2023年新型受賄犯罪法律適用研究〔段明學(xué)〕

新型犯罪法律適用研究段明學(xué)(2021-7-24)/已閱1285次近年來隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的快速開展犯罪出現(xiàn)了一些新情況手段不斷翻新更具隱蔽性、復(fù)雜性給理的認(rèn)定帶來了一定的困難。2007年７月人民、人民檢察院結(jié)合發(fā)布?刑事案件適用法律假設(shè)干問題的?〔以下簡(jiǎn)稱??〕明確了工作人員利用職務(wù)上的便利為請(qǐng)托人謀取利益收受財(cái)物的十種新型犯罪。??的發(fā)布為依法懲治犯罪活動(dòng)推動(dòng)斗爭(zhēng)深化開展提供了重要的法律根據(jù)。如何正確理解和適用“兩高〞??是擺在各級(jí)面前的一個(gè)重大問題。一、以交易形式收受財(cái)物的認(rèn)定經(jīng)濟(jì)奉行等價(jià)交易的原那么買方與賣方都須付出相應(yīng)的對(duì)價(jià)。工作人員以低于的價(jià)格購置或者以高于的價(jià)格房屋、汽車等大宗貴重物品雖然行為人支付了一定的費(fèi)用但明顯違背等價(jià)交換原那么支付的費(fèi)用與該物品的正常價(jià)格明顯不符這屬于一種象征易行為即以交易為名行賄賂之實(shí)與一般的權(quán)錢交易并無不同因此應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為。1.以交易形式收賂與正常交易的界限在競(jìng)爭(zhēng)日趨劇烈的情況下經(jīng)營者為了推銷商品往往在事先設(shè)定一定的優(yōu)惠價(jià)格行為人按照這種優(yōu)惠價(jià)格購置房屋、汽車的由于其主觀上不具有貪利的動(dòng)機(jī)客觀上按照正常的優(yōu)惠交易條件進(jìn)展交易應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為正常交易行為不屬于。但是假設(shè)打著“優(yōu)惠〞幌子以明顯低于價(jià)甚至本錢價(jià)進(jìn)展交易即滿足以下兩個(gè)條件：第一這種優(yōu)惠不具有普遍性只針對(duì)行為人其他社會(huì)公眾不能享受同等的優(yōu)惠待遇；第二這種優(yōu)惠明確低于價(jià)甚至低于本錢價(jià)；那么應(yīng)當(dāng)認(rèn)為是。所謂“明顯〞是指優(yōu)惠的價(jià)格非常低讓一般社會(huì)公眾都感受得到。如某一地段的一套房屋均價(jià)為4000元/米2開發(fā)商確定的優(yōu)惠價(jià)為3600元/米2本錢價(jià)為1800元/米2假設(shè)行為人以低于本錢價(jià)購置房屋毫無疑問屬于“明顯低于〞但是假設(shè)行為人以高于本錢價(jià)低于優(yōu)惠價(jià)的價(jià)格購置房屋是否構(gòu)成呢？不能一概而應(yīng)當(dāng)根據(jù)理中遇到的個(gè)案詳細(xì)問題詳細(xì)處理。假設(shè)行為人以略低于價(jià)格購置那么不宜作為犯罪處理。如何界定“略低于〞沒有明確的解釋應(yīng)當(dāng)根據(jù)常識(shí)、常理詳細(xì)處理?？偟脑敲词切袨槿艘月缘陀趦r(jià)、優(yōu)惠價(jià)購置的房屋所得的收益〔少支付的款項(xiàng)〕不能超過罪的立案假設(shè)到達(dá)罪的立案那么應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為。2.“以其他交易形式收受請(qǐng)托人財(cái)物〞的認(rèn)定??規(guī)定以其他交易形式收受請(qǐng)托人財(cái)物的以。所謂“其他交易形式〞??沒有作明確的規(guī)定。在我們看來“其他交易形式〞具有如下特點(diǎn)：首先它是一種“交易〞形式上具有對(duì)價(jià)性；其次它不是“錢—物〞交易的形式假設(shè)屬于“錢—物〞交易那么屬于一般交易形式；最后它使行為人獲得財(cái)物。這種財(cái)物主要指實(shí)物而且相當(dāng)于房屋、汽車屬于大宗貴重財(cái)物。當(dāng)然它也不僅僅指實(shí)物而且包括財(cái)產(chǎn)性收益即行為人通過獲得實(shí)物實(shí)際獲得的額外經(jīng)濟(jì)利益。假設(shè)沒有獲得額外經(jīng)濟(jì)利益那么屬于正常的交易不能認(rèn)定為。一般地說“以其他交易形式〞進(jìn)展的交易包括：〔1〕以物易物的形式進(jìn)展的交易。如以舊房換新房以舊車、淘汰車換新車通過以舊換新行為人獲得較大的經(jīng)濟(jì)收益?！?〕以支付有價(jià)進(jìn)展的交易。如行為人支付處于走跌的股票購置房屋轉(zhuǎn)移自己的風(fēng)險(xiǎn)?！?〕以“賒購〞的方式進(jìn)展交易。即行為人支付一定款項(xiàng)其余款項(xiàng)那么予以賒欠。對(duì)于這種交易形式看似屬于正常的商品交易是否屬于應(yīng)當(dāng)就個(gè)案詳細(xì)進(jìn)展分析。假設(shè)“賒購〞僅僅是個(gè)幌子行為人壓根兒就沒有支付余款的打算那么應(yīng)當(dāng)構(gòu)成。當(dāng)然應(yīng)當(dāng)詳細(xì)分析行為人的收支情況、賒欠的原因、賒欠的時(shí)間、有無欠款憑證等綜合進(jìn)展判斷。