十會計電算化會計制度設(shè)計課件

第十章會計電算化制度設(shè)計劉超Lch-liuchao@163.com1.第十章會計電算化制度設(shè)計劉超1.學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解會計電算化及其制度的含義，會計電算化制度設(shè)計的基本內(nèi)容。2.掌握會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制制度設(shè)計的內(nèi)容，常規(guī)控制（一般控制）和應(yīng)用控制。3.理解會計電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計。2.學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解會計電算化及其制度的含義，會計電算化制度設(shè)計主要內(nèi)容第一節(jié)會計電算化制度設(shè)計概述第二節(jié)會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計第三節(jié)會計電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計3.主要內(nèi)容第一節(jié)會計電算化制度設(shè)計概述3.第一節(jié)會計電算化制度設(shè)計概述一、會計電算化及其制度二、會計電算化制度設(shè)計的意義及要求三、會計電算化制度設(shè)計的基本內(nèi)容4.第一節(jié)會計電算化制度設(shè)計概述一、會計電算化及其制度4.一、會計電算化及其制度㈠會計電算化的含義1.幾種觀點⑴電子計算機在會計工作中的應(yīng)用。⑵以電子計算機為主的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會計實務(wù)中的簡稱。

⑶將計算機應(yīng)用于會計實踐中的一項系統(tǒng)工程。⑷教材P253：會計電算化就是利用電子計算機作為手段進行會計數(shù)據(jù)處理，完成對會計信息的核算、分析、預(yù)測和決策的過程。5.一、會計電算化及其制度㈠會計電算化的含義5.2.廣義和狹義的會計電算化含義⑴狹義的會計電算化：是指以計算機為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用；⑵廣義的會計電算化是指與實現(xiàn)會計電算化有關(guān)的所有工作，也稱“會計電算化工作”。①宏觀上包括：會計電算化軟件的開發(fā)和應(yīng)用、會計電算化人才的培訓(xùn)、會計電算化的宏觀規(guī)劃、會計電算化的制度建設(shè)、會計電算化軟件市場的培育與發(fā)展等。6.2.廣義和狹義的會計電算化含義⑴狹義的會計電算化：是指以計②微觀上包括：會計電算化的組織、會計電算化的規(guī)劃、會計電算化的實施、會計電算化的管理、會計電算化的人員培訓(xùn)、會計電算化的制度建設(shè)、計算機稽核等。這是一個基層單位實施會計電算化的流程，也是電算化的完整含義。7.②微觀上包括：會計電算化的組織、7.會計電算化的發(fā)展1.在會計工作中，應(yīng)用計算機技術(shù)：里程碑：1954年，美國通用電氣公司利用計算機計算工資。2.中國始于：1979年長春第一汽車制造廠大規(guī)模信息系統(tǒng)試點。8.會計電算化的發(fā)展1.在會計工作中，應(yīng)用計算機技術(shù)：8.“會計電算化”一詞的來源-國內(nèi)外國內(nèi)：1981年8月，中國人民大學(xué)和長春第一汽車制造廠聯(lián)合召開的“財務(wù)、會計、成本應(yīng)用電子計算機專題研討會”上提出這個名詞。國際：電子數(shù)據(jù)處理會計EDPA（ElectronicDataProcessingAccounting電子計算機會計（ComputerAccounting）9.“會計電算化”一詞的來源-國內(nèi)外國內(nèi)：1981年8月，中國人我國會計電算化的發(fā)展

我國的會計電算化工作始于20世紀(jì)70年代，經(jīng)歷了四個以下階段：

穩(wěn)定發(fā)展

競爭提高

自發(fā)發(fā)展

緩慢發(fā)展1983年以前1983年－1987年1987－1996年1997年至今第一階段第二階段第三階段第四階段10.我國會計電算化的發(fā)展

我國的會計電算化工作始于2我國會計電算化的發(fā)展里程碑：1979年在長春一汽進行試點

1.起步階段（1979－1982年）少數(shù)大型企業(yè)進行試點研究,主要應(yīng)用于工資核算、材料收發(fā)核算。2.自我發(fā)展階段（1983－1987年）廣大企事業(yè)單位自行開發(fā)應(yīng)用，缺乏相應(yīng)的組織與管理,應(yīng)用于大部份會計核算業(yè)務(wù)。11.我國會計電算化的發(fā)展里程碑：1979年在長春一汽進行試點11我國會計電算化的發(fā)展3.穩(wěn)步發(fā)展階段（1988－1996年）1988年中國會計學(xué)會在吉林省吉林市舉行的首屆會計電算化研討會并成立了“會計電算化研究組”。一系列規(guī)章制度出臺,會計電算化理論研究取得了初步成果，商品化會計軟件大量面市。4.競爭提高階段（1996年至今）人才培養(yǎng)力度加大，理論研究進一步深入，管理體系逐步形成，會計制度改革不斷深入，計算機網(wǎng)絡(luò)逐步普及，會計軟件質(zhì)量不斷提高，應(yīng)用范圍不斷擴大，經(jīng)濟效益逐步顯現(xiàn)。12.我國會計電算化的發(fā)展3.穩(wěn)步發(fā)展階段（1988－1996年）用友成長歷程用友財務(wù)軟件服務(wù)社

1988年12月6日

用友電子財務(wù)技術(shù)有限公司1990年2月成立

用友軟件(集團)有限公司

1995年1月18日成立

用友軟件股份有限公司1999年成立13.用友成長歷程用友財務(wù)軟件服務(wù)社用友電子財務(wù)技術(shù)有限公司㈡會計電算化制度1.進行電算化制度設(shè)計的必要性手工和計算機會計電算化的區(qū)別2.會計電算化制度的含義P253會計電算化制度是進行會計電算化工作的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，是會計電算化工作規(guī)則、方法和作業(yè)流程的總稱，是會計重要組成部分。14.㈡會計電算化制度1.進行電算化制度設(shè)計的必要性14.會計工作組織會計數(shù)據(jù)處理會計信息存儲會計數(shù)據(jù)輸出手工AIS比較信息系統(tǒng)功能內(nèi)部控制會計職能和方法手工和計算機會計信息系統(tǒng)不同計算機AIS會計數(shù)據(jù)收集15.會計工作組織會計數(shù)據(jù)處理會計信息存儲會計數(shù)據(jù)輸出手工AIS比會計電算化法規(guī)制度《會計電算化管理辦法》1994年

