金融支持清欠民營企業(yè)賬款報告

金融支持清欠民營企業(yè)賬款報告企業(yè)清欠與債權(quán)管理法律實務(wù)企業(yè)清欠是指債權(quán)企業(yè)根據(jù)債務(wù)人的不同情況，依據(jù)國家法律法規(guī)，運用各種法律手段，采用各種方式清收欠款，保全企業(yè)資產(chǎn)。它涉及眾多復(fù)雜 的法律問題。為了適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的要求以及國家法律、法規(guī)不斷完善 的現(xiàn)狀，規(guī)范和指導(dǎo)企業(yè)依法清收欠款、保全企業(yè)資產(chǎn)，現(xiàn)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我行實際情況，提出以下法律指導(dǎo)意見。一、企業(yè)清欠應(yīng)遵循的原則企業(yè)在企業(yè)清欠工作中，要講實際、重實效，自始至終地貫徹好以下幾項基本原則：(一)依法合規(guī)原則。在企業(yè)清欠工作中采取的各種措施，必須要有相應(yīng)的法律依據(jù)，符合法律法規(guī)規(guī)定，才能達到相應(yīng)的效果。(二)講求效益、注重效率原則。企業(yè)清欠要進行成本和收益的比較分析，依據(jù)可得比較利益和處理效果來優(yōu)選處理方案，采取相應(yīng)措施。(三)訴訟與執(zhí)行并重原則。企業(yè)清欠要注重最終的清收效果，不僅要注重在訴訟中勝訴，還要運用各種手段在執(zhí)行過程中收回欠款，兩者不能偏廢。(四)多種手段相結(jié)合原則。在企業(yè)清欠中，要根據(jù)不同的情況，靈活采取一種或多種手段以達到清收最佳效果。(五)保守商業(yè)秘密原則。在企業(yè)清欠中，對涉及企業(yè)客戶的商業(yè)秘密以及企業(yè)為清收不良債權(quán)而采取的法律手段、措施、處置方案等要保守秘密。二、應(yīng)收賬款管理工作做的好，首先應(yīng)建立完善的應(yīng)收賬款管理制度。信用政策是應(yīng)收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。信用標準是企業(yè)同意向用戶提供商業(yè)信用而提出的基本要求。通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判別標準。如果企業(yè)的信用標準較嚴，只對信譽很好、壞賬損失率很低的用戶給與賒銷，則會減少壞賬損失，減少應(yīng)收賬款的機會成本，但這可能不利于擴大銷售量，甚至是銷售量減少;反之，如果信用標準交款，雖然會增加銷售，但會相應(yīng)的增加壞賬損失和應(yīng)收賬款的機會成本。信用條件是指企業(yè)要求用戶支付賒銷款項的條件，包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。信用期限是企業(yè)為用戶規(guī)定的最長付款時間，折扣期限是為用戶規(guī)定的可享受現(xiàn)金折扣的付款時 間，現(xiàn)金折扣是在用戶提前固款是給與的優(yōu)惠。提供比較優(yōu)惠的信用條件 能增加銷售量，但也會帶來應(yīng)收賬款機會成本、壞賬成本、現(xiàn)金折扣成本等額外的負擔。收賬政策是指信用條件被違反時，企業(yè)采取的收賬策略。企業(yè)如果采用較積極的收賬政策，可能會減少應(yīng)收賬款成本，減少壞賬損失，但要增加收賬成本。如果采用較消極的收賬政策，則可能會增加應(yīng)收賬款成本，增加壞賬損失，但會減少收賬費用。在制定收賬政策時，應(yīng)權(quán)衡增加收賬費用與減少應(yīng)收賬款機會成本和壞賬損失之間的得失。合理的信用政策應(yīng)把信用標準、信用條件、收賬政策結(jié)合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應(yīng)收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響。根據(jù)應(yīng)收賬款管理制度，針對在企業(yè)應(yīng)收賬款分析中發(fā)現(xiàn)的問題采取相應(yīng)的辦法，解決公司在應(yīng)收賬款回收中出現(xiàn)的問題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實現(xiàn)企業(yè)的效益目標。三、加強清欠的管理1、加強應(yīng)收賬款的日常管理工作公司在應(yīng)收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，比如說，對用戶信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來講，可以從以下幾方面做好應(yīng)收賬款的日常管理工作：(1)做好基礎(chǔ)記錄，了解用戶(包括子公司)付款的及時程度，基礎(chǔ)記錄工作包括企業(yè)對用戶提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時采取相應(yīng)的對策。(2)檢查用戶是否突破信用額度。企業(yè)對用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。(3)掌握用戶已過信用期限的債務(wù)，密切監(jiān)控用戶已到期債務(wù)的增減動態(tài)，以便及時采取措施與用戶聯(lián)系提醒其盡快付款。(4)分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過該項指標，與以前實際、現(xiàn)在計劃及同行業(yè)相比，借以評價應(yīng)收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。(5)考察拒付狀況，考察應(yīng)收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業(yè)信用政策是否應(yīng)改變，如實際壞賬損失率大于或低于預(yù)計壞帳損失率，企業(yè)必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準。(6)編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實際占用天數(shù)，企業(yè)對其收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內(nèi)，應(yīng)及時監(jiān)督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應(yīng)檢查其信用政策。2、加強應(yīng)收賬款的事后管理收賬管理包括如下兩部分工作：(1)確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動前應(yīng)考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務(wù)求償額;客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù);客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害;起訴后收回賬款的可能性有限。(2)確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經(jīng)努力可東山再起，企業(yè)幫助其渡過難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進行應(yīng)收賬款債權(quán)重整：接受欠款戶按市價以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償;改變債務(wù)形式為"長期應(yīng)收款"，確定一個合理利率，同意用戶制定分期償債計劃;修改債務(wù)條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款;在共同經(jīng)濟利益驅(qū)動下，將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷τ脩舻?長期投資"，協(xié)助啟動虧損企業(yè)，達到收回款項的目的。