第七章財(cái)政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析課件

第一節(jié)財(cái)政收入分類第二節(jié)財(cái)政收入規(guī)模分析第三節(jié)財(cái)政收入構(gòu)成分析

第七章財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院第一節(jié)財(cái)政收入分類第七章財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成2021教學(xué)目的與要求：要求一般了解財(cái)政收入的概念、分類及財(cái)政收入的構(gòu)成狀況，掌握我國現(xiàn)行財(cái)政收入的規(guī)模（主要是預(yù)算內(nèi)）及影響因素；重點(diǎn)掌握我國預(yù)算外資金的基本情況以及加強(qiáng)管理的主要措施。教學(xué)重點(diǎn)：財(cái)政收入分類；我國財(cái)政收入增長(zhǎng)變化的趨勢(shì)及原因教學(xué)難點(diǎn)：我國預(yù)算外資金的基本現(xiàn)狀及加強(qiáng)管理的主要措施教學(xué)方法：講授法與閱讀分析教學(xué)時(shí)數(shù)：2課時(shí)

2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院教學(xué)目的與要求：要求一般了解財(cái)政收入的概念、分類及財(cái)政收入的2第一節(jié)財(cái)政收入分類一、財(cái)政收入的界定財(cái)政收入指政府一定時(shí)期內(nèi)（通常是一個(gè)財(cái)政年度或預(yù)算年度），通過各種形式實(shí)現(xiàn)一定量貨幣收入的結(jié)果或活動(dòng)。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院第一節(jié)財(cái)政收入分類一、財(cái)政收入的界定2023/1/9財(cái)政3財(cái)政收入與政府收入的統(tǒng)一性財(cái)政部門是專門為政府理財(cái)?shù)囊环N職能部門，政府的所有收入應(yīng)統(tǒng)一由財(cái)政部門加以管理。所以，財(cái)政收入（Fiscal

Revenue）和政府收入（Government

Revenue）在內(nèi)涵上和外延上應(yīng)是等同的。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政收入與政府收入的統(tǒng)一性財(cái)政部門是專門為政府理財(cái)?shù)囊环N職能4中國財(cái)政收入與政府收入的差異性由于多種因素的影響，我國政府的許多收入都未納入財(cái)政收入的管理范圍，因此，我國的財(cái)政收入是一種規(guī)范的、卻不完全的政府收入。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院中國財(cái)政收入與政府收入的差異性由于多種因素的影響，我國政府的5二、財(cái)政收入分類（一）從財(cái)政收入形式角度的分類稅收收入：財(cái)政收入的主體形式。債務(wù)收入：即政府憑借政府信用手段而取得暫時(shí)性收入的一種方式。政府費(fèi)收入：即各級(jí)政府部門因向社會(huì)提供了特定勞務(wù)和設(shè)施而向居民和企業(yè)收取的各種費(fèi)用和基金性收入。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院二、財(cái)政收入分類（一）從財(cái)政收入形式角度的分類2023/1/6罰沒收入：指有關(guān)政府執(zhí)法部門依法對(duì)違法和違章者收取的懲罰性資金和財(cái)物。罰沒收入都應(yīng)按規(guī)定上交國庫作為財(cái)政收入，因此，罰沒收入不是部門和單位的自有資金。鑄幣稅、通脹稅經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入（臨時(shí)收入）2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院罰沒收入：指有關(guān)政府執(zhí)法部門依法對(duì)違法和違章者收取的懲罰性資7（二）從財(cái)政收入來源角度的分類1、以經(jīng)濟(jì)成份或所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)國有經(jīng)濟(jì)收入；集體經(jīng)濟(jì)收入；外商投資企業(yè)經(jīng)濟(jì)收入；私營經(jīng)濟(jì)收入和個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入；其他經(jīng)濟(jì)收入。2、以部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)第一產(chǎn)業(yè)部門（如農(nóng)業(yè)）的財(cái)政收入；第二產(chǎn)業(yè)部門（如工業(yè)）的財(cái)政收入：我國的第二產(chǎn)業(yè)部門對(duì)財(cái)政收入的貢獻(xiàn)率最高；第三產(chǎn)業(yè)部門（如各種服務(wù)業(yè)）的財(cái)政收入。

2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（二）從財(cái)政收入來源角度的分類1、以經(jīng)濟(jì)成份或所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)8（三）從財(cái)政管理角度的分類1、從管理權(quán)限角度劃分：中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入。2、從管理形式角度劃分預(yù)算內(nèi)收入：指列入正常的預(yù)算管理軌道（如資金須進(jìn)國庫）的財(cái)政收入－－稅收；專項(xiàng)收入；其他收入；國企虧損補(bǔ)貼。預(yù)算外收入：指按現(xiàn)行財(cái)政制度無須納入預(yù)算管理軌道的一部分財(cái)政收入或財(cái)政性資金－－中央政府性基金收入；預(yù)算外資金收入。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（三）從財(cái)政管理角度的分類1、從管理權(quán)限角度劃分：中央財(cái)政收9二、財(cái)政收入原則指政府在組織財(cái)政收入過程中應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則，是政府設(shè)計(jì)財(cái)政收入制度、制訂財(cái)政收入政策的理論依據(jù)。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院二、財(cái)政收入原則指政府在組織財(cái)政收入過程中應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則，10（一）充分原則指財(cái)政收入應(yīng)能為政府活動(dòng)提供充裕的財(cái)力，以保證政府實(shí)現(xiàn)正常職能的需要。財(cái)政收入的充分原則具體又包含適度性、完整性和彈性。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（一）充分原則指財(cái)政收入應(yīng)能為政府活動(dòng)提供充裕的財(cái)力，以保證11適度性：主要是指財(cái)政收入應(yīng)當(dāng)取之有度，既能滿足政府正常的支出需要，同時(shí)，又不至于給社會(huì)造成過重的負(fù)擔(dān)。完整性：是指政府的一切收入都應(yīng)納入財(cái)政收入管理渠道，從而形成全面完整的財(cái)政收入體系。彈性：保持彈性是指財(cái)政收入應(yīng)隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)而不斷增長(zhǎng)。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院適度性：主要是指財(cái)政收入應(yīng)當(dāng)取之有度，既能滿足政府正常的支出12（二）公平原則堅(jiān)持公平是財(cái)政收入活動(dòng)的一項(xiàng)基本原則或準(zhǔn)則。財(cái)政收入的公平原則主要體現(xiàn)為普遍征收和平等征收。這兩種公平思想往往交叉滲透于一國的財(cái)政收入制度。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（二）公平原則堅(jiān)持公平是財(cái)政收入活動(dòng)的一項(xiàng)基本原則或準(zhǔn)則。213（三）效率原則指政府應(yīng)盡可能以較少的經(jīng)濟(jì)成本來取得盡可能多的財(cái)政收入。財(cái)政收入的效率原則又可分為：財(cái)政收入取得過程本身的效率（行政效率）和財(cái)政收入取得對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率（經(jīng)濟(jì)效率）的影響。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（三）效率原則指政府應(yīng)盡可能以較少的經(jīng)濟(jì)成本來取得盡可能多的14（四）法治原則指財(cái)政收入的實(shí)現(xiàn)方式和數(shù)量必須建立在法制的基礎(chǔ)上，政府官員不能想怎么收就怎么收，想收多少就收多少。在我國，樹立依法治財(cái)和理財(cái)?shù)睦砟罹哂惺种匾默F(xiàn)實(shí)意義。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（四）法治原則指財(cái)政收入的實(shí)現(xiàn)方式和數(shù)量必須建立在法制的基礎(chǔ)15第二節(jié)財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模分析一、影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（最綜合、最基礎(chǔ)的因素）：正比（發(fā)達(dá)國家高于發(fā)展中國家）（二）政府職能范圍（直接因素）：正比（西方國家收入發(fā)展變化；社會(huì)主義國家高于資本主義國家）（三）分配政策和分配制度：集權(quán)集利；放權(quán)讓利（國民收入分配向企業(yè)和個(gè)人傾斜――國有企業(yè)利潤分配制度改革；提高城鎮(zhèn)職工工資水平；提高農(nóng)副產(chǎn)品收購價(jià)格）

2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院第二節(jié)財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模分析一、影響財(cái)政收入規(guī)模的主要16（四）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響1、名義財(cái)政收入與實(shí)際財(cái)政收入2、價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響三：一是價(jià)格水平增長(zhǎng)率超過名義財(cái)政收入增長(zhǎng)率，則實(shí)際財(cái)政收入水平下降；二是低于，則實(shí)際財(cái)政收入水平提高；三是相同，則不變。3、價(jià)格上漲對(duì)財(cái)政收入一般不利，但以下有利：通脹稅（1）財(cái)政赤字引發(fā)物價(jià)上漲（2）以累進(jìn)所得稅為主的稅制（財(cái)政收入制度）：“檔次爬升”現(xiàn)象