《會計檔案管理辦法》《會計電算化工作規(guī)范》1996年《會計核算軟件基本功能規(guī)范》1994年

《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》16.會計電算化法規(guī)制度《會計電算化《會計檔案《會計電二、會計電算化制度設(shè)計的意義及要求㈠會計電算化制度設(shè)計的意義1.促進會計工作規(guī)范化、提高會計工作質(zhì)量。2.為整個經(jīng)濟管理工作的現(xiàn)代化奠定基礎(chǔ)。3.可以有效防止舞弊行為，保護資產(chǎn)的安全完整，為會計監(jiān)督和開展審計工作創(chuàng)造條件。4.可以為會計電算化操作創(chuàng)造良好環(huán)境，保證信息的安全可靠。17.二、會計電算化制度設(shè)計的意義及要求㈠會計電算化制度設(shè)計的意㈡會計電算化制度設(shè)計的要求1.保證會計信息的安全可靠。2.既滿足單位使用又簡單易行。3.應(yīng)兼顧會計電算化信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間的關(guān)系，遵循系統(tǒng)性原則，使整個系統(tǒng)實施最優(yōu)化。4.應(yīng)滿足財會人員易學(xué)易用、操作方便的要求。18.㈡會計電算化制度設(shè)計的要求1.保證會計信息的安全可靠。18三、會計電算化制度設(shè)計的基本內(nèi)容㈠會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)及其特點1.會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)2.會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的特點⑴人機合一⑵控制過程具有規(guī)律性⑶內(nèi)部控制形式與信息處理同時進行⑷控制內(nèi)容并不限于軟件系統(tǒng)內(nèi)部⑸控制行為自動化19.三、會計電算化制度設(shè)計的基本內(nèi)容㈠會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)及內(nèi)部控制方面的比較業(yè)務(wù)人員取得填制憑證審核者復(fù)核操作員錄入應(yīng)用軟件程序設(shè)計者設(shè)計系統(tǒng)設(shè)計者設(shè)計數(shù)據(jù)文件（記賬憑證或原始憑證）原內(nèi)部控制無法生效如何設(shè)計“內(nèi)部控制”？思考：原始憑證20.內(nèi)部控制方面的比較業(yè)填制審操應(yīng)用軟件程序設(shè)計者設(shè)計系統(tǒng)設(shè)計者㈡會計電算化信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度的設(shè)計1.會計電算化信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的含義~是指為確保會計信息計算處理結(jié)果的準(zhǔn)確性、處理過程的一貫性和主動性、處理環(huán)境的穩(wěn)定性和安全性，而建立起來的對會計電算化系統(tǒng)的管理組織和應(yīng)用過程進行相互牽制、相互聯(lián)系的一系列具有控制職能的措施和規(guī)定的總稱。2.會計電算化信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度的設(shè)計內(nèi)容計算機會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，從其建立和運行過程來看，其設(shè)計可以分為對系統(tǒng)開發(fā)和實施的系統(tǒng)發(fā)展控制、對計算機會計系統(tǒng)各個部門的管理控制、對計算機會計系統(tǒng)日常運行過程的控制。21.㈡會計電算化信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度的設(shè)計1.會計電算化信息系㈢會計電算化信息系統(tǒng)作業(yè)制度的設(shè)計會計電算化信息系統(tǒng)作業(yè)方面的制度，包括會計軟件每個子系統(tǒng)的初始化和日常處理以及各個子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)連接、共享等。會計電算化信息系統(tǒng)作業(yè)制度設(shè)計主要有以下內(nèi)容：1.會計軟件各子系統(tǒng)初始化設(shè)計2.會計軟件各子系統(tǒng)日常處理的設(shè)計①日常賬務(wù)處理過程②日常賬務(wù)處理設(shè)計中三個關(guān)鍵性操作：憑證復(fù)核（審核）、記賬、結(jié)賬及反操作。22.㈢會計電算化信息系統(tǒng)作業(yè)制度的設(shè)計會計電算化信息系統(tǒng)作業(yè)方㈣會計電算化制度設(shè)計的原則1.合法性原則。國家、財政財務(wù)、企業(yè)三層面2.效益性原則。3.系統(tǒng)性原則。財務(wù)與業(yè)務(wù)、局部與整體。4.規(guī)范性原則。系統(tǒng)設(shè)計、管理制度、數(shù)據(jù)信息三方面。5.可靠性原則。準(zhǔn)確性、安全性和易擴充性。6.易用性原則。23.㈣會計電算化制度設(shè)計的原則1.合法性原則。國家、財政財務(wù)、第二節(jié)會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計一、會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)設(shè)計二、會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容設(shè)計24.第二節(jié)會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計一、會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)一、會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)設(shè)計㈠電算化會計系統(tǒng)對內(nèi)部控制的特殊要求1.計算機使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境2.電算化會計系統(tǒng)改變了會計憑證的形式3.計算機的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度㈡電算化會計系統(tǒng)的目標(biāo)設(shè)計25.一、會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)設(shè)計㈠電算化會計系統(tǒng)對內(nèi)部電算化會計系統(tǒng)的目標(biāo)種類內(nèi)容和目標(biāo)責(zé)任控制目標(biāo)設(shè)計著重于組織、批準(zhǔn)、權(quán)限及保護措施責(zé)任的控制，使電算化系統(tǒng)的運行建立在可控、合法、合理的基礎(chǔ)上。防錯控制目標(biāo)設(shè)計著重于財產(chǎn)安全、數(shù)據(jù)處理防錯的檢測，避免舞弊，正確檢查信息和傳遞信息等方面的控制，使電算化系統(tǒng)的運行建立在可靠、可信的基礎(chǔ)上。效率控制目標(biāo)設(shè)計著重于充分協(xié)調(diào)會計電算化系統(tǒng)內(nèi)的結(jié)構(gòu)和組織，發(fā)揮系統(tǒng)效能，使電算化建立在高效運作的基礎(chǔ)上。環(huán)境控制目標(biāo)設(shè)計著重于系統(tǒng)軟件使用方面的安全保密、自然環(huán)境的正?；涂茖W(xué)化、硬件檢測的維護等方面的控制，使電算化系統(tǒng)建立在安全運行的基礎(chǔ)上。26.電算化會計系統(tǒng)的目標(biāo)種類內(nèi)容和目標(biāo)責(zé)任控制目標(biāo)設(shè)計著重于組織二、會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容設(shè)計㈠會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的分類會計電算化內(nèi)部控制體系主要是從組織形式和會計軟件的功能兩個方面來實現(xiàn)，分為常規(guī)控制和應(yīng)用控制兩類，具體包括以下幾個方面的主要內(nèi)容：1.組織控制制度。2.操作控制制度。3.開發(fā)與維護控制制度。4.輸入控制制度。5.處理控制制度。6.輸出控制制度。27.二、會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容設(shè)計㈠會計電算化內(nèi)部控制系會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容種類主要內(nèi)容組織控制制度組織機構(gòu)的劃分、技術(shù)人員與用戶的職能分離、技術(shù)人員之間的職能分離等。操作控制制度崗位責(zé)任制度、系統(tǒng)操作規(guī)程、系統(tǒng)環(huán)境控制、系統(tǒng)接觸控制、系統(tǒng)后備控制、控制臺記錄規(guī)程、操作時間記錄、系統(tǒng)文件控制標(biāo)準(zhǔn)等。開發(fā)與維護控制制度需求分析控制、系統(tǒng)設(shè)計控制、系統(tǒng)測試控制、系統(tǒng)運行與維護控制等。輸入控制制度數(shù)據(jù)輸入正確性控制措施：控制數(shù)據(jù)輸入范圍、二次輸入法、復(fù)核輸入法、校驗碼控制輸入法等。處理控制制度程序化的控制，通過系統(tǒng)內(nèi)部控制程序的運行實現(xiàn)，一般通過程序設(shè)計和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)設(shè)計的方法實現(xiàn)。輸出控制制度對輸出結(jié)果的正確性檢查、對輸出結(jié)果接受者合法身份的檢查、對輸出結(jié)果及時性和輸出結(jié)果傳遞過程的準(zhǔn)確性檢查。28.會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容種類主要內(nèi)容組織控制制度組織機構(gòu)㈡會計電算化系統(tǒng)的常規(guī)控制設(shè)計會計電算化系統(tǒng)的一般控制（又稱管理控制或總體控制），是以軟件系統(tǒng)存在和外部環(huán)境控制為主的控制，它包括組織控制、運行安全控制、工作環(huán)境控制、軟件質(zhì)量控制、文件檔案控制等方面的具體內(nèi)容。一般控制是對整個會計電算化信息系統(tǒng)所采取的一系列控制方法、程序和手段，它是會計電算化控制系統(tǒng)的核心和重點，是應(yīng)用控制的基礎(chǔ)。29.㈡會計電算化系統(tǒng)的常規(guī)控制設(shè)計會計電算化系統(tǒng)的一般控制（又1.組織控制組織控制是對組織機構(gòu)設(shè)置、人員配置、職權(quán)授受、權(quán)限規(guī)定和內(nèi)部牽制等方面的控制。組織控制的設(shè)計包括以下幾個方面的內(nèi)容：⑴組織機構(gòu)設(shè)置控制。⑵職責(zé)與權(quán)限控制。案例教材職能分離P263⑶人員配置。會計人員、操作人員、系統(tǒng)設(shè)計人員、系統(tǒng)開發(fā)人員、系統(tǒng)維護人員30.1.組織控制組織控制是對組織機構(gòu)設(shè)置、人員配置、職權(quán)授受、權(quán)2.運行安全控制運行安全控制是對會計電算化系統(tǒng)的軟件系統(tǒng)在使用方面的安全保密控制。運行安全控制設(shè)計包括以下內(nèi)容：⑴系統(tǒng)文件的安全控制設(shè)計。專人保管、使用和修改；系統(tǒng)文件設(shè)計上的自行維護措施。⑵系統(tǒng)操作的安全控制設(shè)計。用戶級別設(shè)置；操作記錄控制；軟件保密控制；數(shù)據(jù)安全控制。31.2.運行安全控制運行安全控制是對會計電算化系統(tǒng)的軟件系統(tǒng)在使3.工作環(huán)境控制工作環(huán)境控制是指為保證電算化系統(tǒng)的正常工作條件而實施的控制。工作環(huán)境控制設(shè)計包括以下內(nèi)容：⑴硬件工作狀況控制。檢測和維護措施，保證硬件良好的工作狀態(tài)。⑵自然環(huán)境控制。多防及出入登記、財產(chǎn)保管制度等。32.3.工作環(huán)境控制工作環(huán)境控制是指為保證電算化系統(tǒng)的正常工作條4.軟件質(zhì)量控制軟件質(zhì)量控制是指軟件開發(fā)和使用過程中，為保證基本質(zhì)量而實施的控制。軟件質(zhì)量控制設(shè)計的內(nèi)容包括：⑴軟件開發(fā)質(zhì)量控制。⑵軟件使用質(zhì)量控制。關(guān)鍵在于軟件維護的控制。33.4.軟件質(zhì)量控制軟件質(zhì)量控制是指軟件開發(fā)和使用過程中，為保證5.文件檔案控制文件檔案控制是指對會計文件檔案的建立、保管、使用、復(fù)制、修改和銷毀等方面的控制。文件檔案控制設(shè)計包括以下內(nèi)容：⑴非書面輸出的文檔控制。⑵書面出書的文檔控制。⑶文檔查閱控制。⑷文檔銷毀制度。34.5.文件檔案控制文件檔案控制是指對會計文件檔案的建立、保管、㈢會計電算化系統(tǒng)的應(yīng)用控制設(shè)計會計電算化系統(tǒng)的應(yīng)用控制是指對系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)處理這一選定功能的控制。它包括數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)處理控制和數(shù)據(jù)輸出控制三個基本內(nèi)容。應(yīng)用控制設(shè)計的目標(biāo)是預(yù)防、檢查和糾正暴露在系統(tǒng)應(yīng)用方面的問題；確保各種授權(quán)的、已發(fā)生的業(yè)務(wù)事項和數(shù)據(jù)在電算系統(tǒng)中完整地一次處理；確保業(yè)務(wù)事項在電算系統(tǒng)中得以準(zhǔn)確處理；確保電算系統(tǒng)可以持續(xù)的發(fā)揮效用。35.㈢會計電算化系統(tǒng)的應(yīng)用控制設(shè)計會計電算化系統(tǒng)的應(yīng)用控制是指1.數(shù)據(jù)輸入控制數(shù)據(jù)輸入控制是指為保證輸入電算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)正確、真實、合法而設(shè)置的各種控制。數(shù)據(jù)輸入控制的主要形式有：⑴多重輸入校驗。⑵邏輯校驗。⑶順序校驗。⑷字段類型校驗。⑸符號校驗。⑹校驗碼控制。⑺總計控制。⑻勾稽校驗。36.1.數(shù)據(jù)輸入控制數(shù)據(jù)輸入控制是指為保證輸入電算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)2.數(shù)據(jù)處理控制數(shù)據(jù)處理控制是指為保證數(shù)據(jù)處理的正確性而設(shè)置的控制。數(shù)據(jù)處理控制的主要形式有：⑴合理性控制。是否符合常理。⑵勾稽關(guān)系控制。最常用的處理控制。⑶有效性控制。比較并判斷其有效性，如查詢、打印等。37.2.數(shù)據(jù)處理控制數(shù)據(jù)處理控制是指為保證數(shù)據(jù)處理的正確性而設(shè)置3.輸出控制輸出控制是指為保證合法、正確地輸出各種會計信息而進行的控制。⑴從輸出控制的內(nèi)容來看：①存儲性輸出控制。②報告性輸出控制。⑵輸出控制的方法：①輸出、輸入總數(shù)核對。②系統(tǒng)抽樣檢驗。38.3.輸出控制輸出控制是指為保證合法、正確地輸出各種會計信息而第三節(jié)會計電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計一、會計電算化系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計二、會計電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計三、會計電算化系統(tǒng)操作運行的管理39.第三節(jié)會計電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計一、會計電算化系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)一、會計電算化系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計財務(wù)部門與信息中心（計算中心）并列財務(wù)部門下設(shè)計算機應(yīng)用組不設(shè)獨立的信息部門，財務(wù)部門內(nèi)僅配以專職維護員、操作員一般適用于大中型企業(yè)過渡形式主要適用于小型企事業(yè)單位40.一、會計電算化系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計財務(wù)部門與信息中心財務(wù)部門下設(shè)會計信息系統(tǒng)的運行管理機構(gòu)由于對信息的日益重視和信息處理技術(shù)的不斷發(fā)展，信息管理人員的地位發(fā)生了迅速的變化，置身于企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)角色的信息技術(shù)主管CIO（ChiefInformationOfficer）的出現(xiàn)成為必然。二十世紀(jì)五、六十年代

