2023年湟中縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE322023年湟中縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．下列各項中，應當在“其他應付款”科目核算的是()。A、應付股東的現(xiàn)金股利B、應收取的包裝物的租金C、應付外購工程物資款D、收取的包裝物押金答案：D解析：選項A計入應付股利;選項B計入其他應收款;選項C計入應付賬款;選項D計入其他應付款。故選D。2．某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務機關應作出的處罰是()。A、應責令限期改正，不得實施行政處罰B、責令限期改正，并處2000元以下罰款C、責令限期改正，并處10000元以下罰款D、責令限期改正，并處50000元以下罰款答案：D解析：依據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，第一款納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。故選D。3．下列關于重大稅收違法失信案件公布標準的說法錯誤的是()。A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上的B、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的C、虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的D、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務機關檢查確認走逃(失聯(lián))的答案：A解析：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選A。4．下列關于證人證言的說法中，不正確的是()：A、當事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言B、當事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像C、筆錄應當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計算機記錄并打印，陳述或者證言應當由陳述人或者證人逐頁簽章、捺指印D、當事人、證人變更書面陳述或者證言的，可以要求退回原件答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第二十八條規(guī)定，當事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由當事人、證人逐頁簽章、捺指印。當事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。故選D。5．下列各項關于無形資產會計處理的表述中，正確的是()。A、計算機軟件依賴于實物載體，應確認為無形資產B、計提的無形資產減值準備在該資產價值恢復時應予轉回C、使用壽命不確定的無形資產賬面價值均應按10年平均攤銷D、無形資產屬于非貨幣性資產答案：D解析：計算機控制的機械工具沒有特定計算機軟件就不能運行時，則說明該軟件構成相關硬件不可缺少的組成部分，該軟件應作為固定資產處理，如果計算機軟件不是相關硬件不可缺少的組成部分，則該軟件應作為無形資產處理，選項A不正確;無形資產減值準備一經(jīng)計提，在持有期間不得轉回，選項B不正確;使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷，但應當至少于每年年末進行減值測試，選項C不正確。故選D。6．在審理部門，負責接收《稅務稽查報告》及有關資料的是()。A、審理實施崗B、審理部門領導崗C、稽查局分管領導D、稽查局局長答案：B解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，審理部門領導崗負責接收《稅務稽查報告》及有關資料和審理任務分配。故選B。7．已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具的文書是()。A、《稅收違法案件協(xié)查函》B、《已證實虛開通知單》C、《稅務事項通知書》D、《稅務檢查通知書》答案：B解析：依據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)>的通知》(稅總發(fā)〔2013〕66號)第九條，已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具《已證實虛開通知單》及相關證據(jù)資料，并在所附發(fā)票清單上逐頁加蓋公章，隨同《稅收違法案件協(xié)查函》寄送受托方。故正確選項為B。故選B。8．以下不屬于上級稽查局對下級稽查局內部控制制度的建立健全和執(zhí)行工作應該履行的職責的是()。A、監(jiān)督B、指導C、檢查D、考核答案：D解析：《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕29號)第七條規(guī)定，上級稽查局負責指導、監(jiān)督、檢查下級稽查局內部控制制度的建立健全。故選D。9．組織開展一案雙查工作，省以下稅務局的牽頭部門是()。A、黨建辦B、督察內審部門C、稽查部門D、紀檢機構答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，組織開展一案雙查工作，省以下稅務局以紀檢機構為牽頭部門。D選項是稅務總局組織開展一案雙查工作的牽頭部門。故選D。10．《關于提高部分產品出口退稅率的公告》(財政部稅務總局公告2020年第15號)就提高部分產品出口退稅率有關事項公告如下：將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產品出口退稅率提高至13%，公告自2020年3月20日起實施。近些年國家多次調整出口退稅率，稽查部門在計算退稅額時，新舊退稅率的劃分時間一般應以企業(yè)提供的什么憑據(jù)為準。