財(cái)政學(xué)第一章基礎(chǔ)理論

公元前1030年，猶太部落長(zhǎng)期以來(lái)一直在沒(méi)有中央政府的狀態(tài)下生活。人們要求先知塞繆爾“像所有的國(guó)家一樣，給我們一個(gè)能統(tǒng)治我們的君主吧”。塞繆爾描述了在君主統(tǒng)治下的生活情況，試圖以此打消猶太人的念頭：

在國(guó)王統(tǒng)治你們的時(shí)候，事態(tài)就會(huì)這樣：他會(huì)奪走你們的兒子，安排在他的身邊，做他戰(zhàn)車的馬車夫，跑在戰(zhàn)車的前面?！麜?huì)奪走你們的女兒，替他噴香水、做廚娘、烤面包。他會(huì)奪走你們的土地、甚至你們的最好的園地，去賞賜給他的仆人……他會(huì)強(qiáng)征你們十分之一的羊群；你們將淪為他的奴仆。那時(shí)，你們將為自己有了國(guó)王而痛哭不已。

然而，猶太人沒(méi)有被這令人沮喪的言語(yǔ)所震懾，“人們拒絕傾聽(tīng)塞繆爾的勸告，他們說(shuō)：‘不，我們應(yīng)該有一個(gè)國(guó)王，那樣我們才能像其他國(guó)家一樣，國(guó)王會(huì)統(tǒng)治我們，走在我們前面，帶我們?nèi)?zhàn)斗?！?/p>

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我們經(jīng)常在南昌路上走過(guò)，騎自行車，步行，打出租車，乘公交車，甚至是開(kāi)著私人汽車。我們已經(jīng)從南昌路上走過(guò)了無(wú)數(shù)次。問(wèn)題：南昌路是誰(shuí)投資建設(shè)的呢？企業(yè)投資：企業(yè)投資的目的是什么？盈利！盈利的來(lái)源在于什么？收費(fèi)！如何收費(fèi)？設(shè)立收費(fèi)站！南昌路上要建多少個(gè)收費(fèi)站？100個(gè)？100個(gè)收費(fèi)站的建設(shè)成本是多少？假定每個(gè)收費(fèi)站的建設(shè)需要10萬(wàn)元，則：100×10＝1000萬(wàn)人工運(yùn)行成本是多少？假定每個(gè)收費(fèi)站配備3名職工，三班倒運(yùn)轉(zhuǎn)，每人每年工資為1萬(wàn)元，運(yùn)行10年，則：3×100×1×10＝3000萬(wàn)其他成本忽略不計(jì)，合計(jì)已達(dá)4000萬(wàn)元。若南昌路本身的投資為1000萬(wàn)元，為了收回這1000萬(wàn)元，還需要追加至少4000萬(wàn)元。所以，其經(jīng)濟(jì)上是很不劃算的。問(wèn)題還不僅僅這一些所有的街面都將是收費(fèi)站，南昌路最終被收費(fèi)站包圍。所有的十字路口設(shè)置收費(fèi)站，將造成交通嚴(yán)重?fù)矶隆Ｋ械氖致房诰鶠辄S金地段，其商業(yè)價(jià)值將被收費(fèi)站擠占。南昌路上還有無(wú)數(shù)的街面房，有數(shù)不勝數(shù)的前門(mén)、后門(mén)、邊門(mén)。南昌路上收費(fèi)站只能管住平面交通，立體通道怎么辦？屆時(shí)南昌路上會(huì)出現(xiàn)許多梯子。要解決此問(wèn)題的辦法是南昌路上空安裝網(wǎng)罩。南昌路會(huì)成為死路一條。由企業(yè)投資南昌路的建設(shè)可行嗎？結(jié)論及分析從上述假設(shè)可以看出，由企業(yè)投資南昌路的建設(shè)并不可行。原因是什么？供電、供水、供氣公共道路、公共汽車、公共電視節(jié)目公立學(xué)校、國(guó)家助學(xué)貸款醫(yī)療保障、失業(yè)保險(xiǎn)扶貧、補(bǔ)貼、撫恤計(jì)劃……政府提供各種產(chǎn)品和服務(wù)我們?yōu)橄碛谜峁┑漠a(chǎn)品和服務(wù)繳款使用費(fèi)：電費(fèi)、水費(fèi)……稅收：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅……專項(xiàng)稅(費(fèi))：社會(huì)保險(xiǎn)稅(費(fèi))……問(wèn)題：財(cái)政收入占GDP比重多大才適度？企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)確定在什么水平上，才能既保證政府各項(xiàng)支出需要，又不致使企業(yè)喪失應(yīng)有的活力？耗資巨額的基本建設(shè)工程，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和結(jié)構(gòu)優(yōu)化有什么作用？它的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益如何？能給人們帶來(lái)多大的實(shí)惠？社會(huì)主義國(guó)家為什么會(huì)出現(xiàn)財(cái)政赤字？財(cái)政赤字與通貨膨脹是什么關(guān)系？政府究竟應(yīng)該干什么和不應(yīng)該干什么？《財(cái)政學(xué)》參考文獻(xiàn)目錄一、著作1.《中國(guó)財(cái)政理論前沿》（Ⅰ）（Ⅱ）（Ⅲ）劉溶滄趙志耘主編社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社2.《財(cái)政學(xué)》（第七版）哈維羅森中國(guó)人民大學(xué)出版社3.《財(cái)政學(xué)》鄧子基林致遠(yuǎn)主編清華大學(xué)出版社4.《財(cái)政學(xué)理論在政策中的當(dāng)代應(yīng)用》（第八版）大衛(wèi)·N·海曼北京大學(xué)出版社5.《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)》阿特金森等著上海三聯(lián)書(shū)店上海人民出版社二、學(xué)術(shù)期刊1.《財(cái)政研究》中國(guó)財(cái)政學(xué)會(huì)2.《中國(guó)財(cái)政》財(cái)政部3.《稅務(wù)研究》中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)4.《中國(guó)稅務(wù)》國(guó)家稅務(wù)總局5.《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》中國(guó)社科院財(cái)貿(mào)所6.《財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究》東北財(cái)經(jīng)大學(xué)7.《財(cái)經(jīng)科學(xué)》西南財(cái)經(jīng)大學(xué)8.《當(dāng)代財(cái)經(jīng)》江西財(cái)經(jīng)大學(xué)9.《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》中央財(cái)經(jīng)大學(xué)第一章