2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（四）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響1、名義財(cái)政收入與實(shí)際財(cái)政收入2017財(cái)政收入名義增長(zhǎng)和實(shí)際增長(zhǎng)的對(duì)比圖7-4財(cái)政收入名義增長(zhǎng)和實(shí)際增長(zhǎng)的對(duì)比2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政收入名義增長(zhǎng)和實(shí)際增長(zhǎng)的對(duì)比圖7-4財(cái)政收入名義增長(zhǎng)18二、我國財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)分析（一）總體評(píng)估：“U”字型2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院二、我國財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)分析（一）總體評(píng)估：“U”字型219近50年來我國財(cái)政收入相對(duì)規(guī)模的變化2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院近50年來我國財(cái)政收入相對(duì)規(guī)模的變化2023/1/9財(cái)政與公20（二）1978-95年間財(cái)政收入占GDP比重逐年下降的影響1、1978-1995年間財(cái)政形勢(shì)的特點(diǎn)：（1）預(yù)算內(nèi)財(cái)政收支來看：財(cái)政收支兩種反差：一是財(cái)政收入增長(zhǎng)慢于GDP增長(zhǎng)；二是財(cái)政收入增長(zhǎng)慢于財(cái)政支出增長(zhǎng)兩種結(jié)果：一是財(cái)政赤字和債務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)張；二是預(yù)算外資金和制度外收入不斷膨脹

2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（二）1978-95年間財(cái)政收入占GDP比重逐年下降的影響21（2）從財(cái)政與各部門關(guān)系來看：預(yù)算外資金和制度外收入不斷膨脹

（3）中央與地方財(cái)政關(guān)系來看：中央財(cái)政收入占全部財(cái)政收入的比重不斷下降（4）財(cái)政與銀行關(guān)系來看：銀行貸款急劇增長(zhǎng)2、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)由貨幣政策獨(dú)家承擔(dān)2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（2）從財(cái)政與各部門關(guān)系來看：預(yù)算外資金和制度外收入不斷膨脹22（三）“九五”時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性循環(huán)

表7-4財(cái)政支出增長(zhǎng)的來源（億元，％）財(cái)政支出增長(zhǎng)額（1）

財(cái)政收入增長(zhǎng)額

財(cái)政赤字增減額（由國債彌補(bǔ)）絕對(duì)數(shù)增長(zhǎng)率

占（1）的比重絕對(duì)數(shù)增長(zhǎng)率

占（1）的比重19961997199819992000200120021113.831296.011564.622389.492698.833034.083109.001165.791243.151224.811568.131951.152990.812528.0018.716.814.215.917.022.3－15.45104.6695.9278.2865.6372.3099.1681.31－51.9652.86339.81821.36747.6825.27581.00－8.949.9858.3482.7842.881.0221.30－4.664.0821.7234.3727.700.8418.68

1、財(cái)政支出增長(zhǎng)的來源2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（三）“九五”時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性循環(huán)表7-4232、財(cái)政收支良性循環(huán)圖財(cái)政收入和國債增長(zhǎng)財(cái)政支出增長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)圖7-3財(cái)政收支良性循環(huán)圖2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院2、財(cái)政收支良性循環(huán)圖財(cái)政收入和國債增長(zhǎng)24三、我國當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平分析和判斷（一）財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模水平縱向比較：偏低（20％低于30％）橫向比較：偏低（1990年，美，34％；英，44.4％；法，46.3％；泰國，21.3％；印度1987年20.5％）（統(tǒng)計(jì)口徑－－社保收入）2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院三、我國當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平分析和判斷（一）財(cái)政收入（預(yù)算25（二）政府收入（包括預(yù)算外）規(guī)模水平

全部政府收入占GDP的比重接近計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期財(cái)政收入規(guī)模的水平，也接近規(guī)模較低的發(fā)達(dá)國家美國的水平，已高于發(fā)展中國家的平均水平。結(jié)論：仍可提高，但空間不大。財(cái)政收入占GDP的比重、增長(zhǎng)的彈性系數(shù)、增長(zhǎng)的邊際傾向三者的關(guān)系以公式：財(cái)政收入占GDP的比重＝財(cái)政收入增長(zhǎng)的邊際傾向÷財(cái)政收入增長(zhǎng)的彈性系數(shù)

2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（二）政府收入（包括預(yù)算外）規(guī)模水平全部26財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和邊際傾向18.470.3912.29200217.080.4583.06200114.980.2661.91200013.940.4213.34199912.610.3152.72199811.620.1891.73199710.910.1241.16199610.670.0870.78199528.390.0340.11197931.240.6112.241978

財(cái)政收入占GDP比重(%)

財(cái)政收入邊際傾向

財(cái)政收入彈性

年份表7-5財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和邊際傾向2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和邊際傾向18.470.3912.29227（三）合理調(diào)節(jié)財(cái)收規(guī)模的基本政策思路1、全面建設(shè)小康社會(huì)的奮斗目標(biāo)，仍需適當(dāng)增大國家財(cái)力，健全國家財(cái)政：科教興國、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、農(nóng)村發(fā)展、西部大開發(fā)、中部崛起、社會(huì)保障、再就業(yè)工程等。2、進(jìn)一步完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，要求合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入占GDP的比重：財(cái)政收入規(guī)模不宜過大，目前過快的提升速度應(yīng)適當(dāng)調(diào)節(jié)，控制在適當(dāng)空間。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（三）合理調(diào)節(jié)財(cái)收規(guī)模的基本政策思路1、全面建設(shè)小康社會(huì)的奮283、調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)邊際傾向。4、堅(jiān)決取締亂收費(fèi)，繼續(xù)稅費(fèi)改革，控制預(yù)算外收入增長(zhǎng)：收支兩條線；稅費(fèi)改革。5、對(duì)現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。6、兼顧“以收定支”和“以支定收”方針，規(guī)范政府與市場(chǎng)關(guān)系，確定財(cái)政收入規(guī)模的合理區(qū)間。

參考值：財(cái)政收入規(guī)模30％左右，加入社保收入最高不宜超過35％。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院3、調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)邊際29第三節(jié)財(cái)政收入構(gòu)成和預(yù)算外資金分析一、我國財(cái)政收入構(gòu)成（一）稅收；（二）社會(huì)保險(xiǎn)基金收入；（三）非稅收入；包括：政府性基金、專項(xiàng)、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒、國有資本經(jīng)營、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、其他收入（四）貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入；（五）債務(wù)收入；（六）轉(zhuǎn)移性收入。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院第三節(jié)財(cái)政收入構(gòu)成和預(yù)算外資金分析一、我國財(cái)政收入構(gòu)成2030二、稅收與收費(fèi)（一）政府收費(fèi)（預(yù)算內(nèi)）的概念和性質(zhì)1、概念：指政府及其授權(quán)機(jī)構(gòu)在向居民和企業(yè)提供某些公共服務(wù)或公共設(shè)施時(shí)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按受益原則向受益人收取相應(yīng)費(fèi)用而形成的財(cái)政性資金。要點(diǎn)：（1）收費(fèi)主體是政府部門（行政單位）及其授權(quán)機(jī)構(gòu)。（2）政府只有提供了某種使消費(fèi)者受益的公共服務(wù)或準(zhǔn)公共品，且受益人易于確認(rèn)時(shí)，才應(yīng)考慮（但并非必然）收費(fèi)。（3）政府費(fèi)收入是一種財(cái)政性資金，而不是單位和部門的自有資金。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院二、稅收與收費(fèi)（一）政府收費(fèi)（預(yù)算內(nèi)）的概念和性質(zhì)2023/312、性質(zhì)是政府模擬私人物品的定價(jià)方式收取的公共物品的價(jià)格，以便回收提供特殊商品和服務(wù)的全部或部分成本。在性質(zhì)上屬于使用費(fèi)。包括國家行政機(jī)關(guān)的收費(fèi)（行政性收費(fèi)）和事業(yè)單位以行使政府職能為事由的收費(fèi)（事業(yè)性收費(fèi)）。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院2、性質(zhì)是政府模擬私人物品的定價(jià)方式收取的公共物品的價(jià)格，以32行政性收費(fèi)的種類

