2022年宿州市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE322022年宿州市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．某公司2019年10月接受捐贈的設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明該設備價值10萬元，增值稅額1.3萬元;發(fā)生運費1萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均未做賬務處理。2019年調增應納稅所得額()(假設：固定資產折舊為直線法，預計使用年限10年，凈殘值為0)。A、11.3B、11.12C、11D、12.39答案：B解析：調增應納稅所得額=(10+1.3)-(10+1)÷120×2=11.12(萬元)故選B。2．稅務檢查中，下列情形不屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形()。A、已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的B、取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的C、直接轉讓土地使用權的D、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的答案：C解析：選項C屬于應當進行土地增值稅的清算的情形故選C。3．負責跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察的部門是()。A、稅務總局稽查局B、省級督察內審部門C、稅務總局駐各地特派辦D、省級紀檢機構答案：C解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，稅務總局駐各地特派辦負責跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察。故選C。4．某鎢礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月生產經營情況如下：采用分期收款方式銷售自采鎢礦2000噸，不含增值稅單價0.08萬元/噸，合同約定本月收回貨款的60%，其余貨款下月10日收回。銷售鎢礦原礦加工的鎢精礦40噸，取得不含稅銷售額160萬元，該企業(yè)選礦比為25:1，按市場法計算資源稅。鎢精礦資源稅稅率為5%，該企業(yè)當月應納資源稅()萬元。A、12.80B、17.60C、8.00D、24.00答案：B解析：市場法公式：精礦銷售額=原礦銷售額×換算比;換算比=同類精礦單位價格÷(原礦單位價格×選礦比)=(160÷40)÷(0.08×25)=2。故選B。采取分期收款方式銷售的，納稅義務發(fā)生時間為合同規(guī)定的收款日期的當天。精礦銷售額=160+2000×0.08×60%×2=352(萬元)該企業(yè)當月應納資源稅=352×5%=17.60(萬元)5．某居民企業(yè)2019年6月購置并投入使用環(huán)保專用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，2019年該企業(yè)應納稅所得額168萬元。該企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅為()。A、12萬元B、6.9萬元C、26萬元D、42萬元答案：A解析：應繳納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12萬元。故選A。6．在稅務稽查案件查辦的過程中，《稅務行政處罰事項告知書》適用的情形為稅務稽查部門擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出()。A、稅務處理決定之前B、稅收保全措施決定之前C、稅務行政處罰決定之前D、稅收強制執(zhí)行決定之前答案：C解析：根據《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務行政處罰事項告知書》適用于稅務機關對稅收違法行為調查取證后，依法應給予行政處罰前使用，依法當場給予行政處罰決定的除外。故選C。7．2020年3月，甲啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取不含稅價款80900元，收取包裝物押金4600元;銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取含稅價款38000元，收取包裝物押金4000元。甲啤酒廠應繳納的消費稅稅額是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以上，適用消費稅稅額是250元/噸;每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以下，適用消費稅稅額是220元/噸。A型啤酒的單位售價=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/噸)，適用單位稅額是250元/噸，應納消費稅額=23×250=5750(元);B型啤酒的單位售價=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/噸)，適用單位稅額是220元/噸，應納消費稅額=15×220=3300(元)。該啤酒廠應繳納的消費稅=5750+3300=9050(元)。故選C。8．以下不屬于上級稽查局對下級稽查局內部控制制度的建立健全和執(zhí)行工作應該履行的職責的是()。A、監(jiān)督B、指導C、檢查D、考核答案：D解析：《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕29號)第七條規(guī)定，上級稽查局負責指導、監(jiān)督、檢查下級稽查局內部控制制度的建立健全。故選D。9．X稅務局在檢查中發(fā)現該轄區(qū)內A企業(yè)存在偷稅的行為，依法做出稅務處理決定，責令該企業(yè)補繳稅款并加收滯納金。