3.數(shù)額的認(rèn)定數(shù)額原那么上應(yīng)當(dāng)按照交易時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格與實(shí)際支付價(jià)格的差額計(jì)算。但是假設(shè)行為人以明顯低于的價(jià)格購置房屋、汽車之后又以明顯高于的價(jià)格房屋、汽車的其數(shù)額應(yīng)當(dāng)按照其的價(jià)格與實(shí)際支付價(jià)格的差額計(jì)算即按照其實(shí)際所得收益認(rèn)定。二、收受干股及股份分紅的認(rèn)定“干股〞是指股東不必實(shí)際出資就能占有一定比例股份份額的股份。我國?公?第條規(guī)定：股東應(yīng)當(dāng)足額繳納章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額股東不按照前款規(guī)定繳納所認(rèn)繳的出資應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。因此在法律上我國并不允許存在所謂的“干股〞。但在現(xiàn)實(shí)生活中未出資而收受干股的現(xiàn)象非常普遍也成為近年來斗爭(zhēng)中的一個(gè)新問題。1.干股的轉(zhuǎn)讓干股作為未出資而獲得的股份來源于股東贈(zèng)與、吸納新股、公積金轉(zhuǎn)增股是既有股份的一種分紅權(quán)的載體其本質(zhì)屬性是不繳納出資而享有的股份。干股的轉(zhuǎn)讓包括登記轉(zhuǎn)讓與實(shí)際轉(zhuǎn)讓兩種形式。?公?第七十四條、第一百四十條規(guī)定轉(zhuǎn)讓股權(quán)后應(yīng)當(dāng)注銷原股東的出資證明書向新股東簽發(fā)出資證明書并相應(yīng)修改章程和股東中有關(guān)股東及其出資額的記載。從?公?股份轉(zhuǎn)讓登記的規(guī)定可知登記原那么上并不是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的生效要件而是對(duì)抗要件起到確認(rèn)作用。業(yè)已登記的干股產(chǎn)權(quán)當(dāng)然地轉(zhuǎn)讓于收受人名下；尚未登記但簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者雙方就股權(quán)轉(zhuǎn)讓達(dá)成其他意思表示的屬于干股實(shí)際轉(zhuǎn)讓。即使收受干股沒有經(jīng)過登記只要有證據(jù)證明發(fā)生實(shí)際轉(zhuǎn)讓的也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為。需要強(qiáng)調(diào)的是一些特殊行業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要經(jīng)過審批的批準(zhǔn)股東資格的變更必須經(jīng)登記確實(shí)認(rèn)這類的股權(quán)轉(zhuǎn)讓以登記為生效要件。在這種情況下應(yīng)當(dāng)注意把握刑事法律認(rèn)定與商事法律判斷的關(guān)系——刑法側(cè)重客觀的認(rèn)定公側(cè)重商事技術(shù)的規(guī)定故未經(jīng)登記但達(dá)成合意的干股轉(zhuǎn)讓行為在公上并未生效但在刑法上卻發(fā)生了轉(zhuǎn)讓也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為。２．股份價(jià)值的計(jì)算??將計(jì)算股份價(jià)值的時(shí)間節(jié)點(diǎn)確定為“轉(zhuǎn)讓行為時(shí)〞。故如何有效獲取干股轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生時(shí)間的證據(jù)是反貪部門在查辦案件過程中必須予以高度重視的問題。詳細(xì)操作時(shí)應(yīng)當(dāng)集中搜集產(chǎn)權(quán)交易中心股權(quán)過戶手續(xù)的時(shí)間記錄、股東相關(guān)變動(dòng)的詳細(xì)登記時(shí)間、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效時(shí)間約定、賄賂雙方股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為時(shí)間的供述等證據(jù)材料。??第二條并沒有詳細(xì)規(guī)定計(jì)算股份價(jià)值的價(jià)格根據(jù)。應(yīng)當(dāng)根據(jù)的性質(zhì)確定干股的股份價(jià)值：〔１〕有限責(zé)任的股權(quán)并不能在產(chǎn)權(quán)進(jìn)展交易不存在價(jià)格收受有限責(zé)任干股的股份價(jià)值應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)讓行為時(shí)干股所占總股份的比例乘以注冊(cè)資本額后得出的價(jià)格計(jì)入數(shù)額?！玻病?公?第一百三十九條規(guī)定股份股東轉(zhuǎn)讓其股份應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的交易場(chǎng)所進(jìn)展或者按照規(guī)定的其他方式進(jìn)展。