行政性收費(fèi)是指國家機(jī)關(guān)、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門和政府委托的其他機(jī)構(gòu)，在履行或代行政府職能過程中，為了特定目的，依照法律、法規(guī)并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，向單位和個(gè)人收取的費(fèi)用，一般具有強(qiáng)制性和排他性特征。教育：錄取費(fèi)、證書工本費(fèi)、英語、計(jì)算機(jī)；財(cái)政：會(huì)計(jì)證、注會(huì)登記、年檢公安：身份證、戶口簿、護(hù)照、駕駛證交通：證照費(fèi)2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院行政性收費(fèi)的種類行政性收費(fèi)是指國家機(jī)關(guān)、具有行政管理33事業(yè)性收費(fèi)的種類

事業(yè)性收費(fèi)是指事業(yè)單位向社會(huì)提供特定服務(wù)，依照國家法律、法規(guī)并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，向服務(wù)對(duì)象收取的補(bǔ)償性費(fèi)用，一般具有補(bǔ)償性和排他性特征。

教育：考試報(bào)名費(fèi)財(cái)政：會(huì)計(jì)證、注會(huì)考試報(bào)名費(fèi)公安：法醫(yī)檢驗(yàn)費(fèi)交通：車輛通行費(fèi)2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院事業(yè)性收費(fèi)的種類事業(yè)性收費(fèi)是指事業(yè)單位向社會(huì)提供特定343、稅和費(fèi)的區(qū)別（1）稅統(tǒng)籌安排使用，費(fèi)?？顚Ｓ茫唬?）稅是政府的一般籌資手段，費(fèi)是部門和地方特定用途的籌資手段；（3）稅是預(yù)算內(nèi)收入，費(fèi)是預(yù)算內(nèi)、外收入；（4）稅法治性和規(guī)范性強(qiáng)，費(fèi)相對(duì)較差。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院3、稅和費(fèi)的區(qū)別（1）稅統(tǒng)籌安排使用，費(fèi)?？顚Ｓ茫?023/35（二）特殊作用

1、政府收費(fèi)提供了一種便利有效的財(cái)政收入來源稅收與公共服務(wù)的具體受益不發(fā)生直接的對(duì)應(yīng)性（如中央政府提供的純粹性公共品），收費(fèi)則與公共服務(wù)的受益存在著直接對(duì)應(yīng)性（如地方政府提供的許多公共設(shè)施）。政府收費(fèi)往往構(gòu)成了許多國家地方政府的重要財(cái)政收入來源。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（二）特殊作用1、政府收費(fèi)提供了一種便利有效的財(cái)政收入來源36政府稅收籌資方式的可選范圍往往較小，政府收費(fèi)在操作上則比較靈活機(jī)動(dòng)。居民的繳費(fèi)與居民獲得的服務(wù)之間往往存在著相互的直接對(duì)應(yīng)關(guān)系，居民在繳納費(fèi)項(xiàng)后可以獲得相應(yīng)的服務(wù)。政府費(fèi)收入是一種重要的、有效率的財(cái)政收入來源。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院政府稅收籌資方式的可選范圍往往較小，政府收費(fèi)在操作上則比較靈372、政府收費(fèi)在“準(zhǔn)公共產(chǎn)品”領(lǐng)域建立了一種公平合理的費(fèi)用補(bǔ)償機(jī)制。準(zhǔn)公共品或服務(wù)具有一定的排他性，不宜采取稅收籌資、公共提供，適合混合提供，即按照受益原則在政府與受益人之間，按各自的受益比例來分擔(dān)費(fèi)用。政府有必要通過收費(fèi)機(jī)制來加以補(bǔ)償和調(diào)節(jié)“準(zhǔn)公共產(chǎn)品”，最終體現(xiàn)受益原則，使公共服務(wù)的受益人與其成本負(fù)擔(dān)相稱。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院2、政府收費(fèi)在“準(zhǔn)公共產(chǎn)品”領(lǐng)域建立了一種公平合理的費(fèi)用補(bǔ)償383、收費(fèi)機(jī)制有助于避免經(jīng)常發(fā)生在公共設(shè)施使用上的“擁擠”問題政府所提供的公共物品或勞務(wù)都面臨“擁擠”問題，并產(chǎn)生大量的“擁擠成本”，收費(fèi)機(jī)制有助于避免經(jīng)常發(fā)生在公共設(shè)施使用上的“擁擠”問題。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院3、收費(fèi)機(jī)制有助于避免經(jīng)常發(fā)生在公共設(shè)施使用上的“擁擠”問題394、政府收費(fèi)的另一個(gè)重要效應(yīng)是“互動(dòng)效應(yīng)”，即收費(fèi)使公共服務(wù)的成本直接分?jǐn)傇谑芤嫒松砩?，這使得受益人關(guān)注公共服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量，并形成一種外在的社會(huì)壓力，促使政府更有效地提供公共服務(wù)，并進(jìn)一步關(guān)注公眾對(duì)公共服務(wù)的需求和偏好。5、政府收費(fèi)還可以提高公共設(shè)施的使用效率，部分地糾正無償供給所引起的過度需求和浪費(fèi)問題。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院4、政府收費(fèi)的另一個(gè)重要效應(yīng)是“互動(dòng)效應(yīng)”，即收費(fèi)使公共服40（三）稅和費(fèi)的選擇（養(yǎng)路費(fèi)和燃油稅）（1）根據(jù)政策目標(biāo)和效率原則進(jìn)行選擇；（2）受益原則，選擇費(fèi)，支付能力原則，選擇稅；（3）防止濫收費(fèi)，選擇稅。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（三）稅和費(fèi)的選擇（養(yǎng)路費(fèi)和燃油稅）（1）根據(jù)政策目標(biāo)和效率41（四）收費(fèi)占財(cái)政收入比重的分析

1、各國以稅為主，也有收費(fèi)；聯(lián)邦制國家比重大、中央集權(quán)制國家比重小。

2、我國預(yù)算內(nèi)收費(fèi)低、全部政府收入中收費(fèi)高。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（四）收費(fèi)占財(cái)政收入比重的分析1、各國以稅為主，也有收42三、預(yù)算外資金分析（一）預(yù)算外資金的含義和現(xiàn)狀

1、含義

預(yù)算外資金：國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。主要包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金收入等。主要用于：基建支出、城市維護(hù)費(fèi)支出、行政事業(yè)費(fèi)支出等。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院三、預(yù)算外資金分析（一）預(yù)算外資金的含義和現(xiàn)狀2023/1/432、我國預(yù)算外資金的歷史和現(xiàn)狀改革以來，增長(zhǎng)迅猛、膨脹嚴(yán)重（第二預(yù)算）；近幾年范圍縮小、增速減緩，但20％左右。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院2、我國預(yù)算外資金的歷史和現(xiàn)狀改革以來，增長(zhǎng)迅猛、膨脹嚴(yán)重（44（二）預(yù)算外資金的管理1996年7月《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》：（1）納入預(yù)算；（2）財(cái)政資金；（3）預(yù)決算制度；（4）財(cái)政部門管理；（5）社?；饡喊搭A(yù)算外資金管理。措施：（1）重新界定性質(zhì)和范圍；（2）部分納入預(yù)算管理；（3）嚴(yán)格控制規(guī)模；（4）建立預(yù)決算制度；（5）嚴(yán)格規(guī)定使用范圍。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（二）預(yù)算外資金的管理1996年7月《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金45財(cái)政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知（2010年6月1日）財(cái)預(yù)[2010]88號(hào)

為貫徹落實(shí)全國人大和國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，決定從2011年1月1日起，將按預(yù)算外資金管理的收入（不含教育收費(fèi)，以下簡(jiǎn)稱預(yù)算外收入）全部納入預(yù)算管理，現(xiàn)就有關(guān)事宜通知如下：一、預(yù)算管理方式自2011年1月1日起，中央各部門各單位（以下簡(jiǎn)稱中央部門）的教育收費(fèi)（包括目前在財(cái)政專戶管理的高中以上學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)，高校委托培養(yǎng)費(fèi)，黨校收費(fèi)，教育考試考務(wù)費(fèi)，函大、電大、夜大及短訓(xùn)班培訓(xùn)費(fèi)等，以下簡(jiǎn)稱教育收費(fèi)）作為本部門的事業(yè)收入，納入財(cái)政專戶管理，收繳比照非稅收入收繳管理制度執(zhí)行。中央部門預(yù)算外收入（含以前年度欠繳及未繳財(cái)政專戶的資金和財(cái)政專戶結(jié)余資金）全部上繳中央國庫，支出通過一般預(yù)算或政府性基金預(yù)算安排。根據(jù)各項(xiàng)收入的性質(zhì)，納入預(yù)算管理的具體方式如下：（一）交通運(yùn)輸部集中的航道維護(hù)收入納入政府性基金預(yù)算管理。

2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知（2046（二）中央部門收取的主管部門集中收入、國有資產(chǎn)出租出借收入、廣告收入、捐贈(zèng)收入、回收資金、利息收入等預(yù)算外收入納入一般預(yù)算管理，使用時(shí)用于收入上繳部門的相關(guān)支出，?？顚Ｓ?。