X稅務局依法實施加收滯納金超過()，經催告該企業(yè)仍不履行的，該稅務局可以依法強制執(zhí)行。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：《中華人民共和國行政強制法》第四十六條規(guī)定，行政機關依法實施加處罰款或者滯納金超過30日，經催告當事人仍不履行的，具有行政強制執(zhí)行權的行政機關可以依法強制執(zhí)行。本題考查行政強制執(zhí)行權。故選C。10．納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關應當解除稅收保全措施的期限是()。A、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起1日內B、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起3日內C、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起24小時內D、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起5日內答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十八條：納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起1日內解除稅收保全。故選A。11．“重大稅收違法失信案件”所稱“經稅務機關檢查確認走逃(失聯)”的納稅人是指()。A、已辦理注銷稅務登記手續(xù)的納稅人B、未按規(guī)定進行納稅申報的納稅人C、不履行稅收義務并脫離稅務機關監(jiān)管的納稅人D、未注銷開戶銀行信息的納稅人答案：C解析：“經稅務機關檢查確認走逃(失聯)的”，是指檢查對象在稅務局稽查局案件執(zhí)行完畢前，不履行稅收義務并脫離稅務機關監(jiān)管的。”依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。12．省、市稅務局應當在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎上，通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識，建立()。A、聯合稽查名錄B、重點稽查對象名錄C、隨機抽查對象異常名錄D、非重點稽查對象名錄答案：C解析：根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十六條規(guī)定，省、市稅務局應當在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎上，通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識，建立隨機抽查對象異常名錄。故選C。13．重大稅收違法失信案件，應在符合公布標準()日內完成錄入審批工作，并在審批通過后次月()日內對外公布。A、10，7B、30，15C、15，30D、45，30答案：B解析：重大稅收違法失信案件，應在符合公布標準30日內完成錄入審批工作，并在審批通過后次月15日內對外公布。依據《國家稅務總局關于重大稅收違法失信案件信息公布有關事項的通知》(稅總函〔2018〕686號)。故選B。14．分析企業(yè)某一年管理費用率最高的月份(管理費用/(主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入)，應該使用查賬軟件中財務總賬模塊中的哪一種分析工具：A、流向分析B、綜合分析C、波動分析D、關聯分析答案：D解析：關聯分析：可以對選中的兩個或多個科目依據其存在的科目間的勾稽關系，通過圖形化的界面進行檢查分析。故選D。15．審理人員在審核某涉嫌虛開案件的案卷時發(fā)現，2019年10月23日檢查人員對企業(yè)的生產車間進行了現場檢查，并制作了現場筆錄，但當事人拒絕簽名。審理人員發(fā)現的下列事實不符合取證要求的是()。A、記錄了檢查人員孟某和陸某進入現場時岀示稅務檢查證、《稅務檢查通知書》，并履行了相關告知義務B、載明了檢查的時間、地點和經過，檢查時間為2019年10月23日14：20-15：48C、有當地社區(qū)干部孫某作為見證人的簽名并附有其居民身份證復印件D、見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日答案：D解析：《現場筆錄》應當在現場檢查時由執(zhí)法的檢查人員當場制作，不能事后補充制作。筆錄載明的檢查的時間為2019年10月23日14：20-15：48，而見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日，可能存在事后補充制作的可能，也有孫某日期簽錯的可能。故選D。16．審理部門認為《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤的，()A、可以退回檢查部門B、應當退回檢查部門C、可以另行提出稅務處理、處罰意見D、應當另行提出稅務處理、處罰意見答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第四十九條規(guī)定，《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤，或者提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當的，審理部門應當另行提出稅務處理、處罰意見。故選D。17．以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內容、含義來證明案件真實情況的證據是()。A、物證B、書證C、視聽資料D、檢查筆錄答案：B解析：書證是指以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內容、含義來證明案件真實情況的證據。故選B。18．根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，以下違法行為中，應由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款的是()。