《財(cái)務(wù)管理》課件

通過財(cái)務(wù)管理提升4S店盈利水平通過財(cái)務(wù)管理提升4S店盈利水平課程內(nèi)容一、總經(jīng)理的職責(zé)二、財(cái)務(wù)管理的重要性三、應(yīng)掌握的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識四、財(cái)務(wù)管理功能描述五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制舉例六、經(jīng)營案例分析課程內(nèi)容一、總經(jīng)理的職責(zé)

總經(jīng)理的職責(zé)

——企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃管理——運(yùn)營管理——企業(yè)文化管理——人力資源管理——財(cái)務(wù)管理——公共關(guān)系管理 總經(jīng)理的職責(zé)——企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃管理財(cái)務(wù)管理的重要性概念：財(cái)務(wù)管理是利用經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)資料，對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行估計(jì)測算，為企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動確立目標(biāo)，制訂方案，編制計(jì)劃。是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資）、資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金）以及利潤分配的管理。財(cái)務(wù)管理的重要性概念：財(cái)務(wù)管理是利用經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)資料，對企業(yè)未來財(cái)務(wù)管理的重要性重要性：財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它通過對資金運(yùn)動和價(jià)值形態(tài)的管理，像血液一樣滲透貫通到企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營等一切管理領(lǐng)域。財(cái)務(wù)管理的重要性重要性：財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用計(jì)劃作用控制作用監(jiān)督作用資本運(yùn)營作用財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用計(jì)劃作用財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用

計(jì)劃作用對未來的財(cái)務(wù)指標(biāo)作出估計(jì)和判斷，制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃；通過預(yù)測和分析，找到增收的渠道和節(jié)支的途徑；主要包括：銷售預(yù)測、資金預(yù)測、成本預(yù)測和利潤預(yù)測四個(gè)方面。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用計(jì)劃作用財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用控制作用-----財(cái)務(wù)控制是保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動符合既定目標(biāo)，取得最佳經(jīng)濟(jì)效益的一種方法。有以下幾點(diǎn)：（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作----健全原始記錄，加強(qiáng)定額管理（2）組織財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施----對各項(xiàng)指標(biāo)完成情況的分析，評價(jià)（3）平衡財(cái)務(wù)收支-----平衡支出、降低消耗、節(jié)約開支財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用控制作用-----財(cái)務(wù)控制是保證企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用監(jiān)督作用利用貨幣形式對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動所實(shí)行的監(jiān)督，具體來說就是對資金的籌集、使用、耗費(fèi)、回收和分配等活動進(jìn)行監(jiān)督。例如：通過資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)物資的占用和使用情況。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用監(jiān)督作用財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用資本運(yùn)營作用資本運(yùn)營是企業(yè)管理的最高境界。采用財(cái)務(wù)管理中投資組合選擇原理、資本結(jié)構(gòu)理論等重要方法，將投資、融資和盤活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用資本運(yùn)營作用

總經(jīng)理必須掌握的財(cái)務(wù)基本知識六個(gè)要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤三個(gè)表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（利潤表）、現(xiàn)金流量表總經(jīng)理必須掌握的財(cái)務(wù)基本知識六個(gè)要素一句話解釋六要素資產(chǎn)：由固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等組成；負(fù)債：由流動負(fù)債、長期負(fù)債等組成；所有者權(quán)益：由實(shí)收資本、盈余公積等組成；一句話解釋六要素資產(chǎn)：由固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等組成；一句話解釋六要素收入：由主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等組成；費(fèi)用：由經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等組成；利潤：由營業(yè)利潤扣除各項(xiàng)開支后的項(xiàng)目等組成一句話解釋六要素收入：由主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等組成；一句話解釋三報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益水平的表單損益表反映企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果是否盈利的表單現(xiàn)金流量表反映企業(yè)的現(xiàn)金流動情況和基本現(xiàn)金情況的水平一句話解釋三報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表三個(gè)表三個(gè)表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀方法和技巧實(shí)施步驟方法和技巧解決的問題第一步總體觀察觀察財(cái)務(wù)發(fā)展變化的方向第二步具體項(xiàng)目瀏覽尋找財(cái)務(wù)發(fā)展變化的具體原因第三步計(jì)算相關(guān)財(cái)務(wù)比率檢驗(yàn)公司財(cái)務(wù)的安全性第四步審視和評價(jià)資產(chǎn)項(xiàng)目評估資產(chǎn)的變化能力、成本與市價(jià)、資產(chǎn)的價(jià)值、資產(chǎn)的含水量第五步分析負(fù)債結(jié)構(gòu)研究負(fù)債償還是否與現(xiàn)金流量進(jìn)行了比較好的銜接第六步審視所有者權(quán)益形成及變動的原因第七步關(guān)注受人為因素影響較多的報(bào)表服務(wù)評估對報(bào)表產(chǎn)生的影響資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀方法和技巧實(shí)施步驟方法和技巧解決的問損益表

損益表通常稱作利潤表，是用來解釋企業(yè)的利潤是如何產(chǎn)生的損益表記載企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的收入、成本費(fèi)用和非經(jīng)營性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的是凈利潤（或凈虧損）。損益表遵循的會計(jì)等式：利潤=收入—成本費(fèi)用損益表損益表通常稱作利潤表，是用來解釋企業(yè)的利閱讀損益表的方法和技巧閱讀損益表的方法和技巧損益表損益表現(xiàn)金流量表定義：現(xiàn)金流量表，反映的是公司在某一特定時(shí)期內(nèi)（如季末、年中、年末）現(xiàn)金流進(jìn)、流出及流入凈額狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，它是對資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表（損益表）這二張靜態(tài)報(bào)表的動態(tài)補(bǔ)充。特別提示：我們用的最多的實(shí)際是現(xiàn)金流量日報(bào)表現(xiàn)金流量表定義：現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)報(bào)表作用企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠幫助我們：了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來的發(fā)展?fàn)顩r；準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的困難；采取有效的措施，去解決企業(yè)所面臨的難題；預(yù)測經(jīng)營決策將會給企業(yè)帶來何種財(cái)務(wù)上的影響。財(cái)務(wù)報(bào)表作用企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠幫助我們：