數(shù)據(jù)處理員

七十年代中期

信息系統(tǒng)經(jīng)理八十年代末~九十年代初

信息技術(shù)執(zhí)行官41.會計信息系統(tǒng)的運行管理機構(gòu)由于對信息的日益重視和信息處理技術(shù)CIO技術(shù)規(guī)劃應(yīng)用系統(tǒng)操作與維護網(wǎng)絡(luò)通訊用戶聯(lián)系信息技術(shù)管理的組織結(jié)構(gòu)與職能42.CIO技應(yīng)操網(wǎng)用信息技術(shù)管理的組織結(jié)構(gòu)與職能42.總裁CEO財務(wù)部副總裁市場與銷售部副總裁生產(chǎn)部副總裁研究與發(fā)展部副總裁…...數(shù)據(jù)/系統(tǒng)部模式一：43.總裁財務(wù)部市場與銷售部生產(chǎn)部研究與發(fā)展總裁CEO財務(wù)部副總裁市場與銷售部副總裁生產(chǎn)部副總裁研究與發(fā)展部副總裁…..信息系統(tǒng)部副總裁模式二：44.總裁財務(wù)部市場與銷售部生產(chǎn)部研究與發(fā)展部CIO擔(dān)負(fù)的管理角色與職能1.使命具有深刻的洞察力，對信息系統(tǒng)規(guī)劃、開發(fā)和運用具有充分的領(lǐng)導(dǎo)能力。2.責(zé)任技術(shù)策略的規(guī)劃者和實施組織者。3.外包決定信息系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)、實施和服務(wù)中的哪些部分需要自己完成，哪些需要外包。45.CIO擔(dān)負(fù)的管理角色與職能1.使命45.4.合作伙伴與關(guān)鍵的信息技術(shù)產(chǎn)品及技術(shù)提供商和顧問公司建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。5.培訓(xùn)向信息技術(shù)用戶提供有效的培訓(xùn)，使他們能高效運用現(xiàn)有和新建的系統(tǒng)。46.4.合作伙伴46.6.所需技能強有力的行業(yè)背景或相關(guān)工作；被證明有能力用信息技術(shù)解決業(yè)務(wù)問題，能夠評估新技術(shù)開發(fā)的費用、風(fēng)險及對業(yè)務(wù)帶來的好處；與內(nèi)部非技術(shù)用戶進行溝通，理解用戶需求的能力；很強的組織能力和管理信息系統(tǒng)資源及應(yīng)用的能力；在預(yù)算范圍內(nèi)規(guī)劃、啟動和實施多個項目的能力；與現(xiàn)存管理團隊和諧相處的能力。47.6.所需技能47.7.個性超群的領(lǐng)導(dǎo)力和溝通及人際交往能力；優(yōu)秀的判斷力；戰(zhàn)略眼光；善于產(chǎn)生信任，與同事建立合作。48.7.個性48.二、會計電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計實現(xiàn)會計電算化后，財會工作的崗位一般分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫话ǎ簳嬛鞴堋⒊黾{、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括電算主管、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。建立會計電算化崗位責(zé)任制，是在原有的會計人員崗位分化和再組合，所進行修訂、補充和完善崗位責(zé)任制，以便適應(yīng)會計電算化的新情況，進一步更好地明確會計人員崗位責(zé)任，發(fā)揮會計人員的積極性和創(chuàng)造性。49.二、會計電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計實現(xiàn)會計電算化后，財會工作的崗二、會計電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計崗位

基本職責(zé)

適任人員會計電算化主管（電算化系統(tǒng)管理員）1.領(lǐng)導(dǎo)本單位會計電算化工作，擬定會計電算化中長期發(fā)展規(guī)劃，制定會計電算化日常管理制度。2.根據(jù)所用軟件的特點和本單位會計核算的實際情況來建立本單位的會計電算化體系和核算方式。3.總體負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，保證并監(jiān)督系統(tǒng)的有效、安全、正常運行；4.負(fù)責(zé)規(guī)定機構(gòu)內(nèi)各使用人員的權(quán)限等級，協(xié)調(diào)系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系；5.負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督系統(tǒng)運行環(huán)境的建立，以及系統(tǒng)建立時的各項初始化工作；6.負(fù)責(zé)系統(tǒng)各有關(guān)資源的調(diào)用、修改和更新的審批；7.負(fù)責(zé)系統(tǒng)運行情況的總結(jié)，提出系統(tǒng)更新或修改的需求報告等。要求：應(yīng)具備會計和計算機應(yīng)用知識及相關(guān)的會計電算化組織管理經(jīng)驗。人員：可由會計主管兼任，也可指定專人擔(dān)任。但要注意，不能由軟件開發(fā)人員（包括系統(tǒng)分析師、設(shè)計人員、編程人員）擔(dān)任。50.二、會計電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計崗位基崗位崗位細(xì)分

基本職責(zé)

適任人員系統(tǒng)操作員有權(quán)進入電算化會計系統(tǒng)調(diào)用系統(tǒng)的全部或部分功能，但不能調(diào)用非自己權(quán)限內(nèi)的功能；具體負(fù)責(zé)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出憑證、賬表的打印工作；嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作要求進行部分會計數(shù)據(jù)處理操作。一般由經(jīng)過計算機和會計兩類訓(xùn)練的會計人員或計算機專業(yè)人員擔(dān)任，但不能由系統(tǒng)開發(fā)人員擔(dān)任。具體崗位人員設(shè)置數(shù)據(jù)錄入員主要負(fù)責(zé)原始憑證的檢查和記賬憑證的錄入。一般由會計崗位責(zé)任人負(fù)責(zé)。賬務(wù)系統(tǒng)輸出操作員負(fù)責(zé)打印機制憑證和會計賬簿，并進行相應(yīng)的裝訂成冊。一般由各會計崗位責(zé)任者擔(dān)任，也可指定一人負(fù)責(zé)。專項模塊操作員負(fù)責(zé)該模塊會計專門核算工作。一般由相應(yīng)會計崗位責(zé)任者擔(dān)任。報表系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)會計報表的計算和打印工作。一般由總賬會計崗位責(zé)任者擔(dān)任，也可由其他會計崗位人員擔(dān)任。數(shù)據(jù)分析員主要負(fù)責(zé)會計信息的分析、整理工作，并負(fù)責(zé)向管理層提出參考性意見。具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平。51.崗位崗位細(xì)分基本職崗位

基本職責(zé)

適任人員數(shù)據(jù)審核記賬員1．負(fù)責(zé)對輸入各種憑證單據(jù)的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性審核，對不合要求的退回有關(guān)人員更正，再行審核；2．負(fù)責(zé)對計算機輸出各種憑證、賬表的審核工作，不合要求的返回不簽章。要求：具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)水平。人員：可由會計主管兼任。硬件維護員1．負(fù)責(zé)會計電算化系統(tǒng)硬件的安裝和調(diào)試工作；2．制訂和維護規(guī)劃方案和日常維護工作計劃，履行硬件檢查制度；3．嚴(yán)格執(zhí)行機房管理制度。要求：具備計算機和會計知識，經(jīng)過電算化中級知識培訓(xùn)，人員：可由軟件開發(fā)人員或相應(yīng)的合格人員擔(dān)任。軟件維護員1．負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作；2．編制日常維護計劃，保證會計核算軟件各項功能的正常運行；2．除實施數(shù)據(jù)維護外，不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作，實施數(shù)據(jù)維護時不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。要求：具備會計和計算機知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)。人員：可由軟件開發(fā)人員或相應(yīng)的合格人員擔(dān)任。一般軟硬件維護崗位合并。檔案管理員1．負(fù)責(zé)系統(tǒng)的各種開發(fā)文檔、數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的備份和存檔工作；2．負(fù)責(zé)各類數(shù)據(jù)、賬表、憑證、資料的安全保密工作。要求具備計算機常識，如軟盤的使用與保護等，一般應(yīng)由能做好安全保密的人員擔(dān)任。52.崗位基本職責(zé)崗位

基本職責(zé)