A、以其他憑證代替發(fā)票使用的B、知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的C、私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的D、轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的答案：A解析：根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，出現選項BCD的違法行為時，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款，因此選項BCD錯誤。故選A。19．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以()為納稅地點。A、企業(yè)登記注冊地B、企業(yè)實際經營地C、企業(yè)會計核算地D、企業(yè)管理機構所在地答案：A解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以.企業(yè)登記注冊地為納稅地點，登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。故選A。20．下列項目中，需要繳納消費稅的是()。A、用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B、外購已稅石腦油為原料生產的應稅成品油C、某汽車廠將自產的小汽車贈送給客戶使用D、委托加工收回的煙絲繼續(xù)加工成卷煙答案：C解析：選項A、B、D均屬于生產加工業(yè)務，沒有構成銷售，不繳納消費稅;選項C屬于視同銷售行為，應當征收消費稅。故選C。21．2019年某軟件生產企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2019年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調增應稅所得額()萬元。A、20B、12C、8D、2答案：D解析：補充養(yǎng)老保險：實際發(fā)生12萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元)，調增所得額2萬元;補充醫(yī)療保險：實際發(fā)生8萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元)，不需要調整。綜上分析，上述費用應調增所得額為2萬元。故選D。22．在土地增值稅清算時未轉讓的房地產，清算后銷售或有償轉讓的，納稅人應按規(guī)定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按()的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉讓面積計算。A、銷售時B、清算時C、開發(fā)時D、主管稅務機關核定答案：B解析：在土地增值稅清算時未轉讓的房地產，清算后銷售或有償轉讓的，納稅人應按規(guī)定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按清算時的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉讓面積計算。單位建筑面積成本費用=清算時的扣除項目總金額÷清算的總建筑面積故選B。23．在稅務檢查時，下列不屬于計算土地增值稅時的房地產開發(fā)成本的是()。A、取得土地使用權所支付的地價款B、前期工程費C、建筑安裝工程費D、基礎設施費答案：A解析：房地產開發(fā)成本包括：(1)土地征用及拆遷補償費;(2)前期工程費;(3)建筑安裝工程費;(4)基礎設施費;(5)公共配套設施費;(6)開發(fā)間接費用。故選A。24．稅務檢查人員依法進行稅務檢查時，可以向有關第三方調查相關信息。取證時，下列說法不正確的是()。A、應當岀示稅務檢查證B、應當送達詢問通知書C、應當送達《稅務檢查通知書(二)》D、向其他第三方調查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途答案：B解析：對第三方調查取證：1.檢查人員向與被查對象有關的單位和個人調查取證時，應當岀示《稅務檢查通知書(二)》和稅務檢查證，獲取與被查對象履行納稅義務、扣繳義務及其他涉稅義務相關的證據材料。2.檢查人員向其他第三方調查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途。故選B。25．稅務機關根據稅法相關規(guī)定作出的特別納稅調整而加收的利息，應當按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補稅期間同期的貸款利率加()計算。A、2%B、3%C、5%D、8%答案：C解析：加收的利息，應當按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補稅期間同期的貸款利率加5%計算。故選C。26．稅務稽查人員對某公司進行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計入固定資產，并于次月開始計提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當月購進該寫字樓可抵扣的進項稅額是()萬元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)本題涉及的知識點是2019年深化改革增值稅新政策內容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，購入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進項稅額。故選D。27．承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，應按照()計征契稅。