2022年滁州市瑯琊區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE332022年滁州市瑯琊區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．稅務稽查案卷電子文件歸檔可以采用的存儲方式不包括()。A、專用存儲服務器存儲B、U盤存儲C、光盤存儲D、硬盤存儲答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第三十四條之規(guī)定，稅務稽查案卷電子文件歸檔可以采用在線或者離線存儲。在線存儲應當使用專用存儲服務器，實行電子文件在線管理;離線存儲可以選擇使用只讀光盤、一次寫光盤、磁帶、可擦寫光盤、硬磁盤等耐久性好的載體，不得使用軟磁盤作為歸檔電子文件長期保存的載體。故選B。2．負責跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察的部門是()。A、稅務總局稽查局B、省級督察內(nèi)審部門C、稅務總局駐各地特派辦D、省級紀檢機構(gòu)答案：C解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，稅務總局駐各地特派辦負責跨區(qū)域稽查案件查辦和專項執(zhí)法督察。故選C。3．下列關(guān)于消費稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯誤的是()。A、按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為11%+0.005元/支B、每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%C、計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%D、非標準條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率答案：C解析：計算每標準條進口卷煙(200支)確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為36%。故選C。4．納稅人繳納稅款后，實施假報出口手段騙取出口退稅。騙取稅款數(shù)額超過其繳納的稅款部分，涉嫌構(gòu)成()。A、騙取出口退稅B、虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪C、抗稅罪D、逃避繳納稅款罪答案：A解析：納稅人繳納稅款后，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取所繳稅款的，按“逃稅罪”處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，對超過的部分以“騙取出口退稅罪”論處。故選A。5．根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是()。A、黃酒B、其他酒C、啤酒D、卷煙答案：B解析：選項A、C，均實行從量定額計稅方法;選項D，實行復合計稅方法。故選B。6．某市高新區(qū)稅務局稽查局檢查人員要查詢涉案人員王某的儲蓄存款，批準的稽查局領(lǐng)導崗位是()。A、高新區(qū)稅務局局長B、高新區(qū)稅務局稽查局局長C、市稅務局稽查局局長D、市稅務局局長答案：D解析：依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。故選D。7．在行政賠償、補償?shù)陌讣?，下列說法正確的是()。A、被告應當對行政行為造成的損害提供證據(jù)B、原告和被告均應當承擔舉證責任C、原告應當對行政行為造成的損害提供證據(jù)D、若因原告的原因?qū)е卤桓鏌o法舉證的，由原告承擔舉證責任答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十八條規(guī)定，在行政賠償、補償?shù)陌讣?，原告應當對行政行為造成的損害提供證據(jù)。因被告的原因?qū)е略鏌o法舉證的，由被告承擔舉證責任。故選C。8．下列各項關(guān)于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的是()。A、計算機軟件依賴于實物載體，應確認為無形資產(chǎn)B、計提的無形資產(chǎn)減值準備在該資產(chǎn)價值恢復時應予轉(zhuǎn)回C、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)賬面價值均應按10年平均攤銷D、無形資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)答案：D解析：計算機控制的機械工具沒有特定計算機軟件就不能運行時，則說明該軟件構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少的組成部分，該軟件應作為固定資產(chǎn)處理，如果計算機軟件不是相關(guān)硬件不可缺少的組成部分，則該軟件應作為無形資產(chǎn)處理，選項A不正確;無形資產(chǎn)減值準備一經(jīng)計提，在持有期間不得轉(zhuǎn)回，選項B不正確;使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進行攤銷，但應當至少于每年年末進行減值測試，選項C不正確。故選D。9．稽查部門在檢查過程中發(fā)現(xiàn)，一張出口貨物報關(guān)單上內(nèi)容有更改，企業(yè)解釋是當時填寫時的筆誤。針對這種情況，請問檢查人員的下列做法那一項是最為妥當?()。A、要求企業(yè)到海關(guān)將出口貨物報關(guān)單加蓋海關(guān)的更改章B、要求企業(yè)提供可以證明進出口貨物實際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運單或者載貨清單等相關(guān)單證、證明文書C、到儲運部門、對外運公司等核對更改內(nèi)容的情況D、出口企業(yè)提供詳細情況說明材料，并在更改處蓋章確認答案：A解析：根據(jù)海關(guān)總署令第220號第七條規(guī)定，由于報關(guān)人員操作或者書寫失誤造成申報內(nèi)容需要修改或者撤銷的，當事人應當向海關(guān)提交《進出口貨物報關(guān)單修改/撤銷表》和下列材料：(一)可以證明進出口貨物實際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運單或者載貨清單等相關(guān)單證、證明文書;(二)詳細情況說明;(三)其他證明材料。