企業(yè)內部控制審計課件

企業(yè)內部控制審計企業(yè)內部控制審計1企業(yè)內部控制審計2011年10月·北京企業(yè)內部控制審計2內部控制審計的制度背景內部控制審計的制度背景3制度背景Sarbanes-OxleyActof2002,要求發(fā)行者管理層對其內部控制進行自我評估,并要求由出具財務報表審計報告的會計師事務所對管理層的自我評估進行獨立鑒證并出具報告。年報審計應當與內部控制審計整合進行。(SECT|ON404)制度背景4制度背景證監(jiān)會《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》(2006年)財務與會計一節(jié)”規(guī)定,發(fā)行人的內部控制在所有重大方面是有效的,并由注冊會計師出具了無保留結論的內部控制鑒證報告,是發(fā)行條件之制度背景5制度背景《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號一招股說明書》(2006)規(guī)定,發(fā)行人應披露公司管理層對內部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見以及注冊會計師對公司內部控制的鑒證意見。注冊會計師指出公司內部控制存在缺陷的,應予披露并說明改進措施。制度背景6制度背景《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》(2008)規(guī)定,執(zhí)行本規(guī)范的上市公司,應當對本公司的內部控制的有效性進行自我評價,披露年度自我評價報告,并可聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計制度背景7制度背景2010年4月26日,財政部發(fā)布《企業(yè)內部控制審計指引》等配套指引,自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行,自2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行;在此基礎上,擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行;同時,鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行制度背景8制度背景執(zhí)行企業(yè)內控規(guī)范體系的企業(yè),必須對本企業(yè)內部控制的有效性進行自我評價,披露年度自我評價報告,同時聘請具有證券期貨業(yè)務資格的會計師事務所對其財務報告內部控制的有效性進行審計,出具審計報告。注冊會計師在內部控制審計過程中注意到的企業(yè)非財務報告內部控制的重大缺陷,應當提示投資者、債權人和其他利益相關者關注。制度背景9國外內部控制鑒證規(guī)范美國A|CPAAT501,適用于非公眾公司美國PCAOBNO.5,適用于公眾公司國外內部控制鑒證規(guī)范10國外內部控制鑒證規(guī)范加拿大generalassuranceandauditingsection5925InaclarifiedstyleIntroductionObjectiveDefinitionsRequirementsApplicationandotherexplanatorymaterial國外內部控制鑒證規(guī)范11企業(yè)內部控制審計課件12企業(yè)內部控制審計課件13企業(yè)內部控制審計課件14企業(yè)內部控制審計課件15企業(yè)內部控制審計課件16企業(yè)內部控制審計課件17企業(yè)內部控制審計課件18企業(yè)內部控制審計課件19企業(yè)內部控制審計課件20企業(yè)內部控制審計課件21企業(yè)內部控制審計課件22企業(yè)內部控制審計課件23企業(yè)內部控制審計課件24企業(yè)內部控制審計課件25企業(yè)內部控制審計課件26企業(yè)內部控制審計課件27企業(yè)內部控制審計課件28企業(yè)內部控制審計課件29企業(yè)內部控制審計課件30企