適任人員系統(tǒng)分析設(shè)計員1．具體負(fù)責(zé)本單位會計核算軟件運行分析工作；2．根據(jù)開展系統(tǒng)分析所調(diào)查的資料，提出系統(tǒng)分析報告。要求：具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識水平。人員：可由電算化主管兼任或臨時聘請專家擔(dān)任。程序員1．具體負(fù)責(zé)本單位會計核算軟件的開發(fā)工作；2．對會計核算軟件進行部分開發(fā)或總體開發(fā)，形成循序漸進，階梯式的發(fā)展模式；3．開發(fā)的會計核算軟件必須符合財政部有關(guān)《會計核算軟件評審辦法》的規(guī)定，必須經(jīng)過相應(yīng)一級的主管部門評審?fù)ㄟ^，并具有一定的先進性、安全性、通用性和可操作性；4．評審?fù)ㄟ^的會計核算軟件，經(jīng)編譯后，應(yīng)拷貝一式四份，分別移交有關(guān)崗位（一份程序留存；一份操作員使用；一份維護備用；一份檔案員存檔），必須按規(guī)定進行維護和管理。要求：具備計算機和會計知識，以及軟件開發(fā)能力，人員：專門計算機人員擔(dān)任。電算審查員負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件的運行，防止利用計算機進行舞弊。要求：電算審查員具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平。人員：可由會計稽核人員兼任。

網(wǎng)絡(luò)員1．負(fù)責(zé)本單位會計信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的采集、傳遞；2．按照操作技術(shù)規(guī)范采集、傳遞信息，嚴(yán)格檢查出入口信息，并采取相應(yīng)防病毒手段措施，嚴(yán)防計算機病毒侵蝕會計信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。要求具備計算機常識，如軟盤的使用與保護等，一般應(yīng)由能做好安全保密的人員擔(dān)任。53.崗位基本職責(zé)三、會計電算化系統(tǒng)操作運行的管理會計電算化系統(tǒng)操作運行的管理包括對操作人員的管理，對操作過程的規(guī)范，以及審核、備份及操作日志等方面的管理。這些方面構(gòu)成會計電算化系統(tǒng)操作運行的管理。㈠對操作人員的管理1．操作人員資格的認(rèn)定。2．賦權(quán)。案例54.三、會計電算化系統(tǒng)操作運行的管理會計電算化系統(tǒng)操作運行的管理㈡操作規(guī)范管理操作規(guī)范必須嚴(yán)格按照《會計電算化系統(tǒng)工作流程》完成各項工作。㈢審核1．輸入前審核。2．輸入后審核。㈣備份備份時間，即備份間隔時間。臨時備份（兩到三個副本）與永久備份（A、B備份法）。㈤操作日志55.㈡操作規(guī)范管理操作規(guī)范必須嚴(yán)格按照《會計電算化系統(tǒng)工作流程課下練習(xí)1.簡述會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制制度設(shè)計的內(nèi)容。2.簡述會計電算化系統(tǒng)的一般控制設(shè)計和應(yīng)用控制設(shè)計的含義和內(nèi)容。3.簡述會計電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計的內(nèi)容。56.課下練習(xí)1.簡述會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制制度設(shè)計的內(nèi)容。56.謝謝觀看！謝謝觀看！第十章會計電算化制度設(shè)計劉超Lch-liuchao@163.com58.第十章會計電算化制度設(shè)計劉超1.學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解會計電算化及其制度的含義，會計電算化制度設(shè)計的基本內(nèi)容。2.掌握會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制制度設(shè)計的內(nèi)容，常規(guī)控制（一般控制）和應(yīng)用控制。3.理解會計電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計。59.學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解會計電算化及其制度的含義，會計電算化制度設(shè)計主要內(nèi)容第一節(jié)會計電算化制度設(shè)計概述第二節(jié)會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計第三節(jié)會計電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計60.主要內(nèi)容第一節(jié)會計電算化制度設(shè)計概述3.第一節(jié)會計電算化制度設(shè)計概述一、會計電算化及其制度二、會計電算化制度設(shè)計的意義及要求三、會計電算化制度設(shè)計的基本內(nèi)容61.第一節(jié)會計電算化制度設(shè)計概述一、會計電算化及其制度4.一、會計電算化及其制度㈠會計電算化的含義1.幾種觀點⑴電子計算機在會計工作中的應(yīng)用。⑵以電子計算機為主的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會計實務(wù)中的簡稱。

⑶將計算機應(yīng)用于會計實踐中的一項系統(tǒng)工程。⑷教材P253：會計電算化就是利用電子計算機作為手段進行會計數(shù)據(jù)處理，完成對會計信息的核算、分析、預(yù)測和決策的過程。62.一、會計電算化及其制度㈠會計電算化的含義5.2.廣義和狹義的會計電算化含義⑴狹義的會計電算化：是指以計算機為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用；⑵廣義的會計電算化是指與實現(xiàn)會計電算化有關(guān)的所有工作，也稱“會計電算化工作”。①宏觀上包括：會計電算化軟件的開發(fā)和應(yīng)用、會計電算化人才的培訓(xùn)、會計電算化的宏觀規(guī)劃、會計電算化的制度建設(shè)、會計電算化軟件市場的培育與發(fā)展等。63.2.廣義和狹義的會計電算化含義⑴狹義的會計電算化：是指以計②微觀上包括：會計電算化的組織、會計電算化的規(guī)劃、會計電算化的實施、會計電算化的管理、會計電算化的人員培訓(xùn)、會計電算化的制度建設(shè)、計算機稽核等。這是一個基層單位實施會計電算化的流程，也是電算化的完整含義。64.②微觀上包括：會計電算化的組織、7.會計電算化的發(fā)展1.在會計工作中，應(yīng)用計算機技術(shù)：里程碑：1954年，美國通用電氣公司利用計算機計算工資。2.中國始于：1979年長春第一汽車制造廠大規(guī)模信息系統(tǒng)試點。65.會計電算化的發(fā)展1.在會計工作中，應(yīng)用計算機技術(shù)：8.“會計電算化”一詞的來源-國內(nèi)外國內(nèi)：1981年8月，中國人民大學(xué)和長春第一汽車制造廠聯(lián)合召開的“財務(wù)、會計、成本應(yīng)用電子計算機專題研討會”上提出這個名詞。國際：電子數(shù)據(jù)處理會計EDPA（ElectronicDataProcessingAccounting電子計算機會計（ComputerAccounting）66.“會計電算化”一詞的來源-國內(nèi)外國內(nèi)：1981年8月，中國人我國會計電算化的發(fā)展