()。A、出口貨物報關單上注明的“出口日期”B、財務上的記賬時間C、收到銷貨款的時間D、實際申報退稅的時間答案：A解析：一般情況下，公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。故選A。11．企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在改業(yè)務發(fā)生的納稅年度其()年內，進行納稅調整。A、3B、5C、8D、10答案：D解析：考核關聯(lián)方特別納稅調整的追溯期。故選D。12．已被抽查的隨機抽查對象不再列入隨機抽查范圍的年限是()。A、1年內B、2年內C、3年內D、5年內答案：C解析：根據(jù)《稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)》第二十一條第四款，三年內已被抽查的隨機抽查對象，不列入隨機抽查范圍。故選C。13．甲企業(yè)2018年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產償還債務，該房產的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產權過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是()。A、5000萬元B、6000萬元C、9000萬元D、2000萬元答案：C解析：以房產抵償債務，按照房屋的折價款作為計稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價款為9000萬元。故選C。14．消費稅稅額在人民幣一定限額以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅。該一定限額是()。A、50元B、100元C、300元D、500元答案：A解析：消費稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅。故選A。15．下列說法正確的是()。A、退還賬簿資料時，檢查人員填寫《調取賬簿資料退還清單》，與被查對象有關人員共同清點資料、核對清單B、調取以前年度會計賬簿資料的，應當在90個工作日內完整歸還C、調取企業(yè)當年會計賬簿資料的，報稽查局長審批后進行D、調取賬簿資料時，必須由檢查人員負責帶回稅務機關，不得由納稅人自行送達答案：A解析：調取以前年度會計賬簿資料的，應當在3個月內完整退還;調取企業(yè)當年會計賬簿資料的，報稽查局所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長審批;調取賬簿資料時，可以通知被查對象將資料送到稅務機關，也可以在送達《調取賬簿資料通知書》后由檢查人員帶回稅務機關。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《全國稅務稽查規(guī)范(1.1)版》。故選A。16．增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產的軟件產品，享受的增值稅優(yōu)惠政策是()。A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、減半征收答案：B解析：增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產的軟件產品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。故選B。17．下列關于個人所得稅財產租賃所得的說法中，正確的是()。A、由納稅人負擔的出租財產實際開支的修繕費用，不得從收入中扣除B、對租金收入計征的附加稅費，允許從稅前收入中扣除C、在確認財產租賃所得的納稅義務人時，應以產權憑證為依據(jù)，對無產權憑證的，以領取租金的個人為納稅義務人D、在確定財產租賃所得的納稅義務人時，產權所有人死亡，在未辦理產權繼承手續(xù)期間，該財產出租而有租金收入的，由主管稅務機關根據(jù)實際情況確定答案：B解析：選項A，由納稅人負擔的出租財產實際開支的修繕費用，準予從收入中扣除;選項C，無產權憑證的，由主管稅務機關根據(jù)實際情況確定;選項D，是以領取租金的個人為納稅義務人。故選B。18．稅收執(zhí)法過錯責任追究應當自確認執(zhí)法過錯之日起()內完成。A、15日內B、20日內C、25日內D、30日內答案：D解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十二條：“稅收執(zhí)法過錯責任追究應當自確認執(zhí)法過錯之日起30日內完成”。故選D。19．下列屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》中規(guī)定的稅收保全措施有()。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以該項所得抵繳稅款C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以該項所得抵繳稅款答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：(一)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;(二)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。ABD屬于強制執(zhí)行措施。故選C。20．因納稅人計算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關的處理正確的是()。A、稅務機關在3年內可以追征稅款B、稅務機關不得追加滯納金C、未繳或者少繳稅款為8萬元的，追征期可以延長到5年D、追征的年限不受限制答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條的規(guī)定，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。