如客戶已達到破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時得到部分清償。針對故意拖欠的討債，可供選擇的方法有：講理法;惻隱術(shù)法;疲勞戰(zhàn)法;激將法;軟硬術(shù)法。3、應(yīng)收賬款核算辦法和管理制度加強公司內(nèi)部的財務(wù)管理和監(jiān)控，改善應(yīng)收賬款核算辦法和管理制度，解決好公司與子公司間的賬款回收問題，下面從幾個方面給出一些建議：(1)加強管理與監(jiān)控職能部門，按財務(wù)管理內(nèi)部牽制原則。該公司在 財務(wù)部下設(shè)立財務(wù)監(jiān)察小組，由財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)配置專職會計人員，負責對 營銷往來的核算和監(jiān)控，對每一筆應(yīng)收賬款都進行分析和核算，保證應(yīng)收賬款賬賬相符，同時規(guī)范各經(jīng)營環(huán)節(jié)要求和操作程序，使經(jīng)營活動系統(tǒng)化規(guī)范化。(2)改進內(nèi)部核算辦法。分別針對不同的銷售業(yè)務(wù)，如公司與購貨經(jīng)銷商直接的銷售業(yè)務(wù)，辦事處及銷售網(wǎng)點的銷售業(yè)務(wù)，公司供應(yīng)部門和貿(mào)易公司與欠公司貨款往來單位發(fā)生的兌銷業(yè)務(wù)，產(chǎn)品退貨等，分別采用不同的核算方法與程序以示區(qū)別，并采取相應(yīng)的管理對策。(3)對應(yīng)收賬款實行終身負責制和第一責任人制。 誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳，無論責任 人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責任。同時對相關(guān)人員的責任進行了明 確界定，并作為業(yè)績總結(jié)考評依據(jù)。(4)定期或不定期對營銷網(wǎng)點進行巡 視監(jiān)察和內(nèi)部審計。防范因管理不嚴而出現(xiàn)的挪用、貪污及資金體外循環(huán) 等問題降低風險。建立健全公司機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度。針對應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié)，健全應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度。努力形成一整套規(guī)范化的對應(yīng)收賬款的事前控制、事中控制、事后控制程序。四、靈活運用多種方式清收欠款通過非訴訟方式進行企業(yè)清欠，可避免訴訟費用高、耗時長、執(zhí)行難帶來的問題。但非訴訟方式有非經(jīng)法定程序或由__認可缺乏強制執(zhí)行力的缺陷。因此，在運用非訴訟方式時應(yīng)注意以下問題：(一)直接催要要采取多種方式，以求取得實效。1、電話催付 電話催付在收帳過程中起著非常重要的作用。 但是，需要注意的是電 話催付只是催款手段的一種，其效果在很大程度上取決于什么樣的人在使 用它。電話催款人員應(yīng)具備以下條件：專業(yè)知識（合同、付款條件、供應(yīng)商和客戶的權(quán)利和義務(wù)等） ；技巧（步驟、說話口氣、火候的掌握等）； 權(quán)力（與客戶談判的權(quán)力、是否有權(quán)對欠帳進行打折、是否有權(quán)決定停止 向債務(wù)人供貨及停止提供賒銷等）。注意：在債權(quán)快過訴訟時效時，還一直用電話催收是有風險的，這時一定要使用書面的形式催收，以便于證明訴訟時效的中斷。2、信函催收隨著電話和傳真機的普及，很多企業(yè)已不再使用信函進行催帳了。但信函催帳的優(yōu)點是不應(yīng)該被忽視的：-采用信函進行催帳是非常正式的。必須明確地向債務(wù)人傳遞一個信息，您需要它按照雙方約定的時間付款，不要過多地使用謙恭性的語言，例如："很抱歉在您百忙之中打擾您"。信函的結(jié)束處一定要給對方確定的付款或回復(fù)信函的時間。當然，對于特殊的客戶，可以設(shè)計出一套特別的政策，但必須擁有這樣的政策，因為，一味地容忍對方拖欠帳款只會增加您的成本和發(fā)生壞帳風險的可能性。最重要的是信函是訴訟時效中斷非常有效的證據(jù)。3、傳真催收傳真的最大優(yōu)點就是速度快，可以在最短的時間內(nèi)以書面形式讓客戶了解您的要求。它的缺點是首先看到傳真的人很可能不是傳真上注明的收件人。因此，用傳真進行催帳時必須慎之又慎。應(yīng)盡量避免使用威脅性語言。4、索要確認函和書面付款計劃 在催收帳款過程中獲取客戶對債務(wù)的書面確認或要求對方提供書面的付款計劃是非常重要的。首先，書面確認和付款計劃比較正式，能給客戶留下比較深刻的印象。其次，書面確認和付款計劃對于日后通過法律或 其他嚴厲手段追收欠款將起到至關(guān)重要的作用。而且，書面確認或付款計 劃越早拿到越好，因為，隨著催帳手段越來越嚴厲，就越來越不容易拿到了。而且，在特殊情況下，債務(wù)人可能在被催帳的過程中更換人員，如果能早拿到這樣的書面確認，催款會更加容易。(二)債轉(zhuǎn)股首先，要選好債務(wù)人。通過債權(quán)變股權(quán)的方式解決企業(yè)負擔問題，并不適應(yīng)所有負債企業(yè)。有兩類企業(yè)可以考慮作為選擇對象：一是國家支持、保護的行業(yè)中的骨干企業(yè)，二是一些雖然負債率較高，但仍有發(fā)展?jié)摿Α．斎贿@需要銀行對企業(yè)進行詳細的評估和論證。其次，對選好的債務(wù)人的逐筆負債進行分析，將符合條件的部分債權(quán)作股權(quán)轉(zhuǎn)換。即使某家企業(yè)符合轉(zhuǎn)股條件，也并不是說該家企業(yè)的全部負債都可以不加區(qū)分地全部 轉(zhuǎn)為股權(quán)。（三）債務(wù)轉(zhuǎn)移所謂債務(wù)轉(zhuǎn)移是指目標公司將其對債權(quán)人的負債轉(zhuǎn)給第三人承擔的行為。相對于債權(quán)人來講，就是一種債務(wù)轉(zhuǎn)移。該第三方一般是目標公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)或是有意對目標公司進行資產(chǎn)重組然后入主目標公司的其他企業(yè)。對于目標公司的債權(quán)人來說，對應(yīng)地是一種債權(quán)轉(zhuǎn)讓，一般由第三方出資購買債權(quán)，并由第三方承接對目標公司的債權(quán)。當然，作為購買債 權(quán)的對價，第三方可以以現(xiàn)金、實物、有價證券或其他財產(chǎn)權(quán)利進行支付， 甚至可以以其對外投資形成的股權(quán)或者對外債權(quán)與購買債權(quán)進行置換。如果第三方購買債權(quán)后，其自身對目標公司的債權(quán)人享有到期債權(quán)，第三方可以向負債企業(yè)的債權(quán)人主張抵銷。根據(jù)我國合同法的有關(guān)債務(wù)轉(zhuǎn)移的規(guī)定，債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的，應(yīng)當經(jīng)債權(quán)人同意。而且，與主債務(wù)有關(guān)的從債務(wù)與主債務(wù)應(yīng)一同轉(zhuǎn)讓，但該從債務(wù)專屬于原債務(wù)人自身的除外。債務(wù)人轉(zhuǎn)移債務(wù)后，新債務(wù)人可以主張原債務(wù)人對債權(quán)人的抗辯。根據(jù)我國合同法的有關(guān)債權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當通知債務(wù)人。否則，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。而且，與債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利與債權(quán)應(yīng)一同轉(zhuǎn)讓，但該從權(quán)利專屬于債權(quán)人自身的除外。債務(wù)人接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，債務(wù)人對讓與人的抗辯，可以向受讓人主張。