我國的會計電算化工作始于20世紀(jì)70年代，經(jīng)歷了四個以下階段：

穩(wěn)定發(fā)展

競爭提高

自發(fā)發(fā)展

緩慢發(fā)展1983年以前1983年－1987年1987－1996年1997年至今第一階段第二階段第三階段第四階段67.我國會計電算化的發(fā)展

我國的會計電算化工作始于2我國會計電算化的發(fā)展里程碑：1979年在長春一汽進行試點

1.起步階段（1979－1982年）少數(shù)大型企業(yè)進行試點研究,主要應(yīng)用于工資核算、材料收發(fā)核算。2.自我發(fā)展階段（1983－1987年）廣大企事業(yè)單位自行開發(fā)應(yīng)用，缺乏相應(yīng)的組織與管理,應(yīng)用于大部份會計核算業(yè)務(wù)。68.我國會計電算化的發(fā)展里程碑：1979年在長春一汽進行試點11我國會計電算化的發(fā)展3.穩(wěn)步發(fā)展階段（1988－1996年）1988年中國會計學(xué)會在吉林省吉林市舉行的首屆會計電算化研討會并成立了“會計電算化研究組”。一系列規(guī)章制度出臺,會計電算化理論研究取得了初步成果，商品化會計軟件大量面市。4.競爭提高階段（1996年至今）人才培養(yǎng)力度加大，理論研究進一步深入，管理體系逐步形成，會計制度改革不斷深入，計算機網(wǎng)絡(luò)逐步普及，會計軟件質(zhì)量不斷提高，應(yīng)用范圍不斷擴大，經(jīng)濟效益逐步顯現(xiàn)。69.我國會計電算化的發(fā)展3.穩(wěn)步發(fā)展階段（1988－1996年）用友成長歷程用友財務(wù)軟件服務(wù)社

1988年12月6日

用友電子財務(wù)技術(shù)有限公司1990年2月成立

用友軟件(集團)有限公司

1995年1月18日成立

用友軟件股份有限公司1999年成立70.用友成長歷程用友財務(wù)軟件服務(wù)社用友電子財務(wù)技術(shù)有限公司㈡會計電算化制度1.進行電算化制度設(shè)計的必要性手工和計算機會計電算化的區(qū)別2.會計電算化制度的含義P253會計電算化制度是進行會計電算化工作的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，是會計電算化工作規(guī)則、方法和作業(yè)流程的總稱，是會計重要組成部分。71.㈡會計電算化制度1.進行電算化制度設(shè)計的必要性14.會計工作組織會計數(shù)據(jù)處理會計信息存儲會計數(shù)據(jù)輸出手工AIS比較信息系統(tǒng)功能內(nèi)部控制會計職能和方法手工和計算機會計信息系統(tǒng)不同計算機AIS會計數(shù)據(jù)收集72.會計工作組織會計數(shù)據(jù)處理會計信息存儲會計數(shù)據(jù)輸出手工AIS比會計電算化法規(guī)制度《會計電算化管理辦法》1994年