業(yè)內部控制審計課件31企業(yè)內部控制審計課件32企業(yè)內部控制審計課件33企業(yè)內部控制審計課件34企業(yè)內部控制審計課件35企業(yè)內部控制審計課件36企業(yè)內部控制審計課件37企業(yè)內部控制審計課件38企業(yè)內部控制審計課件39企業(yè)內部控制審計課件40企業(yè)內部控制審計課件41企業(yè)內部控制審計課件42企業(yè)內部控制審計課件43企業(yè)內部控制審計課件44企業(yè)內部控制審計課件45企業(yè)內部控制審計課件46企業(yè)內部控制審計課件47企業(yè)內部控制審計課件48企業(yè)內部控制審計課件49企業(yè)內部控制審計課件50企業(yè)內部控制審計課件51企業(yè)內部控制審計課件52企業(yè)內部控制審計課件53企業(yè)內部控制審計課件54企業(yè)內部控制審計課件55企業(yè)內部控制審計課件56企業(yè)內部控制審計課件57企業(yè)內部控制審計課件58企業(yè)內部控制審計課件59企業(yè)內部控制審計課件60企業(yè)內部控制審計課件61企業(yè)內部控制審計課件62企業(yè)內部控制審計課件63企業(yè)內部控制審計課件64企業(yè)內部控制審計課件65企業(yè)內部控制審計課件66企業(yè)內部控制審計課件67企業(yè)內部控制審計課件68企業(yè)內部控制審計課件69企業(yè)內部控制審計課件70企業(yè)內部控制審計課件71企業(yè)內部控制審計課件72企業(yè)內部控制審計課件73企業(yè)內部控制審計課件74企業(yè)內部控制審計課件75企業(yè)內部控制審計課件76企業(yè)內部控制審計課件77企業(yè)內部控制審計課件78企業(yè)內部控制審計課件79企業(yè)內部控制審計課件80企業(yè)內部控制審計課件81企業(yè)內部控制審計課件82企業(yè)內部控制審計課件83企業(yè)內部控制審計課件84企業(yè)內部控制審計課件85企業(yè)內部控制審計課件86企業(yè)內部控制審計課件87企業(yè)內部控制審計課件88企業(yè)內部控制審計課件89企業(yè)內部控制審計課件90企業(yè)內部控制審計課件91企業(yè)內部控制審計課件92企業(yè)內部控制審計課件93企業(yè)內部控制審計課件94企業(yè)內部控制審計課件95企業(yè)內部控制審計課件96企業(yè)內部控制審計課件97企業(yè)內部控制審計課件98企業(yè)內部控制審計課件99企業(yè)內部控制審計課件100企業(yè)內部控制審計課件101企業(yè)內部控制審計課件102企業(yè)內部控制審計課件103企業(yè)內部控制審計課件104企業(yè)內部控制審計課件105企業(yè)內部控制審計課件106企業(yè)內部控制審計課件107企業(yè)內部控制審計課件108企業(yè)內部控制審計課件109企業(yè)內部控制審計課件110企業(yè)內部控制審計課件111企業(yè)內部控制審計課件112企業(yè)內部控制審計課件113企業(yè)內部控制審計課件114企業(yè)內部控制審計課件115企業(yè)內部控制審計課件116企業(yè)內部控制審計課件117企業(yè)內部控制審計課件118企業(yè)內部控制審計課件119企業(yè)內部控制審計課件120企業(yè)內部控制審計課件121企業(yè)內部控制審計課件122企業(yè)內部控制審計課件123企業(yè)內部控制審計課件124企業(yè)內部控制審計課件125企業(yè)內部控制審計課件126企業(yè)內部控制審計課件127企業(yè)內部控制審計課件128企業(yè)內部控制審計課件129企業(yè)內部控制審計課件130企業(yè)內部控制審計課件131企業(yè)內部控制審計課件132企業(yè)內部控制審計課件133企業(yè)內部控制審計課件134企業(yè)內部控制審計課件135企業(yè)內部控制審計課件136企業(yè)內部控制審計課件137企業(yè)內部控制審計課件138企業(yè)內部控制審計課件13936、自己的鞋子，自己知道緊在哪里?！靼嘌?/p>