再根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第八十二條的規(guī)定，稅收征管法第五十二條所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的。故選A。21．重大稅收違法失信案件信息錄入相關稅務信息管理系統(tǒng)后，作為當事人的稅收信用記錄保存時限是()。A、5年B、10年C、15年D、永久答案：D解析：案件信息一經(jīng)錄入相關稅務信息管理系統(tǒng)，作為當事人的稅收信用記錄永久保存。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選D。22．證明同一事實的數(shù)個證據(jù)，其證明效力的認定說法正確的是()。A、國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數(shù)個種類不同、內容一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)C、其他證人證言優(yōu)于與當事人有密切關系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案：B解析：國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書優(yōu)于其他書證;原件、原物優(yōu)于復制件、復制品和重制品;其他證人證言優(yōu)于與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人提供的對該當事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。故選B。23．稅務檢查人員依法進行稅務檢查時，可以向有關第三方調查相關信息。取證時，下列說法不正確的是()。A、應當岀示稅務檢查證B、應當送達詢問通知書C、應當送達《稅務檢查通知書(二)》D、向其他第三方調查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途答案：B解析：對第三方調查取證：1.檢查人員向與被查對象有關的單位和個人調查取證時，應當岀示《稅務檢查通知書(二)》和稅務檢查證，獲取與被查對象履行納稅義務、扣繳義務及其他涉稅義務相關的證據(jù)材料。2.檢查人員向其他第三方調查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途。故選B。24．從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看，稽查部門提供的資金流證據(jù)是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關鍵的證據(jù)。在虛開發(fā)票案件檢查中，資金流的檢查方法圍繞檢查虛開發(fā)票違法活動中的虛假資金流轉、虛假債權、虛假債務展開。其中虛假債務是指()。A、大宗交易開具發(fā)票后未收款長期掛應收賬款B、大宗交易取得發(fā)票部分或全部資金未支付，長期掛應付賬款C、虛假現(xiàn)金收付D、利用承兌匯票虛假支付結算答案：B解析：選項A屬于虛假債權;選項C和D屬于虛假資金流轉;選項B屬于虛假債務。故選B。25．對反饋給稅務局其他部門的《案源處理結果反饋單》進行審批的是()。A、稽查局所屬稅務局局長B、稅務局稽查局局長C、案源部門領導崗D、案源管理崗答案：B解析：稅務局稽查局局長，負責對反饋給稅務局其他部門的《案源處理結果反饋單》的審批，因此，選項B正確。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選B。26．某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售糧食白酒60噸給某專賣店，共計應收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款1770444元，該企業(yè)2019年12月的銷項稅額是()元。A、209978.76B、265200.72C、257244.72D、244044.72答案：A解析：銷售折扣實質是融資性質的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額=1825200÷(1+13%)×13%=209978.76元。故選A。27．承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，應按照()計征契稅。A、與房屋相同的契稅稅率B、當?shù)卮_定的適用稅率C、固定的3%的稅率D、固定的5%的稅率答案：B解析：承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選B。28．2018年1月某上市公司員工周某以l元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股(通過股權激勵方式取得)，該股票在中國證券登記結算公司登記日收盤價為4元/股，2019年12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。暫不考慮交易環(huán)節(jié)發(fā)生的相關稅費。周某本次解禁股票的應納稅所得額是()。A、135000元B、147000元C、180000元D、286000元答案：A解析：應納稅所得額=(4+7)÷2×30000-50000×(30000/50000)=135000(元)故選A。29．某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)放2噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務當月應納消費稅稅額是()。A、15400元B、17400元C、20000元D、22000元答案：D解析：納稅人將自產的應稅消費品用于其他方面的，有同類消費品售價的，按同類消費品的售價計算納稅。當月應納消費稅=50000×2×20%+2×2000×0.5=22000(元)。