財(cái)務(wù)報(bào)表使用者看什么？報(bào)表使用者不同，關(guān)注的重點(diǎn)也不相同，作為管理者非常有必要了解，以便對癥下藥，解決問題。投資人（老板、股東）：關(guān)心的是經(jīng)濟(jì)效益和資金使用效果以及經(jīng)濟(jì)效益未來增長趨勢。債權(quán)人：了解判斷企業(yè)的償債能力和資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。國家管理部門：稅務(wù)：未交稅金財(cái)政：存貨、長期負(fù)債、對外投資、應(yīng)收補(bǔ)貼款、應(yīng)付工資、未分配利潤工商：實(shí)收資本企業(yè)管理者：考核、分析企業(yè)財(cái)務(wù)、成本狀況、評價(jià)經(jīng)濟(jì)工作總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查明問題存在的原因。提高管理水平，預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景并做出決定。財(cái)務(wù)報(bào)表使用者看什么？報(bào)表使用者不同，關(guān)特別提醒如果你一時(shí)看不懂這三個(gè)表，你一定要求你的財(cái)務(wù)人員給你送報(bào)表時(shí)，附上一份財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告。人不會去做對自己沒有要求的事情要求不做不要求做特別提醒如果你一時(shí)看不懂這三個(gè)表，你一定要求你的財(cái)務(wù)人員給你重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量表一、看企業(yè)有沒有錢現(xiàn)金不足——想辦法二、看企業(yè)有多少錢現(xiàn)金多余——還能干些啥，再投資三、看錢從哪來又到哪去重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量表一、看企業(yè)有沒有錢現(xiàn)金的種類現(xiàn)金的種類關(guān)注現(xiàn)金流量表的原因1、能夠彌補(bǔ)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的不足；2、反映企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈的原因：產(chǎn)品滯銷、材料保存、固定資產(chǎn)擴(kuò)充過渡、負(fù)債太多、賬款收回太慢、營業(yè)發(fā)生虧損、盈余無適當(dāng)保留關(guān)注現(xiàn)金流量表的原因1、能夠彌補(bǔ)資產(chǎn)負(fù)債

企業(yè)現(xiàn)金流量的警示信號1、汽車銷售后收到的現(xiàn)金小于付給奇瑞公司的貨款和員工的工資。2、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金為負(fù)值。這兩種情況都表明你不得不主要靠向外融資度日。3、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金低于稅后經(jīng)營利潤。企業(yè)現(xiàn)金流量的警示信號1、汽車銷售后收到的現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量分析財(cái)務(wù)管理功能描述負(fù)責(zé)公司的營運(yùn)資金的調(diào)撥；審批公司的營運(yùn)費(fèi)用與支出。稅務(wù)籌劃成本管理控制預(yù)算前兩項(xiàng)功能很好理解，不用多言。財(cái)務(wù)管理功能描述負(fù)責(zé)公司的營運(yùn)資金的調(diào)撥；稅務(wù)案例企業(yè)發(fā)月餅應(yīng)該交稅嗎？稅務(wù)案例企業(yè)發(fā)月餅應(yīng)該交稅嗎？稅務(wù)案例稅務(wù)案例稅務(wù)案例稅務(wù)案例稅務(wù)案例稅務(wù)案例稅務(wù)案例稅務(wù)案例稅務(wù)籌劃稅負(fù)的問題：交稅是我們始終要面對的問題，處理的好壞對企業(yè)的影響非常大。對汽車這個(gè)特殊商品來說，基數(shù)大，增值部分小。所以稅務(wù)部門對我們的應(yīng)稅額總也不滿意。所以這個(gè)貓與老鼠的關(guān)系很難平衡好。所以在交稅環(huán)節(jié)應(yīng)該特別注意，交多少？咋樣交？什么時(shí)候交？稅務(wù)籌劃稅負(fù)的問題：稅額銷售數(shù)量時(shí)間理想的稅負(fù)曲線示意圖稅額銷售數(shù)量時(shí)間理想的稅負(fù)曲線示意圖圖表說明一企業(yè)的銷售從無到有，應(yīng)交稅額也從少到多，逐漸增加。隨著時(shí)間的推移，兩條線逐漸走高?；螂S著銷售額的減少而減少。但是這兩者之間的波動是相互對應(yīng)的，之間的變化幅度很小。圖表說明一企業(yè)的銷售從無到有，應(yīng)交稅額也從少到多，逐漸增加。企業(yè)成熟時(shí)理想的狀態(tài)數(shù)量時(shí)間銷售稅額企業(yè)成熟時(shí)理想的狀態(tài)數(shù)量時(shí)間銷售稅額圖表說明二當(dāng)企業(yè)發(fā)展到成熟階段時(shí)，也就是銷量和市占率都達(dá)到一定程度，短期內(nèi)波動不大，加上一段時(shí)期內(nèi)，企業(yè)所承受的稅負(fù)條件也基本保持不變，這時(shí)的銷售額和應(yīng)交稅金基本就是兩條直線。圖表說明二當(dāng)企業(yè)發(fā)展到成熟階段時(shí)，也就是銷量和市占率都達(dá)到一稅額銷售數(shù)量時(shí)間實(shí)際存在的稅負(fù)曲線情況稅額銷售數(shù)量時(shí)間實(shí)際存在的稅負(fù)曲線情況圖表說明三（之一）

但是企業(yè)實(shí)際存在的情況是，第一銷售量不確定，每年的市場都有好有壞，有旺季有淡季。第二是企業(yè)的資金變化，本月錢緊了，就盡量少交或不交。這也是一種調(diào)整。第三是票據(jù)傳遞能否及時(shí)到企業(yè)，也需要相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整，少開用戶發(fā)票來少交稅。所以實(shí)際的交稅曲線應(yīng)該是這樣的。這些應(yīng)該算內(nèi)部因素影響。