因此股份的股份可以在合法的產(chǎn)權(quán)進(jìn)展交易收受股份的干股應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)讓行為時(shí)該股份在產(chǎn)權(quán)交易的價(jià)格計(jì)入數(shù)額。〔３〕工作人員收受上在調(diào)整原有股本構(gòu)造、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股過程中形成的干股可以在通過交易進(jìn)展變現(xiàn)應(yīng)當(dāng)以賄賂雙方轉(zhuǎn)讓行為時(shí)該股份在的價(jià)格計(jì)算數(shù)額。３．未遂的認(rèn)定??第二條后段規(guī)定股份未實(shí)際轉(zhuǎn)讓以股份分紅名義獲取利益的實(shí)際獲利數(shù)額應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為數(shù)額。理中有觀點(diǎn)指出：此段規(guī)定說明工作人員未通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓控制干股產(chǎn)權(quán)的此筆干股價(jià)值便不再予以認(rèn)定假設(shè)其根據(jù)賄賂雙方約定的干股比例實(shí)際收取紅利的僅以紅利數(shù)額計(jì)入數(shù)額。但筆者認(rèn)為??將工作人員所獲紅利認(rèn)定為數(shù)額并不絕對(duì)排除將未實(shí)際轉(zhuǎn)讓的股份認(rèn)定為未遂的數(shù)額。理中部工作人員收受的股權(quán)到達(dá)幾千萬股但時(shí)間原因或者其他溝通障礙無法及時(shí)將股權(quán)過戶至名下由其支配同時(shí)亦沒有收取任何紅利。按照上述觀點(diǎn)解讀??此類工作人員無法定罪處分顯然與未遂的理判斷規(guī)那么不符也與依法懲治犯罪、加大犯罪處分力度的刑事政策相悖。我們認(rèn)為干股未遂應(yīng)當(dāng)具有區(qū)別于其他新型犯罪的認(rèn)定規(guī)那么。首先工作人員與請(qǐng)托人達(dá)成合意收受干股但并未進(jìn)展股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為未遂。未遂是指工作人員著手施行罪構(gòu)成要件行為由于意志外原因此未得逞。干股的成心內(nèi)容是利用職務(wù)上的便利為別人謀取利益以便收受別人干股客觀行為的目的就是控制干股的實(shí)際產(chǎn)權(quán)。干股因意志外原因未實(shí)際轉(zhuǎn)讓即屬于未得逞。其次干股未遂數(shù)額應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際收取紅利的既遂數(shù)額根據(jù)不同的情況分別采用不同的處理。在一般情況下既遂的危害應(yīng)重于未遂通常由既遂數(shù)額吸收未遂數(shù)額。但是在干股中未遂數(shù)額〔干股價(jià)值〕可能遠(yuǎn)高于既遂數(shù)額〔紅利數(shù)額〕完全采用既遂吸收未遂的處理難以到達(dá)刑罰目的。應(yīng)當(dāng)考慮以下三種認(rèn)定方式：〔１〕干股未遂數(shù)額大于既遂數(shù)額且獲取紅利數(shù)額未到達(dá)５０００元以上的直接以干股未遂數(shù)額即干股的股份價(jià)值定罪處分；〔２〕干股未遂數(shù)額與紅利既遂數(shù)額均未到達(dá)５０００元以上的但因行為而使或社會(huì)利益遭受重大損失的也應(yīng)當(dāng)以罪追究刑事責(zé)任；〔３〕干股未遂數(shù)額與既遂數(shù)額均到達(dá)立案的根據(jù)未遂數(shù)額與既遂數(shù)額所處法定刑檔次的上下在正確區(qū)分孰輕孰重的根底上采用重刑數(shù)額吸收輕刑數(shù)額的原那么進(jìn)展處分。三、以合作名義收賂的認(rèn)定嚴(yán)禁政干部經(jīng)商辦企業(yè)是我們和的一貫立場(chǎng)。早在1984年、就下發(fā)?嚴(yán)禁政和政干部經(jīng)商、辦企業(yè)的?的明確規(guī)定“決不允許運(yùn)用手中的權(quán)利違背和的規(guī)定去經(jīng)營商業(yè)興辦企業(yè)謀取私利與民相爭(zhēng)。〞該要求“鄉(xiāng)〔含鄉(xiāng)〕以上政在職干部〔包括退居二線的干部〕一律不得以獨(dú)資或合股、兼職取酬、搭干股分紅等方式經(jīng)商、辦企業(yè)；也不允許利用職權(quán)為其、親友所辦的企業(yè)謀取利益。〞因此工作人員參與合作開發(fā)或者以其他形式合作都是不允許的。但在理中部工作人員置紀(jì)國法于不顧參與合作創(chuàng)辦或者進(jìn)展其他合作是否以處應(yīng)當(dāng)區(qū)別對(duì)待。原那么上要進(jìn)展“三看〞：一看有無真正的、實(shí)際的出資。無是合作創(chuàng)辦或者合作者都必須真正的、實(shí)際的假設(shè)工作人員沒有實(shí)際而由請(qǐng)托人出資那么構(gòu)成。這里須注意區(qū)分工作人員實(shí)際出資與虛假出資的界限。