐地公司提供公務(wù)用車及用餐條件的，則不享受此駐外津貼報銷標(biāo)準(zhǔn)。出差補助實行在核定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑有效票據(jù)實報實銷。長期駐外人員差旅費標(biāo)準(zhǔn)如下：報銷標(biāo)準(zhǔn)崗位級別交通工具住房補貼限額標(biāo)準(zhǔn)（單位：元/月./人）駐外津貼限額標(biāo)準(zhǔn)（單位：元/月./人）飛機火車輪船其他直轄市、省會及沿海城市其他地區(qū)直轄市、省會及沿海城市其他地區(qū)集團副總裁及區(qū)域公司總經(jīng)理以上頭等艙軟席頭等艙實報實銷45003000交通費實報實銷交通費實報實銷集團總監(jiān)裁及區(qū)域公司副總經(jīng)理以上經(jīng)濟艙軟席一等艙實報實銷40002500100（其中交通補貼和餐飲補貼各50%）80（其中交通補貼和餐飲補貼各50%）各中心負(fù)責(zé)人、區(qū)域公司總監(jiān)以上經(jīng)濟艙軟席二等艙實報實銷25001500部門經(jīng)理經(jīng)濟艙硬臥三等艙實報實銷15001000一般員工經(jīng)濟艙硬臥四等艙實報實銷1000700凡是駐外人員享受車輛交通補貼的，不得報銷任何市內(nèi)交通費；據(jù)實在限額內(nèi)報銷市內(nèi)交通費的，則不享受車輛交通補貼；凡是出差所在地城市有交通車輛的城市，不得享受交通補貼；凡是出差所在地提供住房的城市，不得享受住房補貼。短期出差人員差旅費標(biāo)準(zhǔn)短期出差人員即除長期駐外人員界定以外的其他所有出差人員。員工因公短期出差，其出差補助實行在核定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑有效票據(jù)實報實銷。其核定標(biāo)準(zhǔn)中包括員工至出差地的交通費、住宿費用、市內(nèi)交通費用和餐飲補貼。規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)如：報銷標(biāo)準(zhǔn)崗位級別交通工具住房補貼限額標(biāo)準(zhǔn)（單位：元/月./人）駐外津貼限額標(biāo)準(zhǔn)（單位：元/月./人）飛機火車輪船其他直轄市、省會及沿海城市其他地區(qū)直轄市、省會及沿海城市其他地區(qū)集團副總裁及區(qū)域公司總經(jīng)理以上頭等艙軟席頭等艙實報實銷1000700交通費實報實銷交通費實報實銷集團總監(jiān)裁及區(qū)域公司副總經(jīng)理以上經(jīng)濟艙軟席一等艙實報實銷700500100（其中交通補貼和餐飲補貼各50%）80（其中交通補貼和餐飲補貼各50%）各中心負(fù)責(zé)人、區(qū)域公司總監(jiān)以上經(jīng)濟艙軟席二等艙實報實銷500300部門經(jīng)理經(jīng)濟艙硬臥三等艙實報實銷400300一般員工經(jīng)濟艙軟席四等艙實報實銷300260出差天數(shù)的確定：以車、船、飛機票所載時間為依據(jù)、每日中午12點為限，按半天為單位計算實際出差天數(shù)。出差補助的享受標(biāo)準(zhǔn).1出差人員的出差補助在限額內(nèi)按出差自然日歷天數(shù)（出發(fā)時間至返程時間）計算，憑出差當(dāng)?shù)睾戏ㄆ睋?jù)總額控制、據(jù)實報銷。實際差旅費（扣除往返交通費）超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理，不予報銷。已享受出差補助的，其餐費、市內(nèi)交通費不可進行報銷。.2工作人員參加會議、講座、培訓(xùn)或業(yè)務(wù)活動，會議和活動期間的伙食、住宿由主辦單位統(tǒng)一安排，費用從會務(wù)費支付的，不得報銷出差補助；如果未統(tǒng)一安排食宿，必須提供會議通知單等證明，方可在財務(wù)部門按標(biāo)準(zhǔn)報銷出差補助。.3出差人員在出差期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費，報銷時需按業(yè)務(wù)招待費管理規(guī)定要求，另附招待事項說明和有權(quán)審批人書面確認(rèn)，并不再報銷當(dāng)日餐飲補貼；.4出差人員到集團旗下駐地公司所在城市辦理公務(wù)的，若駐地公司提供食宿、交通或餐飲的，一律不予報銷出差補助。.5集團經(jīng)理級（含）以下及直管公司總監(jiān)級（含）以下員工住宿費用原則上同性兩人按一套房計算，住宿標(biāo)準(zhǔn)按照孰高原則執(zhí)行；不同崗位級別員工出差應(yīng)按各自享受標(biāo)準(zhǔn)作為本次出差報銷的控制標(biāo)準(zhǔn)，不執(zhí)行低就高原則。.6出差期間，因游覽、探親等非工作需要而開支的一切費用，包括繞道車票，均由個人自理，并且不得享受期間出差補助。員工出差購買繞道車票，且無特殊原因和專項報告的，財務(wù)部門審核時只按直達車票報銷，差額自負(fù)。.7出差期間，員工自行解決住宿的，公司給予其享受住宿限額標(biāo)準(zhǔn)40%的補貼，員工憑出差當(dāng)?shù)睾戏ā⒂行ё∷拶M發(fā)票報銷。.8凡是出差所在地有提供午餐或公務(wù)車的城市，只享受未提供部分相對應(yīng)的出差補助；駕駛或搭乘公司車輛出差時，也只享受出差補助限額標(biāo)準(zhǔn)的50%。.9工作人員出差不得超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具或住宿，因特殊情況發(fā)生超標(biāo)準(zhǔn)的費用需要書面報告，經(jīng)有權(quán)審批人審批后，方可在財務(wù)部門報銷。車船、飛機票的目的地與出差地必須相符，出發(fā)地至目的地交通工具選擇應(yīng)本著節(jié)約原則進行。.10一次出差任務(wù)經(jīng)由多地完成的，有關(guān)票據(jù)須一一對應(yīng)，出差補助亦按照不同區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實報銷。出差休假長期駐外人員執(zhí)行駐地公司的作息時間。每六個月可享受7天的帶薪探親假期，并報銷派出工作地或其他探親地至派遣駐地往來交通費。若因工作未能享受此假期，可按總部至派遣駐地往來飛機票款的50%予以補償。對個別特殊情況可另行審批。短期出差人員在出差過程中，如遇公休日，應(yīng)以公務(wù)為重，繼續(xù)執(zhí)行出差任務(wù)。但是，如遇出差單位公休日，無法開展工作時，可安排休息。為避免這種情況出現(xiàn)，出差前，應(yīng)事先與相關(guān)單位聯(lián)系。出差回來后，可在不影響工作的前提下采取調(diào)休方式，一對一補足休息日。差旅費報銷程序業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按規(guī)定粘貼需報銷發(fā)票，填寫《差旅費報銷單》?！恫盥觅M報銷單》需按時間順序填寫，不得將出差期內(nèi)某一項費用合計填寫，并在“備注”欄中注明單據(jù)的張數(shù)。出差人員應(yīng)嚴(yán)格按申請出差的內(nèi)容進行報銷，不得虛報、重報、多報或?qū)o關(guān)單據(jù)列入差費報銷，如有違反報銷規(guī)定者，予以3－10倍扣罰。業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核簽字，對支出事項的必要性、真實性、合理性負(fù)責(zé)。財務(wù)部門相關(guān)審核人員對票據(jù)的有效性、合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進行審核。有權(quán)審批人審批（按《組織權(quán)責(zé)手冊》授權(quán)執(zhí)行）。財務(wù)部門結(jié)算。其他要求員工出差返回公司后，必須兩周內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。6、業(yè)務(wù)招待費報銷制度業(yè)務(wù)招待費指因經(jīng)營管理業(yè)務(wù)需要而招待業(yè)務(wù)往來單位所發(fā)生的餐費、茶費、煙費、禮品等接待費用，不得用于與公司經(jīng)營無關(guān)的活動。業(yè)務(wù)招待費實行“對口接待，預(yù)算管理，注意節(jié)約，適時監(jiān)控”的管理原則。各中心及子公司應(yīng)于年度財務(wù)預(yù)算中列明業(yè)務(wù)招待計劃和預(yù)算并分解到各月（不可預(yù)見業(yè)務(wù)招待按預(yù)算外支出規(guī)定單獨報批）。