A、與房屋相同的契稅稅率B、當地確定的適用稅率C、固定的3%的稅率D、固定的5%的稅率答案：B解析：承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當地確定的適用稅率征收契稅;與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選B。28．稽查局依法需要公告送達文書的，下列稅務文書的公告送達期限為60日的是()。A、稅務事項通知書B、稅務處罰告知書C、稅務處罰決定書D、稅務強制執(zhí)行決定書答案：D解析：依據《行政強制法》《民事訴訟法》的有關規(guī)定，《催告書》《稅收強制執(zhí)行決定書》的公告期限為60日。故選D。29．下列關于轉辦案源的表述正確的是()。A、風險管理部門提供的稅收違法線索屬于轉辦案源B、市局稽查局原則上對當地的轉辦案源進行統(tǒng)籌處理C、跨區(qū)域稽查局不能直接受理轉辦案源D、選案實施崗應對接收的轉辦案源信息及時進行案源登記答案：B解析：轉辦案源處理，是指案源部門對公安、檢察、審計、紀檢監(jiān)察、海關、人民銀行等外部門單位以及稅務局督察內審、紀檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索進行識別判斷，作立案檢查、調查核實、暫存待查、并案、退回(補正)、轉辦的處理過程。轉辦案源原則上由稅務局稽查局統(tǒng)籌處理，跨區(qū)域稽查局直接受理的轉辦案源應當向本級稅務局稽查局報備。案源管理崗應當對接收的轉辦案源信息及時進行案源登記和信息化處理。因此，選項B表述正確。依據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選B。30．檢查部門調取視聽資料復制件時，下列無需注明的事項是()。A、復制使用設備情況B、無法調取原件的原因C、復制方法及時間D、復制人員及其簽章答案：A解析：調取視聽資料復制件的，應審查是否附有復制方法、復制人員、復制時間和原件存放處的說明，制作人、原視聽資料持有人是否簽名或者蓋章。故選A。二、多選題1．在稅務檢查實施過程中，取得的下列資料屬于稅務稽查證據種類的有()。A、視聽資料B、當事人陳述C、鑒定意見D、證人證言答案：ABCD解析：稅務稽查證據包括書證、物證、視聽資料、電子數據、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見以及勘驗筆錄、現場筆錄。故選ABCD。2．下列有關大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有()。A、未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分攤扣除B、納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分攤扣除C、未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除D、納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除答案：CD解析：根據《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。故選CD。3．出口單證備案應包括：A、出口貨物裝貨單B、出口貨物運輸單據C、出口報關單D、出口發(fā)票答案：AB解析：《國家稅務總局關于發(fā)布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》第八條第四款規(guī)定下列單證應備存核查：外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等，出口貨物裝貨單，出口貨物運輸單據故選AB。4．個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有()。A、年終加薪B、與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入C、實行年薪制而兌現的年薪D、實行績效工資辦法兌現的績效工資答案：ACD解析：一次性獎金包括年終加薪、實際年薪制和實行績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。年終雙薪比照全年一次性獎金的征稅辦法。故選ACD。5．下列國家秘密事項，密級為機密的是()。A、反避稅對外磋商的方案B、國家重大稅收政策調整方案C、涉外稅收談判的內部方案D、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰答案：BD解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，上述國家秘密事項中國家重大稅收政策調整方案、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰密級為機密，反避稅對外磋商的方案和涉外稅收談判的內部方案為秘密，重大稅制改革方案為絕密。故選BD。6．增值稅專用發(fā)票的基本聯次包括()。A、存根聯B、發(fā)票聯C、抵扣聯D、記賬聯答案：BCD解析：依據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第四條，專用發(fā)票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為三聯：發(fā)票聯、抵扣聯和記賬聯。發(fā)票聯，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證;記賬聯，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯次用途，由一般納稅人自行確定。故選BCD。7．下列有關應付票據處理的表述中，正確的有()。A、企業(yè)開出商業(yè)匯票時，按其票面金額貸記“應付票據”B、不帶息應付票據到期支付時，按票面金額結轉C、企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費，計入當期財務費用D、企業(yè)到期無力支付的銀行承兌匯票，應按賬面金額轉入“應付賬款”答案：ABC解析：選項D企業(yè)到期無力支付的銀行承兌匯票，應按賬面金額轉入“短期借款”。故選ABC。8．