另外，如果法律、行政法規(guī)規(guī)定轉(zhuǎn)讓債權(quán)或者轉(zhuǎn)移債務(wù)應(yīng)當辦理批準、登記等手續(xù)的，依照其規(guī)定。比如，外債的債權(quán)轉(zhuǎn)讓必須到外匯管理局辦理重新登記。又比如，根據(jù)對外貿(mào)經(jīng)濟合作部、財政部、中國人民銀行xx年10月26日發(fā)布的《金融資產(chǎn)管理公司吸收外資參與資產(chǎn)重組與處置的暫行規(guī)定》的規(guī)定，資產(chǎn)管理公司在處置銀行不良資產(chǎn)過程中可以向外商轉(zhuǎn)讓其擁有的非上市公司的債權(quán)，轉(zhuǎn)讓前須由有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。實踐中很多債務(wù)重組行動，都由債務(wù)轉(zhuǎn)移開始，并被經(jīng)常采用。比如鄭百文重組案中一項很重要的內(nèi)容就是：由三聯(lián)集團公司以3億元的價格向信達資產(chǎn)管理公司購買其對鄭百文的部分債權(quán)約15億元，并在購買后將該債權(quán)全部豁免。再如上市公司濟南輕騎的債務(wù)重組方案也是通過實施的債務(wù)轉(zhuǎn)移方式。我國的四大金融資產(chǎn)管理公司也經(jīng)常會將不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓，甚至為此舉行國際拍賣。很多外國投資者抓住時機，從購買中國的不良債權(quán)入手快速進入中國市場。律師介紹：應(yīng)收賬款質(zhì)押融資應(yīng)收賬款質(zhì)押融資是緩解中小企業(yè)融資難問題的有效途徑。在我國的發(fā)展歷程與我國相關(guān)法律的完善進程是一致的?！段餀?quán)法》之前，由于抵押融資主要依賴和參照《擔保法》和《合同法》等法律的相關(guān)規(guī)定。相應(yīng)地，應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)的開展也需要在此框架下討論其可行性。依據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定：債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的應(yīng)收賬款可以出質(zhì)，以應(yīng)收 賬款出質(zhì)的。當事人應(yīng)當訂立書面合同，質(zhì)權(quán)自信貸征信機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。特別是《物權(quán)法》借鑒美國、__等已建立應(yīng)收賬款擔保交易登記體系國家的經(jīng)驗，確立了應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)公示登記制度，這是我國物權(quán)擔保法上的一大突破，為商業(yè)銀行開展應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)提供了法律保障。但是。就截至目前對各商業(yè)銀行開展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的調(diào)查來看，應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的開展并不樂觀。 根據(jù)表1國內(nèi)主要銀行網(wǎng)站公布的融資產(chǎn)品統(tǒng)計可以看出。各銀行應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)主要還是集中在應(yīng)收賬款讓售或保理(達到了100%)：對于應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)。盡管《物權(quán)法》已經(jīng)實行了近半年，但是各銀行明確可以開展此項融資業(yè)務(wù)的只達到50%左右。而且，從目前開展此項業(yè)務(wù)的銀行所規(guī)定的條件比如對融資企業(yè)信用等級的要求等來看，也還處于比較謹慎的態(tài)度。這種狀況在一定程度上反映了銀行對于應(yīng)收賬款質(zhì)押風險的擔憂，也體現(xiàn)了目前中小企業(yè)信用擔保體系的不完善。應(yīng)收賬款質(zhì)押提供資料1、申請人和擔保人各自的《企業(yè)(法人)營業(yè)執(zhí)照》、《經(jīng)營許可證》(如有)、《組織機構(gòu)代碼證》、企業(yè)(公司)章程、《貸款卡》;2、法定代表人的__明或其授權(quán)書和授權(quán)代理人的__明原件及復(fù)印件;3、三年度財務(wù)會計報表及申請借款前一期的月度財務(wù)報表;4、抵(質(zhì))押物清單、產(chǎn)權(quán)證明(原件)和有處分權(quán)人同意抵(質(zhì))押或保證人愿意提供保證的有關(guān)證明文件;5、表明真實貿(mào)易背景的經(jīng)濟合同和相關(guān)單據(jù)6、公司董事會同意質(zhì)押決議書7、明確付款金額、方式與期限的應(yīng)收賬款證實書（四）債務(wù)抵銷所謂債務(wù)抵銷是指債權(quán)人與目標公司就相互之間的債務(wù)，按對等數(shù)額使其相互消滅的行為。如果雙方的債務(wù)數(shù)額不相等，對尚未抵銷的剩余債務(wù)，債務(wù)人仍有清償?shù)牧x務(wù)。根據(jù)我國合同法的規(guī)定，當事人互負到期債務(wù)，該債務(wù)的標的物種類、品質(zhì)相同的，任何一方可以將自己的債務(wù)與對方的債務(wù)抵銷，但依照法律規(guī)定或者按照合同性質(zhì)不得抵銷的除外。當事人主張抵銷的，應(yīng)當通知對方。通知自到達對方時生效。抵銷不得附條件或者附期限，是為法定抵銷。當事人互負債務(wù)，標的物種類、品質(zhì)不相同的，經(jīng)雙方協(xié)商一致，也可以抵銷，是為合意抵銷。抵銷有利于節(jié)省清償 債務(wù)的費用，并保障債權(quán)的及時實現(xiàn)。在債務(wù)重組中，債務(wù)抵銷經(jīng)常結(jié)合債權(quán)轉(zhuǎn)讓這種重組方式配套運用。(三)“以資抵債”應(yīng)當注意的法律問題。(1)所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的資產(chǎn)以及其他依法不得轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)，不得接收為抵債資產(chǎn)。欠款行在實現(xiàn)債權(quán)時，首先應(yīng)以貨幣形式受償；債務(wù)人無貨幣清償能力的，應(yīng)當以拍賣、變賣抵押、質(zhì)押財產(chǎn)或其他非貨幣財產(chǎn)所得的價款清償債務(wù)；既無貨幣資金，財產(chǎn)又暫時難以變現(xiàn)的，欠款行可以根據(jù)與債務(wù)人之間的約定或法院、仲裁機構(gòu)發(fā)生法律效力的法律文書，將非貨幣資產(chǎn)或事先抵押、質(zhì)押的財產(chǎn)折價收歸欠款行，實行以資低債。(3)以資抵債的金額應(yīng)根據(jù)市場原則確定，要以有資產(chǎn)評估資格的中介機構(gòu)的合理評估為基礎(chǔ)，同時考慮扣除抵債資產(chǎn)接收、管理和處置過程中的必要費用。對于中介機構(gòu)故意高估或者低估資產(chǎn)價值，或者資產(chǎn)評估的結(jié)果與市場價格相差較大的，要及時提出異議，必要時依法追究評估機構(gòu)的法律責任。(四)發(fā)送律師(法律顧問)函時要充分認識發(fā)送律師函的目的和可能形成的后果，做好訴訟準備。律師(法律顧問)函是主張債權(quán)的形式之一，但不能奏效時，可能導(dǎo)致超過訴訟時效等不利后果。因此，發(fā)送律師(法律顧問)函不能代替正常的催收，特別是在準備對債務(wù)人采取保全措施時不宜使用。( 五)公證機關(guān)辦理依法賦予強制執(zhí)行效力的債權(quán)文書后，債務(wù)人不履行或不完全履行公證機關(guān)賦予強制執(zhí)行效力的債權(quán)文書的， 債權(quán)企業(yè)可向原公證機關(guān)申請執(zhí)行證書；債權(quán)人憑原公證書及執(zhí)行證書可以向有管 轄權(quán)的__申請執(zhí)行。