有的案件中盡工作人員與請(qǐng)托人有合作的協(xié)議以及工作人員的出資證明外表上看是真正的出資但上并沒有出一分錢這實(shí)際上是虛假旨在掩人耳目屬于。有的案件中工作人員向請(qǐng)托人借款由請(qǐng)托人先行墊付資金但終究是以借款為名還是借款要認(rèn)真審查。主要應(yīng)當(dāng)結(jié)合以下因素進(jìn)展判斷：〔1〕有無正當(dāng)、合理的借款事由；〔2〕案發(fā)時(shí)借款時(shí)間的長短；〔3〕有無還款的意思表示及行為；〔4〕未還款的原因等。假設(shè)工作人員以借款為名并未有還款的意思表示及行為仍屬于虛假。還有的案件中工作人員有實(shí)際出資但只是象征性出資如注冊(cè)資本20萬元工作人員只出資2萬元請(qǐng)托人那么出資18萬元。但在合作協(xié)議中規(guī)定雙方各出資一半。這說明請(qǐng)托人為工作人員實(shí)際出資8萬元這8萬元那么為工作人員的數(shù)額。二看是否實(shí)際參與經(jīng)營。是否實(shí)際出資與是否參與經(jīng)營互相關(guān)聯(lián)、互相印證。從出資與經(jīng)營的關(guān)系看存在四種情況：〔1〕出資并參與經(jīng)營；〔2〕出資但不參與經(jīng)營；〔3〕不出資但參與經(jīng)營；〔4〕既不出資也不參與經(jīng)營。在第一、二種情況下工作人員有實(shí)際出資至于參與或者不參與經(jīng)營、理皆為事務(wù)因此屬于正常的消費(fèi)經(jīng)營活動(dòng)不構(gòu)成犯罪。在第三、四種情況下工作人員沒有出資無是否派人參與經(jīng)營都屬于行為。金額為請(qǐng)托人為工作人員出資的金額。三看是否承擔(dān)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是一切合作、合伙的根本原那么。因此在判斷工作人員是否時(shí)有必要考察風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)情況。假設(shè)工作人員既不出資也不參與經(jīng)營僅獲取經(jīng)營“利潤〞那么構(gòu)成。在數(shù)額確實(shí)定上須注意兩點(diǎn)：一是假設(shè)“合作〞協(xié)議寫明工作人員與請(qǐng)托人都有出資但工作人員并未實(shí)際出資而請(qǐng)托人出資工作人員的數(shù)額那么為請(qǐng)托人給工作人員的出資額。其獲得的經(jīng)營“利潤〞不應(yīng)再認(rèn)定為而應(yīng)認(rèn)定為所得的孳息。二是假設(shè)“合作〞協(xié)議沒有明確出資數(shù)額工作人員沒有實(shí)際出資也沒有實(shí)際參與經(jīng)營理而獲取經(jīng)營“利潤〞那么其數(shù)額為獲取的“利潤〞數(shù)額。四、以委托理財(cái)?shù)拿x收受財(cái)物的認(rèn)定委托理財(cái)是近年來我國逐漸興起的理財(cái)?shù)男路绞綄?duì)于實(shí)現(xiàn)客戶資金的保值增殖具有一定的作用但也成為腐敗、權(quán)錢交易的新的滋生領(lǐng)域。工作人員借委托請(qǐng)托人、貨或者其他委托理財(cái)?shù)拿x收受請(qǐng)托人財(cái)物的情況時(shí)有發(fā)生。??第四條規(guī)定了以理財(cái)名義收受財(cái)物的兩種情況：一是未實(shí)際出資而獲取“收益〞在這種情況下數(shù)額以“收益〞額計(jì)算；二是雖然實(shí)際出資但獲取“收益〞明顯高于出資應(yīng)得收益在這種情況下數(shù)額以“收益〞額與出資應(yīng)得收益額的差額計(jì)算。理中以理財(cái)名義收賂的情形非常復(fù)雜其數(shù)額的計(jì)算并不能限于??的規(guī)定。在判斷是否以及計(jì)算數(shù)額時(shí)應(yīng)當(dāng)詳細(xì)情況詳細(xì)處理?！?〕工作人員未實(shí)際出資由請(qǐng)托人出資購置記名股票、債券。根據(jù)公的規(guī)定記名股票應(yīng)當(dāng)記名股東的股東所持的份數(shù)股東所持股票的編以及購置股份的日等有關(guān)事項(xiàng)。因此記名股票具有較強(qiáng)的身份性其轉(zhuǎn)讓須經(jīng)過背書等方式并由將受讓人的或者名稱及住所記載于股東。記名股票的盈虧將由股東自行承擔(dān)。所以請(qǐng)托人出資為工作人員購置的記名股票其數(shù)額應(yīng)當(dāng)為請(qǐng)托人為給工作人員的出資額。至于工作人員所得的股票收益應(yīng)按孳息處理?！?〕請(qǐng)托人為工作人員購置的無記名股票、債券由于無記名、債券的購置、轉(zhuǎn)讓并無特別的手續(xù)以交付時(shí)為準(zhǔn)故而難以準(zhǔn)確確定請(qǐng)托人的實(shí)際出資額。在這種情況下應(yīng)以工作人員所持股票的實(shí)際“收益〞計(jì)算數(shù)額。在案發(fā)時(shí)股票還未轉(zhuǎn)讓的情況下應(yīng)當(dāng)以案發(fā)時(shí)該股票的行情計(jì)算應(yīng)當(dāng)“收益〞從而確定數(shù)額?！?〕工作人員并未出資而委托請(qǐng)托人購置股票、貨請(qǐng)托人也未交付股票等而是直接將“收益〞交付工作人員這種情況下無請(qǐng)托人是否真正購置股票、貨等其交付給工作人員的資金即為金額?！?