故選D。30．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，稅務機關不能對()實施檢查。A、納稅人的生產車間B、納稅人的私人住宅C、納稅人的經(jīng)營場所D、納稅人的貨物存放地答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十四條：“稅務機關有權進行下列稅務檢查……(二)到納稅人的生產、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經(jīng)營情況;……(五)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據(jù)、憑證和有關資料;……”B選項正確。故選B。二、多選題1．對以下情形進行稅收執(zhí)法過錯考評與責任追究時，可適用“不予追究”方式的有()。A、法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭議導致的執(zhí)法過錯B、執(zhí)行上級稅務機關的書面答復、決定、命令導致的執(zhí)法過錯C、不可抗力或者意外事件導致的執(zhí)法過錯D、行政復議決定、行政訴訟判決或者裁定未支持原行政行為的稅收執(zhí)法過錯答案：ABC解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十四條“具有下列情形之一，導致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責的，不予追究：(一)法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭議的;(二)執(zhí)行上級稅務機關的書面答復、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件;(四)業(yè)務流程或者稅收業(yè)務相關軟件存在疏漏或者發(fā)生改變的;(五)稅務行政相對人提供虛假材料、隱瞞涉稅信息等其他不依法誠信履行納稅義務的;(六)有證據(jù)證明稅收執(zhí)法人員不存在故意或者過失的其他情形”。根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(二)項，D項屬“適用責令作出書面檢查以上的責任追究形式”的執(zhí)法過錯，D項不選。故選ABC。2．根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，下列說法正確的是()。A、納稅人跨省開采應稅產品，應在銷售地繳納資源稅B、納稅人自用應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產品的當日C、納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起十日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D、納稅人開采應稅產品，應向開采地繳納資源稅答案：BD解析：選項A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅;選項C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。故選BD。3．依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務人對稅務機關所做出的決定，享有()。A、陳述權B、拒絕執(zhí)行權C、申請行政復議權D、提起行政訴訟、請求國家賠償權答案：ACD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條第五款：“納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權;依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯嗬?。”故選ACD。4．在稽查組織建設和力量配置工作中，需保障稽查編制規(guī)模，充實稽查力量，各省局黨委根據(jù)本省實際，可通過多種方式補充配強稽查力量，尤其是配備()等方面人才。A、稅務B、法律C、會計D、信息化答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<進一步完善稅務稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，通過公務員招錄、公開遴選、擇優(yōu)選調等方式補充配強稽查力量，尤其是配備稅務、法律、會計和信息化等方面人才，合理優(yōu)化稽查隊伍年齡結構、知識結構。故選ABCD。5．音像記錄的存儲類別分為()和()。A、紀錄類B、非紀錄類C、檔案類D、非檔案類答案：CD解析：《執(zhí)法全過程記錄實施辦法(試行)》第十八條規(guī)定，音像記錄的存儲類別分為非檔案類和檔案類。故選CD。6．實施審理過程中，騙取出口退稅認定內容包括：A、騙取出口退稅主觀故意是指被查對象明知自己不符合出口退稅條件，為了騙取國家出口退稅款，而實施假報出口或者其他欺騙手段B、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款C、對于實行“免、抵、退”的生產企業(yè)，采用上述違法手段騙取出口退稅，造成內銷環(huán)節(jié)少繳稅款的數(shù)額，認定為偷稅，實際取得的退稅款，認定為騙取出口退稅D、實施騙取出口退稅違法行為，同時構成虛開增值稅專用發(fā)票等其他違法行為的，按照法律和相關規(guī)定處罰較重的進行定性處罰答案：ABCD解析：《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第九條規(guī)定：實施騙取出口退稅犯罪，同時構成虛開增值稅專用發(fā)票罪等其他犯罪的，依照刑法處罰較重的規(guī)定定罪處罰。故選ABCD。7．縣稅務局稽查局撤銷后，各省稅務局應制定專門辦法，建立跨區(qū)域稽查局與縣稅務局查管互動機制，統(tǒng)一規(guī)定縣稅務局對接部門，對接部門負責在()等方面進行協(xié)助配合。