《公證程序規(guī)則》對賦予債權(quán)文書具有強制效 力的公證作出了以下要求： (1)債權(quán)文書經(jīng)過公證證明；債權(quán)文書以給付貨幣、物品或有價證券為內(nèi)容；(3)債權(quán)文書中載明債務(wù)人不履行義務(wù)或不完全履行義務(wù)時應(yīng)接受強制執(zhí)行的意思表示；(4)公證書應(yīng)在公證證詞中注明有強制執(zhí)行效力，并注明債務(wù)人履行債務(wù)的期限、強制執(zhí)行標的名稱、種類、數(shù)量等。(六)向仲裁機關(guān)申請仲裁是企業(yè)依法清收的一個重要途徑。仲裁方式有專家裁決，利于案件處理的公正合理、一裁終局，且具有減少訟累、節(jié)約訴訟費用、提高清收效率等優(yōu)點。但采用仲裁方式應(yīng)注意：(1)必須有仲裁協(xié)議，包括合同中訂立的仲裁條款和以其他方式在糾紛發(fā)生前或糾紛發(fā)生后請求仲裁的協(xié)議，有明確選定的仲裁機關(guān)和約定的仲裁事項。約定不明的應(yīng)達成補充協(xié)議，否則仲裁協(xié)議無效；(2)當發(fā)生《中華人民共和 國仲裁法》第58 條規(guī)定的事項時，__有權(quán)撤銷仲裁裁決。( 七)申請支付令可以快速及時、方便有效地處理簡單的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，對小額欠貸企業(yè)，采用申請支付令方式，既快捷又節(jié)省費用。但需要 注意的是：(1)只能向被申請人所在地的基層法院申請； (2)僅限于債權(quán)企 業(yè)依法請求債務(wù)人給付金錢、 有價證券；(3)被申請人在法定期限內(nèi)提出 異議，無論理由是否成立，督促程序隨之終止，支付令自動失效；(4)申請支付令能夠?qū)е聜鶆?wù)的訴訟時效中斷， 但連帶保證情況下保證債務(wù)訴訟 時效除外。(5)支付令必須送達債務(wù)人，不能使用公告送達的方式。（八）債務(wù)重組債務(wù)重組從本質(zhì)而言,是一項法律活動,其是旨在通過一定的方式改變債權(quán)人與目標公司(債務(wù)人)之間原有債權(quán)債務(wù)合同關(guān)系的過程。例如,以資產(chǎn)清償方式進行的重組,是債權(quán)人與目標公司變更債權(quán)、債務(wù)合同并依約履行的行為;以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)方式的重組,將債權(quán)人與目標公司之間的債權(quán)、債務(wù)合同關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)楣蓹?quán)投資關(guān)系。以修改債務(wù)條件方式進行的重組,則是對債權(quán)人與目標公司原有合同項下權(quán)利義務(wù)的變更。至于在法院主持下達成的重組協(xié)議及其履行過程,其法律屬性更是毋庸置疑的。另一方面,債權(quán)人與目標公司債務(wù)重組這一締約過程的核心是雙方間重新 進行的債權(quán)、債務(wù)確認。而該確認本身就體現(xiàn)著新的法律關(guān)系的產(chǎn)生。 所謂債務(wù)重組，是指通過削債、豁免債務(wù)、債務(wù)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)豁免、債 務(wù)抵銷、債轉(zhuǎn)股等方式對企業(yè)的負債進行重新組合的行為。債務(wù)重組是一 種報表性的重組，是企業(yè)財務(wù)運作的重要手段。它能夠減輕企業(yè)的債務(wù)負 擔，優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)從而為企業(yè)后續(xù)進行的資產(chǎn)重組、資產(chǎn)證券化、并購融資等活動進行鋪墊?？梢哉f，債務(wù)重組是最終成功實現(xiàn)各類復(fù)雜的 資產(chǎn)運作的基礎(chǔ)和前提。案例：星美聯(lián)合股份有限公司(“星美聯(lián)合”或“公司”)因資不抵債陷入債務(wù)危機，新世界中國房產(chǎn)有限公司(“新世界房產(chǎn)”)擬通過其下屬企業(yè)收購星美聯(lián)合，完成借殼上市。為此，新世界房產(chǎn)與星美聯(lián)合債權(quán)人進行了多輪談判，以期通過與各債權(quán)人達成妥協(xié)從而解決星美聯(lián)合的負債問題，為后期并購奠定基礎(chǔ)。但由于星美聯(lián)合債權(quán)人眾多，債務(wù)關(guān)系較為復(fù)雜，談判始終難以取得進展，因時間緊迫，而談判又陷入僵持階段，星美聯(lián)合最終選擇通過重整在短時間內(nèi)__化解其債務(wù)負擔。一、星美聯(lián)合重整的背景星美聯(lián)合系經(jīng)重慶市人民政府以“渝府[1997]12號”文批準，于1997年11月16日由原四川三愛工業(yè)股份有限公司和原四川海陵實業(yè)股份有限公司合并組建成立。1998 年10月19日，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會以 “證監(jiān)發(fā)字[1998]268號”文和“證監(jiān)發(fā)字[1998]269號”文批準，公司發(fā)行人民幣普通股50,000,000股，并于深圳證券交易所上市。經(jīng)轉(zhuǎn)增、送股及配股后，公司總股本為413,876,880股，其中非流通股為293,876,880股，占總股本的71.01%;流通股為120,000,000股，占總股本的28.99%。星美聯(lián)合經(jīng)營范圍主要為通信產(chǎn)業(yè)投資、通信設(shè)備制造、通信工程及技術(shù)咨詢、增值電信業(yè)務(wù)、機械產(chǎn)業(yè)投資及設(shè)備制造、自營進出口業(yè)務(wù)。公司設(shè)立后，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中曾陸續(xù)向多家商業(yè)銀行、企業(yè)大筆舉債，債務(wù)負擔十分沉重;同時，公司還為其他企業(yè)貸款提供了大量擔保。因經(jīng)營不善，公司發(fā)生巨額虧損，無力償付到期債務(wù)，且公司全部有效資產(chǎn)均已被抵押、查封或凍結(jié)，生產(chǎn)經(jīng)營全部停止，喪失了自我挽救的能力。此外，由于xx年和xx年連續(xù)兩個會計年度虧損，星美聯(lián)合自xx年5月8日起被實行退市風險警示特別處理。截至xx年12月31日，公司所有者權(quán)益為-1,185,511,232.70 元，公司已處于嚴重資不抵債狀態(tài)。星美聯(lián)合進入重整程序前，新世界房產(chǎn)曾與星美聯(lián)合各家債權(quán)人先后進行了多輪談判，提出以 30%的清償率向債權(quán)人進行清償，并承諾愿以新世界房產(chǎn)將來獲得的星美聯(lián)合部分股票在前述30%清償比例范圍內(nèi)向債權(quán)人進行清償。但由于各債權(quán)人對新世界房產(chǎn)提出的方案所持意見各有不同，選擇現(xiàn)金清償和股票清償?shù)谋壤嗖唤y(tǒng)一，且新世界房產(chǎn)提出的方案沒有法院強制約束力保障，無法取得債權(quán)人的信服，因而，談判一直無法取得進展，無法完成對星美聯(lián)合的重組。（九）商業(yè)懲罰措施若在應(yīng)收帳款管理政策規(guī)定賣方可以接受的時間內(nèi)買方仍然沒有付款，賣方應(yīng)考慮采取商業(yè)性的懲罰措施。商業(yè)懲罰措施包括：1、停止供貨如果客戶拖欠貨款，供應(yīng)商是繼續(xù)供貨呢還是停止供貨呢？停止或中止供貨是一種非常嚴重的行為。對于供應(yīng)商來說，它可能喪失了一個客戶；對于客戶來說，它可能需要供應(yīng)商繼續(xù)供貨以維持其生產(chǎn)或經(jīng)營。對于供應(yīng)商來說，損失客戶可能是非常嚴重的事項。但是，需要注意的是，停止供貨不僅是一項商業(yè)懲罰措施，更是降低信用風險的一種手段。對于不付款的客戶繼續(xù)供貨只會增加供應(yīng)商的壞帳風險。2、征收逾期帳款利息銷售合同中一般都規(guī)定有延期付款的利息，即：供應(yīng)商有權(quán)對逾期帳款收取利息。當然， 是否收取利息完全取決于供應(yīng)商的態(tài)度。