二、收入預(yù)算級(jí)次和支出安排原則預(yù)算外收入納入預(yù)算管理后，收入預(yù)算級(jí)次保持不變，原上繳中央財(cái)政專戶的收入上繳中央國庫。財(cái)政部門要及時(shí)核撥預(yù)算資金，保障相關(guān)中央部門的正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)和相關(guān)事業(yè)開支。納入政府性基金預(yù)算的，執(zhí)收單位所需支出按政府性基金方式管理。納入一般預(yù)算的，原執(zhí)收單位為財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位的，支出由同級(jí)財(cái)政安排；原執(zhí)收單位為經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位的，由同級(jí)財(cái)政通過安排其上級(jí)主管部門相關(guān)項(xiàng)目支出解決。教育收費(fèi)的資金撥付，由財(cái)政部門根據(jù)部門預(yù)算和用款申請(qǐng)，從財(cái)政專戶中核撥。

注意事項(xiàng)：地方各級(jí)財(cái)政部門要按照國務(wù)院關(guān)于把政府所有收支全部納入預(yù)算管理的規(guī)定，在2011年1月1日以前將全部預(yù)算外收入納入預(yù)算管理。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（二）中央部門收取的主管部門集中收入、國有資產(chǎn)出租出47（三）積極、穩(wěn)妥地推行稅費(fèi)改革1、費(fèi)改稅和規(guī)范費(fèi)；對(duì)雖有合法“外衣”但無合理經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)的政府費(fèi)收入項(xiàng)目，要?jiǎng)內(nèi)テ洹昂戏ㄍ庖隆?；?duì)既不合法又不合理的政府性收費(fèi)要堅(jiān)決取締；合理的但實(shí)際上已具備稅收性質(zhì)的收費(fèi)，應(yīng)盡快創(chuàng)造條件實(shí)現(xiàn)“費(fèi)改稅”；對(duì)具備經(jīng)濟(jì)合理性的政府性收費(fèi)要盡快使之合法化、公開化、程序化和規(guī)范化。2、從中央做起；3、先清理，后規(guī)范，分步納入預(yù)算2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（三）積極、穩(wěn)妥地推行稅費(fèi)改革1、費(fèi)改稅和規(guī)范費(fèi)；2023/48參考資料：我國收費(fèi)制度問題

（1）我國現(xiàn)行政府收費(fèi)存在的問題

?多：收費(fèi)范圍過寬過濫，許多不應(yīng)該通過公共收費(fèi)方式籌資的公共服務(wù)項(xiàng)目也實(shí)行收費(fèi)制度。

?高：收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理，造成效率與公平損失。

?亂：收費(fèi)管理缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院參考資料：我國收費(fèi)制度問題（1）我國現(xiàn)行政府收費(fèi)存在的問題49（2）亂收費(fèi)的成因

亂收費(fèi)的重要原因在于收費(fèi)管理體制和財(cái)政體制存在著嚴(yán)重的缺陷，不能有效約束收費(fèi)行為致使收費(fèi)規(guī)模不斷擴(kuò)大。?

財(cái)政資金配置方面存在問題。預(yù)算內(nèi)資金供給嚴(yán)重不足，是亂收費(fèi)屢禁不止的公共分配制度上的根源。?

對(duì)政府“經(jīng)濟(jì)人”行為無充分的約束和監(jiān)督。政府收費(fèi)資金屬于預(yù)算外資金，沒有納入預(yù)算統(tǒng)一管理并接受相應(yīng)監(jiān)督。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（2）亂收費(fèi)的成因亂收費(fèi)的重要原因在于收費(fèi)管理50（3）我國政府收費(fèi)的膨脹和危害A、政府亂收費(fèi)加重企業(yè)和農(nóng)民負(fù)擔(dān)B、亂收費(fèi)及收費(fèi)的膨脹分散了政府財(cái)力，削弱了政府的宏觀調(diào)控能力C、政府職能部門的亂收費(fèi)是滋長(zhǎng)不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的經(jīng)濟(jì)根源D、亂收費(fèi)及收費(fèi)的膨脹造成財(cái)政性資金使用的低效率2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（3）我國政府收費(fèi)的膨脹和危害A、政府亂收費(fèi)加重企業(yè)和農(nóng)民負(fù)51（4）改革我國收費(fèi)制度的思路

解決我國亂收費(fèi)問題的解決關(guān)鍵是安排適當(dāng)?shù)闹贫取?

加強(qiáng)收費(fèi)管理的法制化建設(shè)。嚴(yán)格收費(fèi)項(xiàng)目的審批管理，強(qiáng)化開征費(fèi)用項(xiàng)目的法律依據(jù)。?

實(shí)行收費(fèi)聽政會(huì)制度。?

收支兩條線管理。

2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（4）改革我國收費(fèi)制度的思路解決我國亂收費(fèi)問題的52第四節(jié)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)分析財(cái)政收入結(jié)構(gòu)：指構(gòu)成財(cái)政收入總體的各組成部分的數(shù)量比例關(guān)系。研究財(cái)政收入結(jié)構(gòu)，對(duì)確定增加財(cái)政收入的合理途徑、均衡社會(huì)成員的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)等都具有重要的意義。一、財(cái)政收入分項(xiàng)目（形式）構(gòu)成稅收是主要的財(cái)政收入來源。（國企利潤分配制度改革）2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院第四節(jié)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)分析財(cái)政收入結(jié)構(gòu)：指構(gòu)成財(cái)政收入總體的53財(cái)政收入劃分為：稅收收入(TaxRevenue)和非稅收入(Non-taxRevenue)，以觀察政府憑借政治權(quán)利取得的收入與憑借其他權(quán)利取得的收入之比。國有化程度高的國家，來自國有產(chǎn)權(quán)的收入和國有企業(yè)的收入較多。大多數(shù)國家里，稅收是占主導(dǎo)地位的財(cái)政收入形式，特別是在聯(lián)邦制國家里，稅收收入甚至占到財(cái)政收入（扣除債務(wù)收入）的97%左右。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政收入劃分為：稅收收入(TaxRevenue)和非稅收入54在傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國有企業(yè)的利潤上交和所繳稅收是我國財(cái)政收入的主要形式。1983年和1984年的兩次“利改稅”的開展，稅收的財(cái)政收入作用和經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用已大大增強(qiáng)，并使其上升到財(cái)政收入的“龍頭”地位。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院在傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國有企業(yè)的利潤上交和所繳稅收是我國財(cái)政55我國1978年的財(cái)政收入形式結(jié)構(gòu)2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院我國1978年的財(cái)政收入形式結(jié)構(gòu)2023/1/9財(cái)政與公共管56我國2000年的財(cái)政收入形式結(jié)構(gòu)2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院我國2000年的財(cái)政收入形式結(jié)構(gòu)2023/1/9財(cái)政與公共管57稅收收入變化圖2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院稅收收入變化圖2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院58國有企業(yè)利潤分配制度改革一、企業(yè)利潤的形成和分配過程銷售收入（營業(yè)收入）成本費(fèi)用（C+V）企業(yè)純收入流轉(zhuǎn)稅企業(yè)利潤所得稅稅后利潤（1）支付損失、罰款罰金；（2）補(bǔ)虧；（3）公積金；（4）公益金（5）向投資者分配利潤2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院國有企業(yè)利潤分配制度改革一、企業(yè)利潤的形成和分配過程銷售收入59二、國企利潤分配制度沿革（一）統(tǒng)收統(tǒng)支制度（利潤全額上繳）（二）利潤留成制度（三）利改稅1、第一步利改稅（83.6）：以稅代利，稅利并存2、第二步利改稅（84.10）：完全以稅代利（四）承包制（87～93）包死基數(shù)，確保上繳，超收自留，欠收不補(bǔ)2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院二、國企利潤分配制度沿革（一）統(tǒng)收統(tǒng)支制度（利潤全額上繳）260（五）“稅利分流”制（94年）1、統(tǒng)一實(shí)行企業(yè)所得稅，取消承包所得稅的做法；2、取消“兩金”；3、改“稅前還貸”為“稅后還貸”；4、采取多種形式分配稅后利潤。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（五）“稅利分流”制（94年）1、統(tǒng)一實(shí)行企業(yè)所得稅，取消承61二、財(cái)政收入所有制構(gòu)成來自不同經(jīng)濟(jì)成分的財(cái)政收入占財(cái)政收入總量的比重，反映不同經(jīng)濟(jì)所有制對(duì)財(cái)政收入的貢獻(xiàn)率及變化趨勢(shì)。1978年國有企業(yè)上交收入占全部財(cái)政收入的87%，1985年77%，1995年則為71%。1997年非國有經(jīng)濟(jì)在我國國民經(jīng)濟(jì)中的比重第一次超過了50%，占據(jù)了GDP的“半壁江山”，也將不可避免地成為我國財(cái)政收入的重要承擔(dān)力量。國有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)地位；財(cái)政收入結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)成分結(jié)構(gòu)不對(duì)稱。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院二、財(cái)政收入所有制構(gòu)成來自不同經(jīng)濟(jì)成分的財(cái)政收入占財(cái)政收入總62三、財(cái)政收入部門構(gòu)成在我國，農(nóng)業(yè)是財(cái)政收入的基礎(chǔ)；工業(yè)（第二產(chǎn)業(yè)）是財(cái)政收入的支柱；以服務(wù)業(yè)為主體的第三產(chǎn)業(yè)是我國財(cái)政收入未來增長(zhǎng)的重要源泉。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院三、財(cái)政收入部門構(gòu)成在我國，農(nóng)業(yè)是財(cái)政收入的基礎(chǔ)；工業(yè)（第二63思考題：1、近年來我國財(cái)政收入占GDP的比重過低造成了哪些不良后果？請(qǐng)列舉事實(shí)加以說明。2、1990年我國財(cái)政收入占GDP的比重為15.8%，美國的這一比重為34%。請(qǐng)問兩者可以直接比較嗎？為什么？3、1987年后實(shí)行的企業(yè)承包制是造成我國財(cái)政收入比重下降的重要因素。說明承包制如何造成了財(cái)政收入比重下降。4、我國稅收收入取代企業(yè)收入在財(cái)政收入中的主導(dǎo)地位的體制背景是什么？