A、企業(yè)聯(lián)系B、案件協(xié)查C、資料取證D、實地調查答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，縣稅務局稽查局撤銷后，各省稅務局應制定專門辦法，建立跨區(qū)域稽查局與縣稅務局查管互動機制，統(tǒng)一規(guī)定縣稅務局對接部門，對接部門負責在企業(yè)聯(lián)系、數(shù)據(jù)提取、資料取證、案件協(xié)查、實地調查等方面進行協(xié)助配合。故選ABCD。8．執(zhí)行人員在填寫《阻止欠稅人出境布控申請表》時，下列說法正確的是()。A、本文書的適用范圍為欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務機關申請阻止欠稅人出境，連同有關書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務機關審批時B、申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整C、“阻止出境理由(欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據(jù)及具體欠稅額D、“出境口岸”欄填寫需部署邊控的口岸名稱。控制期限一般不超過三個月答案：ABC解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《阻止欠稅人出境布控申請表》適用范圍為：欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務機關申請阻止欠稅人出境，連同有關書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務機關審批時使用。申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整?！俺鼍晨诎丁睓谔顚懶璨渴疬吙氐目诎睹Q?？刂破谙抟话悴怀^一個月?！白柚钩鼍忱碛?欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據(jù)及具體欠稅額。“聯(lián)系人”及“電話”欄需填寫二十四小時可聯(lián)系到的人員及電話。故選ABC。9．各級行政執(zhí)法機關要結合本機關()等因素，制定重大執(zhí)法決定法制審核目錄清單。A、行政執(zhí)法行為的類別B、執(zhí)法層級C、所屬領域D、涉案金額答案：ABCD解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)各級行政執(zhí)法機關要結合本機關行政執(zhí)法行為的類別、執(zhí)法層級、所屬領域、涉案金額等因素，制定重大執(zhí)法決定法制審核目錄清單。故選ABCD。10．某市稽查局在查處一起重大稅收違法案件時，發(fā)生了下列情形，其中經(jīng)過審批程序可以延長稅收保全期限的情形有()。A、辦案人員有其他重要工作，在稅收保全期限內難以完成檢查的B、辦案檢查人員遭遇重大事故，在稅收保全期限內難以繼續(xù)參與檢查的C、案情復雜，在稅收保全期限內確實難以查明案件事實的D、被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的答案：CD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十八條規(guī)定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批準：(一)案情復雜，在稅收保全期限內確實難以查明案件事實的;(二)被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的;(三)被查對象拒不提供相關情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的;(四)解除稅收保全措施可能使納稅人轉移、隱匿、損毀或者違法處置財產，從而導致稅款無法追繳的。故選CD。11．程序輕微違法的情形包括()。A、未聽取行政相對人的申辯B、處理期限輕微違法C、通知、送達等程序輕微違法D、行政行為的內容客觀上不可能實施答案：BC解析：最高人民法院關于適用《中華人民共和國行政訴訟法》的解釋(法釋〔2018〕1號)第九十六條有下列情形之一，且對原告依法享有的聽證、陳述、申辯等重要程序性權利不產生實質損害的，屬于行政訴訟法第七十四條第一款第二項規(guī)定的“程序輕微違法”：(一)處理期限輕微違法;(二)通知、送達等程序輕微違法;(三)其他程序輕微違法的情形。故選BC。12．下列選項中，對納稅人、扣繳義務人的法律責任理解正確的有()。A、扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款B、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上20000元以下的罰款C、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款一倍以上五倍以下罰款D、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款答案：AD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。第六十四條的規(guī)定，納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。因此選項BC不正確。故選AD。13．中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括()。A、可變現(xiàn)金融資產B、應收賬款C、應收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資D、債務的豁免答案：BCD解析：中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、應收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資和債務的豁免。