《會計檔案管理辦法》《會計電算化工作規(guī)范》1996年《會計核算軟件基本功能規(guī)范》1994年

《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》73.會計電算化法規(guī)制度《會計電算化《會計檔案《會計電二、會計電算化制度設(shè)計的意義及要求㈠會計電算化制度設(shè)計的意義1.促進會計工作規(guī)范化、提高會計工作質(zhì)量。2.為整個經(jīng)濟管理工作的現(xiàn)代化奠定基礎(chǔ)。3.可以有效防止舞弊行為，保護資產(chǎn)的安全完整，為會計監(jiān)督和開展審計工作創(chuàng)造條件。4.可以為會計電算化操作創(chuàng)造良好環(huán)境，保證信息的安全可靠。74.二、會計電算化制度設(shè)計的意義及要求㈠會計電算化制度設(shè)計的意㈡會計電算化制度設(shè)計的要求1.保證會計信息的安全可靠。2.既滿足單位使用又簡單易行。3.應(yīng)兼顧會計電算化信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間的關(guān)系，遵循系統(tǒng)性原則，使整個系統(tǒng)實施最優(yōu)化。4.應(yīng)滿足財會人員易學(xué)易用、操作方便的要求。75.㈡會計電算化制度設(shè)計的要求1.保證會計信息的安全可靠。18三、會計電算化制度設(shè)計的基本內(nèi)容㈠會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)及其特點1.會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)2.會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的特點⑴人機合一⑵控制過程具有規(guī)律性⑶內(nèi)部控制形式與信息處理同時進行⑷控制內(nèi)容并不限于軟件系統(tǒng)內(nèi)部⑸控制行為自動化76.三、會計電算化制度設(shè)計的基本內(nèi)容㈠會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)及內(nèi)部控制方面的比較業(yè)務(wù)人員取得填制憑證審核者復(fù)核操作員錄入應(yīng)用軟件程序設(shè)計者設(shè)計系統(tǒng)設(shè)計者設(shè)計數(shù)據(jù)文件（記賬憑證或原始憑證）原內(nèi)部控制無法生效如何設(shè)計“內(nèi)部控制”？思考：原始憑證77.內(nèi)部控制方面的比較業(yè)填制審操應(yīng)用軟件程序設(shè)計者設(shè)計系統(tǒng)設(shè)計者㈡會計電算化信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度的設(shè)計1.會計電算化信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的含義~是指為確保會計信息計算處理結(jié)果的準(zhǔn)確性、處理過程的一貫性和主動性、處理環(huán)境的穩(wěn)定性和安全性，而建立起來的對會計電算化系統(tǒng)的管理組織和應(yīng)用過程進行相互牽制、相互聯(lián)系的一系列具有控制職能的措施和規(guī)定的總稱。2.會計電算化信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度的設(shè)計內(nèi)容計算機會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，從其建立和運行過程來看，其設(shè)計可以分為對系統(tǒng)開發(fā)和實施的系統(tǒng)發(fā)展控制、對計算機會計系統(tǒng)各個部門的管理控制、對計算機會計系統(tǒng)日常運行過程的控制。78.㈡會計電算化信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度的設(shè)計1.會計電算化信息系㈢會計電算化信息系統(tǒng)作業(yè)制度的設(shè)計會計電算化信息系統(tǒng)作業(yè)方面的制度，包括會計軟件每個子系統(tǒng)的初始化和日常處理以及各個子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)連接、共享等。會計電算化信息系統(tǒng)作業(yè)制度設(shè)計主要有以下內(nèi)容：1.會計軟件各子系統(tǒng)初始化設(shè)計2.會計軟件各子系統(tǒng)日常處理的設(shè)計①日常賬務(wù)處理過程②日常賬務(wù)處理設(shè)計中三個關(guān)鍵性操作：憑證復(fù)核（審核）、記賬、結(jié)賬及反操作。79.㈢會計電算化信息系統(tǒng)作業(yè)制度的設(shè)計會計電算化信息系統(tǒng)作業(yè)方㈣會計電算化制度設(shè)計的原則1.合法性原則。國家、財政財務(wù)、企業(yè)三層面2.效益性原則。3.系統(tǒng)性原則。財務(wù)與業(yè)務(wù)、局部與整體。4.規(guī)范性原則。系統(tǒng)設(shè)計、管理制度、數(shù)據(jù)信息三方面。5.可靠性原則。準(zhǔn)確性、安全性和易擴充性。6.易用性原則。80.㈣會計電算化制度設(shè)計的原則1.合法性原則。國家、財政財務(wù)、第二節(jié)會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計一、會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)設(shè)計二、會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容設(shè)計81.第二節(jié)會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計一、會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)一、會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)設(shè)計㈠電算化會計系統(tǒng)對內(nèi)部控制的特殊要求1.計算機使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境2.電算化會計系統(tǒng)改變了會計憑證的形式3.計算機的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度㈡電算化會計系統(tǒng)的目標(biāo)設(shè)計82.一、會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)設(shè)計㈠電算化會計系統(tǒng)對內(nèi)部電算化會計系統(tǒng)的目標(biāo)種類內(nèi)容和目標(biāo)責(zé)任控制目標(biāo)設(shè)計著重于組織、批準(zhǔn)、權(quán)限及保護措施責(zé)任的控制，使電算化系統(tǒng)的運行建立在可控、合法、合理的基礎(chǔ)上。防錯控制目標(biāo)設(shè)計著重于財產(chǎn)安全、數(shù)據(jù)處理防錯的檢測，避免舞弊，正確檢查信息和傳遞信息等方面的控制，使電算化系統(tǒng)的運行建立在可靠、可信的基礎(chǔ)上。效率控制目標(biāo)設(shè)計著重于充分協(xié)調(diào)會計電算化系統(tǒng)內(nèi)的結(jié)構(gòu)和組織，發(fā)揮系統(tǒng)效能，使電算化建立在高效運作的基礎(chǔ)上。環(huán)境控制目標(biāo)設(shè)計著重于系統(tǒng)軟件使用方面的安全保密、自然環(huán)境的正?；涂茖W(xué)化、硬件檢測的維護等方面的控制，使電算化系統(tǒng)建立在安全運行的基礎(chǔ)上。83.電算化會計系統(tǒng)的目標(biāo)種類內(nèi)容和目標(biāo)責(zé)任控制目標(biāo)設(shè)計著重于組織二、會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容設(shè)計㈠會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的分類會計電算化內(nèi)部控制體系主要是從組織形式和會計軟件的功能兩個方面來實現(xiàn)，分為常規(guī)控制和應(yīng)用控制兩類，具體包括以下幾個方面的主要內(nèi)容：1.組織控制制度。2.操作控制制度。3.開發(fā)與維護控制制度。4.輸入控制制度。5.處理控制制度。6.輸出控制制度。84.