西南財經(jīng)大學(xué)2023年433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考研真題（回憶版）

西南財經(jīng)大學(xué)2023年433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考研真題（回憶版）一、簡答題（6*10＝60）1．張三將自己投資的一個小戶型住房賣給了李四，請結(jié)合交易活動，回答交易過程中張三和李四可能需要繳納的稅收。2．運用稅收學(xué)理論，簡述如何利用稅收政策促進人力資本投資。3．消費稅對經(jīng)濟社會的影響4．企稅的稅收優(yōu)惠方式5．程序法優(yōu)于實體法原則6．我國目前稅法對關(guān)聯(lián)方的認定二、計算題（60）1．甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）9月8日銷售A牌卷煙100箱，取得收入300萬；9月20日銷售A牌卷煙400箱，取得收入1120萬元（2）甲廠提供煙葉委托乙加工一批煙絲，該批煙葉兩個月前購進，并已抵扣進項，煙葉成本為120萬，乙收取加工費20萬，當(dāng)月完工并全部交付甲，并代收代繳了消費稅，乙無同類煙絲銷售。（3）甲將收回?zé)熃z的20%直接賣出，取得收入50萬，領(lǐng)用其中50%繼續(xù)生產(chǎn)A牌卷煙。（4）用以貨易貨方式從商場購入一批特產(chǎn)發(fā)放職工福利，甲用50箱A抵頂特產(chǎn)的貨款，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。已知：上述金額均不含稅，卷煙煙絲及加工業(yè)務(wù)為13%；A為甲類卷煙，消費稅56%＋150元/箱，煙絲消費稅30%問：（1）當(dāng)月賣A牌卷煙產(chǎn)生多少銷項稅額（2）以貨易貨產(chǎn)生多少銷項稅額（3）甲委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)抵多少進項稅額（4）以貨易貨應(yīng)抵扣多少進項稅額（5）當(dāng)月甲上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納多少增值稅（6）當(dāng)月銷售A牌卷煙應(yīng)繳納多少消費稅（7）乙應(yīng)代收代繳多少消費稅（8）甲直接銷售煙絲應(yīng)繳納多少消費稅（9）甲用已稅煙絲繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)抵扣多少消費稅（10）以貨易貨應(yīng)繳納多少消費稅（11）上述業(yè)務(wù)甲應(yīng)自行繳納多少消費稅2．某飲料制造企業(yè)為一般納稅人，居民企業(yè)。2021年度財務(wù)報表數(shù)據(jù)為營業(yè)收入80000萬元，企業(yè)自主審核營業(yè)利潤5600萬元，現(xiàn)邀請一審計事務(wù)所審計。發(fā)現(xiàn)有以下業(yè)務(wù)：（1）2月獲得市級扶持財政撥款400萬元，會計將其全部統(tǒng)計為營業(yè)外收入，企業(yè)則將其認定為不征稅收入，經(jīng)審計符合稅法規(guī)定。（2）當(dāng)年6月購買并啟用生產(chǎn)設(shè)備一臺，花費400萬（已抵扣進項稅），會計認定折舊年限5年，以殘值率5%計算。企業(yè)則一次性稅前扣除。（3）企業(yè)當(dāng)年合理工資薪金5000萬元，職工福利費800萬元，職工教育經(jīng)費450萬元，工費經(jīng)費80萬元。（4）企業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費800萬元，廣宣費7，300萬元。（5）未彌補虧損前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如下表從2015年到2020年虧損額：2015年：－2000萬2016年：－6000萬2017年：－800萬2018年：1600萬2019年：1400萬2020年：3000萬問：（1）業(yè)務(wù)1應(yīng)調(diào)整的企業(yè)應(yīng)納稅所得額（2）業(yè)務(wù)2應(yīng)調(diào)整的企業(yè)應(yīng)納稅所得額（3）業(yè)務(wù)3應(yīng)調(diào)整的企業(yè)應(yīng)納稅所得額（4）業(yè)務(wù)4應(yīng)調(diào)整的企業(yè)應(yīng)納稅所得額（5）2021年彌補虧損后的企業(yè)應(yīng)納稅所得額（6）總計企業(yè)應(yīng)納稅額3．李先生是甲公司的高管，交完三險一金以后每月工資為25000。有一獨生女正在上小學(xué)，夫妻雙方約定由李先生扣除專項附加，每月還要支付首套房貸款。（1）2月份獲得年終獎60000元，選擇單獨計稅（2）1月為乙企業(yè)制定計劃優(yōu)化技術(shù)，獲得勞務(wù)報酬20000元（3）在雜志社丁發(fā)表文章獲得稿酬3000元問：（1）要計入綜合所得的收入有哪些（2）2月甲公司要預(yù)扣預(yù)繳李先生多少個人所得稅（3）乙企業(yè)要預(yù)扣預(yù)繳多少個人所得稅（4）年終獎要繳納多少個人所得稅（5）雜志社丁要預(yù)扣預(yù)繳多少個人所得稅三、分析題（2*15＝30）1．分析限售股持有收益與轉(zhuǎn)讓收益如何繳納個稅2．我國居民企業(yè)B公司2021年從甲國A公司租賃一批電子產(chǎn)品制造設(shè)備，支付的租金為X萬元（本題不考慮除所得稅和增值稅以外的稅種）（1）B向A支付租金應(yīng)代扣代繳多少增值稅（2）按照我國稅法，B向A支付租金應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所