故選BCD。14．下列房地產交易行為中，不應當繳納土地增值稅的有()。A、房地產公司出租別墅B、非營利的基金會將合作建造的房屋轉讓C、房地產公司通過國家機關將其擁有的房屋贈與學校D、城市居民之間互換自有居住用房屋且經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實答案：ACD解析：選項B：雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉讓的，要計算繳納土地增值稅故選ACD。15．生產銷售下列產品收取的包裝物押金逾期時，只征收增值稅、不征收消費稅的有()。A、啤酒B、黃酒C、成品油D、白酒答案：ABC解析：啤酒、黃酒、成品油包裝物押金逾期時，應當將包裝物押金并入銷售額，但因為啤酒、黃酒、成品油的消費稅采取定額稅率征收，只與其數(shù)量相關，與銷售額無關。故只征收增值稅，不征收消費稅。故選ABC。16．行政許可法的立法宗旨是()。A、規(guī)范行政許可的設定和實施B、保護行政管理相對人的合法權益C、維護公共利益和社會秩序D、保障和監(jiān)督行政機關有效實施行政管理答案：ABCD解析：本題考核行政許可法的立法宗旨，《行政許可法》第一條規(guī)定，為了規(guī)范行政許可的設定和實施，保護公民、法人和其他組織的合法權益，維護公共利益和社會秩序，保障和監(jiān)督行政機關有效實施行政管理，根據(jù)憲法，制定本法。故選ABCD。17．下列選項中，稽查局應當及時作出解除查封、扣押決定的有()。A、查封、扣押的場所、設施或者財物與違法行為無關B、當事人沒有違法行為C、行政機關對違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押D、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿答案：ABCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第二十八條規(guī)定，有下列情形之一的，行政機關應當及時作出解除查封、扣押決定：(一)當事人沒有違法行為;(二)查封、扣押的場所、設施或者財物與違法行為無關;(三)行政機關對違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押;(四)查封、扣押期限已經(jīng)屆滿;(五)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。解除查封、扣押應當立即退還財物;已將鮮活物品或者其他不易保管的財物拍賣或者變賣的，退還拍賣或者變賣所得款項。變賣價格明顯低于市場價格，給當事人造成損失的，應當給予補償。因此，本題選擇ABCD。故選ABCD。18．納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的有()。A、集資款B、增值稅銷項稅額C、未逾期的啤酒包裝物押金D、白酒品牌使用費答案：AD解析：集資款、白酒品牌使用費屬于價外費用，要并入計稅依據(jù)計算消費稅。增值稅銷項稅額不需要并入消費稅的計稅依據(jù)。啤酒從量計征消費稅，包裝物押金不計算消費稅。包裝物租金也要并入計稅依據(jù)計算消費稅。故選AD。19．執(zhí)行過程中由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止執(zhí)行的情況有()：A、被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產的B、被執(zhí)行人進入破產清算程序尚未終結的C、可執(zhí)行財產被司法機關或者其他國家機關依法查封、扣押、凍結，致使執(zhí)行暫時無法進行的D、被執(zhí)行人確實沒有財產抵繳稅款或者依照破產清算程序確實無法清繳稅款答案：ABC解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七十條規(guī)定，執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止執(zhí)行：(一)被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產的;(二)被執(zhí)行人進入破產清算程序尚未終結的;(三)可執(zhí)行財產被司法機關或者其他國家機關依法查封、扣押、凍結，致使執(zhí)行暫時無法進行的。(四)法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定其他可以中止執(zhí)行的。故選ABC。中止執(zhí)行情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表》，經(jīng)稽查局局長批準后，恢復執(zhí)行。20．以下關于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有()。A、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所取得的所得，以機構、場所為納稅地點。B、登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。C、非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經(jīng)稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。答案：ABCD解析：上述均為企業(yè)所得稅征收管理中的條款。故選ABCD。三、判斷題1．未設立稽查局的縣(區(qū))稅務局不受理檢舉事項。()答案：錯誤解析：未設立稽查局的縣(區(qū))稅務局受理的檢舉事項，符合涉嫌偷稅(逃避繳納稅款)，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、變造發(fā)票，以及其它與逃避繳納稅款相關的稅收違法行為，應當