圖表說明三（之一）但是企業(yè)實(shí)際存在的情況是，圖表說明三（之二）同時(shí)，交稅金額的變化還要受到稅務(wù)政策變化的影響。比如，專管員說本月任務(wù)沒有完，或者有什么活動，要求本月多交，企業(yè)只能讓步做出相應(yīng)調(diào)整，多繳稅。無論以上咋樣調(diào)整，銷售額和應(yīng)交稅金之間總有一個(gè)相互影響的關(guān)系。圖表說明三（之二）同時(shí)，交稅金額的變化還要受到稅務(wù)政策變化的實(shí)際的交稅額曲線示意圖實(shí)際的交稅額曲線示意圖圖表說明四以我們企業(yè)為例。去年實(shí)際的交稅曲線是這樣的形狀。年初，往往都延續(xù)去年年底的銷售旺季，銷售繼續(xù)火爆。廠里缺貨，進(jìn)貨難，手續(xù)周轉(zhuǎn)也慢，庫存嚴(yán)重不足。而且稅務(wù)部門也要搞開門紅，所以交稅多。4月以后銷售進(jìn)入淡季，廠里開始壓庫，經(jīng)銷商庫存加大，這時(shí)基本就不交稅了。這樣的狀態(tài)要持續(xù)4到5個(gè)月。8、9月開始市場好轉(zhuǎn)，銷量開始提升，就又開始交稅。到年底時(shí)又一個(gè)高潮來到，進(jìn)項(xiàng)稅不夠了，就又交多了。年中因?yàn)閹讉€(gè)月光是報(bào)表不交稅，稅務(wù)就要檢查，企業(yè)也要花費(fèi)。連吃帶拿，對企業(yè)來說也是一種變相的稅負(fù)。如果把檢查費(fèi)用也作為一種稅的話，那圖表就變成以下的形狀。圖表說明四以我們企業(yè)為例。去年實(shí)際的交稅曲線是這樣的形狀。年有因素影響以后的變化圖有因素影響以后的變化圖稅務(wù)籌劃公司成立初期:成長期：剛成立，對外關(guān)系還不成熟，稅務(wù)部門查的多，騷擾的也多，名義是規(guī)范流程，監(jiān)督工作，實(shí)際是吃、拿、卡、要。對內(nèi)進(jìn)貨多，抵扣也就多，銷售少，應(yīng)交稅金也少。如何處理？===認(rèn)證部分，調(diào)整一部分成熟期：就是要針對以上情況進(jìn)行調(diào)整。淡季、旺季、政策影響、資金因素、年頭、年尾進(jìn)行調(diào)整。稅務(wù)籌劃公司成立初期:稅務(wù)籌劃銷售旺季：進(jìn)貨難，銷售易，抵扣少，稅額大？銷售淡季：庫存多，進(jìn)貨也多，銷售下滑。應(yīng)稅額??？公司單一品牌經(jīng)營：如有可能找尋新成立的合作伙伴。多公司多品牌經(jīng)營:應(yīng)該建立內(nèi)部統(tǒng)籌管理機(jī)制，使有限的稅金在幾個(gè)企業(yè)中互相調(diào)劑。原則是：新企業(yè)也要有稅交，老企業(yè)交的量不要增長太快，太多。稅務(wù)籌劃銷售旺季：進(jìn)貨難，銷售易，抵扣少，稅額大？存貨的風(fēng)險(xiǎn)控制配件盤點(diǎn)：工作量大，繁瑣。管理和控制都比較難。盤盈與盤虧：三個(gè)月一次、半年一次、或一年一次進(jìn)行。比例：盈虧比例應(yīng)該在1%左右。分別計(jì)算判定：許多單位都是計(jì)算盈虧相抵后的余額，這樣不全面，應(yīng)該將盈虧分別判定。一般能盤盈的機(jī)會很少，除非特殊情況發(fā)生。盤虧比較常見。有些工作人員會用價(jià)值高的廢件去頂，抵消一部分盤虧數(shù)額。分別計(jì)算很容易發(fā)現(xiàn)這些問題。建議財(cái)務(wù)人員保留每次查賬單據(jù)，對大額備件不能輕易放過，多次比較就能查明問題根源，避免造成損失。存貨的風(fēng)險(xiǎn)控制配件盤點(diǎn)：工作量大，繁瑣。管理和控制都比較難。庫存車輛的管理：基本都是露天存放，外觀的損傷較多。先進(jìn)先出是一般原則，真正貫徹有難度?？蛻粼颍河行碌降模灰艜r(shí)間長的。自身原因：車多地方小，沒法及時(shí)移庫換位。頻繁移動也不好操作。三個(gè)月期限：超過就是庫存車。需要考慮增加的費(fèi)用有：保管費(fèi)用、處理提成、降價(jià)幅度。

主要考慮庫存時(shí)間加長增加的資金占用利息部分。制定相應(yīng)激勵政策：一是展廳展示，裝潢精品車。二是增加提成，提高銷售積極性。注意：提成比例的提高，要結(jié)合新車提成和庫存車輛提成來綜合考慮計(jì)算。存貨的風(fēng)險(xiǎn)控制庫存車輛的管理：基本都是露天存放，外觀的損傷較多。存貨的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款概念應(yīng)收賬款主要是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)向客戶收取的期限在一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)的貨款及代墊款項(xiàng)。我們現(xiàn)階段應(yīng)收賬款主要發(fā)生在銷售二網(wǎng)的管理。保證金鋪貨應(yīng)收賬款概念應(yīng)收賬款主要是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)收賬款的冰山原理企業(yè)喪失再投資的機(jī)會壞賬損失侵蝕企業(yè)利潤增加融資管理成本影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款的冰山原理企業(yè)喪失再投資的機(jī)會壞賬損失侵蝕企業(yè)利潤增應(yīng)收賬款管理不好的內(nèi)部原因

公司內(nèi)部的管理控制不好，例如：負(fù)責(zé)二網(wǎng)管理的人員素質(zhì)不高，責(zé)任心不強(qiáng)，在流程和程序上出了問題，這些都勢必會導(dǎo)致應(yīng)收賬款拖欠以致無法收回。應(yīng)收賬款管理不好的內(nèi)部原因公司內(nèi)

應(yīng)收賬款管理不好的其他原因1、企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識；2、管理無章，放任自流；3、內(nèi)部激勵機(jī)制不健全，獎罰不明；4、對賬不及時(shí)，缺乏專人管理；5、對應(yīng)收賬款管理責(zé)任部門責(zé)任不清；6、未對應(yīng)收賬款按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類管理；7、一網(wǎng)和二網(wǎng)之間結(jié)算不及時(shí)，相互拖欠。應(yīng)收賬款管理不好的其他原因1、企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識；

對二網(wǎng)經(jīng)銷商發(fā)生拖欠應(yīng)注意的信號1、辦公地點(diǎn)轉(zhuǎn)換，由高檔向抵擋搬遷；2、管理人員、業(yè)務(wù)人員頻繁變更，離職人員增加；3、受到其他公司的法律訴訟；4、公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性回避；5、付款比過去延遲，經(jīng)常超出最后期限；6、多次破壞付款承諾；7、經(jīng)常找不到公司有關(guān)負(fù)責(zé)人；8、公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；9、公司管理者之間有了較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾，未來發(fā)展方向不明確。對二網(wǎng)經(jīng)銷商發(fā)生拖欠應(yīng)注意的信號1、辦公地點(diǎn)轉(zhuǎn)換，由