2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院思考題：1、近年來我國財(cái)政收入占GDP的比重過低造成了哪些不645、下表為我國1991——1999年財(cái)政收入增長(zhǎng)與GDP增長(zhǎng)的對(duì)比情況：

年

份

GDP增長(zhǎng)%財(cái)政收入增長(zhǎng)%19919.27.2199214.210.6199313.524.8199412.620.0199510.519.619969.618.719978.816.819987.814.219997.115.9

平

均

10.415.3財(cái)政收入增長(zhǎng)連年較大幅度的超過GDP的增長(zhǎng)，已引起社會(huì)各界的重視和關(guān)注。你能分析一下造成財(cái)政收入增長(zhǎng)與GDP增長(zhǎng)差異的原因嗎？2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院5、下表為我國1991——1999年財(cái)政收入增長(zhǎng)與GDP增長(zhǎng)65作業(yè)題：1、試分析我國財(cái)政收入和政府收入中稅費(fèi)比例情況。2、簡(jiǎn)述我國預(yù)算外資金的現(xiàn)狀及加強(qiáng)管理的措施。3、試分析財(cái)政收入規(guī)模的影響因素。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院作業(yè)題：1、試分析我國財(cái)政收入和政府收入中稅費(fèi)比例情況。2066第一節(jié)財(cái)政收入分類第二節(jié)財(cái)政收入規(guī)模分析第三節(jié)財(cái)政收入構(gòu)成分析

第七章財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院第一節(jié)財(cái)政收入分類第七章財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成20267教學(xué)目的與要求：要求一般了解財(cái)政收入的概念、分類及財(cái)政收入的構(gòu)成狀況，掌握我國現(xiàn)行財(cái)政收入的規(guī)模（主要是預(yù)算內(nèi)）及影響因素；重點(diǎn)掌握我國預(yù)算外資金的基本情況以及加強(qiáng)管理的主要措施。教學(xué)重點(diǎn)：財(cái)政收入分類；我國財(cái)政收入增長(zhǎng)變化的趨勢(shì)及原因教學(xué)難點(diǎn)：我國預(yù)算外資金的基本現(xiàn)狀及加強(qiáng)管理的主要措施教學(xué)方法：講授法與閱讀分析教學(xué)時(shí)數(shù)：2課時(shí)

2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院教學(xué)目的與要求：要求一般了解財(cái)政收入的概念、分類及財(cái)政收入的68第一節(jié)財(cái)政收入分類一、財(cái)政收入的界定財(cái)政收入指政府一定時(shí)期內(nèi)（通常是一個(gè)財(cái)政年度或預(yù)算年度），通過各種形式實(shí)現(xiàn)一定量貨幣收入的結(jié)果或活動(dòng)。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院第一節(jié)財(cái)政收入分類一、財(cái)政收入的界定2023/1/9財(cái)政69財(cái)政收入與政府收入的統(tǒng)一性財(cái)政部門是專門為政府理財(cái)?shù)囊环N職能部門，政府的所有收入應(yīng)統(tǒng)一由財(cái)政部門加以管理。所以，財(cái)政收入（Fiscal

Revenue）和政府收入（Government

Revenue）在內(nèi)涵上和外延上應(yīng)是等同的。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政收入與政府收入的統(tǒng)一性財(cái)政部門是專門為政府理財(cái)?shù)囊环N職能70中國財(cái)政收入與政府收入的差異性由于多種因素的影響，我國政府的許多收入都未納入財(cái)政收入的管理范圍，因此，我國的財(cái)政收入是一種規(guī)范的、卻不完全的政府收入。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院中國財(cái)政收入與政府收入的差異性由于多種因素的影響，我國政府的71二、財(cái)政收入分類（一）從財(cái)政收入形式角度的分類稅收收入：財(cái)政收入的主體形式。債務(wù)收入：即政府憑借政府信用手段而取得暫時(shí)性收入的一種方式。政府費(fèi)收入：即各級(jí)政府部門因向社會(huì)提供了特定勞務(wù)和設(shè)施而向居民和企業(yè)收取的各種費(fèi)用和基金性收入。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院二、財(cái)政收入分類（一）從財(cái)政收入形式角度的分類2023/1/72罰沒收入：指有關(guān)政府執(zhí)法部門依法對(duì)違法和違章者收取的懲罰性資金和財(cái)物。罰沒收入都應(yīng)按規(guī)定上交國庫作為財(cái)政收入，因此，罰沒收入不是部門和單位的自有資金。鑄幣稅、通脹稅經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入（臨時(shí)收入）2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院罰沒收入：指有關(guān)政府執(zhí)法部門依法對(duì)違法和違章者收取的懲罰性資73（二）從財(cái)政收入來源角度的分類1、以經(jīng)濟(jì)成份或所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)國有經(jīng)濟(jì)收入；集體經(jīng)濟(jì)收入；外商投資企業(yè)經(jīng)濟(jì)收入；私營經(jīng)濟(jì)收入和個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入；其他經(jīng)濟(jì)收入。2、以部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)第一產(chǎn)業(yè)部門（如農(nóng)業(yè)）的財(cái)政收入；第二產(chǎn)業(yè)部門（如工業(yè)）的財(cái)政收入：我國的第二產(chǎn)業(yè)部門對(duì)財(cái)政收入的貢獻(xiàn)率最高；第三產(chǎn)業(yè)部門（如各種服務(wù)業(yè)）的財(cái)政收入。