37、我們唯一不會改正的缺點是軟弱。——拉羅什?？?/p>

38、我這個人走得很慢，但是我從不后退?！獊啿薄ち挚?/p>

39、勿問成功的秘訣為何，且盡全力做你應該做的事吧?！廊A納

40、學而不思則罔，思而不學則殆?！鬃觴iexie!謝謝！36、自己的鞋子，自己知道緊在哪里?！靼嘌纗iexie!140企業(yè)內部控制審計企業(yè)內部控制審計141企業(yè)內部控制審計2011年10月·北京企業(yè)內部控制審計142內部控制審計的制度背景內部控制審計的制度背景143制度背景Sarbanes-OxleyActof2002,要求發(fā)行者管理層對其內部控制進行自我評估,并要求由出具財務報表審計報告的會計師事務所對管理層的自我評估進行獨立鑒證并出具報告。年報審計應當與內部控制審計整合進行。(SECT|ON404)制度背景144制度背景證監(jiān)會《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》(2006年)財務與會計一節(jié)”規(guī)定,發(fā)行人的內部控制在所有重大方面是有效的,并由注冊會計師出具了無保留結論的內部控制鑒證報告,是發(fā)行條件之制度背景145制度背景《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號一招股說明書》(2006)規(guī)定,發(fā)行人應披露公司管理層對內部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見以及注冊會計師對公司內部控制的鑒證意見。注冊會計師指出公司內部控制存在缺陷的,應予披露并說明改進措施。制度背景146制度背景《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》(2008)規(guī)定,執(zhí)行本規(guī)范的上市公司,應當對本公司的內部控制的有效性進行自我評價,披露年度自我評價報告,并可聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計制度背景147制度背景2010年4月26日,財政部發(fā)布《企業(yè)內部控制審計指引》等配套指引,自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行,自2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行;在此基礎上,擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行;同時,鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行制度背景148制度背景執(zhí)行企業(yè)內控規(guī)范體系的企業(yè),必須對本企業(yè)內部控制的有效性進行自我評價,披露年度自我評價報告,同時聘請具有證券期貨業(yè)務資格的會計師事務所對其財務報告內部控制的有效性進行審計,出具審計報告。注冊會計師在內部控制審計過程中注意到的企業(yè)非財務報告內部控制的重大缺陷,應當提示投資者、債權人和其他利益相關者關注。制度背景149國外內部控制鑒證規(guī)范美國A|CPAAT501,適用于非公眾公司美國PCAOBNO.5,適用于公眾公司國外內部控制鑒證規(guī)范150國外內部控制鑒證規(guī)范加拿大generalassuranceandauditingsection5925InaclarifiedstyleIntroductionObjectiveDefinitionsRequirementsApplicationandotherexplanatorymaterial國外內部控制鑒證規(guī)范151企業(yè)內部控制審計課件152企業(yè)內部控制審計課件153企業(yè)內部控制審計課件154企業(yè)內部控制審計課件155企業(yè)內部控制審計課件156企業(yè)內部控制審計課件157企業(yè)內部控制審計課件158企業(yè)內部控制審計課件159企業(yè)內部控制審計課件160企業(yè)內部控制審計課件161企業(yè)內部控制審計課件162企業(yè)內部控制審計課件163企業(yè)內部控制審計課件164企業(yè)內部控制審計課件165企業(yè)內部控制審計課件166企業(yè)內部控制審計課件167企業(yè)內部控制審計課件168企業(yè)內部控制審計課件169企業(yè)內部控制審計課件170企業(yè)內部控制審計課件171企業(yè)內部控制審計課件172企業(yè)內部控制審計課件173企業(yè)內部控制審計課件174企業(yè)內部控制審計課件175企業(yè)內部控制審計課件176企業(yè)內部控制審計課件177企業(yè)內部控制審計課件178企業(yè)內部控制審計課件179企業(yè)內部控制審計課件180企業(yè)內部控制審計課件181企業(yè)內部控制審計課件182企業(yè)內部控制審計課件183企業(yè)內部控制審計課件184企業(yè)內部控制審計課件185企業(yè)內部控制審計課件186企業(yè)內部控制審計課件187企業(yè)內部控制審計課件188企業(yè)內部控制審計課件189企業(yè)內部控制審計課件190企業(yè)內部控制審計課件191企業(yè)內部控制審計課件192企業(yè)內部控制審計課件193企業(yè)內部控制審計課件194企業(yè)內部控制審計課件195企業(yè)內部控制審計課件196企業(yè)內部控制審計課件197企業(yè)內部控制審計課件198企業(yè)內部控制審計課件199企業(yè)內部控制審計課件200企業(yè)內部控制審計課件201企業(yè)內部控制審計課件202企業(yè)內部控制審計課件203企業(yè)內部控制審計課件204企業(yè)內部控制審計課件205企業(yè)內部控制審計課件206企業(yè)內部控制審計課件207企業(yè)內部控制審計課件208企業(yè)內部控制審計課件209企業(yè)內部控制審計課件210企業(yè)內部控制審計課件211企業(yè)內部控制審計課件212企業(yè)內部控制審計課件213企業(yè)內部控制審計課件214企業(yè)內部控制審計課件215企業(yè)內部控制審計課件216企業(yè)內部控制審計課件217企業(yè)內部控制審計課件218企業(yè)內部控制審計課件219企業(yè)內部控制審計課件220企業(yè)內部控制審計課件221企業(yè)內部控制審計課件222企業(yè)內部控制審計課件223企業(yè)內部控制審計課件224企業(yè)內部控制審計課件225企業(yè)內部控制審計課件226企業(yè)內部控制審計課件227企業(yè)內部控制審計課件228企業(yè)內部控制審計課件229企業(yè)內部控制審計課件230企業(yè)內部控制審計課件231企業(yè)內部控制審計課件232企業(yè)內部控制審計課件233企業(yè)內部控制審計課件234企業(yè)內部控制審計課件235企業(yè)內部控制審計課件236企業(yè)內部控制審計課件237企業(yè)內部控制審計課件238企業(yè)內部控制審計課件239企業(yè)內部控制審計課件240企業(yè)內部控制審計課件241企業(yè)內部控制審計課件242企業(yè)內部控制審計課件243企業(yè)內部控制審計課件244企業(yè)內部控制審計課件245企業(yè)內部控制審計課件246企業(yè)內部控制審計課件247企業(yè)內部控制審計課件248企業(yè)內部控制審計課件249企業(yè)內部控制審