對二網(wǎng)經(jīng)銷商發(fā)生拖欠應(yīng)注意的信號10、公司有其他的不明確贏利的投資（投機(jī)）如：股票、期貨等；11、不正常的不回復(fù)電話；12、開出大量的期票；14、應(yīng)收賬款太多，資金回籠困難；15、銀行轉(zhuǎn)換過于頻繁；16、以低價(jià)拋售商品（低于供貨商低價(jià)）；17、突然下過大的訂單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力）；18、發(fā)展過快，管理、經(jīng)營都跟不上了，不能同步發(fā)展。以上這些信號出現(xiàn)時(shí)，就要重點(diǎn)關(guān)注并采取迅速的應(yīng)變措施，降低風(fēng)險(xiǎn)。對二網(wǎng)經(jīng)銷商發(fā)生拖欠應(yīng)注意的信號10、公司有其他的1、指定專人負(fù)責(zé)，我單位是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)理負(fù)責(zé)；2、信息與二網(wǎng)的聯(lián)系不僅體現(xiàn)在信息傳遞上，明確要求網(wǎng)絡(luò)經(jīng)理與信息部門之間有數(shù)量上核對相符的要求。3、財(cái)務(wù)部對二網(wǎng)的回款有專人負(fù)責(zé)，每日在提報(bào)現(xiàn)金流量表里單列反映回款情況。4、二網(wǎng)的定期回訪配合不定期抽查，保證車輛安全。5、由銷售副總牽頭，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)理、財(cái)務(wù)、信息三方協(xié)作配合共同監(jiān)管?；乜畋壤c三方人員的工資掛鉤。對二網(wǎng)經(jīng)銷商經(jīng)營的管理1、指定專人負(fù)責(zé)，我單位是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)理負(fù)責(zé)；對二成本管理一、變動成本：成本總額隨業(yè)務(wù)量的增減變動而呈正比例變動的成本。如材料成本、人工成本，銷售人員的提成等。二、固定成本：成本總額不受業(yè)務(wù)量變動的影響，在一定時(shí)期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，相對固定的成本。如展廳、售后設(shè)備、廠房的折舊，管理人員工資、廣告費(fèi)等。舉例：山西大昌集團(tuán)老總在企業(yè)還是以汽車修理為主業(yè)時(shí)，曾對員工提出過一個(gè)要求：每人多動一扳手。這句話的背后其實(shí)很好地解釋了固定成本和變動成本的關(guān)系。成本管理一、變動成本：綜合案例分析呂梁太極龍旗云系列促銷計(jì)劃

山西太極龍汽車銷售服務(wù)有限公司呂梁分公司2011年7月21日綜合案例分析呂梁太極龍旗云系列促銷計(jì)劃山西太極龍汽車銷售服務(wù)起因公司面臨狀況說明：1、公司現(xiàn)在面臨最嚴(yán)重的問題是資金困難，為解決資金問題只能考慮再融資或加速消化庫存。但是再融資說起來容易辦起來難，就算辦成也同時(shí)需要增加利息支出。目前來看合理也可行的只有消化庫存一條路。2、銷售數(shù)量下滑，進(jìn)入淡季。3、把庫存與銷量進(jìn)行對比，可以看出，庫存太大，高達(dá)289輛。QQ3與旗云系列相比，壓力要小一些，清理消化庫存，使之合理化是目前的當(dāng)務(wù)之急。4、照二季度的銷售速度來計(jì)算，消化現(xiàn)有庫存，QQ3需要3個(gè)月，旗云系列大約需要5個(gè)月。也就是不算后續(xù)進(jìn)貨量，能賣到11月底。特別是旗云2，照現(xiàn)有速度需要10個(gè)月。5、不僅如此，還有新車型上市的沖擊。如E5，還有下月要上市的旗云運(yùn)動版。所以，解決旗云系列的問題就是重中之重。起因公司面臨狀況說明：現(xiàn)狀說明庫存積壓嚴(yán)重，銷量大幅下滑。總存銷比是4,25.其中：QQ3存銷比是3.71

旗云1存銷比是4.54

旗云2存銷比是15.5

旗云3存銷比是4

盡管旗云公司已經(jīng)采取了一些措施，減小了訂貨量，但是旗云系列存銷比仍然居高不下。現(xiàn)在的銷售也進(jìn)入了淡季。在這種情況下提出來了促銷計(jì)劃。現(xiàn)狀說明庫存積壓嚴(yán)重，銷量大幅下滑?？偞驿N比是4,25.現(xiàn)有庫存明細(xì)車型QQ3旗云1旗云2旗云3

合計(jì)數(shù)量171593128118（不含Q3）金額暫不考慮2195567147243815393845207389（不含Q3）現(xiàn)有庫存明細(xì)車型QQ3旗云1旗云2旗云3合計(jì)數(shù)量1二季度銷售數(shù)量月份QQ3旗云1旗云2旗云34月61174105月5512396月461327小計(jì)16242926二季度銷售數(shù)量月份QQ3旗云1旗云2旗云34月6117410現(xiàn)階段采用的銷售政策旗云系列：惠民3000元+3000元大禮包（展廳銷售）網(wǎng)點(diǎn)價(jià)格：旗云1:7500

旗云2:8000

旗云3:8000說明：1、因?yàn)榈敬黉N，展廳實(shí)際也在實(shí)行網(wǎng)點(diǎn)價(jià)格。2、按以上價(jià)格實(shí)現(xiàn)銷售后，約有1200到1500元得毛利潤。3、不考慮裝潢、保險(xiǎn)等項(xiàng)目。4、用戶上牌后，退惠民補(bǔ)貼3000元?，F(xiàn)階段采用的銷售政策旗云系列：惠計(jì)劃采用的銷售方法計(jì)劃實(shí)行的銷售方法：旗云系列（展廳銷售）旗云1：購車時(shí)享受3000元惠民補(bǔ)貼+3000油卡。（用戶上牌后，退惠民補(bǔ)貼3000元）。第二年購車日補(bǔ)客戶2000元油卡；第三年購車日再補(bǔ)客戶1000元油卡。累計(jì)補(bǔ)貼3000元+6000元油卡。共計(jì)優(yōu)惠9000元。旗云2、3：購車時(shí)享受3000元惠民補(bǔ)貼+3000油卡。（用戶上牌后，退惠民補(bǔ)貼3000元）。第二年購車日補(bǔ)客戶3000元油卡；第三年購車日再補(bǔ)客戶2000元油卡。累計(jì)補(bǔ)貼3000元+8000元油卡。共計(jì)優(yōu)惠11000元。網(wǎng)點(diǎn)銷售：只采取訂貨登記的辦法，有客戶登記購買后直接補(bǔ)貼網(wǎng)點(diǎn)每臺200元。如果是客戶提取現(xiàn)有網(wǎng)點(diǎn)車輛，可以換貨也可以退現(xiàn)金。要求:三年內(nèi)必須回本店進(jìn)行維修和保養(yǎng)計(jì)劃采用的銷售方法計(jì)劃實(shí)行的銷售方法：問題討論：1、現(xiàn)在提出來是否合適？2、讓利幅度是不是大了？如果你是老板會答應(yīng)嗎？3、所列出來的計(jì)算你咋樣看？4、還有那些內(nèi)容是遺漏了？5、如果讓你來執(zhí)行還會補(bǔ)充那些？6、讓利幅度是不是還可以再大？7、你對該方案的執(zhí)行前景如何看？問題討論：1、現(xiàn)在提出來是否合適？附：案例計(jì)算旗云1優(yōu)惠構(gòu)成3000元：國家惠民補(bǔ)貼；5692元：奇瑞公司政策；其余308元：節(jié)約占用利息等。旗云2優(yōu)惠構(gòu)成3000元：國家惠民補(bǔ)貼；6318元：奇瑞公司政策；其余1682元：節(jié)約占用利息等。旗云3優(yōu)惠構(gòu)成3000元：國家惠民補(bǔ)貼；8485元：奇瑞公司政策；剩余485元。不用考慮利息節(jié)約。附：案例計(jì)算旗云1優(yōu)惠構(gòu)成奇瑞公司給予政策支持部分奇瑞公司給予政策支持部分