單次招待費用1萬元以內(nèi)，月累計≦5萬的，由集團分管副總裁和各城市區(qū)域公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)人審批和嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費的發(fā)生額度，單次招待費用1萬元以上，月累計＞5萬元的，上報集團按《組織權(quán)責(zé)手冊》規(guī)定的相應(yīng)流程審批和控制。各部門確需招待公司客人，需事先書面經(jīng)有權(quán)審批人同意（包括招待事由、接待人員、招待標(biāo)準(zhǔn)）后方可辦理招待事務(wù)。特殊情況也須事先及時與有權(quán)審批人請示，并及時補辦手續(xù)。各中心和城市區(qū)域公司為開拓業(yè)務(wù)或?qū)ν夤P(guān)而購置禮品、禮券的，必須詳細報告用途和數(shù)量，按本制度和的規(guī)定審批，由人事行政中和各公司行政管理部門心統(tǒng)一采購、登記和保管。特殊情況下可由有權(quán)審批人指定專人辦理。7、交通補貼、通訊補貼管理辦法交通補貼公司根據(jù)員工職級、是否有自駕車、車輛是否用于辦公用途等因素制定補貼標(biāo)準(zhǔn)，該補貼分為行車和交通補貼。行車補貼主要對員工自駕車輛外出辦理公務(wù)所發(fā)生的油費、路橋費、停車費、日常維護修理等的補助。交通補貼是公司對員工上下班交通出行的補助，公司不再提供交通班車。對愿意自駕車外出辦理公務(wù)的員工，按職務(wù)級別享受行車補貼，由員工提交票據(jù)或憑證每月以費用形式報銷（報銷所需的票據(jù)或憑證包括加油費、路橋費、停車費、洗車費、出租車費等票據(jù)，但不包括車輛保險費、修理費等票據(jù)）。具體報銷額度參考標(biāo)準(zhǔn)如下：一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)集團副總裁及區(qū)域公司總經(jīng)理以上3000元/月2500元/月1500元/月集團總監(jiān)及區(qū)域公司副總經(jīng)理以上2000元/月1500元/月1000元/月集團及區(qū)域公司經(jīng)理級(含副經(jīng)理)1500元/月800元/月600元/月主管及普通員工級800元/月600元/月500元/月一類地區(qū)主要指：北京、上海、廣州、深圳二類地區(qū)主要指：天津、成都、重慶、石家莊、濟南、南京、武漢、西安三類地區(qū)主要指：大連、青島、沈陽、長沙、哈爾濱、?？谄渌鞘蟹诸愑杉瘓F屆時確定。享受行車補貼的員工不再報銷外出辦理公務(wù)發(fā)生的其他交通費用。行政部不得對享受行車補貼的員工提供公務(wù)用車（出差的除外）。如享受行車補貼的員工違規(guī)要求或行政部違規(guī)提供公務(wù)用車者，一經(jīng)查出，對雙方當(dāng)事人給予100元/次的處罰。員工沒有車或不愿意自駕車外出辦理公務(wù)的，不論級別，一律按月以費用報銷形式發(fā)放交通補貼300元/月（一類地區(qū)）、200元/月（二類地區(qū)）、100元/月（三類地區(qū)）（公司配班車的則不發(fā)放此補貼）。確需外出辦理公務(wù)的，公司可提供行政用車或據(jù)實報銷市內(nèi)交通費用（派車單或出租車發(fā)票需注明起始地、時間）。公司提供專車的員工不再享受上述補貼，專車相關(guān)費用實報實銷。對享受行車補貼的員工，須將車輛行駛證、駕駛證復(fù)印件留存行政部備案。員工自駕車僅限本人駕駛。員工駕駛自駕車辦理公務(wù)時，應(yīng)遵守交通規(guī)則并確保行車安全，違章或發(fā)生交通事故全部由本人負(fù)責(zé)。對于因拓展業(yè)務(wù)需要，月度用車消耗超出上述標(biāo)準(zhǔn)的，可單獨報集團人事行政中心、財務(wù)中心特批調(diào)整額度。通訊補貼公司根據(jù)員工崗位性質(zhì)、職務(wù)的情況，每月依據(jù)限額按比例給予通訊話費報銷。具體如下：報銷標(biāo)準(zhǔn)崗位級別報銷比例報銷上限集團副總裁及區(qū)域公司總經(jīng)量以上70%600集團總監(jiān)及區(qū)域公司副總經(jīng)理以上70%500集團公司部門經(jīng)理70%300區(qū)域公司部門經(jīng)理60%200主管及普通員工50%100每月以列示本人通話費用的發(fā)票（如為定額發(fā)票，則需附本人當(dāng)月話費清單）為依據(jù)報銷。預(yù)存話費及充值卡發(fā)票等不能作為報銷依據(jù)。如因工作需要需長駐外地或頻繁出差的員工，可特批調(diào)整額度。以上補貼報銷由各中心、部門匯總粘貼，于每月10日前報銷。四、預(yù)算管理制度1、目的為實現(xiàn)集團全面預(yù)算管理，提高集團經(jīng)營計劃性、科學(xué)性，特制定本制度。2、適用范圍集團及子公司的各種資金收付都應(yīng)納入預(yù)算管理。3、組織規(guī)定遵循統(tǒng)一部署，各有關(guān)資金收付部門分級管理，歸口申報，財務(wù)部門歸納、匯總編制的預(yù)算管理機制。各項目公司的預(yù)算編制應(yīng)以項目預(yù)算為基礎(chǔ)，以年度預(yù)算、月度預(yù)算為補充。4、項目預(yù)算的編制各項目公司在項目具體實施前應(yīng)由總經(jīng)理牽頭成立項目預(yù)算專項小組，根據(jù)工程概預(yù)算、項目進度計劃，組織各相關(guān)部門人員共同研究項目狀況，分工編制預(yù)算，具體是：營銷部門負(fù)責(zé)收入預(yù)算和營銷策劃廣告費用，工程、材料、成本控制等部門科學(xué)估算土地、前期、基礎(chǔ)、建安、配套等成本項目和開發(fā)總成本，人力成本、培訓(xùn)費等人力資源費用由人事行政部門負(fù)責(zé)編制預(yù)算，財務(wù)部門負(fù)責(zé)稅費及其他財務(wù)費用的預(yù)算，并最終匯總、分析后報預(yù)算專項小組討論。經(jīng)討論形成的項目預(yù)算上報集團，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。5、年度預(yù)算的編制在項目預(yù)算的基礎(chǔ)上，每年11月底各公司根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制年度財務(wù)預(yù)算。營銷部提出年度銷售收入計劃及銷售費用計劃。其他業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定等提交項目支出預(yù)算，包括工程、材料付款、咨詢、設(shè)計等支出。人力資源費用、行政管理費用計劃由人事行政部門匯總核定后，向財務(wù)部門提供。上述相關(guān)部門提出的預(yù)算由財務(wù)部門統(tǒng)一制表，綜合匯總報各公司總經(jīng)理辦公會討論，作出增收節(jié)支方案，擬定年度財務(wù)預(yù)算案，上報集團匯總審核，并經(jīng)董事會審批下達各公司執(zhí)行。年度預(yù)算編制的時間：各公司年度預(yù)算編制期限為上年度12月25日前，集團公司下達各公司財務(wù)預(yù)算期限為當(dāng)年度1月25日前。6、月度預(yù)算的編制財務(wù)部門根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算和各部門工作計劃、業(yè)務(wù)活動的具體情況，按資金的可能和需要進行調(diào)整和平衡，分解、編制月度資金預(yù)算，報集團批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。財務(wù)部門負(fù)責(zé)檢查監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，從可能使公司財務(wù)預(yù)算完成情況產(chǎn)生重大影響的事項中，列出重點監(jiān)控點，隨時跟蹤，掌握進度，及時向預(yù)算執(zhí)行單位了解預(yù)算執(zhí)行情況，向領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等信息。各公司每月25日前上報次月的資金收支計劃，編制費用預(yù)算表、現(xiàn)金流預(yù)算表（詳見附表），同時根據(jù)各公司項目開發(fā)性質(zhì)的不同，編制項目支出預(yù)算明細表（格式根據(jù)各公司業(yè)務(wù)性質(zhì)自制）作為現(xiàn)金流預(yù)算表的附表。報送集團財務(wù)部門匯總后，經(jīng)總裁辦公會審核、董事長批準(zhǔn)后最晚于當(dāng)月最后一個工作日下達各公司執(zhí)行。7、預(yù)算編制要求業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵照合同條款、工作進度等業(yè)務(wù)支出依據(jù)編制預(yù)算，人事行政部門制定人力、行政費用預(yù)算時要本著審慎切實、全面周詳?shù)脑瓌t，認(rèn)真詢價，多方比較。