海關(guān)未發(fā)現(xiàn)報關(guān)人員存在逃避海關(guān)監(jiān)管行為的，可以修改或者撤銷報關(guān)單。不予修改或者撤銷的，海關(guān)應當及時通知當事人，并且說明理由。故選A。10．下列情形中屬于以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，情節(jié)嚴重的有()。A、造成稅務工作人員輕微傷以上的B、抗稅數(shù)額在十萬元以上的C、以給稅務工作人員生命造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的D、聚眾抗拒繳納稅款的答案：B解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條的規(guī)定：實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴重”：(二)抗稅數(shù)額在十萬元以上的。故選B。11．省、市稅務局應當在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識，建立()。A、聯(lián)合稽查名錄B、重點稽查對象名錄C、隨機抽查對象異常名錄D、非重點稽查對象名錄答案：C解析：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十六條規(guī)定，省、市稅務局應當在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識，建立隨機抽查對象異常名錄。故選C。12．在對某企業(yè)進行檢查時，企業(yè)的下列行為不屬于虛開發(fā)票行為的是()。A、要求某商場開具發(fā)票時將“服裝”變更為“辦公用品”B、企業(yè)某供銷人員因公出差個人取得的本人姓名的車票C、企業(yè)供銷人員因公出差時要求用餐的酒店將“餐飲費”變更為“住宿費”開具發(fā)票D、要求某商店將煙酒禮品的發(fā)票開具成宣傳用品的發(fā)票答案：B解析：虛開發(fā)票的行為包括：①為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。②讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。③介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》。故選B。13．經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)違法事實的，對于檢查人員說明檢查內(nèi)容、過程、事實情況的做法，下列做法正確的是()。A、在《稅務稽查結(jié)論》中予以說明B、在《稅務處理決定書》中予以說明C、在《稅務稽查報告》中予以說明D、在《不予稅務行政處罰決定書》中予以說明答案：C解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第四十二條規(guī)定：經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實的，應當在《稅務稽查報告》中說明檢查內(nèi)容、過程、事實情況，故C選項正確。故選C。14．下列執(zhí)法行為可以由稽查局局長授權(quán)的稽查局領(lǐng)導批準的是()。A、提請撤銷案源B、中止檢查C、解除中止檢查D、終結(jié)檢查答案：A解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定：①提請撤銷案源：實施檢查過程中，檢查實施崗發(fā)現(xiàn)被查對象符合情形的，填制《稅務稽查案源撤銷審批表》，經(jīng)稽查局局長或者其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導批準或者案源管理集體審議會議決定，可以撤銷案源。②中止檢查：實施檢查過程中，被查對象致使檢查暫時無法進行的，檢查實施崗可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止檢查。③解除中止檢查：稅務稽查案件中止檢查的情形消失后，檢查實施崗應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，并附相關(guān)證據(jù)材料后，經(jīng)檢查部門領(lǐng)導崗、稽查局分管領(lǐng)導審核，報稽查局局長審批，恢復檢查。④終結(jié)檢查：檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準后終結(jié)檢查。故選A。15．某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得含稅銷售額13560萬元。將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年6月應繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%，原煤資源稅稅率10%)A、4080.00B、4080.50C、4800.00D、4800.50答案：A解析：原煤加工洗選煤后銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率為計稅依據(jù)計稅。當月應納資源稅=13560÷(1+13%)×10%+36000×80%×10%=4080(萬元)。故選A。16．數(shù)據(jù)恢復又稱為：A、數(shù)據(jù)備份B、數(shù)據(jù)還原C、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存D、數(shù)據(jù)重置答案：B解析：數(shù)據(jù)恢復又稱為數(shù)據(jù)還原。故選B。17．根據(jù)教育費附加的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于教育費附加計征依據(jù)的是()。A、企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B、企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金C、個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D、外資商場檢查補繳的增值稅答案：D解析：根據(jù)《國務院關(guān)于征收教育費附加的暫行規(guī)定》第三條規(guī)定，“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納”。