基礎(chǔ)理論因天下之力，以生天下之財(cái)，取天下之財(cái)，以供天下之用。

——王安石

第一章基礎(chǔ)理論

第一節(jié)財(cái)政概念第二節(jié)政府與市場(chǎng)第三節(jié)財(cái)政職能（一）財(cái)政要素1、主體：國(guó)家是財(cái)政分配活動(dòng)的主體2、客體：一部分社會(huì)產(chǎn)品和服務(wù)3、目的：滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要（二）財(cái)政概念財(cái)政是政府集中一部分GNP（或GDP）的收支活動(dòng)，或者說(shuō)財(cái)政是政府從事資源配置和收入分配的收支活動(dòng)，并通過(guò)收支活動(dòng)調(diào)節(jié)社會(huì)總供求，達(dá)到優(yōu)化資源配置，公平分配以及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。（主體、客體、目的）

一、財(cái)政的概念（三）財(cái)政屬性1、階級(jí)性與公共性2、強(qiáng)制性與非直接償還性3、收入與支出的對(duì)稱性（或平衡性）二、政府與市場(chǎng)（一）市場(chǎng)：市場(chǎng)效率與市場(chǎng)失靈1、市場(chǎng)與市場(chǎng)效率（1）市場(chǎng)上大量的買(mǎi)者和賣(mài)者——價(jià)格接收者；（2）產(chǎn)品同質(zhì)、無(wú)差異——廠商無(wú)法利用產(chǎn)品特點(diǎn)從事銷售宣傳、對(duì)消費(fèi)者施加影響；（3）資源可充分流動(dòng)并且可無(wú)任何障礙地流向任何使用者——要素自由流動(dòng)；（4）市場(chǎng)信息是完全的和對(duì)稱的，所有市場(chǎng)參與者具有完備信息——信息充分。2、市場(chǎng)失靈：政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的起因（1）壟斷（Monopoly）（2）外部效應(yīng)（Externalities）（3）公共產(chǎn)品（PublicGoods）（4）不完全信息(IncompleteInformation)（5）不完全市場(chǎng)(IncompleteMarket)（6）收入分配不公(UnequalDistribution)（7）宏觀經(jīng)濟(jì)總量失衡(MacroeconomicDisequilibria)勞動(dòng)能力和生產(chǎn)技能的差別勞動(dòng)強(qiáng)度、努力程度、職業(yè)狀況財(cái)產(chǎn)傳承、機(jī)遇等勞動(dòng)收入差異資產(chǎn)占有量的區(qū)別財(cái)富差異貧富懸殊要素回報(bào)機(jī)制（二）公共物品1、公共物品（publicgoods）的概念純公共物品是指這樣的產(chǎn)品，每個(gè)個(gè)人消費(fèi)這種產(chǎn)品不會(huì)導(dǎo)致他人對(duì)該產(chǎn)品消費(fèi)的減少。私人物品能分割開(kāi)并分別地提供給不同的個(gè)人，也不帶給他人外部收益或成本。舉例：生活中有哪些公共物品？2、公共物品的性質(zhì)（1）效用的不可分割性：公共物品或勞務(wù)是向整個(gè)社會(huì)共同提供的，具有共同受益或聯(lián)合消費(fèi)的特點(diǎn)。（2）消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性：某一個(gè)人或廠商對(duì)公共物品或勞務(wù)的享用，不排斥、妨礙其他人或廠商同時(shí)享用，也不會(huì)因此而減少其他人或廠商享用該種公共物品或勞務(wù)的數(shù)量或質(zhì)量。（3）受益的非排他性：在技術(shù)上沒(méi)有辦法將拒絕為之付款的個(gè)人或廠商排除在公共物品或勞務(wù)的受益范圍之外3、混合物品（1）具有排他性和一定范圍內(nèi)非競(jìng)爭(zhēng)性（2）非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性不完全較為典型的混合產(chǎn)品有（請(qǐng)分析）：義務(wù)教育、高速公路、衛(wèi)生防疫、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)治安、社區(qū)服務(wù)（二）政府：政府干預(yù)與政府干預(yù)失效1、政府的經(jīng)濟(jì)作用：主要依據(jù)是市場(chǎng)失靈（1）內(nèi)在地融入并影響現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行過(guò)程。（2）為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供國(guó)家權(quán)力干預(yù)。（3）對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)施宏觀調(diào)控。