〕工作人員有實(shí)際出資但獲取的“收益〞明顯高于其應(yīng)得的收益應(yīng)當(dāng)以處。由于、貨具有高、高收益、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)其盈利與虧損并不是人為所能控制或的。因此在工作人員有實(shí)際出資的情況下假設(shè)其所獲收益不是“明顯〞高于其出資應(yīng)得收益的不能構(gòu)成。如何判斷是否“明顯〞高于其出資應(yīng)得收益？這是一個(gè)很棘手的問題。首先需要從出資與實(shí)際收益的數(shù)量上進(jìn)展比照。在出資一定的情況下其收益總有一個(gè)極限。假設(shè)收益超過這一極限那么屬于“明顯〞高于否那么不是。這個(gè)極限應(yīng)該是在一定時(shí)內(nèi)、所有人員出資一樣資金所能達(dá)成的收益。如所有人員分別出資2萬元其所得的收益為5萬元假設(shè)工作人員出資2萬元收益到達(dá)5萬元甚至以上如收益8萬元就是“明顯〞高于。之所以要以處在于這種“明顯〞高于并不是工作人員應(yīng)得的回報(bào)而是請(qǐng)托人行賄所致。如上例中工作人員收益8萬元超出應(yīng)得收益3萬元這3萬元實(shí)際上是請(qǐng)托人支付給工作人員的行賄數(shù)額。〔5〕工作人員有實(shí)際出資但是在別人未將出資實(shí)際用于活動(dòng)的情況下收受別人以“贏利〞名義給付的財(cái)物。對(duì)于這種情況??并未作明確的規(guī)定。理由是：第一委托理財(cái)操作上較為復(fù)雜做法不盡一致在有實(shí)際的情況下不易判斷也不宜區(qū)分錢款的出資者歸屬；第二收益回報(bào)不必須以實(shí)際用于為條件約定高回報(bào)額雖然不受法律保護(hù)但這種違規(guī)做法理中確實(shí)存在。我們認(rèn)為委托應(yīng)當(dāng)以工作人員的委托為前提也就是說受托者應(yīng)當(dāng)在工作人員委托的權(quán)限內(nèi)進(jìn)展。假設(shè)受托者沒有進(jìn)展實(shí)際這就背離了委托理財(cái)?shù)淖谥紝?shí)為借貸關(guān)系。在這種情況下工作人員獲得的收益不能高于有關(guān)制止性的規(guī)定。人民1991年發(fā)布的?人民審理借貸案件的假設(shè)干?第六條規(guī)定：“借貸的利率可以適當(dāng)高于銀行的利率各地人民可根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況詳細(xì)掌握但不得超過銀行同類貸款利率的四倍〔包含利率本數(shù)〕。超出此限度的超出部的利息不予保護(hù)。〞假設(shè)工作人員的收益超過這一規(guī)定那么構(gòu)成。數(shù)額應(yīng)當(dāng)以超出部計(jì)算〔即收益－銀行同利率×4〕。〔6〕工作人員有實(shí)際出資并約定保底條款的處理。在委托理財(cái)理中約定保底條款的情況比較普遍。保底條款是對(duì)各種委托理財(cái)合同中委托人向受托人作出的保證本金不受損失、超額分成；保證本息最低回報(bào)、超額分成；保證本息固定回報(bào)超額歸受托人等約定的統(tǒng)稱。理中保底條款可以分為保證本息固定回報(bào)條款、保證本息最低回報(bào)條款、保證本金不受損失條款和損失填補(bǔ)承諾條款。委托理財(cái)合同的保底條款是一種通過契約形式對(duì)委托行為的鼓勵(lì)和制約機(jī)制。從法律意義上看它是委托方和受托方當(dāng)事人之間的意思自治行為；但是從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度上看它卻嚴(yán)重違犯經(jīng)濟(jì)規(guī)律和資本規(guī)那么。因此現(xiàn)行金融法律制止這種條款的存在。對(duì)于工作人員與受托人簽定的含保底條款的理財(cái)合同應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為。至于金額如何計(jì)算還須通過解釋進(jìn)一步明確。2003年11月人民?〈全國審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要〉的?的規(guī)定在涉及股票的案件時(shí)應(yīng)當(dāng)注意：〔〕工作人員利用職務(wù)上的便利索取或者收受股票沒有支付資本金為別人謀取利益構(gòu)成的其數(shù)額按照收受股票時(shí)的實(shí)際價(jià)格計(jì)算；〔2〕行為人支付資本金而購置較有可能升值的股票由于不是無償收受請(qǐng)托人財(cái)物不以罪處；〔3〕股票已上且已升值行為人僅支付股本金其“購置〞股票時(shí)的實(shí)際價(jià)格與股本金的差價(jià)部應(yīng)認(rèn)定為。五、以博的形式收受財(cái)物的認(rèn)定近年來工作人員參與各種博犯罪呈現(xiàn)出愈演愈烈之勢(shì)不僅嚴(yán)重地?cái)牧撕偷男蜗蠖疫@種博行為往往與、、挪用公款等職務(wù)犯罪聯(lián)絡(luò)在一起滋生大量的腐敗。工作人員參與博首先是一種嚴(yán)重的違紀(jì)行為。?公務(wù)員法?第53條規(guī)定：公務(wù)員必須遵守紀(jì)律不得參與或者支持、吸、博、迷信等活動(dòng)否那么根據(jù)情況給予警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職甚至開除的處分。