2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（二）從財(cái)政收入來源角度的分類1、以經(jīng)濟(jì)成份或所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)74（三）從財(cái)政管理角度的分類1、從管理權(quán)限角度劃分：中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入。2、從管理形式角度劃分預(yù)算內(nèi)收入：指列入正常的預(yù)算管理軌道（如資金須進(jìn)國庫）的財(cái)政收入－－稅收；專項(xiàng)收入；其他收入；國企虧損補(bǔ)貼。預(yù)算外收入：指按現(xiàn)行財(cái)政制度無須納入預(yù)算管理軌道的一部分財(cái)政收入或財(cái)政性資金－－中央政府性基金收入；預(yù)算外資金收入。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（三）從財(cái)政管理角度的分類1、從管理權(quán)限角度劃分：中央財(cái)政收75二、財(cái)政收入原則指政府在組織財(cái)政收入過程中應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則，是政府設(shè)計(jì)財(cái)政收入制度、制訂財(cái)政收入政策的理論依據(jù)。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院二、財(cái)政收入原則指政府在組織財(cái)政收入過程中應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則，76（一）充分原則指財(cái)政收入應(yīng)能為政府活動(dòng)提供充裕的財(cái)力，以保證政府實(shí)現(xiàn)正常職能的需要。財(cái)政收入的充分原則具體又包含適度性、完整性和彈性。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（一）充分原則指財(cái)政收入應(yīng)能為政府活動(dòng)提供充裕的財(cái)力，以保證77適度性：主要是指財(cái)政收入應(yīng)當(dāng)取之有度，既能滿足政府正常的支出需要，同時(shí)，又不至于給社會(huì)造成過重的負(fù)擔(dān)。完整性：是指政府的一切收入都應(yīng)納入財(cái)政收入管理渠道，從而形成全面完整的財(cái)政收入體系。彈性：保持彈性是指財(cái)政收入應(yīng)隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)而不斷增長(zhǎng)。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院適度性：主要是指財(cái)政收入應(yīng)當(dāng)取之有度，既能滿足政府正常的支出78（二）公平原則堅(jiān)持公平是財(cái)政收入活動(dòng)的一項(xiàng)基本原則或準(zhǔn)則。財(cái)政收入的公平原則主要體現(xiàn)為普遍征收和平等征收。這兩種公平思想往往交叉滲透于一國的財(cái)政收入制度。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（二）公平原則堅(jiān)持公平是財(cái)政收入活動(dòng)的一項(xiàng)基本原則或準(zhǔn)則。279（三）效率原則指政府應(yīng)盡可能以較少的經(jīng)濟(jì)成本來取得盡可能多的財(cái)政收入。財(cái)政收入的效率原則又可分為：財(cái)政收入取得過程本身的效率（行政效率）和財(cái)政收入取得對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率（經(jīng)濟(jì)效率）的影響。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（三）效率原則指政府應(yīng)盡可能以較少的經(jīng)濟(jì)成本來取得盡可能多的80（四）法治原則指財(cái)政收入的實(shí)現(xiàn)方式和數(shù)量必須建立在法制的基礎(chǔ)上，政府官員不能想怎么收就怎么收，想收多少就收多少。在我國，樹立依法治財(cái)和理財(cái)?shù)睦砟罹哂惺种匾默F(xiàn)實(shí)意義。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（四）法治原則指財(cái)政收入的實(shí)現(xiàn)方式和數(shù)量必須建立在法制的基礎(chǔ)81第二節(jié)財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模分析一、影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（最綜合、最基礎(chǔ)的因素）：正比（發(fā)達(dá)國家高于發(fā)展中國家）（二）政府職能范圍（直接因素）：正比（西方國家收入發(fā)展變化；社會(huì)主義國家高于資本主義國家）（三）分配政策和分配制度：集權(quán)集利；放權(quán)讓利（國民收入分配向企業(yè)和個(gè)人傾斜――國有企業(yè)利潤分配制度改革；提高城鎮(zhèn)職工工資水平；提高農(nóng)副產(chǎn)品收購價(jià)格）

2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院第二節(jié)財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模分析一、影響財(cái)政收入規(guī)模的主要82（四）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響1、名義財(cái)政收入與實(shí)際財(cái)政收入2、價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響三：一是價(jià)格水平增長(zhǎng)率超過名義財(cái)政收入增長(zhǎng)率，則實(shí)際財(cái)政收入水平下降；二是低于，則實(shí)際財(cái)政收入水平提高；三是相同，則不變。3、價(jià)格上漲對(duì)財(cái)政收入一般不利，但以下有利：通脹稅（1）財(cái)政赤字引發(fā)物價(jià)上漲（2）以累進(jìn)所得稅為主的稅制（財(cái)政收入制度）：“檔次爬升”現(xiàn)象

2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（四）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響1、名義財(cái)政收入與實(shí)際財(cái)政收入2083財(cái)政收入名義增長(zhǎng)和實(shí)際增長(zhǎng)的對(duì)比圖7-4財(cái)政收入名義增長(zhǎng)和實(shí)際增長(zhǎng)的對(duì)比2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政收入名義增長(zhǎng)和實(shí)際增長(zhǎng)的對(duì)比圖7-4財(cái)政收入名義增長(zhǎng)84二、我國財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)分析（一）總體評(píng)估：“U”字型2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院二、我國財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)分析（一）總體評(píng)估：“U”字型285近50年來我國財(cái)政收入相對(duì)規(guī)模的變化2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院近50年來我國財(cái)政收入相對(duì)規(guī)模的變化2023/1/9財(cái)政與公86（二）1978-95年間財(cái)政收入占GDP比重逐年下降的影響1、1978-1995年間財(cái)政形勢(shì)的特點(diǎn)：（1）預(yù)算內(nèi)財(cái)政收支來看：財(cái)政收支兩種反差：一是財(cái)政收入增長(zhǎng)慢于GDP增長(zhǎng)；二是財(cái)政收入增長(zhǎng)慢于財(cái)政支出增長(zhǎng)兩種結(jié)果：一是財(cái)政赤字和債務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)張；二是預(yù)算外資金和制度外收入不斷膨脹

2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（二）1978-95年間財(cái)政收入占GDP比重逐年下降的影響87（2）從財(cái)政與各部門關(guān)系來看：預(yù)算外資金和制度外收入不斷膨脹

（3）中央與地方財(cái)政關(guān)系來看：中央財(cái)政收入占全部財(cái)政收入的比重不斷下降（4）財(cái)政與銀行關(guān)系來看：銀行貸款急劇增長(zhǎng)2、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)由貨幣政策獨(dú)家承擔(dān)2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（2）從財(cái)政與各部門關(guān)系來看：預(yù)算外資金和制度外收入不斷膨脹88（三）“九五”時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性循環(huán)

表7-4財(cái)政支出增長(zhǎng)的來源（億元，％）財(cái)政支出增長(zhǎng)額（1）

財(cái)政收入增長(zhǎng)額

財(cái)政赤字增減額（由國債彌補(bǔ)）絕對(duì)數(shù)增長(zhǎng)率

占（1）的比重絕對(duì)數(shù)增長(zhǎng)率

占（1）的比重19961997199819992000200120021113.831296.011564.622389.492698.833034.083109.001165.791243.151224.811568.131951.152990.812528.0018.716.814.215.917.022.3－15.45104.6695.9278.2865.6372.3099.1681.31－51.9652.86339.81821.36747.6825.27581.00－8.949.9858.3482.7842.881.0221.30－4.664.0821.7234.3727.700.8418.68

1、財(cái)政支出增長(zhǎng)的來源2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（三）“九五”時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性循環(huán)表7-4892、財(cái)政收支良性循環(huán)圖財(cái)政收入和國債增長(zhǎng)財(cái)政支出增長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)圖7-3財(cái)政收支良性循環(huán)圖2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院2、財(cái)政收支良性循環(huán)圖財(cái)政收入和國債增長(zhǎng)90三、我國當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平分析和判斷（一）財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模水平縱向比較：偏低（20％低于30％）橫向比較：偏低（1990年，美，34％；英，44.4％；法，46.3％；泰國，21.3％；印度1987年20.5％）（統(tǒng)計(jì)口徑－－社保收入）2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院三、我國當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平分析和判斷（一）財(cái)政收入（預(yù)算91（二）政府收入（包括預(yù)算外）規(guī)模水平

全部政府收入占GDP的比重接近計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期財(cái)政收入規(guī)模的水平，也接近規(guī)模較低的發(fā)達(dá)國家美國的水平，已高于發(fā)展中國家的平均水平。結(jié)論：仍可提高，但空間不大。財(cái)政收入占GDP的比重、增長(zhǎng)的彈性系數(shù)、增長(zhǎng)的邊際傾向三者的關(guān)系以公式：財(cái)政收入占GDP的比重＝財(cái)政收入增長(zhǎng)的邊際傾向÷財(cái)政收入增長(zhǎng)的彈性系數(shù)

2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（二）政府收入（包括預(yù)算外）規(guī)模水平全部92財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和邊際傾向18.470.3912.29200217.080.4583.06200114.980.2661.91200013.940.4213.34199912.610.3152.72199811.620.1891.73199710.910.1241.16199610.670.0870.78199528.390.0340.11197931.240.6112.241978

財(cái)政收入占GDP比重(%)

財(cái)政收入邊際傾向

財(cái)政收入彈性

年份表7-5財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和邊際傾向2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和邊際傾向18.470.3912.29293（三）合理調(diào)節(jié)財(cái)收規(guī)模的基本政策思路1、全面建設(shè)小康社會(huì)的奮斗目標(biāo)，仍需適當(dāng)增大國家財(cái)力，健全國家財(cái)政：科教興國、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、農(nóng)村發(fā)展、西部大開發(fā)、中部崛起、社會(huì)保障、再就業(yè)工程等。2、進(jìn)一步完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，要求合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入占GDP的比重：財(cái)政收入規(guī)模不宜過大，目前過快的提升速度應(yīng)適當(dāng)調(diào)節(jié)，控制在適當(dāng)空間。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（三）合理調(diào)節(jié)財(cái)收規(guī)模的基本政策思路1、全面建設(shè)小康社會(huì)的奮943、調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)邊際傾向。4、堅(jiān)決取締亂收費(fèi)，繼續(xù)稅費(fèi)改革，控制預(yù)算外收入增長(zhǎng)：收支兩條線；稅費(fèi)改革。5、對(duì)現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。6、兼顧“以收定支”和“以支定收”方針，規(guī)范政府與市場(chǎng)關(guān)系，確定財(cái)政收入規(guī)模的合理區(qū)間。