稽查局應當依法及時解除稅收保全措施的情形有()。A、納稅人死亡的B、納稅人已按履行期限繳納稅款的C、稅收保全措施被復議機關決定撤銷的D、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的答案：BCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》稅收保全措施的解除，被執(zhí)行人有下列情形之一的，稽查局應當及時作岀解除查封、扣押決定：(1)被執(zhí)行人己按履行期限繳納稅款的;(2)稅收保全措施被復議機關決定撤銷的;(3)稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的;(4)凍結、查封、扣押期限已經屆滿;(5)其他法定應解除稅收保全措施的。故選BCD。9．下列關于行政訴訟案件再審的說法中，正確的有()。A、當事人對已經發(fā)生法律效力的判決、裁定，認為確有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審，但判決、裁定不停止執(zhí)行B、當事人向上一級人民法院申請再審，通常應當在判決、裁定或者調解書發(fā)生法律效力后六個月內提出C、稅務機關應當在收到人民法院送達的再審申請書副本之日起十五日內提交書面意見D、再審申請人經傳票傳喚，無正當理由拒不接受詢問的，再審法院可以缺席判決答案：ABC解析：根據《最高人民法院關于適用<中華人民共和國行政訴訟法>的解釋》(法釋〔2018〕1號)第一百一十五條有關規(guī)定，“再審申請人經傳票傳喚，無正當理由拒不接受詢問的，按撤回再審申請?zhí)幚??！币虼耍x項D錯誤。故選ABC。10．下列關于消費稅的納稅義務發(fā)生時間的表述正確的有()。A、納稅人銷售應稅消費品采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天B、納稅人銷售應稅消費品采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C、納稅人銷售應稅消費品采取托收承付方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D、納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天答案：ACD解析：納稅人銷售應稅消費品采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。故選ACD。11．稅收違法行為的取證范圍，包括()。A、主體方面的證據B、客體方面的證據C、主觀方面的證據D、客觀方面的證據答案：ACD解析：稅收違法行為的取證范圍，包括主體方面的證據、主觀方面的證據和客觀方面的證據。故選ACD。12．下列選項中，對納稅人、扣繳義務人的法律責任理解正確的有()。A、扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款B、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上20000元以下的罰款C、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款一倍以上五倍以下罰款D、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款答案：AD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。第六十四條的規(guī)定，納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。因此選項BC不正確。故選AD。13．下列情形中，應停止公布并從公告欄中撤出的重大稅收違法失信案件信息有()。A、具有偷稅、逃避追繳欠稅行為在公布前能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的B、具有偷稅、逃避追繳欠稅行為在公布后能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的C、案件信息變化后不再符合公布標準的D、重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的答案：BCD解析：符合本辦法第五條第一款第一項、第二項規(guī)定的重大稅收違法失信案件當事人，在公布前能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經實施檢查的稅務機關確認，只將案件信息錄入相關稅務信息管理系統(tǒng)，不向社會公布該案件信息。重大稅收違法失信案件信息變化后不再符合本辦法第五條規(guī)定的，經實施檢查的稅務機關確認，停止公布并從公告欄中撤出。重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選BCD。14．關于重大稅收違法失信案件信息公布內容，下列說法正確的是()。A、對法人或者其他組織，公布其名稱，統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號，注冊地址，法定代表人、負責人或者經法院裁判確定的實際責任人的姓名、性別及身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼)，經法院裁判確定的負有直接責任的財務人員、團伙成員的姓名、性別及身份證號碼B、對自然人，公布其姓名、性別、身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼)C、對公布的重大稅收違法失信案件負有直接責任的涉稅專業(yè)服務機構及從業(yè)人員，稅務機關可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號、注冊地址，以及直接責任人的姓名、性別、身份證號碼、職業(yè)資格證書編號等D、法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人不一致的，應一并公布，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人進行標注答案：ABCD解析：經法院裁判確定的實際責任人，與法定代表人或者負責人不一致的，除有證據證明法定代表人或者負責人有涉案行為外，只公布實際責任人信息。