二、會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容設(shè)計㈠會計電算化內(nèi)部控制系會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容種類主要內(nèi)容組織控制制度組織機構(gòu)的劃分、技術(shù)人員與用戶的職能分離、技術(shù)人員之間的職能分離等。操作控制制度崗位責(zé)任制度、系統(tǒng)操作規(guī)程、系統(tǒng)環(huán)境控制、系統(tǒng)接觸控制、系統(tǒng)后備控制、控制臺記錄規(guī)程、操作時間記錄、系統(tǒng)文件控制標(biāo)準(zhǔn)等。開發(fā)與維護控制制度需求分析控制、系統(tǒng)設(shè)計控制、系統(tǒng)測試控制、系統(tǒng)運行與維護控制等。輸入控制制度數(shù)據(jù)輸入正確性控制措施：控制數(shù)據(jù)輸入范圍、二次輸入法、復(fù)核輸入法、校驗碼控制輸入法等。處理控制制度程序化的控制，通過系統(tǒng)內(nèi)部控制程序的運行實現(xiàn)，一般通過程序設(shè)計和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)設(shè)計的方法實現(xiàn)。輸出控制制度對輸出結(jié)果的正確性檢查、對輸出結(jié)果接受者合法身份的檢查、對輸出結(jié)果及時性和輸出結(jié)果傳遞過程的準(zhǔn)確性檢查。85.會計電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容種類主要內(nèi)容組織控制制度組織機構(gòu)㈡會計電算化系統(tǒng)的常規(guī)控制設(shè)計會計電算化系統(tǒng)的一般控制（又稱管理控制或總體控制），是以軟件系統(tǒng)存在和外部環(huán)境控制為主的控制，它包括組織控制、運行安全控制、工作環(huán)境控制、軟件質(zhì)量控制、文件檔案控制等方面的具體內(nèi)容。一般控制是對整個會計電算化信息系統(tǒng)所采取的一系列控制方法、程序和手段，它是會計電算化控制系統(tǒng)的核心和重點，是應(yīng)用控制的基礎(chǔ)。86.㈡會計電算化系統(tǒng)的常規(guī)控制設(shè)計會計電算化系統(tǒng)的一般控制（又1.組織控制組織控制是對組織機構(gòu)設(shè)置、人員配置、職權(quán)授受、權(quán)限規(guī)定和內(nèi)部牽制等方面的控制。組織控制的設(shè)計包括以下幾個方面的內(nèi)容：⑴組織機構(gòu)設(shè)置控制。⑵職責(zé)與權(quán)限控制。案例教材職能分離P263⑶人員配置。會計人員、操作人員、系統(tǒng)設(shè)計人員、系統(tǒng)開發(fā)人員、系統(tǒng)維護人員87.1.組織控制組織控制是對組織機構(gòu)設(shè)置、人員配置、職權(quán)授受、權(quán)2.運行安全控制運行安全控制是對會計電算化系統(tǒng)的軟件系統(tǒng)在使用方面的安全保密控制。運行安全控制設(shè)計包括以下內(nèi)容：⑴系統(tǒng)文件的安全控制設(shè)計。專人保管、使用和修改；系統(tǒng)文件設(shè)計上的自行維護措施。⑵系統(tǒng)操作的安全控制設(shè)計。用戶級別設(shè)置；操作記錄控制；軟件保密控制；數(shù)據(jù)安全控制。88.2.運行安全控制運行安全控制是對會計電算化系統(tǒng)的軟件系統(tǒng)在使3.工作環(huán)境控制工作環(huán)境控制是指為保證電算化系統(tǒng)的正常工作條件而實施的控制。工作環(huán)境控制設(shè)計包括以下內(nèi)容：⑴硬件工作狀況控制。檢測和維護措施，保證硬件良好的工作狀態(tài)。⑵自然環(huán)境控制。多防及出入登記、財產(chǎn)保管制度等。89.3.工作環(huán)境控制工作環(huán)境控制是指為保證電算化系統(tǒng)的正常工作條4.軟件質(zhì)量控制軟件質(zhì)量控制是指軟件開發(fā)和使用過程中，為保證基本質(zhì)量而實施的控制。軟件質(zhì)量控制設(shè)計的內(nèi)容包括：⑴軟件開發(fā)質(zhì)量控制。⑵軟件使用質(zhì)量控制。關(guān)鍵在于軟件維護的控制。90.4.軟件質(zhì)量控制軟件質(zhì)量控制是指軟件開發(fā)和使用過程中，為保證5.文件檔案控制文件檔案控制是指對會計文件檔案的建立、保管、使用、復(fù)制、修改和銷毀等方面的控制。文件檔案控制設(shè)計包括以下內(nèi)容：⑴非書面輸出的文檔控制。⑵書面出書的文檔控制。⑶文檔查閱控制。⑷文檔銷毀制度。91.5.文件檔案控制文件檔案控制是指對會計文件檔案的建立、保管、㈢會計電算化系統(tǒng)的應(yīng)用控制設(shè)計會計電算化系統(tǒng)的應(yīng)用控制是指對系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)處理這一選定功能的控制。它包括數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)處理控制和數(shù)據(jù)輸出控制三個基本內(nèi)容。應(yīng)用控制設(shè)計的目標(biāo)是預(yù)防、檢查和糾正暴露在系統(tǒng)應(yīng)用方面的問題；確保各種授權(quán)的、已發(fā)生的業(yè)務(wù)事項和數(shù)據(jù)在電算系統(tǒng)中完整地一次處理；確保業(yè)務(wù)事項在電算系統(tǒng)中得以準(zhǔn)確處理；確保電算系統(tǒng)可以持續(xù)的發(fā)揮效用。92.㈢會計電算化系統(tǒng)的應(yīng)用控制設(shè)計會計電算化系統(tǒng)的應(yīng)用控制是指1.數(shù)據(jù)輸入控制數(shù)據(jù)輸入控制是指為保證輸入電算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)正確、真實、合法而設(shè)置的各種控制。數(shù)據(jù)輸入控制的主要形式有：⑴多重輸入校驗。⑵邏輯校驗。⑶順序校驗。⑷字段類型校驗。⑸符號校驗。⑹校驗碼控制。⑺總計控制。⑻勾稽校驗。93.1.數(shù)據(jù)輸入控制數(shù)據(jù)輸入控制是指為保證輸入電算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)2.數(shù)據(jù)處理控制數(shù)據(jù)處理控制是指為保證數(shù)據(jù)處理的正確性而設(shè)置的控制。數(shù)據(jù)處理控制的主要形式有：⑴合理性控制。是否符合常理。⑵勾稽關(guān)系控制。最常用的處理控制。⑶有效性控制。比較并判斷其有效性，如查詢、打印等。94.2.數(shù)據(jù)處理控制數(shù)據(jù)處理控制是指為保證數(shù)據(jù)處理的正確性而設(shè)置3.輸出控制輸出控制是指為保證合法、正確地輸出各種會計信息而進行的控制。⑴從輸出控制的內(nèi)容來看：①存儲性輸出控制。②報告性輸出控制。⑵輸出控制的方法：①輸出、輸入總數(shù)核對。②系統(tǒng)抽樣檢驗。95.3.輸出控制輸出控制是指為保證合法、正確地輸出各種會計信息而第三節(jié)會計電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計一、會計電算化系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計二、會計電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計三、會計電算化系統(tǒng)操作運行的管理96.第三節(jié)會計電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計一、會計電算化系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)一、會計電算化系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計財務(wù)部門與信息中心（計算中心）并列財務(wù)部門下設(shè)計算機應(yīng)用組不設(shè)獨立的信息部門，財務(wù)部門內(nèi)僅配以專職維護員、操作員一般適用于大中型企業(yè)過渡形式主要適用于小型企事業(yè)單位97.一、會計電算化系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計財務(wù)部門與信息中心財務(wù)部門下設(shè)會計信息系統(tǒng)的運行管理機構(gòu)由于對信息的日益重視和信息處理技術(shù)的不斷發(fā)展，信息管理人員的地位發(fā)生了迅速的變化，置身于企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)角色的信息技術(shù)主管CIO（ChiefInformationOfficer）的出現(xiàn)成為必然。二十世紀(jì)五、六十年代