每年、月末，各預(yù)算編制單位需對所上報預(yù)算執(zhí)行情況做出評估，于次年1月31日前、次月15日前編制出上年、上月預(yù)算實際執(zhí)行情況對照表。對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的項目需在預(yù)算執(zhí)行情況對照表中作專項說明，預(yù)算編制申報、執(zhí)行單位應(yīng)查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議，評估結(jié)果由財務(wù)部門匯總后上報集團。年度決算尚需報集團總裁辦公會討論后上報董事會審議。凡已列入年度、月度預(yù)算的業(yè)務(wù)類支出和日常費用開支，由部門申報，財務(wù)部門復(fù)核，經(jīng)有權(quán)審批人審批后，予以辦理。凡未列入年度、月度財務(wù)預(yù)算或已列入但超出年度、月度財務(wù)預(yù)算的開支，按組織權(quán)責(zé)手冊的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。預(yù)算編制質(zhì)量要求：為保證預(yù)算的可行性、實用性，各部門應(yīng)本著務(wù)實、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度編制計劃，以免占用公司資金，影響公司經(jīng)營效果。對經(jīng)查實虛報費用預(yù)算的各公司總經(jīng)理及部門責(zé)任人在績效考核中給予減分處理。每年6月中旬，財務(wù)部門應(yīng)組織各公司對其財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行評審。對于必須調(diào)整的財務(wù)預(yù)算項目，應(yīng)由預(yù)算申報和執(zhí)行部門提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行匯總、分析，集中調(diào)整下半年度財務(wù)預(yù)算方案，報經(jīng)集團總裁辦公會及董事會逐級審議批準(zhǔn)，然后下達執(zhí)行。附表：1、（月度）費用預(yù)算表百悅集團費用預(yù)算表編制單位：預(yù)算時間：2011年月序號費用類別費用類別費用明細上月預(yù)算執(zhí)行情況本月計劃預(yù)算數(shù)實際完成數(shù)差異數(shù)差異原因預(yù)算數(shù)1管理費用行政辦公費用辦公費2房屋租賃水電燃氣物管費3保潔費用4電話及網(wǎng)絡(luò)通訊費用5差旅費6業(yè)務(wù)招待費費7會務(wù)費8公務(wù)車費用單位：（元）9①汽油費10②汽車保險費11③維修保養(yǎng)費12④其他費用13工商、稅務(wù)注冊\年檢費14驗資費用15審計評估費16律師費、訴訟費17顧問、咨詢費18稅務(wù)代理費19印花稅等(管理費用核算稅金項目)20低值易耗品21其他23小 計24人事管理費用工資性費用25①人員工資26②醫(yī)保/社保/住房公積金27③交通補貼28④通訊補貼29⑤節(jié)日及生日禮品費用30招聘費用31員工教育及培訓(xùn)費用32員工拓展訓(xùn)練及活動費33員工工裝費34其他費用35小 計40管理費用合計41資產(chǎn)購置費用設(shè)備購置42辦公家具43車輛購置44其他費用45資產(chǎn)購置費計46財務(wù)費用利息支出47銀行手續(xù)費48財務(wù)費用合計49營銷費用策劃設(shè)計費50會務(wù)費51辦公租賃費52廣告宣傳費53產(chǎn)權(quán)稅費54人工費用55運輸費56倉儲費57差旅費58通訊費59業(yè)務(wù)招待費60其他61營銷費用合計62各公司承擔(dān)的董事/監(jiān)事專項費用費用63借款64專項費用合計總計注：請勿任意添加行，以便匯總核算。各公司可根據(jù)情況另行編制費用類別明細以便集團公司逐項核定。附表2：2011年現(xiàn)金流預(yù)算報表金額編制單位：單位:萬元行號月度123456789合計期初現(xiàn)余額房產(chǎn)項銷售計項目1項目2自有物租金計項目1項目2其它回小計房產(chǎn)項現(xiàn)金入合計其它收入土地分利轉(zhuǎn)移支回款代墊款項工程項管理費地產(chǎn)項現(xiàn)金入合計酒業(yè)銷回款物業(yè)營回款經(jīng)營現(xiàn)流入計拆遷項支出項目1項目2市政道工程出項目1項目2配套項工程出項目1項目2功能項工程出項目1項目2安居工支出功能配項目出地產(chǎn)項現(xiàn)金出合計房產(chǎn)在項目程支小計項目1項目2房產(chǎn)完項目程支小計項目1項目2房產(chǎn)擬備項支出計項目1項目2房產(chǎn)工現(xiàn)金出合計項目1項目2土地款計報建費契稅工資性出管理費用銷售費用稅金及加利息及款費用生產(chǎn)性料采支出代墊款項其它支總計其他支合計當(dāng)月信凈增加新增貸款歸還貸款月末余額合計五、貨幣資金管理準(zhǔn)則1、目的為了加強公司貨幣資金管理，建立、健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，保障其安全完整、提高周轉(zhuǎn)速度、效益，特制定本準(zhǔn)則。2、適用范圍本準(zhǔn)則適用百悅置業(yè)公司及所有成員公司。本準(zhǔn)則遵從《會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《現(xiàn)金管理條例》、《支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)。3、術(shù)語與定義本準(zhǔn)則所稱貨幣資金是指公司生產(chǎn)經(jīng)營資金在循環(huán)周轉(zhuǎn)過程中，停留在貨幣形態(tài)的資金，包括：現(xiàn)金；銀行存款；其他貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。4、貨幣資金日常管理公司的一切貨幣資金收支業(yè)務(wù)均由財務(wù)部門管理，非特別授權(quán)或委托，其他部門不得辦理貨幣資金收支結(jié)算。貨幣資金收支業(yè)務(wù)，必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，并逐筆、序時登記。按月編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。財務(wù)部門應(yīng)指定專人于次月十五日內(nèi)核對完成上月銀行往來賬，分筆列示未達賬目，并由稽核崗位人員或非出納崗位復(fù)核、核銷。未達賬目原則上不得超過30日以上（含30日），特殊情況未核銷的，必須以書面形式向財務(wù)負(fù)責(zé)人說明形成原因、處理措施。庫存現(xiàn)金實行限額管理。庫存限額標(biāo)準(zhǔn)由各公司財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要申請，每年末報經(jīng)集團財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)核定下一年度的庫存現(xiàn)金限額；如經(jīng)營情況變化需調(diào)整庫存現(xiàn)金限額的，須上報集團財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后調(diào)整。超過限額的庫存現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，不得任意“坐支”、“白條”沖抵庫存現(xiàn)金；不得帳外保管現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金、外幣、有價證券等必須做到日清月結(jié)，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)指定專人定期、不定期監(jiān)盤，編制《現(xiàn)金盤點表》、《有價證券盤點表》。印鑒分離保管，按照不相容崗位分離的原則，財務(wù)印鑒應(yīng)分由不同人員管理，公司財務(wù)專用章由集團指定專人保管，公司法定代表人名章由各公司財務(wù)經(jīng)理保管，嚴(yán)禁由同一人保管全部銀行預(yù)留印鑒章，印鑒使用須遵守《財務(wù)印鑒及支票管理規(guī)定》。銀行開戶、銷戶登記資料、預(yù)留銀行印鑒卡以及內(nèi)部的開戶、銷戶審批資料應(yīng)指定專人（原則上為出納）保管，并根據(jù)會計檔案制度的相關(guān)規(guī)定納入會計檔案統(tǒng)一管理?？瞻字表氃O(shè)立備查簿，登記購買、領(lǐng)用、注銷事項。銀行票據(jù)作廢應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根一起作為重開支票附件保存于會計憑證后，并在支票登記簿上注明保存憑證號。