根據(jù)奇瑞公司政策計(jì)算列表

車型數(shù)量政策補(bǔ)貼合計(jì)備注旗云1598692512828含惠民3000旗云2319318288858含惠民3000旗云3281068129906822512含惠民3000均價(jià)11811232669519說明：22512是旗云3政策由2%到2000元調(diào)整后的補(bǔ)差。根據(jù)奇瑞公司政策計(jì)算列表車型數(shù)量政策補(bǔ)庫存利息計(jì)算旗云系列庫存占用利息計(jì)算：上季度月平均銷售（42-3）/3=139/3=3

（26-3）/3=8月銷售金額：13X37213=4837693X47498=1424948X54978=439824小計(jì)：1066087元庫存利息計(jì)算旗云系列庫存占用利息計(jì)算：庫存利息計(jì)算第一月：5207389元x1%X1月=52073.89元第二月：（5207389-1066087）x1%X1月=41413.02第三月：（5207389-1066087X2）x1%X1月=30752.15第四月：（5207389-1066087X3）x1%X1月=20091.28第五月：（5207389-1066087X4）x1%X1月=9430.41合計(jì)：153760.75元每臺車平均占用利息：153760.75/118=1303元庫存利息計(jì)算第一月：5207389元x1%X1月=52073個(gè)人評價(jià)：1、政策支持：季度返利2、機(jī)會成本未加考慮和計(jì)算；3、增加售后進(jìn)站臺次能夠帶來的效益。4、旗云3的政策有保留，沒有用好、用足。沖擊力不夠大。5、銷售顧問的提成沒有解決好，政策帶來的好處與提成的平衡點(diǎn)沒有處理好。6、庫存時(shí)間的長短應(yīng)該再細(xì)分，相應(yīng)提成也應(yīng)有對應(yīng)變化。個(gè)人評價(jià)：1、政策支持：季度返利感謝您的分享感謝您的分享通過財(cái)務(wù)管理提升4S店盈利水平通過財(cái)務(wù)管理提升4S店盈利水平課程內(nèi)容一、總經(jīng)理的職責(zé)二、財(cái)務(wù)管理的重要性三、應(yīng)掌握的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識四、財(cái)務(wù)管理功能描述五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制舉例六、經(jīng)營案例分析課程內(nèi)容一、總經(jīng)理的職責(zé)

總經(jīng)理的職責(zé)

——企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃管理——運(yùn)營管理——企業(yè)文化管理——人力資源管理——財(cái)務(wù)管理——公共關(guān)系管理 總經(jīng)理的職責(zé)——企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃管理財(cái)務(wù)管理的重要性概念：財(cái)務(wù)管理是利用經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)資料，對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行估計(jì)測算，為企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動確立目標(biāo)，制訂方案，編制計(jì)劃。是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資）、資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金）以及利潤分配的管理。財(cái)務(wù)管理的重要性概念：財(cái)務(wù)管理是利用經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)資料，對企業(yè)未來財(cái)務(wù)管理的重要性重要性：財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它通過對資金運(yùn)動和價(jià)值形態(tài)的管理，像血液一樣滲透貫通到企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營等一切管理領(lǐng)域。財(cái)務(wù)管理的重要性重要性：財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用計(jì)劃作用控制作用監(jiān)督作用資本運(yùn)營作用財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用計(jì)劃作用財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用

計(jì)劃作用對未來的財(cái)務(wù)指標(biāo)作出估計(jì)和判斷，制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃；通過預(yù)測和分析，找到增收的渠道和節(jié)支的途徑；主要包括：銷售預(yù)測、資金預(yù)測、成本預(yù)測和利潤預(yù)測四個(gè)方面。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用計(jì)劃作用財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用控制作用-----財(cái)務(wù)控制是保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動符合既定目標(biāo)，取得最佳經(jīng)濟(jì)效益的一種方法。有以下幾點(diǎn)：（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作----健全原始記錄，加強(qiáng)定額管理（2）組織財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施----對各項(xiàng)指標(biāo)完成情況的分析，評價(jià)（3）平衡財(cái)務(wù)收支-----平衡支出、降低消耗、節(jié)約開支財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用控制作用-----財(cái)務(wù)控制是保證企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用監(jiān)督作用利用貨幣形式對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動所實(shí)行的監(jiān)督，具體來說就是對資金的籌集、使用、耗費(fèi)、回收和分配等活動進(jìn)行監(jiān)督。例如：通過資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)物資的占用和使用情況。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用監(jiān)督作用財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用資本運(yùn)營作用資本運(yùn)營是企業(yè)管理的最高境界。采用財(cái)務(wù)管理中投資組合選擇原理、資本結(jié)構(gòu)理論等重要方法，將投資、融資和盤活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用資本運(yùn)營作用

總經(jīng)理必須掌握的財(cái)務(wù)基本知識六個(gè)要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤三個(gè)表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（利潤表）、現(xiàn)金流量表總經(jīng)理必須掌握的財(cái)務(wù)基本知識六個(gè)要素一句話解釋六要素資產(chǎn)：由固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等組成；負(fù)債：由流動負(fù)債、長期負(fù)債等組成；所有者權(quán)益：由實(shí)收資本、盈余公積等組成；一句話解釋六要素資產(chǎn)：由固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等組成；一句話解釋六要素收入：由主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等組成；費(fèi)用：由經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等組成；利潤：由營業(yè)利潤扣除各項(xiàng)開支后的項(xiàng)目等組成一句話解釋六要素收入：由主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等組成；一句話解釋三報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益水平的表單損益表反映企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果是否盈利的表單現(xiàn)金流量表反映企業(yè)的現(xiàn)金流動情況和基本現(xiàn)金情況的水平一句話解釋三報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表三個(gè)表三個(gè)表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀方法和技巧實(shí)施步驟方法和技巧解決的問題第一步總體觀察觀察財(cái)務(wù)發(fā)展變化的方向第二步具體項(xiàng)目瀏覽尋找財(cái)務(wù)發(fā)展變化的具體原因第三步計(jì)算相關(guān)財(cái)務(wù)比率檢驗(yàn)公司財(cái)務(wù)的安全性第四步審視和評價(jià)資產(chǎn)項(xiàng)目評估資產(chǎn)的變化能力、成本與市價(jià)、資產(chǎn)的價(jià)值、資產(chǎn)的含水量第五步分析負(fù)債結(jié)構(gòu)研究負(fù)債償還是否與現(xiàn)金流量進(jìn)行了比較好的銜接第六步審視所有者權(quán)益形成及變動的原因第七步關(guān)注受人為因素影響較多的報(bào)表服務(wù)評估對報(bào)表產(chǎn)生的影響資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀方法和技巧實(shí)施步驟方法和技巧解決的問損益表

