稅務會計教案2.1

《稅務會計》課程單元教學設計單元（模塊）名稱：增值稅的會計核算所屬系部：制定人：制定時間：

《稅務會計》課程單元教學設計一、教案頭模塊2.1標題：增值稅的會計核算基礎授課對象：大數(shù)據(jù)會計班學時：2上課地點：能力（技能）目標知識目標素質(zhì)目標教學1.熟練進行增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人判斷與1.讀懂原始憑證，獲取經(jīng)濟信息；2,熟悉增值稅的概念；1、培養(yǎng)團隊合作能力，認真細致一絲不茍的工作態(tài)度,精益求精的工作精神。2、提高獨立學習、獲取新知識技能的能力。3、提高稅務專業(yè)能力。目標選擇2,準確進行會計科目設置3.了解增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人的規(guī)定的判斷與稅務處理4,掌握增值稅會計科目設置的相關規(guī)定任務初探1.組織教學（素養(yǎng)小課堂）穩(wěn)定學生情緒，維持課堂秩序，引導學生迅速集中精力到本節(jié)課的學習上來。（布置任務：讓學生們搜集疫情期間，國家發(fā)布的有關小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策，激發(fā)大家對于稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟方面的興趣，：培養(yǎng)其愛國情懷。）L,O■■悅!.同,-Q）一0值稅的會計■眥。??附第a。??陶?網(wǎng)發(fā)?o2■師的確定。一?計稅方溫下*儡代方電地必依<9。一?納幟入枳浜次?的M勇蛙01。冷KIR■方式下6■*?笆3苔叔理卜-方下即恁量分的?務處雙0覆的//O值手曜K)99iB1A稅atO?T&ni8inisKi&mffttw-0值?進耳悔te的摘??。曲城發(fā)8#不HIBUUaSMi為處理II/0iautiQttntt)itnM模塊二噌值稅的會計核，yA/廠OTttmAaMMNUMHNI-()-堪值*應的脫■?的搐■VO-num人?業(yè)狗分.vA-。小觀修編稅人應培改?QBs.-（）-41值蛻詢?辦事計蛻的MtnV綃7人技渝瘍方法注稅的金fctHE./O出口貨物.分為KSUUS稅行為退（免）電嬉猊整亳B!苗>^7O出口貨與is（免）也的.本..--（）-■僖模出口堰（免）及。*?!根免疑弟猊和免謔猊的計1?O出口迎（免）稅的合計植算。務祝義為愛金時H!8儉稅納蛻申JS。什祝J■網(wǎng)犯6g電點'Qkmwm0?uiiQKiat?mO?UIKKi?tMfl>nl?N2.任務初探本課題由企業(yè)的增值稅項目引入，課前，我們給學生分好組。學生通過課程前期任務，以及自學學習平臺的學習資源，已經(jīng)對本節(jié)課的學習內(nèi)容有了一定的了解，借助平臺上的電子教材和顆?；曨l以及其他相關素材。組織學生進行互動，以小組搶答的方式對增值稅基本知識進行回答，有針對性的讓學生記憶常用的增值稅知識。一、增值稅的會計核算主體(一)增值稅的概念項目目環(huán)節(jié)制造環(huán)節(jié)批發(fā)環(huán)節(jié)零售環(huán)節(jié)合計增值額1505060260銷售額150200260讓學生參照上表，舉例說明增值額的概念，進一步加深對增值稅概念的理解。例:每瓶購入價100元，賣出價110元，一共買了10瓶。增值額=1100-1000=100元應納增值稅額=增值額義稅率=1OOX13%=13=(lioo—1OOO)X13%=1100X13%-1000X13%=銷項稅額進項稅額(二)增值稅的納稅人.納稅人和扣繳義務人.增值稅納稅人的分類(1)小規(guī)模納稅人(2)一般納稅人此處針對2018年稅收政策改變，講解小規(guī)模納稅人和一般納稅人的判斷標準，重點是增值稅小規(guī)模納稅人標準調(diào)整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下，這一明顯的改變，使得一些原本屬于一般納稅人的企業(yè)，符合了小規(guī)模納稅人的標準。二、增值稅的會計核算期間(一)納稅期限增值稅核算以增值稅的納稅期限為會計期間，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（二）繳納期限納稅人以1個月或1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。任務解析增值稅的會計科目設置（一）一般納稅人會計科目及專欄的設置增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”“未交增值稅”“預繳增值稅”“待抵扣進項稅額”“待認證進項稅額”“待轉(zhuǎn)銷項稅額”“增值稅留抵稅額”“簡易計稅”“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”“代扣代交增值稅”“增值稅檢查調(diào)整”11個二級明細科目。（二）小規(guī)模納稅人會計科目的設置增值稅小規(guī)模納稅人只需設置二級明細科目，采用三欄式賬頁。在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”“代扣代交增值稅”等明細科目。不需要在“應交增值稅”明細科目中設置專欄，“應交稅費一一應交增值稅”科目貸方登記應繳納的增值稅，借方登記已繳納的增值稅。期末貸方余額為尚未繳納的增值稅，借方余額為多繳納的增值稅。四、增值稅的稅率與征收率這部分內(nèi)容，重點介紹2019年4月1日前后稅率的變化問題。一般納稅人稅率標準序號行業(yè)2018年5月1日之前知此2018年5月1日之后2019年4月1日之后1制造業(yè)17%16%13%2交通運輸業(yè)11%10%9%3建筑11%10%9%4基礎通信服務11%10%9%5農(nóng)產(chǎn)品11%10%9%接著在引導的基礎上，以學生分組自學討論的形式，掌握具體的稅率規(guī)定。下一步，對比介紹征收率。增值稅征收率適用于兩種情況，一是小規(guī)模納稅人；二是一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務、發(fā)生應稅行為按規(guī)定可以選擇簡易計稅方法計稅的。接著在引導的基礎上，以學生分組自學討論的形式，增值稅的優(yōu)惠政策和增值稅起征點的規(guī)定。任務實施在學生掌握增值稅的基本概念，征稅范圍，稅率等相關知識后，老師以“任務指導書”為依據(jù)，對學生的任務提出新的要求。任務拓展給我們的校外實訓基地中大貝萊特進行納稅人的調(diào)查，納稅人會計科目的設置，增值稅的稅率的選