支票遺失由支票領(lǐng)用人按有關(guān)規(guī)定辦理掛失手續(xù)。財務(wù)部門不定期檢查已用、未用支票。銀行存款賬戶的開立、銷戶由集團財務(wù)中心統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)安排；出納應(yīng)及時清理不使用的、長期閑置的銀行存款賬戶，報集團財務(wù)中心批準(zhǔn)后予以銷戶，并通知賬戶使用單位。賬戶使用應(yīng)遵守：嚴(yán)禁將本單位賬戶借給個人或外單位進行資金劃轉(zhuǎn)。開、銷戶資料、預(yù)留銀行印鑒卡等作為重要文件，任何人借用必須報經(jīng)集團總裁批準(zhǔn)。5、貨幣資金內(nèi)控規(guī)定貨幣資金業(yè)務(wù)實行錢、帳分管，出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記。收款業(yè)務(wù)由會計開票（特殊情況下可指定、委托其他專人負(fù)責(zé)），出納收款，嚴(yán)禁出納一人開票、收款。一切現(xiàn)金支付結(jié)算，必須取得合法、有效的票據(jù)或憑證。轉(zhuǎn)賬收、付結(jié)算業(yè)務(wù)必須按開戶行有關(guān)規(guī)定由出納辦理，銀行結(jié)算憑證應(yīng)在交易完成三日內(nèi)及時取得；銀行對賬單由出納按月及時取得，會計核對編制調(diào)節(jié)表。支付結(jié)算執(zhí)行授權(quán)審批制度，授權(quán)審批人因事外出不能審批的支付款項，須由本人出具授權(quán)委托書，并將其簽字確認(rèn)的委托書（含OA電子文檔）交財務(wù)部門備查。簽發(fā)票據(jù)所用印章必須由兩個不相容財務(wù)崗位分別保管，嚴(yán)禁一人保管簽發(fā)票據(jù)所使用的全部印章。6、貨幣資金收付規(guī)定貨幣資金收款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門初審并與相關(guān)會計人員核對無誤后，開具結(jié)算票據(jù)或收款通知書（須由公司統(tǒng)一格式并順序編號），出納或收銀憑結(jié)算票據(jù)辦理收款業(yè)務(wù)同時會計人員出具收款收據(jù)，所有發(fā)票、收據(jù)均由會計管理。出納或收銀收款（售房款及定金、物管費、租金、產(chǎn)品貨款等）后需及時形成收款日報表并核對一致后在下班前將大額現(xiàn)金存入公司指定賬戶（零星現(xiàn)金可直接交財務(wù)部出納），并將發(fā)票（收據(jù)）、收款日報表、現(xiàn)金繳款單或進賬單上繳公司財務(wù)部門，分別由會計、出納進行核對并辦理交接并在“收款日報表”上審核簽字（會計需審核結(jié)算票據(jù)的連續(xù)性）。審核完成后需辦理交接手續(xù)，同時返還一份給項目“票據(jù)監(jiān)管員”（或財務(wù)人員）作為上交回款依據(jù)、備查留存。收取的POS款項，應(yīng)逐筆與相關(guān)銀行進行對帳，保證款項正確無誤、及時到帳。出現(xiàn)差異的，應(yīng)及時查明原因，并跟蹤處理。節(jié)假日或正常工作日以外收取的現(xiàn)金，必須每日存入專用儲蓄存折，銀行上班一日內(nèi)，即由出納員轉(zhuǎn)存公司指定賬戶。專用儲蓄存折由財務(wù)部門報經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一批準(zhǔn)開立，密碼與存折必須分離管理，賬戶密碼由財務(wù)部門指定專人保管，不得隨意銷戶、更換，現(xiàn)場使用人員只存不取。專用儲蓄賬戶利息必須如實上交公司，每次更換存折或銷戶前應(yīng)將使用過的存折復(fù)印后交回財務(wù)部門核銷。項目銷售現(xiàn)場不得保存現(xiàn)金，由于特殊原因而未存入公司指定賬戶的銷售款，由財務(wù)部門安排妥善保管，并于次日上午12：00前繳存公司指定賬戶。除零星款項、農(nóng)副產(chǎn)品購買支付外，其他經(jīng)營支付均應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的形式。下列款項由銀行以特種支票形式劃出資金，出納員應(yīng)及時與銀行核對支付款項內(nèi)容及金額。還貸本金及貸款利息；本公司委托銀行直接支付的手機費、電話費等；供電局、自來水公司直接委托銀行收取的電費、水費等；購買現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票的工本費、手續(xù)費；開具資金存款證明手續(xù)費；詢證函手續(xù)費。上述項費用可由財務(wù)部門直接根據(jù)銀行相關(guān)單據(jù)入賬，無需另行履行費用報銷流程。支付外單位款項必須按合同、協(xié)議約定開戶行、賬號結(jié)算；收款單位委托支付至合同約定外賬戶的，應(yīng)由其派人攜帶合同約定單位發(fā)票、付款委托書原件（應(yīng)載明經(jīng)辦人姓名、委托事項、委托時間、收款金額等）、受托人身份證前來辦理，本公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員應(yīng)予以協(xié)同，并確認(rèn)委托人、受托人身份的真實性；支票簽領(lǐng)（或現(xiàn)金簽領(lǐng)）必須由外單位的經(jīng)辦人負(fù)責(zé)簽字。委托書（單位委托的）、身份證復(fù)印件（個人委托的）、受托人身份證復(fù)印件需加蓋委托單位公章作為付款原始憑證附件。對公（即往來法人客戶）支付原則上應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，特殊原因須要支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票的，應(yīng)經(jīng)各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理；對私（即往來個人）除支付員工工資、津貼、電話費、小車費、差旅費、稿費、節(jié)日費、個人勞務(wù)報酬、各種勞保、福利費性支出以及1000元以下的零星開支可以直接用現(xiàn)金開支外，其他各種款項的支付必須使用現(xiàn)金支票。公司內(nèi)部人員領(lǐng)取現(xiàn)金時，財務(wù)人員應(yīng)要求其本人簽收。外單位人員領(lǐng)取現(xiàn)金時，需由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員協(xié)同確認(rèn)領(lǐng)款人的身份及相關(guān)審批資料，領(lǐng)取金額超過1萬元的，提供領(lǐng)款人身份證復(fù)印件，并簽收蓋指模。不允許簽發(fā)空白支票、遠期支票。各部門、項目公司因工作需要備用金的，提出書面申請報有權(quán)審批人同意后，憑批準(zhǔn)文件辦理借款。所有收、付款業(yè)務(wù)的原始憑單必須加蓋相應(yīng)的“附件”、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”印章。項目現(xiàn)場銷售退款，客戶提出申請，由營銷中心經(jīng)辦人辦理請款及審批手續(xù)，再由出納支付。內(nèi)部人員負(fù)責(zé)辦理付款業(yè)務(wù)，無論票面金額的大小，均必須在票據(jù)背面注明“不得背書轉(zhuǎn)讓”字樣。7、貨幣資金安全管理建立、完善貨幣資金安全防范措施，資金保管現(xiàn)場應(yīng)具備必要的保險柜、紅外線、防護網(wǎng)具、攝像頭等器具，必要時安排專人守護。出納存、取大額款項須派專車接送，并由保安人員全程陪同。為保障銷售現(xiàn)場貨幣資金安全要求，開盤前，財務(wù)部門應(yīng)從方便客戶交款和資金安全角度檢查辦公場所、驗鈔機、POS機等設(shè)施設(shè)備，及時規(guī)避安全隱患，確保收款工作正常運行。銷售現(xiàn)場實行收支兩條線，不得以任何形式坐支現(xiàn)金，項目現(xiàn)場需要報銷的一切費用、退還客戶的各種款項必須按程序報批后集中到公司財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。其中：各項保證金的退由業(yè)務(wù)部門提出申請，并與財務(wù)部門核對賬目，確保各種欠費全部結(jié)清和手續(xù)了結(jié)，在取得相關(guān)票據(jù)（原收據(jù)“客戶聯(lián)”或?qū)Ψ介_具的有效收據(jù)）后，由領(lǐng)款人簽字后辦理退款。8、網(wǎng)上銀行交易規(guī)定網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)由財務(wù)中心統(tǒng)一批準(zhǔn)開通。