對于出現(xiàn)臨時財務(wù)困難的客戶，供應(yīng)商沒有必要行使這一權(quán)力。但對于長 期拖欠貨款的客戶，供應(yīng)商應(yīng)該行使這一權(quán)力。3、委托專業(yè)合法追帳機構(gòu)進行追收（比如律師）供應(yīng)商把逾期帳款委托給律師追收是一種商業(yè)性的懲罰措施，同時也是供應(yīng)商所作的最后努力的一部分。委托專業(yè)追帳機構(gòu)的好處包括：能收回相當比例的逾期帳款,不嚴重損害買賣雙方的合作關(guān)系，為將來的再次合作留有余地,突出和解決客戶的投訴和疑問,提高賣方的信用管理形象,收帳方式靈活。五、有效利用訴訟手段清收欠款采取訴訟方式追償債權(quán)是企業(yè)清欠最主要的方式。一是在訴前要做好調(diào)查取證工作，制定周密的訴訟方案，必要時采取訴前保全措施，確保訴訟效果。二是要樹立效益和成本觀念。企業(yè)應(yīng)當建立訴訟效益預(yù)測機制， 對訴訟效果進行預(yù)測、評估，做到知己知彼、有的放矢。三是要注意運用各種法律手段提高執(zhí)行效果。( 一)把握訴訟時機。運用訴訟手段追償債權(quán)時要根據(jù)債務(wù)人(擔保人)的具體情況把握好訴訟的時機。當出現(xiàn)下列情況時應(yīng)當起訴：(1)債務(wù)人或保證人拒絕在催款通知上簽字蓋章的；(2)債務(wù)人或保證人隱匿資產(chǎn)、轉(zhuǎn)移資金或采取其他方式逃避企業(yè)債務(wù)的；(3)債務(wù)人或保證人有清償能力但拒不償還的；(4)債務(wù)人對其他債權(quán)人有重大違約行為，或面臨被其他債權(quán)人起訴而對企業(yè)欠款構(gòu)成危險的；(5)債務(wù)人或保證人經(jīng)營狀況惡化，或有效資產(chǎn)迅速減少，給企業(yè)欠款造成重大威脅的；(6)通過非訴訟手段已經(jīng)不能有效保全企業(yè)債權(quán)的；(7)改制企業(yè)拒不落實企業(yè)債務(wù)的。在訴訟時機尚未成熟的情況下，可采取以下方式延續(xù)訴訟時效、保全債權(quán)：(1)實地催收。實地送達《催收通知書》，由債務(wù)人簽字蓋章后作為我行主張債權(quán)的證據(jù)，引起訴訟時效中斷；(2)公證催收。債務(wù)人拒絕書面認可債務(wù)或無法與債務(wù)人取得聯(lián)系時，欠款行可以請公證部門對催收事實予以公證，作為主張債權(quán)的有效證據(jù)；(3)直接扣收。合同有約定的，可以直接從借款人的賬戶上扣收欠款本息，每扣收一次，訴訟時效均重新計算；(4)重新達成還款協(xié)議。超過訴訟時效的債權(quán)，與債務(wù)人達成還款協(xié)議，或根據(jù)《最高__關(guān)于超過訴訟時效期間借款人在催收通知單上簽字或者蓋章的法律效力的批復(fù)》(法復(fù)〔1997〕7號)，由債務(wù)人在催收通知書上簽字蓋章，均發(fā)生重新確認債權(quán)債務(wù)關(guān)系的法律效力。為提高企業(yè)清欠效果，對長期經(jīng)營效益不佳且欠款逾期時間較長的企業(yè)，不能僅僅滿足于催收和延續(xù)訴訟時效，應(yīng)在做好訴前準備的前提下盡早采取訴訟手段清收欠款。( 二)做好訴前法律審查、論證。 1.合同效力審查。訴前應(yīng)該對主合同和擔保合同的效力進行嚴格審 查。應(yīng)注意審查合同主體資格、合同要素、簽章、連接條款等內(nèi)容，對可 能影響訴訟的缺陷應(yīng)及時采取補救措施。因下列原因造成擔保無效的，應(yīng) 盡可能重新簽訂擔保合同或依法補辦有關(guān)登記手續(xù)： (1)保證人不符合法 定主體資格的；擔保物是禁止流通物的；(3)必須辦理抵押、質(zhì)押登記而未辦理的；(4)法律規(guī)定的其他無效擔保方式。欠款行與債務(wù)人協(xié)商， 變更原債務(wù)合同(如欠款展期)的，未取得原保證人、抵押人、出質(zhì)人書面同意，需變更抵押、質(zhì)押登記的，未依法辦理變更手續(xù)。擔保人不知道借款用途，而辦理“貸新還舊”的。在擔保合同無效的情況下，擔保人只是不承擔擔保責任，根據(jù)《擔保法》司法解釋第7條、第8條規(guī)定，擔保人應(yīng)承擔如下相應(yīng)的民事責任：(1)主合同有效而擔保合同無效的，債權(quán)人無過錯的，擔保人與債務(wù)人對主合同債權(quán)人的經(jīng)濟損失，承擔連帶賠償責任；債權(quán)人、擔保人均有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一。(2)主合同無效而導(dǎo)致?lián)：贤瑹o效的，擔保人無過錯的不承擔民事責任；擔保人有過錯的，承擔民事責任的部分，不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的三分之一。把握企業(yè)歇業(yè)、撤銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照以及清算后的訴訟主體。歇業(yè)。企業(yè)歇業(yè)并成立清算組織的，該清算組織為訴訟主體；企業(yè)歇業(yè)并被登記主管部門注銷，但無清算組織負責清理債權(quán)債務(wù)的，負有清算之責的主體為訴訟主體；企業(yè)歇業(yè)后未注銷，也無清算組織的，企業(yè)和負有清算之責的主體為共同訴訟主體，債權(quán)人起訴歇業(yè)企業(yè)可以該企業(yè)和負有清算之責的主體為共同被告。(2)撤銷。撤銷是指企業(yè)行政主管部門因企業(yè)違反法律、行政法規(guī)而依法責令其關(guān)閉的一種行政處罰措施。企業(yè)法人未經(jīng)清算即被撤銷，有清算組織的，以該清算組織為訴訟主體；沒有清算組織的，以作出撤銷決定的機構(gòu)為訴訟主體。(3)吊銷營業(yè)執(zhí)照。是指工商行政管理機關(guān)依據(jù)國家工商行政管理法規(guī)對違法企業(yè)法人作出的一種行政處罰。企業(yè)法人被吊銷營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當依法進行清算，清算程序結(jié)束并辦理工商注銷登記后，該企業(yè)法人歸于消滅。企業(yè)法人被吊銷營業(yè)執(zhí)照至被注銷前，該企業(yè)法人仍視為存續(xù)，可以自己的名義進行訴訟活動。如果該企業(yè)法人組成人員下落不明，無法通知參加訴訟，債權(quán)人可將被吊銷營業(yè)執(zhí)照企業(yè)的開辦單位為被告。(4)上述情況下，__判令清算主體承擔清算責任的，其應(yīng)在三至六月內(nèi)清算完畢，最長不得超過一年。當清算主體在判決限定時間內(nèi)不盡清算責任，或在歇業(yè)、被吊銷營業(yè)執(zhí)照后的長時間內(nèi)不清理企業(yè)，造成企業(yè)財產(chǎn)流失、貶值，致使債權(quán)人的債權(quán)受到實際損失的，清算主體應(yīng)當承擔賠償責任。( 三)注重收集和保全證據(jù)。證據(jù)是決定案件勝訴的關(guān)鍵。根據(jù)《民事訴訟法》第64條第二款規(guī)定，當事人及其訴訟代理人因客觀原因不能自行收集的證據(jù)，或者人民法院認定審理案件需要的證據(jù)，__應(yīng)當調(diào)查收集。證據(jù)收集的途徑主要有：(1)當事行及其代理律師自行調(diào)查取得；(2)申請有權(quán)部門通過審計、鑒定方式取得；(3)涉及刑事責任的案件通過司法機關(guān)__取得；(4)申請__調(diào)查取得。對證據(jù)可能滅失或證據(jù)在將來難以取得的，人民法院可以根據(jù)訴訟參加人請求或依職權(quán)采取措施，對證據(jù)予以保全。(四)適當采取財產(chǎn)保全措施。財產(chǎn)保全是判決最終得以執(zhí)行的保障。它分為訴前財產(chǎn)保全和訴訟財產(chǎn)保全。訴前財產(chǎn)保全是利害關(guān)系人在起訴前申請__對被申請人財產(chǎn)采取的強制措施。申請訴前財產(chǎn)保全應(yīng)注意：(1)須情況緊急，不采取財產(chǎn)保全將會使申請人合法財產(chǎn)權(quán)益受到難以彌補的損害；(2)須由利害 關(guān)系人向財產(chǎn)所在地的 __提出申請，法院不能依職權(quán)主動采取財產(chǎn) 保全措施；(3)申請人必須提供擔保，否則法院將駁回申請；__接受申請并裁定保全的，申請人在15日內(nèi)不起訴的則裁定解除保全；(5)__接受申請后須在48小時內(nèi)作出裁定，裁定一旦作出即發(fā)生法律效力，當事人不服不得上訴，但可申請復(fù)議一次，復(fù)議期間不停止對裁定的執(zhí)行；(6)如果當事人申請財產(chǎn)保全有錯誤，致使被申請人遭受損失的，申請人應(yīng)當承擔賠償責任。