參考值：財(cái)政收入規(guī)模30％左右，加入社保收入最高不宜超過35％。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院3、調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)邊際95第三節(jié)財(cái)政收入構(gòu)成和預(yù)算外資金分析一、我國財(cái)政收入構(gòu)成（一）稅收；（二）社會(huì)保險(xiǎn)基金收入；（三）非稅收入；包括：政府性基金、專項(xiàng)、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒、國有資本經(jīng)營、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、其他收入（四）貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入；（五）債務(wù)收入；（六）轉(zhuǎn)移性收入。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院第三節(jié)財(cái)政收入構(gòu)成和預(yù)算外資金分析一、我國財(cái)政收入構(gòu)成2096二、稅收與收費(fèi)（一）政府收費(fèi)（預(yù)算內(nèi)）的概念和性質(zhì)1、概念：指政府及其授權(quán)機(jī)構(gòu)在向居民和企業(yè)提供某些公共服務(wù)或公共設(shè)施時(shí)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按受益原則向受益人收取相應(yīng)費(fèi)用而形成的財(cái)政性資金。要點(diǎn)：（1）收費(fèi)主體是政府部門（行政單位）及其授權(quán)機(jī)構(gòu)。（2）政府只有提供了某種使消費(fèi)者受益的公共服務(wù)或準(zhǔn)公共品，且受益人易于確認(rèn)時(shí)，才應(yīng)考慮（但并非必然）收費(fèi)。（3）政府費(fèi)收入是一種財(cái)政性資金，而不是單位和部門的自有資金。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院二、稅收與收費(fèi)（一）政府收費(fèi)（預(yù)算內(nèi)）的概念和性質(zhì)2023/972、性質(zhì)是政府模擬私人物品的定價(jià)方式收取的公共物品的價(jià)格，以便回收提供特殊商品和服務(wù)的全部或部分成本。在性質(zhì)上屬于使用費(fèi)。包括國家行政機(jī)關(guān)的收費(fèi)（行政性收費(fèi)）和事業(yè)單位以行使政府職能為事由的收費(fèi)（事業(yè)性收費(fèi)）。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院2、性質(zhì)是政府模擬私人物品的定價(jià)方式收取的公共物品的價(jià)格，以98行政性收費(fèi)的種類

行政性收費(fèi)是指國家機(jī)關(guān)、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門和政府委托的其他機(jī)構(gòu)，在履行或代行政府職能過程中，為了特定目的，依照法律、法規(guī)并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，向單位和個(gè)人收取的費(fèi)用，一般具有強(qiáng)制性和排他性特征。教育：錄取費(fèi)、證書工本費(fèi)、英語、計(jì)算機(jī)；財(cái)政：會(huì)計(jì)證、注會(huì)登記、年檢公安：身份證、戶口簿、護(hù)照、駕駛證交通：證照費(fèi)2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院行政性收費(fèi)的種類行政性收費(fèi)是指國家機(jī)關(guān)、具有行政管理99事業(yè)性收費(fèi)的種類

事業(yè)性收費(fèi)是指事業(yè)單位向社會(huì)提供特定服務(wù)，依照國家法律、法規(guī)并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，向服務(wù)對(duì)象收取的補(bǔ)償性費(fèi)用，一般具有補(bǔ)償性和排他性特征。

教育：考試報(bào)名費(fèi)財(cái)政：會(huì)計(jì)證、注會(huì)考試報(bào)名費(fèi)公安：法醫(yī)檢驗(yàn)費(fèi)交通：車輛通行費(fèi)2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院事業(yè)性收費(fèi)的種類事業(yè)性收費(fèi)是指事業(yè)單位向社會(huì)提供特定1003、稅和費(fèi)的區(qū)別（1）稅統(tǒng)籌安排使用，費(fèi)?？顚Ｓ茫唬?）稅是政府的一般籌資手段，費(fèi)是部門和地方特定用途的籌資手段；（3）稅是預(yù)算內(nèi)收入，費(fèi)是預(yù)算內(nèi)、外收入；（4）稅法治性和規(guī)范性強(qiáng)，費(fèi)相對(duì)較差。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院3、稅和費(fèi)的區(qū)別（1）稅統(tǒng)籌安排使用，費(fèi)?？顚Ｓ茫?023/101（二）特殊作用

1、政府收費(fèi)提供了一種便利有效的財(cái)政收入來源稅收與公共服務(wù)的具體受益不發(fā)生直接的對(duì)應(yīng)性（如中央政府提供的純粹性公共品），收費(fèi)則與公共服務(wù)的受益存在著直接對(duì)應(yīng)性（如地方政府提供的許多公共設(shè)施）。政府收費(fèi)往往構(gòu)成了許多國家地方政府的重要財(cái)政收入來源。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（二）特殊作用1、政府收費(fèi)提供了一種便利有效的財(cái)政收入來源102政府稅收籌資方式的可選范圍往往較小，政府收費(fèi)在操作上則比較靈活機(jī)動(dòng)。居民的繳費(fèi)與居民獲得的服務(wù)之間往往存在著相互的直接對(duì)應(yīng)關(guān)系，居民在繳納費(fèi)項(xiàng)后可以獲得相應(yīng)的服務(wù)。政府費(fèi)收入是一種重要的、有效率的財(cái)政收入來源。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院政府稅收籌資方式的可選范圍往往較小，政府收費(fèi)在操作上則比較靈1032、政府收費(fèi)在“準(zhǔn)公共產(chǎn)品”領(lǐng)域建立了一種公平合理的費(fèi)用補(bǔ)償機(jī)制。準(zhǔn)公共品或服務(wù)具有一定的排他性，不宜采取稅收籌資、公共提供，適合混合提供，即按照受益原則在政府與受益人之間，按各自的受益比例來分擔(dān)費(fèi)用。政府有必要通過收費(fèi)機(jī)制來加以補(bǔ)償和調(diào)節(jié)“準(zhǔn)公共產(chǎn)品”，最終體現(xiàn)受益原則，使公共服務(wù)的受益人與其成本負(fù)擔(dān)相稱。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院2、政府收費(fèi)在“準(zhǔn)公共產(chǎn)品”領(lǐng)域建立了一種公平合理的費(fèi)用補(bǔ)償1043、收費(fèi)機(jī)制有助于避免經(jīng)常發(fā)生在公共設(shè)施使用上的“擁擠”問題政府所提供的公共物品或勞務(wù)都面臨“擁擠”問題，并產(chǎn)生大量的“擁擠成本”，收費(fèi)機(jī)制有助于避免經(jīng)常發(fā)生在公共設(shè)施使用上的“擁擠”問題。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院3、收費(fèi)機(jī)制有助于避免經(jīng)常發(fā)生在公共設(shè)施使用上的“擁擠”問題1054、政府收費(fèi)的另一個(gè)重要效應(yīng)是“互動(dòng)效應(yīng)”，即收費(fèi)使公共服務(wù)的成本直接分?jǐn)傇谑芤嫒松砩?，這使得受益人關(guān)注公共服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量，并形成一種外在的社會(huì)壓力，促使政府更有效地提供公共服務(wù)，并進(jìn)一步關(guān)注公眾對(duì)公共服務(wù)的需求和偏好。5、政府收費(fèi)還可以提高公共設(shè)施的使用效率，部分地糾正無償供給所引起的過度需求和浪費(fèi)問題。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院4、政府收費(fèi)的另一個(gè)重要效應(yīng)是“互動(dòng)效應(yīng)”，即收費(fèi)使公共服106（三）稅和費(fèi)的選擇（養(yǎng)路費(fèi)和燃油稅）（1）根據(jù)政策目標(biāo)和效率原則進(jìn)行選擇；（2）受益原則，選擇費(fèi)，支付能力原則，選擇稅；（3）防止濫收費(fèi)，選擇稅。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（三）稅和費(fèi)的選擇（養(yǎng)路費(fèi)和燃油稅）（1）根據(jù)政策目標(biāo)和效率107（四）收費(fèi)占財(cái)政收入比重的分析

1、各國以稅為主，也有收費(fèi)；聯(lián)邦制國家比重大、中央集權(quán)制國家比重小。

2、我國預(yù)算內(nèi)收費(fèi)低、全部政府收入中收費(fèi)高。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（四）收費(fèi)占財(cái)政收入比重的分析1、各國以稅為主，也有收108三、預(yù)算外資金分析（一）預(yù)算外資金的含義和現(xiàn)狀