根據(jù)“兩高〞2005年發(fā)布的?博刑事案件詳細(xì)應(yīng)用法律假設(shè)干問題的解釋?第五條、第七條的規(guī)定對(duì)于工作人員施行博犯罪的要根據(jù)刑法第303條以博罪從重處分。通過博或者為工作人員博提供資金的形式施行行賄、行為構(gòu)成犯罪的按照刑法賄賂犯罪的規(guī)定定罪處分。理中應(yīng)正確區(qū)分賄賂與博活動(dòng)、活動(dòng)的界限。工作人員不以營利為目的與親朋好友偶然進(jìn)展帶有少量財(cái)物輸贏具有博性質(zhì)的活動(dòng)屬于活動(dòng)不構(gòu)成博罪。根據(jù)刑法的規(guī)定構(gòu)成博罪要求以營利為目的聚眾博或者以博為業(yè)。對(duì)于工作人員來說其有可觀的、穩(wěn)定的工資收入因此其參與博活動(dòng)很難認(rèn)定具有營利的目的更談不上以博為業(yè)。所以工作人員的參行為很難以博罪定罪處分理中也鮮有以博罪定罪處分的。因此對(duì)于工作人員的參行為除少量活動(dòng)外其他應(yīng)當(dāng)按來處理。工作人員利用博活動(dòng)收取財(cái)物主要有兩種情況：一是收受請(qǐng)托人提供的資盡這種資可能被輸?shù)舻侵皇枪ぷ魅藛T對(duì)財(cái)物的處分不影響罪的認(rèn)定。二是通過與請(qǐng)托人及有關(guān)人員博的方式贏取財(cái)物。在這種情況下如何認(rèn)定？在我們看來主要應(yīng)當(dāng)考察以下因素：〔1〕工作人員與請(qǐng)托人之間有無意思聯(lián)絡(luò)。一方面工作人員有貪利的動(dòng)機(jī)另一方面請(qǐng)托人有行賄的愿望并且彼此心照不宣、互相達(dá)成默契。假設(shè)沒有這種意思聯(lián)絡(luò)就很難認(rèn)定為。當(dāng)然這種意思聯(lián)絡(luò)不限于博之前在博過程中也可形成即使在事前工作人員并不知情但在事后〔即贏取財(cái)物后〕知悉的也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為。〔2〕工作人員獲取錢財(cái)?shù)慕痤~大小。假設(shè)工作人員一次獲取的錢財(cái)超過的立案那么可認(rèn)定為罪?！?〕博的次數(shù)及輸贏情況。假設(shè)屢次博工作人員都是穩(wěn)坐釣魚臺(tái)只贏不輸那么可認(rèn)定為。因?yàn)檫@種博并沒有按照博的規(guī)那么進(jìn)展。工作人員以博的形式收受財(cái)物的金額??未作明確規(guī)定。在我們看來假設(shè)工作人員與其他參人員都達(dá)成意思聯(lián)絡(luò)那么其金額應(yīng)為贏取錢財(cái)?shù)臄?shù)額。假設(shè)工作人員只與請(qǐng)托人達(dá)成意思聯(lián)絡(luò)與其他參人員未有意思聯(lián)絡(luò)那么應(yīng)當(dāng)根據(jù)請(qǐng)托人輸給工作人員的金額計(jì)算金額。六、特定關(guān)系人掛名領(lǐng)取薪酬的認(rèn)定所謂特定關(guān)系人是指與工作人員有近親屬、〔夫〕以及其他共同利益關(guān)系的人。近親屬是指夫、妻、父、母、子、、同胞兄弟姊妹。或情夫根據(jù)現(xiàn)代漢語詞典的解釋指“兩人一方或雙方已有配偶他們之間發(fā)生的行為〞方是方的方那么是方的情夫。至于何謂“其他共同利益關(guān)系的人〞??有必要作進(jìn)一步的明確。理中工作人員不直接收受請(qǐng)托人的財(cái)物而是要求請(qǐng)托人給其近親屬、〔夫〕以及其他具有共同利益關(guān)系的人安排工作。這種行為是否認(rèn)定為主要應(yīng)當(dāng)看特定關(guān)系人是否實(shí)際工作。判斷特定關(guān)系人是否“實(shí)際工作〞應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面入手：〔1〕看特定關(guān)系人與、企業(yè)或者事業(yè)是否簽定勞動(dòng)合同或者形成上的勞動(dòng)關(guān)系；〔2〕看特定關(guān)系人是否有一定的工作職位這種工作職位既包括行政理職位也包括勞動(dòng)崗位?！?〕看特定關(guān)系人是否服從理遵守勞動(dòng)紀(jì)律。假設(shè)特定關(guān)系人在組織紀(jì)律、勞動(dòng)理方面明顯享有其別人不具有的某種“特權(quán)〞如想來就來想走就走上班工作只是一個(gè)形式那么可斷定其并未實(shí)際工作。假設(shè)特定關(guān)系人不實(shí)際工作掛名領(lǐng)取薪酬應(yīng)當(dāng)認(rèn)定工作人員。數(shù)額為特定關(guān)系人領(lǐng)取的薪酬總額。假設(shè)特定關(guān)系人雖然參與工作但領(lǐng)取的薪酬明顯高于該職位正常薪酬程度的也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為。數(shù)額應(yīng)當(dāng)以特定關(guān)系人領(lǐng)取的薪酬總額減去該職位正常薪酬計(jì)算。假設(shè)特定關(guān)系人有實(shí)際工作并且領(lǐng)取正常薪酬不宜認(rèn)定為。七、特定關(guān)系人收賂的認(rèn)定從刑法理上說罪屬于身份犯即只有工作人員才是罪的適格主任。