訴訟財產(chǎn)保全是指訴訟中__根據(jù)利害關(guān)系人申請或認為有必要時依職權(quán)采取的強制性保護財產(chǎn)的措施。申請訴訟財產(chǎn)保全應(yīng)注意：須有給付內(nèi)容，屬給付之訴；(2)須因當事人一方的行為可能使判決難以執(zhí)行；(3)須在訴訟過程中提出申請；(4)申請人需提供擔保，法院未責令提供擔保的不在此限。( 五)注意區(qū)分保證期間與訴訟時效。保證期間是當事人間約定或法定的擔保人承擔擔保責任的期間，如果債權(quán)人沒有向債務(wù)人(一般保證情況下)或擔保人(連帶擔保情況下)主張權(quán)利，則擔保人不再承擔擔保責任。訴訟時效是指權(quán)利人在法定期間內(nèi)不行使權(quán)利，持續(xù)達到一定時間而致使請求權(quán)或權(quán)利(勝訴權(quán))消滅的法律事實。保證期間屬除斥期間，不因任何事由而中斷、中止或延長，這是與訴 訟時效的根本區(qū)別。根據(jù)《擔保法》第25條、第26條規(guī)定，對一般保證欠款，欠款行應(yīng)在合同約定的保證期間或法律規(guī)定的保證期間內(nèi)提起訴訟或申請仲裁，否則擔保人免除擔保責任；對連帶保證欠款，欠款行應(yīng)當在 合同約定的保證期間或法律規(guī)定的保證期間內(nèi)要求保證人承擔擔保責任，否則擔保人免除擔保責任?！蛾P(guān)于適用〈中華人民__擔保法〉若干問題的解釋》第32條至第36條就有關(guān)保證期間的確定和保證債務(wù)訴訟時效的起算、中斷、中止等都作了明確的規(guī)定。( 六)運用法人人格否認權(quán)追償不良債權(quán)。法人人格否認是指 __在審理案件過程中，發(fā)現(xiàn)某一法人被他人操縱從而喪失其獨立性、自主性，并被用來規(guī)避法律或逃避合同義務(wù)時，視該法人為無獨立人格，判令法人的開辦者、操縱者直接向債權(quán)人承擔民 事責任的一項制度?！睹穹ㄍ▌t》第49條、《公司法》第214條第3款，以及__的有關(guān)文件及最高__的有關(guān)批復(fù)和司法解釋如__國發(fā)〔1985〕102號《關(guān)于要進一步清理和整頓各類公司__》、中共中央、__中發(fā)〔1986〕6號《關(guān)于進一步制止__和黨政干部經(jīng)商辦企業(yè)的規(guī)定》、最高__法(研)復(fù)〔1997〕33號《關(guān)于行政單位或企業(yè)單位開辦的企業(yè)倒閉后債務(wù)由誰承擔的批復(fù)》、1990年12月12日__國發(fā)〔1990〕68號《關(guān)于在清理整頓中被撤并公司債權(quán)債務(wù)清理問題__》、最高__法(經(jīng))發(fā)〔1991〕10號《關(guān)于在經(jīng)濟審判中適用__國發(fā)〔1990〕68號文件有關(guān)問題__》、1994年3月30日最高__法復(fù)〔1994〕4號《關(guān)于企業(yè)開辦的其他企業(yè)被吊銷或歇業(yè)后

民事責任承擔問題的批復(fù)》等都作了明確規(guī)定。企業(yè)在清貸收息過程中， 對下列濫用法人人格的行為可依據(jù)上述有關(guān)法律、法規(guī)向債務(wù)人的開辦 者、操縱者主張自己的權(quán)利：1.注冊資金不實，法人人格自始不完整。一是開辦者虛假出資，騙取登記機構(gòu)登記，取得法人資格，實際上并無法人財產(chǎn)；二是開辦者先投入 注冊資金，待法人成立后，抽逃出資，使企業(yè)成為空殼，即俗稱的“皮包 公司”。以被掛靠企業(yè)名義進行經(jīng)營活動。自然人、合伙企業(yè)等非法人掛靠在全民單位(含機關(guān)團體)或集體單位，利用或借用被掛靠單位的名號和有利條件進行經(jīng)營。一方面以法人形式取信于債權(quán)人，進行欺詐交易；另一方面又享有國家賦予法人的稅收、欠款方面的優(yōu)惠。名集體實私營或個體。一些企業(yè)雖然在企業(yè)登記機關(guān)登記為集體所有制企業(yè)，并領(lǐng)有集體企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，實際上是個人投資、家庭投資或合伙人投資，當受到追究時，主張集體承擔責任；當獲取利潤時，則又是私人所有。虛設(shè)股東，以公司形式獲取不法利益。如以家庭成員、親朋好友作假股東，設(shè)立名為公司、實為獨資企業(yè)，當企業(yè)虧損時，主張公司承擔有限責任，逃避債務(wù)。利用企業(yè)法人的設(shè)立、變更逃避債務(wù)。有的企業(yè)負債累累，卻不清理、注銷，而是將企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)抽出舉辦新的企業(yè)，把債務(wù)甩給“空殼”企業(yè)，俗稱“金蟬脫殼”。法人與其成員人格混同。即一人設(shè)立數(shù)個公司，各個公司表面上彼此相互獨立，實質(zhì)上財產(chǎn)利益、盈余分配等方面形成一體，各公司經(jīng)營決策權(quán)均由投資者掌握，即所謂“一套人馬，數(shù)塊牌子”。當其中一個公司因欠債受到追究時，趕快把財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給另一個公司，使債權(quán)人債權(quán)落空。不正當操縱。開辦單位、行政主管部門利用其優(yōu)勢地位，隨著干涉下屬公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，將不利后果推給下屬公司，甚至無償劃撥下屬公司的財產(chǎn)，下屬公司實際上喪失獨立的法人人格。開辦單位、主管部門以下屬公司法人人格規(guī)避法律，逃避債務(wù)。個人以企業(yè)法人名義從事不法活動。公司股東、董事、法定代表人、企業(yè)的承包者以企業(yè)名義對外簽訂合同，向金融機構(gòu)大量舉債，供個人消費揮霍。( 七)運用合同債權(quán)保護制度，維護企業(yè)權(quán)益。根據(jù)我國合同法關(guān)于合同債權(quán)保護制度的規(guī)定，在訴訟和執(zhí)行過程中正確運用代位權(quán)、撤銷權(quán)的有關(guān)規(guī)定，清收欠款。行使代位權(quán)是指債務(wù)人急于行使其到期債權(quán)，債權(quán)企業(yè)因此遭受損害時，向__請求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)。行使代位權(quán)需注意：(1)應(yīng)以對債務(wù)人經(jīng)濟活動的及時了解為前提，有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)多方面掌握債務(wù)人(包括訂立合同情況、債權(quán)情況、債權(quán)的行使以及次債務(wù)人經(jīng)營情況等)，把對客戶信息資料的收集、管理和監(jiān)督形成制度；(2)須是在債權(quán)人對債務(wù)人的債權(quán)合法并且債務(wù)人怠于(未通過訴訟或仲裁方式)行使其到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害時行使；(3)債務(wù)人的債權(quán)不是專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)；(4)代位權(quán)訴訟由被告住所地__管轄；(5)代位權(quán)訴訟認定代位權(quán)成立的，由次債務(wù)人向債權(quán)人直接履行清償義務(wù)，債權(quán)人與債務(wù)人、債務(wù)人與次債務(wù)人之間相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系即予消滅。行使撤銷權(quán)是指債務(wù)人放棄到期債權(quán)或無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害時，如果受讓人知道該情形的，債權(quán)人有權(quán)請求__撤銷債務(wù)人的放棄或轉(zhuǎn)讓行為。