1、含義

預(yù)算外資金：國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。主要包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金收入等。主要用于：基建支出、城市維護(hù)費(fèi)支出、行政事業(yè)費(fèi)支出等。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院三、預(yù)算外資金分析（一）預(yù)算外資金的含義和現(xiàn)狀2023/1/1092、我國預(yù)算外資金的歷史和現(xiàn)狀改革以來，增長(zhǎng)迅猛、膨脹嚴(yán)重（第二預(yù)算）；近幾年范圍縮小、增速減緩，但20％左右。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院2、我國預(yù)算外資金的歷史和現(xiàn)狀改革以來，增長(zhǎng)迅猛、膨脹嚴(yán)重（110（二）預(yù)算外資金的管理1996年7月《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》：（1）納入預(yù)算；（2）財(cái)政資金；（3）預(yù)決算制度；（4）財(cái)政部門管理；（5）社?；饡喊搭A(yù)算外資金管理。措施：（1）重新界定性質(zhì)和范圍；（2）部分納入預(yù)算管理；（3）嚴(yán)格控制規(guī)模；（4）建立預(yù)決算制度；（5）嚴(yán)格規(guī)定使用范圍。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（二）預(yù)算外資金的管理1996年7月《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金111財(cái)政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知（2010年6月1日）財(cái)預(yù)[2010]88號(hào)

為貫徹落實(shí)全國人大和國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，決定從2011年1月1日起，將按預(yù)算外資金管理的收入（不含教育收費(fèi)，以下簡(jiǎn)稱預(yù)算外收入）全部納入預(yù)算管理，現(xiàn)就有關(guān)事宜通知如下：一、預(yù)算管理方式自2011年1月1日起，中央各部門各單位（以下簡(jiǎn)稱中央部門）的教育收費(fèi)（包括目前在財(cái)政專戶管理的高中以上學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)，高校委托培養(yǎng)費(fèi)，黨校收費(fèi)，教育考試考務(wù)費(fèi)，函大、電大、夜大及短訓(xùn)班培訓(xùn)費(fèi)等，以下簡(jiǎn)稱教育收費(fèi)）作為本部門的事業(yè)收入，納入財(cái)政專戶管理，收繳比照非稅收入收繳管理制度執(zhí)行。中央部門預(yù)算外收入（含以前年度欠繳及未繳財(cái)政專戶的資金和財(cái)政專戶結(jié)余資金）全部上繳中央國庫，支出通過一般預(yù)算或政府性基金預(yù)算安排。根據(jù)各項(xiàng)收入的性質(zhì)，納入預(yù)算管理的具體方式如下：（一）交通運(yùn)輸部集中的航道維護(hù)收入納入政府性基金預(yù)算管理。

2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知（20112（二）中央部門收取的主管部門集中收入、國有資產(chǎn)出租出借收入、廣告收入、捐贈(zèng)收入、回收資金、利息收入等預(yù)算外收入納入一般預(yù)算管理，使用時(shí)用于收入上繳部門的相關(guān)支出，?？顚Ｓ谩?/p>

二、收入預(yù)算級(jí)次和支出安排原則預(yù)算外收入納入預(yù)算管理后，收入預(yù)算級(jí)次保持不變，原上繳中央財(cái)政專戶的收入上繳中央國庫。財(cái)政部門要及時(shí)核撥預(yù)算資金，保障相關(guān)中央部門的正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)和相關(guān)事業(yè)開支。納入政府性基金預(yù)算的，執(zhí)收單位所需支出按政府性基金方式管理。納入一般預(yù)算的，原執(zhí)收單位為財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位的，支出由同級(jí)財(cái)政安排；原執(zhí)收單位為經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位的，由同級(jí)財(cái)政通過安排其上級(jí)主管部門相關(guān)項(xiàng)目支出解決。教育收費(fèi)的資金撥付，由財(cái)政部門根據(jù)部門預(yù)算和用款申請(qǐng)，從財(cái)政專戶中核撥。

注意事項(xiàng)：地方各級(jí)財(cái)政部門要按照國務(wù)院關(guān)于把政府所有收支全部納入預(yù)算管理的規(guī)定，在2011年1月1日以前將全部預(yù)算外收入納入預(yù)算管理。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（二）中央部門收取的主管部門集中收入、國有資產(chǎn)出租出113（三）積極、穩(wěn)妥地推行稅費(fèi)改革1、費(fèi)改稅和規(guī)范費(fèi)；對(duì)雖有合法“外衣”但無合理經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)的政府費(fèi)收入項(xiàng)目，要?jiǎng)內(nèi)テ洹昂戏ㄍ庖隆?；?duì)既不合法又不合理的政府性收費(fèi)要堅(jiān)決取締；合理的但實(shí)際上已具備稅收性質(zhì)的收費(fèi)，應(yīng)盡快創(chuàng)造條件實(shí)現(xiàn)“費(fèi)改稅”；對(duì)具備經(jīng)濟(jì)合理性的政府性收費(fèi)要盡快使之合法化、公開化、程序化和規(guī)范化。2、從中央做起；3、先清理，后規(guī)范，分步納入預(yù)算2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（三）積極、穩(wěn)妥地推行稅費(fèi)改革1、費(fèi)改稅和規(guī)范費(fèi)；2023/114參考資料：我國收費(fèi)制度問題

（1）我國現(xiàn)行政府收費(fèi)存在的問題

?多：收費(fèi)范圍過寬過濫，許多不應(yīng)該通過公共收費(fèi)方式籌資的公共服務(wù)項(xiàng)目也實(shí)行收費(fèi)制度。

?高：收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理，造成效率與公平損失。

?亂：收費(fèi)管理缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院參考資料：我國收費(fèi)制度問題（1）我國現(xiàn)行政府收費(fèi)存在的問題115（2）亂收費(fèi)的成因

亂收費(fèi)的重要原因在于收費(fèi)管理體制和財(cái)政體制存在著嚴(yán)重的缺陷，不能有效約束收費(fèi)行為致使收費(fèi)規(guī)模不斷擴(kuò)大。?

財(cái)政資金配置方面存在問題。預(yù)算內(nèi)資金供給嚴(yán)重不足，是亂收費(fèi)屢禁不止的公共分配制度上的根源。?

對(duì)政府“經(jīng)濟(jì)人”行為無充分的約束和監(jiān)督。政府收費(fèi)資金屬于預(yù)算外資金，沒有納入預(yù)算統(tǒng)一管理并接受相應(yīng)監(jiān)督。2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（2）亂收費(fèi)的成因亂收費(fèi)的重要原因在于收費(fèi)管理116（3）我國政府收費(fèi)的膨脹和危害A、政府亂收費(fèi)加重企業(yè)和農(nóng)民負(fù)擔(dān)B、亂收費(fèi)及收費(fèi)的膨脹分散了政府財(cái)力，削弱了政府的宏觀調(diào)控能力C、政府職能部門的亂收費(fèi)是滋長(zhǎng)不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的經(jīng)濟(jì)根源D、亂收費(fèi)及收費(fèi)的膨脹造成財(cái)政性資金使用的低效率2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（3）我國政府收費(fèi)的膨脹和危害A、政府亂收費(fèi)加重企業(yè)和農(nóng)民負(fù)117（4）改革我國收費(fèi)制度的思路

解決我國亂收費(fèi)問題的解決關(guān)鍵是安排適當(dāng)?shù)闹贫取?

加強(qiáng)收費(fèi)管理的法制化建設(shè)。嚴(yán)格收費(fèi)項(xiàng)目的審批管理，強(qiáng)化開征費(fèi)用項(xiàng)目的法律依據(jù)。?

實(shí)行收費(fèi)聽政會(huì)制度。?

收支兩條線管理。

2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院（4）改革我國收費(fèi)制度的思路解決我國亂收費(fèi)問題的118第四節(jié)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)分析財(cái)政收入結(jié)構(gòu)：指構(gòu)成財(cái)政收入總體的各組成部分的數(shù)量比例關(guān)系。研究財(cái)政收入結(jié)構(gòu)，對(duì)確定增加財(cái)政收入的合理途徑、均衡社會(huì)成員的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)等都具有重要的意義。一、財(cái)政收入分項(xiàng)目（形式）構(gòu)成稅收是主要的財(cái)政收入來源。（國企利潤分配制度改革）2023/1/9財(cái)政與公共管理學(xué)院第四節(jié)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)分析財(cái)政收入結(jié)構(gòu)：指構(gòu)成財(cái)政收入總體的119財(cái)政收入劃分為：稅收收入(TaxRevenue)和非稅收入(Non-taxReven