選項A、B、C的內(nèi)容均不屬于教育費附加計征依據(jù)。故選D。18．下列關(guān)于收入確認時間的說法中，不正確的是()。A、接受捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時一次性確認收入。B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)。D、特許權(quán)使用費收入以合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。答案：C解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。故選C。19．稅務機關(guān)以外人員需要查閱稅務稽查案卷的，稽查局有審批權(quán)限的崗位是()：A、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長B、稽查局局長C、縣以上稅務局(分局)局長D、稽查局所屬稅務局領(lǐng)導答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七十六條規(guī)定，查閱或者借閱稅務稽查案卷，應當按照檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。故選D。稅務機關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務稽查案卷的，應當經(jīng)稽查局局長批準;稅務機關(guān)以外人員需要查閱的，應當經(jīng)稽查局所屬稅務局領(lǐng)導批準。查閱稅務稽查案卷應當在檔案室進行。借閱稅務稽查案卷，應當按照規(guī)定的時限完整歸還。未經(jīng)稽查局局長或者所屬稅務局領(lǐng)導批準，查閱或者借閱稅務稽查案卷的單位和個人，不得摘抄、復制案卷內(nèi)容和材料。20．各級稽查局每年應當至少開展()次內(nèi)部控制自我評估，重點圍繞高、中等級風險事項和新調(diào)整的內(nèi)部控制方法組織實施。A、1B、2C、3D、4答案：A解析：《稅務稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》第三十條：各級稽查局每年應當至少開展1次內(nèi)部控制自我評估，重點圍繞高、中等級風險事項和新調(diào)整的內(nèi)部控制方法組織實施。故選A。21．下列項目中，需要繳納消費稅的是()。A、用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B、外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應稅成品油C、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈送給客戶使用D、委托加工收回的煙絲繼續(xù)加工成卷煙答案：C解析：選項A、B、D均屬于生產(chǎn)加工業(yè)務，沒有構(gòu)成銷售，不繳納消費稅;選項C屬于視同銷售行為，應當征收消費稅。故選C。22．有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的，下列有指定管轄權(quán)的是()。A、中級人民法院B、高級人民法院C、上級人民法院D、最高人民法院答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二十三條規(guī)定：“有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的，由上級人民法院指定管轄?！惫蔬xC。23．下列表述錯誤的是()。A、自2009年1月1日起，對成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動力及原材料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費稅B、納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產(chǎn)銷售的乙醇汽油不得按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報納稅，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費稅C、將對外購或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應稅成品油，準予從消費稅應納稅額中扣除已納的消費稅稅款D、進口石腦油不征收消費稅答案：D解析：進口石腦油應征收消費稅。故選D。24．公布重大稅收違法失信案件信息時，法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人不一致的，應()。A、公布法定代表人、負責人B、公布違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人C、一并公布，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人進行標注D、酌情公布答案：C解析：前款第一項中法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人不一致的，應一并公布，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人進行標注。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。25．土地增值稅所使用的稅率是()。A、超額累進稅率B、比例稅率C、定額稅率D、超率累進稅率答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條：土地增值稅實行四級超率累進稅率。故選D。26．對行政執(zhí)法機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機關(guān)應當及時審查，自受理之日起規(guī)定期限以內(nèi)作出立案或者不立案的決定;案情重大、復雜的，可以在受理之日起規(guī)定期限以內(nèi)作出立案或者不立案的決定。公安機關(guān)作出立案或者不立案決定，應當書面告知移送案件的行政執(zhí)法機關(guān)、同級人民檢察院及相關(guān)權(quán)利人。所指兩個規(guī)定期限分別是()。