行使撤銷權(quán)要注意以下幾個問題：(1)以對債務(wù)人經(jīng)濟信息的及時了解為前提，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時、全面掌握債務(wù)人的經(jīng)營動態(tài)和資金變化情況，以防債務(wù)人實施損害企業(yè)利益的行為；(2)現(xiàn)階段，行使撤銷權(quán)較多的是針對企業(yè)利用“改制”逃廢債務(wù)、懸空債務(wù)等損害企業(yè)債權(quán)的行為，因此應(yīng)重點監(jiān)督資信不良企業(yè)，關(guān)注企業(yè)改制；(3)撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或應(yīng)當知道撤銷事由之日起一年內(nèi)行使，否則該撤銷權(quán)消滅；撤銷事由發(fā)生5年內(nèi)，即使債權(quán)人不知道撤銷事由而沒有行使此權(quán)利，該撤銷權(quán)也自動消滅；(4)行使撤銷權(quán)只能使債務(wù)人損害債權(quán)人的行為無效，并不能直接收回債權(quán)。作為債權(quán)人，企業(yè)行使撤銷權(quán)后要及時主張債權(quán)、行使代位權(quán)或抵銷權(quán)等其他權(quán)利。( 八)發(fā)揮執(zhí)行的強制力，保障企業(yè)債權(quán)的充分實現(xiàn)。執(zhí)行是一種由國家強制力來保障債務(wù)人履行義務(wù)的法律強制手段，是企業(yè)最終實現(xiàn)清收欠款最重要的手段。在執(zhí)行中需要注意以下法律問題：1.把握執(zhí)行時機、及時申請執(zhí)行。《民事訴訟法》第219 條第1款規(guī)定：申請執(zhí)行的期限，雙方或者一方當事人是公民的為一年，雙方是法人或者其他組織的為6個月。根據(jù)《最高__關(guān)于__執(zhí)行工作若 干問題的規(guī)定(試行)》(以下簡稱《執(zhí)行工作若干規(guī)定》)第88條第1款規(guī)定：“多份生效法律文書確定金錢給付內(nèi)容的，多個債權(quán)人分別對同一被執(zhí)行人申請執(zhí)行，各債權(quán)人對執(zhí)行標的物均無擔保物權(quán)的，按照執(zhí)行法院采取執(zhí)行措施的先后順序受償?！睘榇耍髽I(yè)在案件勝訴后，應(yīng)把握時機并盡早申請執(zhí)行，做到“申請即能執(zhí)行，執(zhí)行即有效益”。靈活查找被執(zhí)行人財產(chǎn)。企業(yè)在執(zhí)行過程中，對于被執(zhí)行人的財產(chǎn)， 可從以下途徑查找：申請法院查封其會計賬冊，了解資金去向；(2)從被執(zhí)行人辦理的公證文書、簽訂的合同，或者往來信件、傳真及有關(guān)文件中查找財產(chǎn)線索；(3)調(diào)查被執(zhí)行人交納水、電、氣、暖等費用的情況及賬號；(4)到當?shù)厝嗣衿髽I(yè)或商業(yè)企業(yè)、保險公司等金融機構(gòu)，查詢被執(zhí)行人的開戶、投保情況；(5)到車輛登記管理部門查詢被執(zhí)行人機動車輛狀況；(6)到土地、房產(chǎn)、國有資產(chǎn)、林業(yè)等管理部門查詢被執(zhí)行人不動產(chǎn)的情況；(7)通過查看證書、作品及向國家專利局、商標局、版權(quán)局查詢辦法取得被執(zhí)行人知識產(chǎn)權(quán)(包括專利、商標、著作權(quán)等)方面的詳細資料。3.變更和追加被執(zhí)行主體。被執(zhí)行主體的變更，是指民事執(zhí)行程序中，因法定事由的出現(xiàn)，__可以裁定生效法律文書所確定的給付義務(wù)轉(zhuǎn)由其他主體來承擔。被執(zhí)行主體的追加，是指民事執(zhí)行程序中，由于被執(zhí)行主體不能履行全部或部分債務(wù)，依法追加其他主體承擔部分或全部債務(wù)的行為?！睹袷略V訟法》第213條、《最高__關(guān)于適用〈民事訴訟法〉若干問題的意見》第271條至第274條、《執(zhí)行工作若干規(guī)定》第76條至第83條對變更和追加被執(zhí)行主體作了明確的法律規(guī)定。注意在企業(yè)改制后確定被執(zhí)行人。申請執(zhí)行人在申請法院強制執(zhí)行時往往會碰到被執(zhí)行企業(yè)改制的情況，對此，法律作了如下規(guī)定：(1)企業(yè)將其資產(chǎn)折成股份賣給職工的，該企業(yè)仍應(yīng)對改制前的債務(wù)負責；(2)企業(yè)被兼并的，被兼并企業(yè)的原債務(wù)應(yīng)由兼并的企業(yè)承擔；(3)企業(yè)將部分凈資產(chǎn)投入另一企業(yè)，成為另一企業(yè)的股東，該企業(yè)仍應(yīng)對原債務(wù)負責，如果該企業(yè)的財產(chǎn)不足以清償債務(wù)，則可執(zhí)行其從另一企業(yè)得到的紅利；(4)企業(yè)將其財產(chǎn)、設(shè)備租賃給他人使用的，該企業(yè)仍是被執(zhí)行人，申請執(zhí)行人可通過強制執(zhí)行獲得其租金，或變賣，或以物抵債。執(zhí)行被執(zhí)行人的其他財產(chǎn)權(quán)?！捌渌敭a(chǎn)權(quán)”是指動產(chǎn)、不動產(chǎn)、金錢、企業(yè)存款以及債權(quán)以外的其他財產(chǎn)權(quán)。《執(zhí)行工作若干規(guī)定》第50條至第56條對商標權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)(財產(chǎn)權(quán)部分)等知識產(chǎn)權(quán)、投資權(quán)益的執(zhí)行和處理作出了詳細的規(guī)定。其他如股權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)、證券交易席位權(quán)、租賃權(quán)等被執(zhí)行人的其他權(quán)益也可以作為執(zhí)行的對象。( 九)依靠新《刑法》維護企業(yè)債權(quán)。1997 年10月1日實施的《中華人民__刑法》(簡稱新《刑法》)，對破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序的犯罪作了詳細規(guī)定。 在企業(yè)清欠中發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有下列情形的，欠款行可以通過向有關(guān)司法機關(guān)舉報、利用刑事訴訟 程序維護金融債權(quán)： 1.對于申請公司登記時用虛 ****明文件或者采取其他欺詐手段虛報 注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，造成企業(yè)債權(quán)懸空，數(shù)額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節(jié)的(新《刑法》第一百五十八條“虛報注冊資本罪”)。公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，造成企業(yè)債權(quán)懸空，數(shù)額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節(jié)的(新《刑法》第一百五十九條“虛假出資、抽逃出資罪”)。公司、企業(yè)進行清算時，隱匿財產(chǎn)，對資產(chǎn)負債表或者財產(chǎn)清單作虛偽記載或者在未清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財產(chǎn)，嚴重損害企業(yè)利益的(新《刑法》第一百六十二條“妨害清算罪”)。國有公司、企業(yè)直接負責的主管人員，徇私舞弊，造成國有公司、企業(yè)破產(chǎn)或者嚴重虧損，或者將國有資產(chǎn)低價折股或者低價出售，致使企業(yè)債權(quán)懸空，企業(yè)利益遭受重大損失的(《刑法》第一百六十八條“徇私舞弊造成破產(chǎn)損失罪”、第一百六十九條“徇私舞弊低價折股、出售國有資產(chǎn)罪”)。以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大，造成企業(yè)巨大損失的(新《刑法》第一百七十五條“高利轉(zhuǎn)貸罪”)。