工作人員利用職務(wù)便利為請(qǐng)托人謀取利益收受請(qǐng)托人的財(cái)物這是罪的典型形態(tài)。但在理中工作人員在為請(qǐng)托人謀取利益后并不是親自收受財(cái)物而是授意請(qǐng)托人將有關(guān)財(cái)物給予特定關(guān)系人。這類行為雖然外表上工作人員本人沒有獲得財(cái)物但本質(zhì)上行賄人的指向是很明確的最后送給特定關(guān)系人完全是根據(jù)工作人員的意思是工作人員對(duì)于財(cái)物的處置行為所致同樣可以認(rèn)定工作人員獲得了財(cái)物故應(yīng)以處。對(duì)于特定關(guān)系人收受財(cái)物能否構(gòu)成罪的共犯不能一概而。根據(jù)人民2003年?〈全國審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要〉的?的規(guī)定非工作人員是否構(gòu)成罪共犯取決于雙方有無共同的成心和行為工作人員的近親屬向工作人員代為轉(zhuǎn)達(dá)請(qǐng)托事項(xiàng)收受請(qǐng)托人財(cái)物并告知該工作人員。或者工作人員明知其近親屬收受了別人財(cái)物仍按照近親屬的要求利用職權(quán)為別人謀取利益的對(duì)該工作人員應(yīng)認(rèn)定為罪其近親屬以罪共犯處；近親屬以外的其別人與工作人員通謀由工作人員利用職務(wù)上的便利為請(qǐng)托人謀取利益收受請(qǐng)托人財(cái)物后雙方共同占有的構(gòu)成罪共犯工作人員利用職務(wù)上的便利為別人謀取利益并指定別人將財(cái)物送給其別人。構(gòu)成犯罪的應(yīng)以罪處分。特定關(guān)系人背著工作人員索取、收受別人財(cái)物然后又讓工作人員利用職務(wù)之便為別人謀利益或者借助工作人員的勢(shì)力為別人謀利益這種情況下由于工作人員并不知情因此對(duì)工作人員不宜以罪處理。但可以予以紀(jì)律處分。對(duì)于特定關(guān)系人由于不具有工作人員的身份因此不能定罪也不構(gòu)成罪的共犯。八、收賂物品未權(quán)屬變更的認(rèn)定對(duì)于工作人員利用職務(wù)便利為請(qǐng)托人謀取利益收受請(qǐng)托人房屋、汽車等物品未變更權(quán)屬登記的行為如何處理在理界及實(shí)務(wù)部門都存在較大的爭(zhēng)議。對(duì)此??規(guī)定：“工作人員利用職務(wù)上的便利為請(qǐng)托人謀取利益收受請(qǐng)托人房屋、汽車等物品未變更權(quán)屬登記或者借用別人名義權(quán)屬變更登記的不影響的認(rèn)定。〞即工作人員利用職務(wù)上的便利為請(qǐng)托人謀取利益收受請(qǐng)托人房屋、汽車等物品即使未變更權(quán)屬登記或者借用別人名義權(quán)屬變更登記的都構(gòu)成罪的既遂。?物權(quán)法?第9規(guī)定：“不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅經(jīng)依法登記發(fā)生效力；未經(jīng)登記不發(fā)生效力但法律另有規(guī)定的除外。〞第23條、24條規(guī)定：“動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立和轉(zhuǎn)讓自交付時(shí)發(fā)生效力但法律另有規(guī)定的除外。〞“船舶、航空器和機(jī)動(dòng)車等物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅未經(jīng)登記不得對(duì)抗好心第三人。〞根據(jù)物權(quán)法的規(guī)定房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移以登記為準(zhǔn)汽車所有權(quán)的轉(zhuǎn)移以交付為準(zhǔn)未經(jīng)登記的不得對(duì)抗好心第三人。但是法上占有的認(rèn)定與物權(quán)法上的合法所有的認(rèn)定不完全等同占有目的的實(shí)現(xiàn)并不以得到法律上確實(shí)認(rèn)為條件是否在法律上獲得對(duì)房屋、汽車等的所有權(quán)并不能對(duì)上占有房屋、汽車等的認(rèn)定構(gòu)成障礙。但由于物權(quán)法對(duì)房屋、汽車等大宗貴重物品的轉(zhuǎn)讓有特別的規(guī)定所以也不能完全無視這些規(guī)定對(duì)形態(tài)的影響。對(duì)于房屋等不動(dòng)產(chǎn)而言是否登記對(duì)其是否擁有法律認(rèn)可的產(chǎn)權(quán)有重大的現(xiàn)實(shí)意義。不登記就不可能獲得合法的產(chǎn)權(quán)盡上占有房屋但畢竟不受法律保護(hù)這并不是工作人員所待的。故而工作人員是否可以順利獲得產(chǎn)權(quán)既關(guān)系到既遂與未遂的認(rèn)定也影響到與借用之間的區(qū)別。對(duì)于與借用的區(qū)別關(guān)鍵點(diǎn)在于：一是看工作人員是否可以順利地獲得房屋的產(chǎn)權(quán)。對(duì)于新建商品房只要工作人員擁有產(chǎn)權(quán)證所需要的材料一般為買賣合同和預(yù)售合同即可以順利地、平安地獲得房屋的產(chǎn)權(quán)。