因業(yè)務(wù)需要開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的由各公司財務(wù)部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后予以實施。系統(tǒng)密匙（USBKEY）、電子證書、IC卡是辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的工具，視同財務(wù)印鑒章管理，未經(jīng)財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)同意，不得擅自轉(zhuǎn)交他人保管、使用。電子證書遺失、被盜、密碼遺失、遺忘或被他人知悉，須立即通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)“注銷”功能予以注銷并領(lǐng)取新證與密碼。網(wǎng)上銀行系統(tǒng)開通協(xié)議、網(wǎng)上銀行客戶服務(wù)申請表及其附表應(yīng)由財務(wù)檔案管理人員負(fù)責(zé)登記、保管，未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自攜帶外出。嚴(yán)禁在非辦公地點使用任何網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)；使用網(wǎng)上銀行支付功能的設(shè)備必須安裝正版殺毒軟件與更新病毒庫。網(wǎng)上銀行操作人員不得向無關(guān)人員泄露交易信息。網(wǎng)上銀行交易嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)管理，至少設(shè)置錄入員、復(fù)核員、業(yè)務(wù)主管三個崗位，各崗位人員應(yīng)獨立設(shè)置、保管操作密碼，不得相互兼職，嚴(yán)禁一人兼任多個崗位，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)主管、系統(tǒng)維護安裝人員參與任何支付操作。對于系統(tǒng)初次賦予的密碼必須更換，每隔兩個月更換一次密碼。系統(tǒng)崗位職責(zé)表系統(tǒng)崗位操作人職責(zé)權(quán)限錄入員出納員負(fù)責(zé)上行付容入詢查詢錄、正復(fù)核員財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定員負(fù)責(zé)復(fù)審請款手續(xù)、支付內(nèi)容，提交系統(tǒng)執(zhí)行支付，并打印交易記錄審核、查詢、打印、執(zhí)行授內(nèi)賬業(yè)務(wù)管非上人員負(fù)責(zé)系統(tǒng)人員權(quán)限設(shè)定、日志查詢系統(tǒng)操作人員維護、審核通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)結(jié)算時，錄入員必須依據(jù)經(jīng)審批的付款審批單錄入結(jié)算信息，復(fù)核員復(fù)核后，方可向銀行發(fā)出交易指令，交易完成應(yīng)及時查詢，打印交易單據(jù)，確保交易正確成功。復(fù)核員每日結(jié)賬時，必須核對網(wǎng)上銀行交易款項，防止重付、錯付。銀行回單取得由出納（錄入員）登記《銀行回單簽收表》，并向會計人員移交單據(jù)。錯誤處理。由于操作、系統(tǒng)故障及銀行方面原因造成的支付錯誤，在確認(rèn)當(dāng)日以書面形式通知銀行并報財務(wù)負(fù)責(zé)人，說明錯誤的可能原因、賬號、金額等情況，跟蹤銀行處理結(jié)果，并根據(jù)銀行回復(fù)做出相應(yīng)調(diào)整。9、獎罰條款對違反本準(zhǔn)則的，視情節(jié)輕重對直接責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人處以50-500元經(jīng)濟處罰；由于責(zé)任人的過錯給公司造成財產(chǎn)損失的，由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟賠償，或追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。六、資金調(diào)撥作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程1、目的為確保資金的有效調(diào)配使用，規(guī)范公司及其控股公司之間的資金調(diào)撥管理工作，明確資金調(diào)撥工作的職責(zé)分工，特制定本作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程。2、適用范圍本作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程適用于集團內(nèi)部賬戶間、集團與控股公司之間、控股公司相互之間的資金調(diào)撥管理。3、術(shù)語和定義資金調(diào)撥管理是百悅集團作為控股公司在提高資金運用效率的同時確保資金的安全，防止資金出現(xiàn)短缺風(fēng)險的行為。4、職責(zé)集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)規(guī)劃資金調(diào)撥并組織實施。各公司財務(wù)部負(fù)責(zé)具體實施資金調(diào)撥并進行賬務(wù)處理。5、工作程序出納根據(jù)《內(nèi)部資金調(diào)度通知單》及《內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單》實施資金調(diào)撥。會計根據(jù)《內(nèi)部資金調(diào)度通知單》及《內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單》及銀行轉(zhuǎn)賬單進行會計賬務(wù)處理。在百悅集團不同子公司之間調(diào)撥資金的，在核算上均以百悅集團為委托單位。百悅集團根據(jù)《內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單》其中一聯(lián)，以委托人名義對往來雙方進行掛賬處理，其余兩聯(lián)由子公司分別據(jù)以入賬，各子公司原則上均對集團掛賬不相互掛賬。6、附件1、《內(nèi)部資金調(diào)度通知單》（一式兩聯(lián)）2、《內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單》（一式三聯(lián)）附件1內(nèi)部資金調(diào)度通知單年月日資金調(diào)度事由：期限資金調(diào)出單位：資金調(diào)入單位：開戶銀行賬號開戶銀行賬號調(diào)度金額大寫：億千百十萬千百十元角分￥執(zhí)行調(diào)度時間： 年 月 日業(yè)務(wù)需求部門：集團財務(wù)負(fù)責(zé)人：執(zhí)行部門：財務(wù)中心經(jīng)辦人：部門負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：部門負(fù)責(zé)人：附件2公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單年月日內(nèi) 容 摘 要金 額仟佰拾萬仟佰拾元角分總計金(大寫)委托單:付款單位:收款單位:會計:出納:會計:出納:會計:七、備用金管理作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程1、目的為便于公司業(yè)務(wù)開展，加強借款及費用報銷管理，根據(jù)國家《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等相關(guān)制度，結(jié)合公司日常運作要求，特制定本作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程。2、適用范圍本作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程適用于集團及各子公司各部門因業(yè)務(wù)需求向財務(wù)部門辦理借款的相關(guān)事項的管理。3、術(shù)語和定義備用金：是指定額備用金及部門臨時性業(yè)務(wù)借款。定額備用金：是指公司根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)需要核定借用的日常工作周轉(zhuǎn)金。部門臨時性借款：是指無定額備用金的部門發(fā)生臨時性業(yè)務(wù)支出或有定額備用金的部門發(fā)生超過本單位備用金使用范圍的業(yè)務(wù)支出，需要辦理的借款。