以非法占有為目的，詐騙企業(yè)或者其他金融機構(gòu)欠款，有下列情形之一的：編造引進資金、項目等虛假理由；或使用虛假的經(jīng)濟合同；或使用虛假的證明文件；或使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔?；蛘叱龅盅何飪r值重復(fù)擔保；或以其他方法詐騙企業(yè)的(新《刑法》第一百九十三條“欠款詐騙罪”)。以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或者規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡企業(yè)催收后仍不歸還的行為(新《刑法》第一百九十六條“__詐騙罪”)。對__的判決、裁定有能力執(zhí)行而拒不執(zhí)行(新《刑法》第三百一十三條“拒不履行__判決、裁定罪”)。六、清收改制、破產(chǎn)企業(yè)欠款，防止企業(yè)逃廢企業(yè)債務(wù)隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深入，不少企業(yè)利用改制、破產(chǎn)之機逃廢企業(yè)債務(wù)，企業(yè)要利用國家出臺的一系列的法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，防止企業(yè)假改制、假破產(chǎn)、真逃債。( 一)企業(yè)改制中應(yīng)注意的法律問題。債務(wù)人有實行承包、租賃、股份制改造、聯(lián)營、合并、分立、合資或合作等改制情況的，企業(yè)應(yīng)積極參與，把好資產(chǎn)評估、產(chǎn)權(quán)界定、債務(wù)轉(zhuǎn)移、擔保、認股配股、現(xiàn)金交易、落實檢查等七個環(huán)節(jié)。根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及人民企業(yè)《有效防止企業(yè)信貸資產(chǎn)損失__》(銀發(fā)〔1994〕40號)、《最高__關(guān)于__在審理企業(yè)破產(chǎn)和改制案件中切實防止債務(wù)人逃廢債務(wù)的緊急通知》(法〔xx〕105號)規(guī)定，應(yīng)做如下分類處理：1.企業(yè)變更法人實體或名稱時，欠企業(yè)的欠款本息，由新的企業(yè)法人承擔；2.將老企業(yè)改組成新企業(yè)或者實行“改、租、賣”，劃分小核算和分立時，要在資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)上，由新組建的企業(yè)按有效資產(chǎn)的實際劃分比例分擔、清償老企業(yè)企業(yè)欠款的責任，并由分立后各企業(yè)共同承擔債務(wù)的連帶清償責任。企業(yè)兼并時，被兼并企業(yè)的債務(wù)由兼并的企業(yè)承擔。企業(yè)發(fā)生合資、聯(lián)營、分立等經(jīng)濟行為時，未經(jīng)企業(yè)同意，不得動用已向企業(yè)設(shè)定抵押的資產(chǎn)對外投資。實行兼并、承包、改制、分立、合資等經(jīng)營方式的企業(yè)，在清償所欠的企業(yè)欠款之前，必須在原欠款企業(yè)開設(shè)基本賬戶，不得通過轉(zhuǎn)移賬戶的形式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃避還貸責任。對于違反法律規(guī)定，通過違法操縱，不合理分割低價變賣、私分、隱匿、擅自轉(zhuǎn)移企業(yè)財產(chǎn)等形式逃避債務(wù)的行為，要及時行使撤銷權(quán)并提起法律訴訟。對于改制企業(yè)遺留債務(wù)，當事人約定了新的債務(wù)承擔人、并經(jīng)債權(quán)人同意的，可依當事人的約定；對于雖未經(jīng)債權(quán)人同意，但新的債務(wù)承擔人有足夠能力清償債務(wù)的，法院可按照實際情況確認新的債務(wù)承擔人承擔債務(wù)；對于僅對企業(yè)的財產(chǎn)進行了處理，而未處理改制企業(yè)債務(wù)的，原則上應(yīng)當由改制變更后的企業(yè)在所接受財產(chǎn)的等值范圍內(nèi)承擔原企業(yè)遺留債務(wù)。( 二)企業(yè)破產(chǎn)中應(yīng)注意的法律問題。正確運用破產(chǎn)法律法規(guī)。企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，可以按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定宣告破產(chǎn)。在企業(yè)破產(chǎn)中維護企業(yè)債權(quán)，關(guān)鍵是以適用的法律法規(guī)來規(guī)范破產(chǎn)。正確運用相關(guān)破產(chǎn)法律法規(guī)維護企業(yè)債權(quán)需要注意的是：(1)全民所有制企業(yè)(包括聯(lián)營各方均為全民所有制企業(yè)的聯(lián)營企業(yè))破產(chǎn)，適用《破產(chǎn)法(試行)》；(2)具有法人資格的集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、私人企業(yè)以及設(shè)在中國境內(nèi)的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外商獨資企業(yè)等，適用《民事訴訟法》企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序；(3)__確定的優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)試點城市市區(qū)內(nèi)的國有工業(yè)企業(yè)和試點城市管轄內(nèi)的縣(市)內(nèi)的市屬以上(含市屬)國有工業(yè)企業(yè)破產(chǎn)，還要同時適用1994年10月以來__和國家經(jīng)貿(mào)委、中國人民企業(yè)等部委發(fā)布的一系列通知；(4)不是法人的企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶、個人合伙、個人獨資企業(yè)，不適用破產(chǎn)程序。 2.嚴格把握企業(yè)破產(chǎn)界限。企業(yè)虧損嚴重，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)是企業(yè) 破產(chǎn)的主要條件。對于不符合破產(chǎn)條件，企業(yè)或地方政府利用破產(chǎn)逃避償 還債務(wù)的，欠款行應(yīng)向受理破產(chǎn)案件的__提出異議，或向上級有關(guān) 主管部門反映。破產(chǎn)宣告后，債權(quán)人或債務(wù)人有異議的，可以在 __ 宣告企業(yè)破產(chǎn)之日起十日內(nèi)，向上一級__申請復(fù)議，上一級人民法 院應(yīng)當在十五日內(nèi)作出復(fù)議決定。及時申報債權(quán)?！镀飘a(chǎn)法(試行)》第9條第二款對債權(quán)人申報債權(quán)有嚴格的時限規(guī)定，債權(quán)人應(yīng)當在收到法院通知后一個月內(nèi)，未收到通知的債權(quán)人應(yīng)當自__之日起三個月內(nèi)，向__申報債權(quán)，逾期未申報債權(quán)的，視為自動放棄債權(quán)。因此，企業(yè)應(yīng)當及時向__申報債權(quán)，說明債權(quán)的數(shù)額和有無財產(chǎn)擔保的情況，并且提交有關(guān)證明材料。參加債權(quán)人會議。《破產(chǎn)法(試行)》第15條賦予債權(quán)人會議的職權(quán)主要有：(1)審查有關(guān)債權(quán)的證明材料，確認債權(quán)有無財產(chǎn)擔保及其數(shù)額；(2)討論通過和解協(xié)議草案；(3)討論通過破產(chǎn)財產(chǎn)的處理和分配方案。由于債權(quán)人會議的決議對全體債權(quán)人均有約束力，因此，欠款行要以積極的、認真負責的態(tài)度參加債權(quán)人會議，充分行使法律賦予的權(quán)利。同時，企業(yè)認為債權(quán)人會議的決議違反法律法規(guī)的，可以在債權(quán)人會議作出決議后七日內(nèi)提請__裁定。界定破產(chǎn)財產(chǎn)范圍。根據(jù)《破產(chǎn)法(試行)》第32條規(guī)定