損益表通常稱作利潤表，是用來解釋企業(yè)的利潤是如何產(chǎn)生的損益表記載企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的收入、成本費(fèi)用和非經(jīng)營性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的是凈利潤（或凈虧損）。損益表遵循的會計(jì)等式：利潤=收入—成本費(fèi)用損益表損益表通常稱作利潤表，是用來解釋企業(yè)的利閱讀損益表的方法和技巧閱讀損益表的方法和技巧損益表損益表現(xiàn)金流量表定義：現(xiàn)金流量表，反映的是公司在某一特定時(shí)期內(nèi)（如季末、年中、年末）現(xiàn)金流進(jìn)、流出及流入凈額狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，它是對資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表（損益表）這二張靜態(tài)報(bào)表的動態(tài)補(bǔ)充。特別提示：我們用的最多的實(shí)際是現(xiàn)金流量日報(bào)表現(xiàn)金流量表定義：現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)報(bào)表作用企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠幫助我們：了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來的發(fā)展?fàn)顩r；準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的困難；采取有效的措施，去解決企業(yè)所面臨的難題；預(yù)測經(jīng)營決策將會給企業(yè)帶來何種財(cái)務(wù)上的影響。財(cái)務(wù)報(bào)表作用企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠幫助我們：

財(cái)務(wù)報(bào)表使用者看什么？報(bào)表使用者不同，關(guān)注的重點(diǎn)也不相同，作為管理者非常有必要了解，以便對癥下藥，解決問題。投資人（老板、股東）：關(guān)心的是經(jīng)濟(jì)效益和資金使用效果以及經(jīng)濟(jì)效益未來增長趨勢。債權(quán)人：了解判斷企業(yè)的償債能力和資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。國家管理部門：稅務(wù)：未交稅金財(cái)政：存貨、長期負(fù)債、對外投資、應(yīng)收補(bǔ)貼款、應(yīng)付工資、未分配利潤工商：實(shí)收資本企業(yè)管理者：考核、分析企業(yè)財(cái)務(wù)、成本狀況、評價(jià)經(jīng)濟(jì)工作總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查明問題存在的原因。提高管理水平，預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景并做出決定。財(cái)務(wù)報(bào)表使用者看什么？報(bào)表使用者不同，關(guān)特別提醒如果你一時(shí)看不懂這三個(gè)表，你一定要求你的財(cái)務(wù)人員給你送報(bào)表時(shí)，附上一份財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告。人不會去做對自己沒有要求的事情要求不做不要求做特別提醒如果你一時(shí)看不懂這三個(gè)表，你一定要求你的財(cái)務(wù)人員給你重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量表一、看企業(yè)有沒有錢現(xiàn)金不足——想辦法二、看企業(yè)有多少錢現(xiàn)金多余——還能干些啥，再投資三、看錢從哪來又到哪去重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量表一、看企業(yè)有沒有錢現(xiàn)金的種類現(xiàn)金的種類關(guān)注現(xiàn)金流量表的原因1、能夠彌補(bǔ)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的不足；2、反映企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈的原因：產(chǎn)品滯銷、材料保存、固定資產(chǎn)擴(kuò)充過渡、負(fù)債太多、賬款收回太慢、營業(yè)發(fā)生虧損、盈余無適當(dāng)保留關(guān)注現(xiàn)金流量表的原因1、能夠彌補(bǔ)資產(chǎn)負(fù)債

企業(yè)現(xiàn)金流量的警示信號1、汽車銷售后收到的現(xiàn)金小于付給奇瑞公司的貨款和員工的工資。2、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金為負(fù)值。這兩種情況都表明你不得不主要靠向外融資度日。3、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金低于稅后經(jīng)營利潤。企業(yè)現(xiàn)金流量的警示信號1、汽車銷售后收到的現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量分析財(cái)務(wù)管理功能描述負(fù)責(zé)公司的營運(yùn)資金的調(diào)撥；審批公司的營運(yùn)費(fèi)用與支出。稅務(wù)籌劃成本管理控制預(yù)算前兩項(xiàng)功能很好理解，不用多言。財(cái)務(wù)管理功能描述負(fù)責(zé)公司的營運(yùn)資金的調(diào)撥；稅務(wù)案例企業(yè)發(fā)月餅應(yīng)該交稅嗎？稅務(wù)案例企業(yè)發(fā)月餅應(yīng)該交稅嗎？稅務(wù)案例稅務(wù)案例稅務(wù)案例稅務(wù)案例稅務(wù)案例稅務(wù)案例稅務(wù)案例稅務(wù)案例稅務(wù)籌劃稅負(fù)的問題：交稅是我們始終要面對的問題，處理的好壞對企業(yè)的影響非常大。對汽車這個(gè)特殊商品來說，基數(shù)大，增值部分小。所以稅務(wù)部門對我們的應(yīng)稅額總也不滿意。所以這個(gè)貓與老鼠的關(guān)系很難平衡好。所以在交稅環(huán)節(jié)應(yīng)該特別注意，交多少？咋樣交？什么時(shí)候交？稅務(wù)籌劃稅負(fù)的問題：稅額銷售數(shù)量時(shí)間理想的稅負(fù)曲線示意圖稅額銷售數(shù)量時(shí)間理想的稅負(fù)曲線示意圖圖表說明一企業(yè)的銷售從無到有，應(yīng)交稅額也從少到多，逐漸增加。隨著時(shí)間的推移，兩條線逐漸走高?；螂S著銷售額的減少而減少。但是這兩者之間的波動是相互對應(yīng)的，之間的變化幅度很小。圖表說明一企業(yè)的銷售從無到有，應(yīng)交稅額也從少到多，逐漸增加。企業(yè)成熟時(shí)理想的狀態(tài)數(shù)量時(shí)間銷售稅額企業(yè)成熟時(shí)理想的狀態(tài)數(shù)量時(shí)間銷售稅額圖表說明二當(dāng)企業(yè)發(fā)展到成熟階段時(shí)，也就是銷量和市占率都達(dá)到一定程度，短期內(nèi)波動不大，加上一段時(shí)期內(nèi)，企業(yè)所承受的稅負(fù)條件也基本保持不變，這時(shí)的銷售額和應(yīng)交稅金基本就是兩條直線。圖表說明二當(dāng)企業(yè)發(fā)展到成熟階段時(shí)，也就是銷量和市占率都達(dá)到一稅額銷售數(shù)量時(shí)間實(shí)際存在的稅負(fù)曲線情況稅額銷售數(shù)量時(shí)間實(shí)際存在的稅負(fù)曲線情況圖表說明三（之一）