應(yīng)盡量減少使用現(xiàn)金借款，提倡以支票或匯款方式借款。4、工作程序定額備用金管理定額備用金申請因部門日常工作需要，在每年1月份各部門應(yīng)根據(jù)本年工作情況，申請本年度的定額備用金。需求部門經(jīng)辦人須填寫《備用金請款單》，在用途一欄注明“定額備用金”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，按公司規(guī)定報有權(quán)審批人審批核準(zhǔn)。因業(yè)務(wù)需要年度中需增加的定額備用金的部門，應(yīng)在“備用金請款單”用途欄中注明原批準(zhǔn)額度。定額備用金使用：定額備用金應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定的開支范圍使用，發(fā)生支出時及時報銷補足。定額備用金銷賬：公司所有部門定額備用金必須在當(dāng)年12月31日前結(jié)清，次年再重新核算定額備用金額度，辦理借款手續(xù)。部門臨時性借款管理部門臨時性借款申請：需要借備用金的部門，應(yīng)由指定的備用金管理人員或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫《備用金請款單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，按公司規(guī)定報有權(quán)審批人審核核準(zhǔn)。部門臨時性借款支付：財務(wù)部門根據(jù)審批后的《備用金請款單》辦理款項支付，同時對借款經(jīng)辦人進行掛帳處理。部門臨時性借款銷賬：借款經(jīng)辦人在財務(wù)部門借款后，原則上應(yīng)于一月內(nèi)結(jié)清報銷手續(xù)。經(jīng)辦人員在借款當(dāng)月取得報銷憑據(jù)且該憑據(jù)與原《備用金請款單》的內(nèi)容、金額均一致時，經(jīng)辦人員憑報銷憑據(jù)至財務(wù)部門銷賬。經(jīng)辦人員取得的報銷憑據(jù)超期或報銷憑據(jù)與原《備用金請款單》的內(nèi)容、金額不一致時，應(yīng)將取得的報銷憑據(jù)作為附件，重新填制“費用報銷單”（“費用報銷單”必須注明“沖XX人借款“及“借款金額”）。用于銷賬的“費用報銷單”根據(jù)公司規(guī)定報有權(quán)審批人審批，然后交財務(wù)部門銷賬。備用金的日常監(jiān)督財務(wù)部門對借用備用金一律按借款經(jīng)辦人掛帳處理，并按應(yīng)收款項予以管理。若發(fā)生人員變動，特別是因公司內(nèi)部進行的崗位、部門調(diào)整引起的人員變動，在工作移交時，將按應(yīng)收款催收責(zé)任辦理交接，并在財務(wù)部門辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)于每月25日對掛帳借款進行清理，對超期借款發(fā)催款通知。因特殊原因一月內(nèi)不能辦理還款、報銷手續(xù)的，借款人應(yīng)在催款單上注明原因，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，次月10日前將原件交人事部門、復(fù)印件交財務(wù)部門備案。如無特殊原因不按時銷帳的，在辦清銷帳手續(xù)前暫緩發(fā)放經(jīng)辦人當(dāng)月工資。八、子公司財務(wù)管理程序1、目的為了加強對子公司的財務(wù)管理，規(guī)范子公司的財務(wù)行為，促使子公司財務(wù)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及百悅公司相關(guān)財務(wù)制度，特制定本程序。2、適用范圍本程序適用于百悅公司下屬的各級子公司的財務(wù)管理。3、術(shù)語和定義本程序中的子公司是指由百悅集團直接、間接投資設(shè)立的，具有法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任的公司。4、職責(zé)集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)對下屬各級子公司進行財務(wù)管理和監(jiān)督。5、工作程序管理原則在統(tǒng)一子公司財務(wù)政策的基礎(chǔ)上，建立集中、集權(quán)的財務(wù)管控模式，通過對制度流程輸出、人事管理、資金運作、財務(wù)審批授權(quán)等管理業(yè)務(wù)手段實現(xiàn)對子公司的統(tǒng)一財務(wù)管理和監(jiān)督；子公司會計核算及財務(wù)管理制度、流程應(yīng)依據(jù)集團的制度流程建立并報集團審批、備案。在統(tǒng)一子公司財務(wù)管理，集中財務(wù)信息的基礎(chǔ)上，帶領(lǐng)基層財務(wù)組織，在公司經(jīng)營管理中更好地發(fā)揮財務(wù)服務(wù)、管理控制、內(nèi)部監(jiān)督的作用。人事管理建立垂直的人事管理機制，子公司財務(wù)管理架構(gòu)、職責(zé)定位、人員配備標(biāo)準(zhǔn)由集團財務(wù)中心確定，財務(wù)負(fù)責(zé)人由集團財務(wù)中心直接委派。子公司財務(wù)人員（財務(wù)負(fù)責(zé)人除外）由子公司統(tǒng)一進行招聘，但必須符合集團財務(wù)中心對財務(wù)專業(yè)人員的任職要求和標(biāo)準(zhǔn)，并報經(jīng)集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可正式錄用。子公司財務(wù)人員工資薪酬由子公司負(fù)擔(dān)，財務(wù)負(fù)責(zé)人薪資標(biāo)準(zhǔn)的確定與調(diào)整，應(yīng)上報集團財務(wù)中心。子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人接受集團財務(wù)中心的業(yè)務(wù)管理和檢查監(jiān)督，同時為所在單位提供工作支持、配合、協(xié)調(diào)，其工作業(yè)績和管理績效接受集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)人和所在單位負(fù)責(zé)人的考評，子公司的財務(wù)人員對其財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，接受其管理和領(lǐng)導(dǎo)。子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人接受集團財務(wù)中心和所在單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)、雙向考核，績效考評子公司占40%、集團財務(wù)中心占60%。子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人原則上每三年輪換一次。子公司財務(wù)人員的專業(yè)知識、職業(yè)素養(yǎng)和繼續(xù)教育，由集團財務(wù)中心統(tǒng)一組織安排。核算管理子公司財務(wù)軟件的選用、核算帳套的開通、財務(wù)信息平臺的搭建和使用，由集團財務(wù)中心統(tǒng)一安排確定。子公司的會計核算業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和集團財務(wù)中心制定的相應(yīng)制度執(zhí)行。子公司的財務(wù)內(nèi)控管理業(yè)務(wù)，可根據(jù)集團財務(wù)中心下發(fā)的管理程序、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、流程以及管理辦法，結(jié)合子公司的實際情況，制定具體的管理辦法和實施細則，如：差旅費、保證金、備用金等管理辦法，報集團財務(wù)部門審批或備案后執(zhí)行。資產(chǎn)管理子公司貨幣資金的管理和監(jiān)督，要嚴(yán)格按照集團財務(wù)中心相關(guān)制度執(zhí)行，在規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額內(nèi)使用現(xiàn)金，根據(jù)集團財務(wù)中心的審批意見辦理銀行帳戶的開戶、銷戶手續(xù)。