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選ABCD。15．“稅務稽查指揮管理應用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過()查詢，對稽查案件相關的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過程及執(zhí)法過程記錄等信息集中匯總，便于領導和案件管理部門掌握單個案件的整體情況和辦理進度。A、一局式B、一戶式C、一員式D、一案式答案：ACD解析：“稅務稽查指揮管理應用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過“一局式、一員式、一案式”查詢，對稽查案件相關的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過程及執(zhí)法過程記錄等信息集中匯總，便于領導和案件管理部門掌握單個案件的整體情況和辦理進度。故選ACD。16．按照一案雙查相關規(guī)定需要追究有關人員或部門責任的情形包括()。A、涉嫌失職瀆職的B、未在規(guī)定時間內完成調查的C、無正當理由不組織開展調查或調查中無故拖延、推諉責任的D、未按調查工作進度及時向組長匯報調查情況的答案：AC解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二十四條，有下列情形之一的，按照相關規(guī)定追究有關人員或部門的責任：(一)發(fā)現稅務機關或者稅務人員涉嫌失職瀆職以及其他違紀違法行為的事實或者線索，隱瞞不報或者私自留存、處理、銷毀有關證據材料的;(三)一案雙查牽頭部門接到稽查、督察內審部門移交的有關證據材料、具體線索，無正當理由不組織開展調查或調查中無故拖延、推諉責任的。故選AC。17．下列應按照“有形動產經營租賃服務”繳納增值稅的有()。A、水路運輸的期租業(yè)務B、水路運輸的光租業(yè)務C、航空運輸的干租業(yè)務D、車輛停放服務答案：BCD解析：選項A水路運輸的期租業(yè)務屬于“交通運輸服務”。故選BCD。18．稅務稽查“雙隨機、一公開”具體是指()。A、隨機抽取檢查對象B、隨機確定檢查時間C、隨機選派檢查人員D、檢查過程全面公開答案：AC解析：根據《國務院辦公廳關于推廣隨機抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》“二、(二)建立‘雙隨機’抽查機制”、“二、(四)加強抽查結果運用”規(guī)定，“雙隨機、一公開”具體是指隨機抽取檢查對象、隨機選派執(zhí)法檢查人員，向社會公布抽查情況及查處結果，接受社會監(jiān)督。故選AC。19．抗稅罪“情節(jié)嚴重”的情形包括：()。A、聚眾抗拒繳納稅款的B、聚眾抗稅的首要分子C、抗稅數額在10萬元以上的D、多次抗稅的答案：BCD解析：根據《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴重”：(一)聚眾抗稅的首要分子;(二)抗稅數額在十萬元以上的;(三)多次抗稅的;(四)故意傷害致人輕傷的;(五)具有其他嚴重情節(jié)。故選BCD。20．稅務機關應將重大稅收違法失信案件信息通報相關部門，共同實施嚴格監(jiān)管和聯合懲戒。下列情形符合重大稅收違法失信案件標準的有()。A、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的B、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的C、虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的D、私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的答案：ABCD解析：(一)納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的;(二)納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的;(三)騙取國家出口退稅款的;(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的;(五)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的;(六)虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的;(七)私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的;(八)具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經稅務機關檢查確認走逃(失聯)的;(九)其他違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》案件標準。故選ABCD。三、判斷題1．通過Excel的分列功能，可實現分類匯總。()答案：錯誤解析：通過Excel的分列功能無法實現分類匯總。故錯誤。2．在對虛開發(fā)票案件進行檢查取證時，必須按照“基礎證據+1種以上主要證據+1種以上輔助證據”為組證思路，將三種證據組合形成完整證據鏈，使之相互印證。()答案：錯誤解析：對虛開發(fā)票案件的檢查取證，目的是能夠證實票載信息與實際經營不符，從而認定企業(yè)虛開發(fā)票的行為。一般情況下，在收集好基礎證據、固定好主要證據、落實好輔助證據的基礎上，可以按照“基礎證據+1種以上主要證據+1種以上輔助證據”為組證思路，將三種證據組合形成完整證據鏈，使之相互印證。特殊情況下，也可以針對不同案件的具體情況采取其他方式的證據組合。例如：在主要證據確鑿，已能夠認定虛開發(fā)票事實的情況下，可以不用組合輔助證據。故錯誤。3．《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定，變更檢查人員和變更稽查所屬期