但是企業(yè)實(shí)際存在的情況是，第一銷售量不確定，每年的市場都有好有壞，有旺季有淡季。第二是企業(yè)的資金變化，本月錢緊了，就盡量少交或不交。這也是一種調(diào)整。第三是票據(jù)傳遞能否及時(shí)到企業(yè)，也需要相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整，少開用戶發(fā)票來少交稅。所以實(shí)際的交稅曲線應(yīng)該是這樣的。這些應(yīng)該算內(nèi)部因素影響。

圖表說明三（之一）但是企業(yè)實(shí)際存在的情況是，圖表說明三（之二）同時(shí)，交稅金額的變化還要受到稅務(wù)政策變化的影響。比如，專管員說本月任務(wù)沒有完，或者有什么活動，要求本月多交，企業(yè)只能讓步做出相應(yīng)調(diào)整，多繳稅。無論以上咋樣調(diào)整，銷售額和應(yīng)交稅金之間總有一個(gè)相互影響的關(guān)系。圖表說明三（之二）同時(shí)，交稅金額的變化還要受到稅務(wù)政策變化的實(shí)際的交稅額曲線示意圖實(shí)際的交稅額曲線示意圖圖表說明四以我們企業(yè)為例。去年實(shí)際的交稅曲線是這樣的形狀。年初，往往都延續(xù)去年年底的銷售旺季，銷售繼續(xù)火爆。廠里缺貨，進(jìn)貨難，手續(xù)周轉(zhuǎn)也慢，庫存嚴(yán)重不足。而且稅務(wù)部門也要搞開門紅，所以交稅多。4月以后銷售進(jìn)入淡季，廠里開始壓庫，經(jīng)銷商庫存加大，這時(shí)基本就不交稅了。這樣的狀態(tài)要持續(xù)4到5個(gè)月。8、9月開始市場好轉(zhuǎn)，銷量開始提升，就又開始交稅。到年底時(shí)又一個(gè)高潮來到，進(jìn)項(xiàng)稅不夠了，就又交多了。年中因?yàn)閹讉€(gè)月光是報(bào)表不交稅，稅務(wù)就要檢查，企業(yè)也要花費(fèi)。連吃帶拿，對企業(yè)來說也是一種變相的稅負(fù)。如果把檢查費(fèi)用也作為一種稅的話，那圖表就變成以下的形狀。圖表說明四以我們企業(yè)為例。去年實(shí)際的交稅曲線是這樣的形狀。年有因素影響以后的變化圖有因素影響以后的變化圖稅務(wù)籌劃公司成立初期:成長期：剛成立，對外關(guān)系還不成熟，稅務(wù)部門查的多，騷擾的也多，名義是規(guī)范流程，監(jiān)督工作，實(shí)際是吃、拿、卡、要。對內(nèi)進(jìn)貨多，抵扣也就多，銷售少，應(yīng)交稅金也少。如何處理？===認(rèn)證部分，調(diào)整一部分成熟期：就是要針對以上情況進(jìn)行調(diào)整。淡季、旺季、政策影響、資金因素、年頭、年尾進(jìn)行調(diào)整。稅務(wù)籌劃公司成立初期:稅務(wù)籌劃銷售旺季：進(jìn)貨難，銷售易，抵扣少，稅額大？銷售淡季：庫存多，進(jìn)貨也多，銷售下滑。應(yīng)稅額?。抗締我黄放平?jīng)營：如有可能找尋新成立的合作伙伴。多公司多品牌經(jīng)營:應(yīng)該建立內(nèi)部統(tǒng)籌管理機(jī)制，使有限的稅金在幾個(gè)企業(yè)中互相調(diào)劑。原則是：新企業(yè)也要有稅交，老企業(yè)交的量不要增長太快，太多。稅務(wù)籌劃銷售旺季：進(jìn)貨難，銷售易，抵扣少，稅額大？存貨的風(fēng)險(xiǎn)控制配件盤點(diǎn)：工作量大，繁瑣。管理和控制都比較難。盤盈與盤虧：三個(gè)月一次、半年一次、或一年一次進(jìn)行。比例：盈虧比例應(yīng)該在1%左右。分別計(jì)算判定：許多單位都是計(jì)算盈虧相抵后的余額，這樣不全面，應(yīng)該將盈虧分別判定。一般能盤盈的機(jī)會很少，除非特殊情況發(fā)生。盤虧比較常見。有些工作人員會用價(jià)值高的廢件去頂，抵消一部分盤虧數(shù)額。分別計(jì)算很容易發(fā)現(xiàn)這些問題。建議財(cái)務(wù)人員保留每次查賬單據(jù)，對大額備件不能輕易放過，多次比較就能查明問題根源，避免造成損失。存貨的風(fēng)險(xiǎn)控制配件盤點(diǎn)：工作量大，繁瑣。管理和控制都比較難。庫存車輛的管理：基本都是露天存放，外觀的損傷較多。先進(jìn)先出是一般原則，真正貫徹有難度。客戶原因：有新到的，不要放時(shí)間長的。自身原因：車多地方小，沒法及時(shí)移庫換位。頻繁移動也不好操作。三個(gè)月期限：超過就是庫存車。需要考慮增加的費(fèi)用有：保管費(fèi)用、處理提成、降價(jià)幅度。

主要考慮庫存時(shí)間加長增加的資金占用利息部分。制定相應(yīng)激勵政策：一是展廳展示，裝潢精品車。二是增加提成，提高銷售積極性。注意：提成比例的提高，要結(jié)合新車提成和庫存車輛提成來綜合考慮計(jì)算。存貨的風(fēng)險(xiǎn)控制庫存車輛的管理：基本都是露天存放，外觀的損傷較多。存貨的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款概念應(yīng)收賬款主要是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)向客戶收取的期限在一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)的貨款及代墊款項(xiàng)。我們現(xiàn)階段應(yīng)收賬款主要發(fā)生在銷售二網(wǎng)的管理。保證金鋪貨應(yīng)收賬款概念應(yīng)收賬款主要是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)收賬款的冰山原理企業(yè)喪失再投資的機(jī)會壞賬損失侵蝕企業(yè)利潤增加融資管理成本影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款的冰山原理企業(yè)喪失再投資的機(jī)會壞賬損失侵蝕企業(yè)利潤增應(yīng)收賬款管理不好的內(nèi)部原因