２、政府干預(yù)程度與干預(yù)手段（１）政府干預(yù)程度（２）政府干預(yù)手段３、政府干預(yù)失效根本原因：政府的運(yùn)行是以政治權(quán)力為基礎(chǔ)和前提的，而經(jīng)濟(jì)是政治的基礎(chǔ)，政治權(quán)力不能創(chuàng)造財(cái)富，卻可以支配財(cái)富，甚至凌駕于經(jīng)濟(jì)之上支配經(jīng)濟(jì)。具體原因：（1）決策機(jī)制和政策的缺陷（2）信息失靈（3）辦事效率低（4）公共決策中的經(jīng)紀(jì)人行為（5）公共壟斷（一）資源配置職能1、資源配置職能（resourceallocation）含義（1）資源配置——合理、有效地使用有限資源（2）資源配置的方式2、財(cái)政資源配置職能的必要性（1）社會(huì)公共需要的客觀存在，需要財(cái)政配置職能（2）彌補(bǔ)市場(chǎng)的盲目性——財(cái)政稅收政策引導(dǎo)、制約

三、財(cái)政職能3、財(cái)政實(shí)現(xiàn)資源配置的機(jī)制和手段（1）調(diào)節(jié)社會(huì)資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)的配置即財(cái)政收入占GDP的比重。（2）調(diào)節(jié)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)即國(guó)有資產(chǎn)與非國(guó)有資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)。（3）調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)即國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)部門(mén)的比例結(jié)構(gòu)。調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)增量調(diào)節(jié)存量調(diào)節(jié)直接調(diào)節(jié)——優(yōu)化財(cái)政投資結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)建設(shè)經(jīng)濟(jì)手段——兼并、聯(lián)合、重組間接調(diào)節(jié)——稅收、補(bǔ)貼等手段引導(dǎo)企業(yè)的投資方向行政手段——關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)（4）調(diào)節(jié)技術(shù)結(jié)構(gòu)直接投資、財(cái)政貼息、稅收優(yōu)惠等（5）調(diào)節(jié)地區(qū)結(jié)構(gòu)政府直接投資、稅收政策引導(dǎo)、轉(zhuǎn)移支付等（二）收入分配職能1、收入分配職能的含義（1）收入分配（incomedistribution）定義

收入分配功能收入分配——要素分配——經(jīng)濟(jì)公平個(gè)人收入分配勞動(dòng)收入非勞動(dòng)收入社會(huì)公平財(cái)政分配初次分配——流轉(zhuǎn)稅再分配所得稅、財(cái)產(chǎn)稅財(cái)政支出目標(biāo)經(jīng)濟(jì)公平社會(huì)公平（2）收入分配職能的定義即政府的財(cái)政收支活動(dòng)對(duì)社會(huì)成員的收入在總收入中所占分額的影響。2、財(cái)政收入分配職能的必要性（1）市場(chǎng)分配機(jī)制——以生產(chǎn)要素投入的數(shù)量決定（2）政府分配機(jī)制——矯正市場(chǎng)分配機(jī)制缺陷、調(diào)節(jié)分配關(guān)系、穩(wěn)定社會(huì)秩序等3、財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段（1）劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍，既不要缺位也不要越位。（2）規(guī)范公務(wù)員及事業(yè)單位職工的工資制度（3）通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平（4）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能1、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展的含義經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)——GDP的增長(zhǎng)率經(jīng)濟(jì)發(fā)展——社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活質(zhì)量的不斷提高充分就業(yè)物價(jià)穩(wěn)定國(guó)際收支平衡經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定2、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)