子公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理和監(jiān)督，要嚴(yán)格按照集團財務(wù)中心相關(guān)制度執(zhí)行：新增辦公類資產(chǎn)嚴(yán)格按照公司授權(quán)管理規(guī)定審批購買，資產(chǎn)報廢、處置，在經(jīng)人事行政部門、審計監(jiān)察部鑒定后，報經(jīng)所在公司授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后實施處理，對于超過所在公司管理權(quán)限的，報經(jīng)集團審批后處理，同時應(yīng)根據(jù)集團財務(wù)中心要求每半年與人事行政部門共同組織開展一次固定資產(chǎn)的清理和盤點，及時對資產(chǎn)的使用、運行情況進行反映和監(jiān)督；其他房屋、建筑物等資產(chǎn)嚴(yán)格按照集團該類資產(chǎn)管理規(guī)定建立相應(yīng)的財務(wù)管理制度及流程。子公司往來款的管理和監(jiān)督，要嚴(yán)格按照集團相關(guān)制度執(zhí)行，原則上所有子公司均與百悅集團掛賬，子公司間相互不掛賬，并由集團財務(wù)中心每半年組織開展一次往來款的清理和清查，嚴(yán)格按照公司授權(quán)管理規(guī)定進行呆、壞帳的報批、核銷處理。原則上各子公司無權(quán)自行決定長期股權(quán)、債權(quán)投資、買賣股票及其他有價證券等對外長期、短期投資行為，均應(yīng)由集團財務(wù)中心根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)統(tǒng)一安排。稅務(wù)管理必須嚴(yán)格執(zhí)行各項稅收管理規(guī)章制度，并可根據(jù)自身開發(fā)經(jīng)營特點制訂稅收會計核算、稅收管理實施細則、管理辦法。子公司的稅收計算、申報、解繳、統(tǒng)計等常規(guī)業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)及集團財務(wù)中心制定的管理制度執(zhí)行。子公司的稅收政策優(yōu)惠爭取、審批、備案、所得稅匯算審核以及稅務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)、維護，由子公司財務(wù)部自行開展，集團財務(wù)中心給予全方位的支持和指導(dǎo)。各子公司應(yīng)依據(jù)月度稅費的支付、繳納計劃，按月上報預(yù)算，經(jīng)集團審批后執(zhí)行。資金管理子公司的資金管理納入百悅公司統(tǒng)一的資金預(yù)算管理體系，由集團財務(wù)中心統(tǒng)一進行管理和調(diào)度。子公司的資金管理嚴(yán)格實行收、支兩條線，收入納入專項賬戶管理、支出根據(jù)集團財務(wù)中心核定的資金月度（周）計劃、付款進度，由集團財務(wù)中心統(tǒng)一調(diào)撥或從指定專戶資金中開支。子公司每日向集團財務(wù)中心報送銀行存款日報表，反映公司各個銀行帳戶的收支、節(jié)余以及大額收支情況，以便集團財務(wù)中心進行資金的統(tǒng)籌安排和運作。每周向集團財務(wù)中心報送重大收支明細，集中反映過去一周的大額收支情況。子公司因流動資金不足或有其他專項需求（如儲備土地、歸還貸款等），由財務(wù)部提出書面申請經(jīng)總部集團財務(wù)中心批復(fù)后，由集團財務(wù)中心統(tǒng)一進行資金的調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)。子公司按月、年度預(yù)測本公司的資金流動情況，月度資金計劃于每月25日之前向集團財務(wù)中心報送，確保公司的現(xiàn)金流安全、穩(wěn)定。子公司根據(jù)集團財務(wù)中心核定的月度資金計劃，對資金計劃執(zhí)行過程進行管理和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)、分析。子公司應(yīng)根據(jù)項目基本條件和規(guī)模擬定項目融資方案，內(nèi)容包括項目融資渠道、融資條件、項目融資銀行以及項目按揭銀行的選擇等，報集團財務(wù)中心審批后實施。子公司應(yīng)按規(guī)定時間向總部集團財務(wù)中心報備銀行存款日報表、應(yīng)收帳款預(yù)警匯總表、按揭情況匯兌表、信貸資金及抵押明細表。督導(dǎo)管理集團財務(wù)中心及直屬公司財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)安排專人對各子公司的財務(wù)業(yè)務(wù)進行管理、咨詢和指導(dǎo)，以便逐漸提高各子公司財務(wù)管理質(zhì)量和團隊建設(shè)水平。子公司的財務(wù)、稅務(wù)管理體系的建立，由集團財務(wù)中心協(xié)助進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理咨詢。集團財務(wù)中心建立財務(wù)核算業(yè)務(wù)監(jiān)督機制，不定期對子公司會計核算、帳務(wù)處理、稅務(wù)管理、報表編制以及制度執(zhí)行等進行監(jiān)督和檢查。子公司財務(wù)工作應(yīng)納入集團財務(wù)中心專項工作計劃管理，并對執(zhí)行情況接受跟蹤、檢查。集團財務(wù)中心建立工作匯報機制，子公司發(fā)生重大的財務(wù)收支、財務(wù)決策事項、財稅審計、檢查、財務(wù)規(guī)章制度的制定、變化、重要的財務(wù)專項管理活動等應(yīng)及時向集團財務(wù)中心進行匯報。登記管理子公司在設(shè)立時，由集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)安排辦理銀行驗資、基本帳戶的開立、驗資報告的出具。在工商手續(xù)辦理完成、公司正式成立后集團財務(wù)中心要盡快安排稅務(wù)關(guān)系的建立，了解公司所在地稅收政策，并辦理稅務(wù)登記證、發(fā)票準(zhǔn)購證；子公司管理的項目在開發(fā)、經(jīng)營結(jié)束后，子公司如不再需要繼續(xù)運行，由各子公司財務(wù)部門自行清算，并將清算結(jié)果報集團相關(guān)部門及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理銀行、稅務(wù)注銷以及會計核算帳務(wù)的終結(jié)。九、發(fā)票收據(jù)管理作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程1、目的為了加強對發(fā)票和收據(jù)的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督，保證企業(yè)正常經(jīng)營秩序，特制定本作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程。2、適用范圍本作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程適用于公司的發(fā)票、收據(jù)管理。3、術(shù)語和定義本作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及流程所稱發(fā)票、收據(jù)是指以集團或各子公司為收款單位開具的發(fā)票、收據(jù)，包括以下種類：稅務(wù)局印制的各類專用發(fā)票，包括：銷售不動產(chǎn)發(fā)票、租賃業(yè)發(fā)票、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票、定額停車發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售發(fā)票等。財務(wù)中心統(tǒng)一印制的收據(jù)。財政部印制的非經(jīng)營性結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)、非稅收入統(tǒng)一票據(jù)。4、職責(zé)集團財務(wù)中心及各公司財務(wù)部是發(fā)票及收據(jù)的歸口管理部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé)發(fā)票及收據(jù)的申請印制、領(lǐng)購、保管、發(fā)放、回收、稽核、繳銷、發(fā)票使用權(quán)限的批準(zhǔn)、提出相關(guān)領(lǐng)銷存臺賬的建議及督導(dǎo)管理等工作。行政部門負(fù)責(zé)按財務(wù)部門提出的需求數(shù)量和格式，統(tǒng)一印制自制收據(jù)，印制后交財務(wù)部門保管。發(fā)票及收據(jù)的使用部門包括各公司營銷中心及各公司財務(wù)部門，負(fù)責(zé)按規(guī)定及業(yè)務(wù)內(nèi)容等準(zhǔn)確申請、真實使用發(fā)票或收據(jù)。使用門發(fā)票類業(yè)務(wù)容管理求集團務(wù)中心、子公司財務(wù)部子公營銷中心訂本收、他服務(wù)業(yè)票租業(yè)發(fā)票、經(jīng)性據(jù)保證、人款、廣告、金財政扶持、他款等按需領(lǐng)發(fā)票按規(guī)定督使管期發(fā)票據(jù)收、發(fā)、情；具畢及時回銷；辦理票稅局繳手續(xù)。