公司內(nèi)部的管理控制不好，例如：負(fù)責(zé)二網(wǎng)管理的人員素質(zhì)不高，責(zé)任心不強(qiáng)，在流程和程序上出了問題，這些都勢必會導(dǎo)致應(yīng)收賬款拖欠以致無法收回。應(yīng)收賬款管理不好的內(nèi)部原因公司內(nèi)

應(yīng)收賬款管理不好的其他原因1、企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識；2、管理無章，放任自流；3、內(nèi)部激勵機(jī)制不健全，獎罰不明；4、對賬不及時(shí)，缺乏專人管理；5、對應(yīng)收賬款管理責(zé)任部門責(zé)任不清；6、未對應(yīng)收賬款按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類管理；7、一網(wǎng)和二網(wǎng)之間結(jié)算不及時(shí)，相互拖欠。應(yīng)收賬款管理不好的其他原因1、企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識；

對二網(wǎng)經(jīng)銷商發(fā)生拖欠應(yīng)注意的信號1、辦公地點(diǎn)轉(zhuǎn)換，由高檔向抵擋搬遷；2、管理人員、業(yè)務(wù)人員頻繁變更，離職人員增加；3、受到其他公司的法律訴訟；4、公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性回避；5、付款比過去延遲，經(jīng)常超出最后期限；6、多次破壞付款承諾；7、經(jīng)常找不到公司有關(guān)負(fù)責(zé)人；8、公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；9、公司管理者之間有了較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾，未來發(fā)展方向不明確。對二網(wǎng)經(jīng)銷商發(fā)生拖欠應(yīng)注意的信號1、辦公地點(diǎn)轉(zhuǎn)換，由

對二網(wǎng)經(jīng)銷商發(fā)生拖欠應(yīng)注意的信號10、公司有其他的不明確贏利的投資（投機(jī)）如：股票、期貨等；11、不正常的不回復(fù)電話；12、開出大量的期票；14、應(yīng)收賬款太多，資金回籠困難；15、銀行轉(zhuǎn)換過于頻繁；16、以低價(jià)拋售商品（低于供貨商低價(jià)）；17、突然下過大的訂單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力）；18、發(fā)展過快，管理、經(jīng)營都跟不上了，不能同步發(fā)展。以上這些信號出現(xiàn)時(shí)，就要重點(diǎn)關(guān)注并采取迅速的應(yīng)變措施，降低風(fēng)險(xiǎn)。對二網(wǎng)經(jīng)銷商發(fā)生拖欠應(yīng)注意的信號10、公司有其他的1、指定專人負(fù)責(zé)，我單位是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)理負(fù)責(zé)；2、信息與二網(wǎng)的聯(lián)系不僅體現(xiàn)在信息傳遞上，明確要求網(wǎng)絡(luò)經(jīng)理與信息部門之間有數(shù)量上核對相符的要求。3、財(cái)務(wù)部對二網(wǎng)的回款有專人負(fù)責(zé)，每日在提報(bào)現(xiàn)金流量表里單列反映回款情況。4、二網(wǎng)的定期回訪配合不定期抽查，保證車輛安全。5、由銷售副總牽頭，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)理、財(cái)務(wù)、信息三方協(xié)作配合共同監(jiān)管?；乜畋壤c三方人員的工資掛鉤。對二網(wǎng)經(jīng)銷商經(jīng)營的管理1、指定專人負(fù)責(zé)，我單位是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)理負(fù)責(zé)；對二成本管理一、變動成本：成本總額隨業(yè)務(wù)量的增減變動而呈正比例變動的成本。如材料成本、人工成本，銷售人員的提成等。二、固定成本：成本總額不受業(yè)務(wù)量變動的影響，在一定時(shí)期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，相對固定的成本。如展廳、售后設(shè)備、廠房的折舊，管理人員工資、廣告費(fèi)等。舉例：山西大昌集團(tuán)老總在企業(yè)還是以汽車修理為主業(yè)時(shí)，曾對員工提出過一個(gè)要求：每人多動一扳手。這句話的背后其實(shí)很好地解釋了固定成本和變動成本的關(guān)系。成本管理一、變動成本：綜合案例分析呂梁太極龍旗云系列促銷計(jì)劃

山西太極龍汽車銷售服務(wù)有限公司呂梁分公司2011年7月21日綜合案例分析呂梁太極龍旗云系列促銷計(jì)劃山西太極龍汽車銷售服務(wù)起因公司面臨狀況說明：1、公司現(xiàn)在面臨最嚴(yán)重的問題是資金困難，為解決資金問題只能考慮再融資或加速消化庫存。但是再融資說起來容易辦起來難，就算辦成也同時(shí)需要增加利息支出。目前來看合理也可行的只有消化庫存一條路。2、銷售數(shù)量下滑，進(jìn)入淡季。3、把庫存與銷量進(jìn)行對比，可以看出，庫存太大，高達(dá)289輛。QQ3與旗云系列相比，壓力要小一些，清理消化庫存，使之合理化是目前的當(dāng)務(wù)之急。4、照二季度的銷售速度來計(jì)算，消化現(xiàn)有庫存，QQ3需要3個(gè)月，旗云系列大約需要5個(gè)月。也就是不算后續(xù)進(jìn)貨量，能賣到11月底。特別是旗云2，照現(xiàn)有速度需要10個(gè)月。5、不僅如此，還有新車型上市的沖擊。如E5，還有下月要上市的旗云運(yùn)動版。所以，解決旗云系列的問題就是重中之重。起因公司面臨狀況說明：現(xiàn)狀說明庫存積壓嚴(yán)重，銷量大幅下滑?？偞驿N比是4,25.其中：QQ3存銷比是3.71

旗云1存銷比是4.54

旗云2存銷比是15.5

旗云3存銷比是4

盡管旗云公司已經(jīng)采取了一些措施，減小了訂貨量，但是旗云系列存銷比仍然居高不下?，F(xiàn)在的銷售也進(jìn)入了淡季。在這種情況下提出來了促銷計(jì)劃。現(xiàn)狀說明庫存積壓嚴(yán)重，銷量大幅下滑?？偞驿N比是4,25.現(xiàn)有庫存明細(xì)車型QQ3旗云1旗云2旗云3

合計(jì)數(shù)量171593128118（不含Q3）金額暫不考慮2195567147243815393845207389（不含Q3）現(xiàn)有庫存明細(xì)車型QQ3旗云1旗云2旗云3合計(jì)數(shù)量1二季度銷售數(shù)量月份QQ3旗云1旗云2旗云34月61174105月5512396月461327小計(jì)16242926二季度銷售數(shù)量月份QQ3