數(shù)據(jù)處理員

七十年代中期

信息系統(tǒng)經(jīng)理八十年代末~九十年代初

信息技術(shù)執(zhí)行官98.會計信息系統(tǒng)的運行管理機構(gòu)由于對信息的日益重視和信息處理技術(shù)CIO技術(shù)規(guī)劃應(yīng)用系統(tǒng)操作與維護網(wǎng)絡(luò)通訊用戶聯(lián)系信息技術(shù)管理的組織結(jié)構(gòu)與職能99.CIO技應(yīng)操網(wǎng)用信息技術(shù)管理的組織結(jié)構(gòu)與職能42.總裁CEO財務(wù)部副總裁市場與銷售部副總裁生產(chǎn)部副總裁研究與發(fā)展部副總裁…...數(shù)據(jù)/系統(tǒng)部模式一：100.總裁財務(wù)部市場與銷售部生產(chǎn)部研究與發(fā)展總裁CEO財務(wù)部副總裁市場與銷售部副總裁生產(chǎn)部副總裁研究與發(fā)展部副總裁…..信息系統(tǒng)部副總裁模式二：101.總裁財務(wù)部市場與銷售部生產(chǎn)部研究與發(fā)展部CIO擔(dān)負(fù)的管理角色與職能1.使命具有深刻的洞察力，對信息系統(tǒng)規(guī)劃、開發(fā)和運用具有充分的領(lǐng)導(dǎo)能力。2.責(zé)任技術(shù)策略的規(guī)劃者和實施組織者。3.外包決定信息系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)、實施和服務(wù)中的哪些部分需要自己完成，哪些需要外包。102.CIO擔(dān)負(fù)的管理角色與職能1.使命45.4.合作伙伴與關(guān)鍵的信息技術(shù)產(chǎn)品及技術(shù)提供商和顧問公司建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。5.培訓(xùn)向信息技術(shù)用戶提供有效的培訓(xùn)，使他們能高效運用現(xiàn)有和新建的系統(tǒng)。103.4.合作伙伴46.6.所需技能強有力的行業(yè)背景或相關(guān)工作；被證明有能力用信息技術(shù)解決業(yè)務(wù)問題，能夠評估新技術(shù)開發(fā)的費用、風(fēng)險及對業(yè)務(wù)帶來的好處；與內(nèi)部非技術(shù)用戶進行溝通，理解用戶需求的能力；很強的組織能力和管理信息系統(tǒng)資源及應(yīng)用的能力；在預(yù)算范圍內(nèi)規(guī)劃、啟動和實施多個項目的能力；與現(xiàn)存管理團隊和諧相處的能力。104.6.所需技能47.7.個性超群的領(lǐng)導(dǎo)力和溝通及人際交往能力；優(yōu)秀的判斷力；戰(zhàn)略眼光；善于產(chǎn)生信任，與同事建立合作。105.7.個性48.二、會計電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計實現(xiàn)會計電算化后，財會工作的崗位一般分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位包括：會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括電算主管、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。建立會計電算化崗位責(zé)任制，是在原有的會計人員崗位分化和再組合，所進行修訂、補充和完善崗位責(zé)任制，以便適應(yīng)會計電算化的新情況，進一步更好地明確會計人員崗位責(zé)任，發(fā)揮會計人員的積極性和創(chuàng)造性。106.二、會計電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計實現(xiàn)會計電算化后，財會工作的崗二、會計電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計崗位

基本職責(zé)

適任人員會計電算化主管（電算化系統(tǒng)管理員）1.領(lǐng)導(dǎo)本單位會計電算化工作，擬定會計電算化中長期發(fā)展規(guī)劃，制定會計電算化日常管理制度。2.根據(jù)所用軟件的特點和本單位會計核算的實際情況來建立本單位的會計電算化體系和核算方式。3.總體負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，保證并監(jiān)督系統(tǒng)的有效、安全、正常運行；4.負(fù)責(zé)規(guī)定機構(gòu)內(nèi)各使用人員的權(quán)限等級，協(xié)調(diào)系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系；5.負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督系統(tǒng)運行環(huán)境的建立，以及系統(tǒng)建立時的各項初始化工作；6.負(fù)責(zé)系統(tǒng)各有關(guān)資源的調(diào)用、修改和更新的審批；7.負(fù)責(zé)系統(tǒng)運行情況的總結(jié)，提出系統(tǒng)更新或修改的需求報告等。要求：應(yīng)具備會計和計算機應(yīng)用知識及相關(guān)的會計電算化組織管理經(jīng)驗。人員：可由會計主管兼任，也可指定專人擔(dān)任。但要注意，不能由軟件開發(fā)人員（包括系統(tǒng)分析師、設(shè)計人員、編程人員）擔(dān)任。107.二、會計電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計崗位基崗位崗位細(xì)分

基本職責(zé)

適任人員系統(tǒng)操作員有權(quán)進入電算化會計系統(tǒng)調(diào)用系統(tǒng)的全部或部分功能，