假設(shè)工作人員在上沒有獲得產(chǎn)權(quán)所必需的權(quán)屬證明及相關(guān)材料一般不能認(rèn)定為既遂。對(duì)于二手房而言其轉(zhuǎn)讓需要在出讓方協(xié)助下買賣雙方完成房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)后受讓方即享有房屋產(chǎn)權(quán)。假設(shè)受讓人僅占有該房屋未回產(chǎn)權(quán)證那么僅獲得他物權(quán)不享有所有權(quán)。二是看工作人員有無上的處分行為。盡由于諸多原因工作人員還難以順利獲得房屋的產(chǎn)權(quán)但假設(shè)在上已經(jīng)處分房屋那么應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為既遂。如工作人員將房屋出租并收取租金；將房屋轉(zhuǎn)讓給第三者并收取房屋價(jià)款；已經(jīng)對(duì)房屋進(jìn)展裝潢等。都可以據(jù)此認(rèn)定既遂。對(duì)于汽車等動(dòng)產(chǎn)其轉(zhuǎn)讓以其交付為準(zhǔn)未經(jīng)登記的不得對(duì)抗好心第三人。也就是說未經(jīng)登記的不能同時(shí)移轉(zhuǎn)汽車的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。如車輛的及事故處理等仍由原車主承擔(dān)。因此在這類案件中犯罪嫌疑人往往以“借用〞為由對(duì)抗“收受別人物品〞。在認(rèn)定借用還是時(shí)應(yīng)當(dāng)特別注意車輛的實(shí)際控制以及借用的時(shí)間長短。假設(shè)車輛長處于工作人員的控制之下并由其實(shí)際使用包括部處分行為〔如出租〕等那么應(yīng)該以罪處。假設(shè)工作人員只是長借用但并未實(shí)際控制如借用一段時(shí)間又將車輛還給車主盡經(jīng)常是這樣也不宜認(rèn)定為。九、收受財(cái)物后退還或上交的認(rèn)定一般地說工作人員一旦利用職務(wù)便利收受別人財(cái)物其行為就已經(jīng)具備了罪的全部構(gòu)成要件。收受請(qǐng)托人財(cái)物后又及時(shí)退還或者上交有關(guān)部門的只是對(duì)贓款贓物的處置并不影響罪的構(gòu)成。理中行為人在案發(fā)前退還或上交收受的財(cái)物主要表現(xiàn)為以下幾種形態(tài)：第一種是并無收受財(cái)物的成心行賄人送財(cái)物時(shí)確無法推辭而收下或者系別人代收事后立即設(shè)法退還或者上交的。第二種是收受財(cái)物未立即退還或者上交但在案發(fā)前自動(dòng)退還或者如實(shí)說明情況上交的。第三種是收受財(cái)物后因自身或與其有關(guān)聯(lián)的人被查處為掩飾犯罪而退還或上交的。判明行為人是否構(gòu)成關(guān)鍵是看行為人在收受財(cái)物時(shí)是否具有的成心。行為人出于成心收受財(cái)物那么應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為罪；反之行為人在主觀上沒有收受財(cái)物的成心那么不能認(rèn)定為罪。理中斷定行為人主觀上是否具有的成心應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面綜合判斷：〔1〕行為人收受財(cái)物的起因有無利用職權(quán)為別人謀利的行為或承諾；〔2〕行為人收受財(cái)物時(shí)是否有拒收或退還的表示；〔3〕行為人退還收受財(cái)物的直接原因；〔4〕行為人對(duì)收受的財(cái)物有無使用或處分；〔5〕行為人對(duì)收受的財(cái)物是否原款原物歸還；〔6〕行為人對(duì)財(cái)物的歸還在數(shù)量及對(duì)象上與收受時(shí)是否彼此對(duì)應(yīng)；〔7〕行為人對(duì)收受財(cái)物的歸還在時(shí)間上是否及時(shí)。須注意的是工作人員收受財(cái)物后退還或上交是否及時(shí)關(guān)系到對(duì)收受財(cái)物行為罪與非罪的認(rèn)定。及時(shí)性的斷定應(yīng)當(dāng)根據(jù)一般人的生活經(jīng)歷綜合考慮其他各種情況。既不能把本身或與其收受財(cái)物的人或事被查處之前退還或上交都理解為“及時(shí)退還〞或“及時(shí)上交〞也不能把一個(gè)積極主動(dòng)、最有條件完成退還或上交行為的人所需要的時(shí)間作為判斷是否及時(shí)退還或上交的時(shí)間尺度。對(duì)于具有成心收受財(cái)物后出于真誠悔過、主動(dòng)歸還賄賂財(cái)物的在認(rèn)定的前提下可以從寬處理。對(duì)于因別人案發(fā)害怕受暴露而歸還財(cái)物的在詳細(xì)處理時(shí)應(yīng)有別于上述出于真誠悔過而歸還的情形。但同時(shí)應(yīng)考慮到歸還與不歸還畢竟有所區(qū)別。因此對(duì)此類案件可以酌情從寬處分。對(duì)于那些成心躲避法律、并非歸還收受財(cái)物的案件在詳細(xì)處理時(shí)非但不能從寬還應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)處分以正確表達(dá)寬嚴(yán)相濟(jì)的刑事政策。此外對(duì)于案發(fā)前歸還財(cái)物的案件在詳細(xì)