自制訂收據(jù)銷售動發(fā)票收取款定及產(chǎn)權(quán)稅等收用售房款保管具畢及訂成項結(jié)束后時回務(wù)心銷。提前周出用求便購格按文件定具使、管、5、工作程序發(fā)票及收據(jù)的購買、印制財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)實際需要，按業(yè)務(wù)區(qū)屬分區(qū)辦理《發(fā)票準(zhǔn)購證》，并根據(jù)實際使用需求核定所需購買或印制的發(fā)票的種類及數(shù)量。公司發(fā)票的購買、印制應(yīng)按以下規(guī)定辦理：專用發(fā)票的購買由使用部門提前一周提出使用申請，財務(wù)部門憑《發(fā)票準(zhǔn)購證》，向主管稅務(wù)機關(guān)（非經(jīng)營性收據(jù)向財政局）申請領(lǐng)購或印制，購回的發(fā)票經(jīng)專管員清點驗收后填制《發(fā)票（非經(jīng)營性收據(jù)）管理登記簿》進行登記管理。自制收據(jù)統(tǒng)一由使用單位提出需用數(shù)量、種類，財務(wù)部門匯總后統(tǒng)一向人事行政部門提出印制格式及需求數(shù)量等，印制后由財務(wù)部門統(tǒng)一驗收保管并填制《收據(jù)管理登記簿》。自制收據(jù)原則上每年只印制一次。公司其他業(yè)務(wù)部門禁止私自印制、購買、使用發(fā)票、收據(jù)。發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)用各使用單位需要領(lǐng)用專用發(fā)票或自制收據(jù)的人員（原則上為指定人員），應(yīng)填制《發(fā)票收據(jù)領(lǐng)用申請單》，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字后到財務(wù)部門專管員處領(lǐng)取，領(lǐng)取時具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人須在《發(fā)票（非經(jīng)營性收據(jù)）管理登記簿》或《收據(jù)管理登記簿》上簽字。各使用單位根據(jù)實際需用量領(lǐng)取發(fā)票收據(jù)，發(fā)票領(lǐng)用同時必須對已領(lǐng)用發(fā)票收據(jù)進行核銷后（可有一定存量票據(jù)），方能再次申請領(lǐng)用。發(fā)票收據(jù)在領(lǐng)用之前，原則上不得預(yù)先加蓋有關(guān)財務(wù)印鑒。特殊情況需提前加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的，應(yīng)在填寫領(lǐng)用發(fā)票申請時予以注明，經(jīng)批準(zhǔn)在領(lǐng)取發(fā)票收據(jù)后登記加章。發(fā)票及收據(jù)的保管財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管專用發(fā)票和收據(jù)，并妥善存放在保險柜、檔案柜等安全辦公設(shè)施內(nèi)。財務(wù)部門應(yīng)按公司、分區(qū)屬建立發(fā)票登記簿，按專用發(fā)票和自制收據(jù)的名稱、編號、購買或印制日期、數(shù)量，對發(fā)票及收據(jù)的取得、發(fā)放、核銷情況進行登記。財務(wù)部門應(yīng)安排專人不定期與發(fā)票專管員核對票據(jù)的領(lǐng)取、使用、開具情況，各使用人不得擅自銷毀發(fā)票。集團財務(wù)中心應(yīng)定期或不定期檢查各公司財務(wù)部票據(jù)管理情況。如員工調(diào)動、辭職，必須將發(fā)票、收據(jù)與接交人進行清點，并以書面形式辦理移交，同時通知財務(wù)部門核實備案。財務(wù)部門所領(lǐng)用的非訂本式收據(jù)應(yīng)建立相關(guān)領(lǐng)用、使用、繳銷記錄臺帳《收據(jù)使用登記表》，自行登記，加強監(jiān)管，財務(wù)部門不定期進行檢查。發(fā)票及收據(jù)的使用發(fā)票及收據(jù)使用人在專管員處簽字領(lǐng)取票據(jù)，發(fā)票及收據(jù)領(lǐng)回后啟用前，應(yīng)先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本退回。不需整本領(lǐng)用發(fā)票或收據(jù)但臨時需開具發(fā)票時，發(fā)票使用人需在財務(wù)中心專管員處填寫《臨時開具發(fā)票（收據(jù)）批準(zhǔn)登記表》，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后向?qū)９軉T領(lǐng)取發(fā)票，專管員應(yīng)核實發(fā)票的開具是否與申請單內(nèi)容相符，并及時辦理票據(jù)登記簽收工作。開具發(fā)票時要按號碼順序、規(guī)定的時限、逐聯(lián)、全部聯(lián)次一次性如實開具；填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，大小寫金額相符，注明日期，且必須加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。發(fā)票嚴(yán)禁拆本使用，嚴(yán)禁開具各聯(lián)次金額不一致的發(fā)票。印章管理人、票據(jù)開具人與收款人應(yīng)崗位分離，不得兼任。公司發(fā)票嚴(yán)禁買賣、轉(zhuǎn)借和為他人代開；凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。使用電子計算機開具發(fā)票的，應(yīng)由系統(tǒng)設(shè)置順序編號，除其他要求同訂本式發(fā)票外，還應(yīng)將開具后的存根聯(lián)按順序及時裝訂成冊。各使用單位應(yīng)按規(guī)定的發(fā)票使用范圍開具發(fā)票，嚴(yán)禁混淆種類使用發(fā)票，發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)部門規(guī)定的規(guī)范進行填制，如有不明之處應(yīng)咨詢稅務(wù)主管或稅務(wù)部門的意見。票據(jù)管理人員應(yīng)根據(jù)銷售部經(jīng)辦人員提供的購房客戶的《購房合同》、付樓款的收據(jù)（或銀行開具的《付清按揭款證明》）等證明文件，經(jīng)復(fù)核付清全部房款后開具發(fā)票，并同時開具《付清樓款證明》。對于用“明源銷售軟件”管理的項目，需在明源軟件中登記該房間開具發(fā)票和證明的情況。若客戶《購房收據(jù)》發(fā)生丟失現(xiàn)象，應(yīng)由該房的全部業(yè)主書寫《遺失聲明》，并由銷售部經(jīng)辦人員報銷售部經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部核實后，辦理相關(guān)手續(xù)。發(fā)票開具完畢后，由銷售部經(jīng)辦人員在第一聯(lián)[存根聯(lián)]背后簽字后，領(lǐng)取第二聯(lián)[客戶聯(lián)]及第四聯(lián)[辦證聯(lián)]。其中第二聯(lián)由其轉(zhuǎn)交給客戶；第四聯(lián)由銷售部門辦理房產(chǎn)證使用。若為尚未供完銀行按揭款的客戶，銷售部因辦理《房產(chǎn)證》的需要，要求財務(wù)部協(xié)助開具發(fā)票和《付清樓款證明》的情況下，因此時尚不能取得付清全部樓款的收據(jù)，因此需書面報告并經(jīng)銷售部經(jīng)理及財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，給予辦理。在的情況下開具好發(fā)票后，由銷售部經(jīng)辦人員在第一聯(lián)[存根聯(lián)]背后簽字后，領(lǐng)取第二聯(lián)[客戶聯(lián)]及第四聯(lián)[辦證聯(lián)]。其中第二聯(lián)存于銷售部；第四聯(lián)由銷售部門辦理房產(chǎn)證使用。在的情況下開具好的發(fā)票之第三聯(lián)，由于客戶的交房款收據(jù)暫不能附后，故裝訂時應(yīng)統(tǒng)一將銷售部“提前開具發(fā)票及付清樓款證明之報告”附后。票據(jù)管理員并應(yīng)將存于銷售部的發(fā)票設(shè)立專門的臺帳登記，并定期（至少年末一次）由銷售部核對確認(rèn)。待客戶付清全款，銷售部將收據(jù)收回后，應(yīng)立即交給財務(wù)部登記并保管。發(fā)票的繳銷已開具完畢的發(fā)票，使用單位應(yīng)將每本發(fā)票使用起訖時間，合計開具金額，作廢份數(shù)等使用情況在發(fā)票封面進行記錄，使用人簽字