A、十五日十五日B、十日十五日C、十五日三十日D、十日三十日答案：D解析：《關(guān)于在行政執(zhí)法中及時移送涉嫌犯罪案件的意見》(高檢會[2006]2號)五、對行政執(zhí)法機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機關(guān)應當及時審查，自受理之日起十日以內(nèi)作出立案或者不立案的決定;案情重大、復雜的，可以在受理之日起三十日以內(nèi)作出立案或者不立案的決定。公安機關(guān)作出立案或者不立案決定，應當書面告知移送案件的行政執(zhí)法機關(guān)、同級人民檢察院及相關(guān)權(quán)利人。故選D。27．張某為某市稽查局執(zhí)行科一級科員，因其稅收執(zhí)法過錯決定對其批評教育，對其實施批評教育的是()。A、該市稽查局執(zhí)行科科長B、該市稽查局分管執(zhí)行科的副局長C、該市稽查局局長D、該市稽查局執(zhí)法責任制工作領(lǐng)導小組辦公室負責人答案：A解析：《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十條：“適用批評教育的，由過錯責任人主管領(lǐng)導實施，留存談話記錄，并由過錯責任人簽名確認”，根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(十一)項：“過錯責任人為一般干部的，主管領(lǐng)導為部門負責人”。故選項A當選。故選A。28．下列稅務工作國家秘密管理流程正確的是()。A、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→審核分配→實施B、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→實施→解密C、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→審核分配→實施D、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密答案：D解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務工作國家秘密管理流程為接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密。故選D。29．違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現(xiàn)的風險是()。A、高風險B、中風險C、低風險D、無風險答案：C解析：《稅務稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕29號)第十五條規(guī)定，低風險，是違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現(xiàn)的風險。故選C。30．以下關(guān)于檢舉案源處理表述正確的是()。A、檢舉內(nèi)容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查B、無法確定被檢舉對象的，由稽查局暫存待查C、檢舉對象明確，但其它檢舉事項內(nèi)容不清、線索不明的，由稽查局調(diào)查核實D、已受理尚未查結(jié)的檢舉事項，再次檢舉的，不予受理答案：A解析：檢舉內(nèi)容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查;無法確定被檢舉對象，或者不能提供稅收違法線索的，不予受理;檢舉對象明確，但其它檢舉事項不完整或內(nèi)容不清、線索不明的，可以暫存待查;已受理尚未查結(jié)的檢舉事項，再次檢舉的，可以合并處理，因此選項A選項正確。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選A。二、多選題1．審理部門對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及其他相關(guān)資料進行審查，審查內(nèi)容包括()。A、執(zhí)法主體審查B、被查對象審查C、稽查程序?qū)彶镈、處理、處罰法律依據(jù)答案：ABCD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及其他相關(guān)資料進行審查，審理人員應當審查：(一)執(zhí)法主體審查;(二)被查對象審查;(三)稽查程序?qū)彶?(四)時效及期限審查;(五)稅務稽查項目審查;(六)稅款計算結(jié)果審查;(七)不予加收滯納金審查;(八)證據(jù)審查;(九)主要稅收違法行為認定;(十)處理、處罰法律依據(jù)及裁量原則審查等。故選ABCD。2．稅務工作國家秘密載體的管理包括()。A、涉密載體的銷毀B、涉密載體的保管C、涉密載體的制作D、涉密載體的登記答案：ABC解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務工作國家秘密載體的管理包括涉密載體的保管、涉密載體的制作、涉密載體的使用、涉密載體的銷毀。故選ABC。3．增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中，可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅的有()。A、生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土B、以水泥為原材料生產(chǎn)的水泥混凝土C、用微生物制成的生物制品D、縣級以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力答案：ABC解析：選項D，縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。故選ABC。4．根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，稅收執(zhí)法過錯責任追究形式包括()。A、批評教育B、取消評選先進的資格C、罰款D、責令待崗答案：ABD解析：《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十一條：“稅收執(zhí)法過錯責任追究形式包括：(一)批評教育;(二)責令作出書面檢查;(三)通報批評;(四)取消評選先進的資格;(五)責令待崗;(六)調(diào)離執(zhí)法崗位;(七)取消執(zhí)法資格”上述追究形式可以單獨適用，也可以合并適用。C項不屬于稅收執(zhí)法責任追究形式。故選ABD。5．下列關(guān)于逃稅罪的說法正確的是()。A、對多次實施逃稅行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算B、納稅人逃稅符合犯罪成立要件，如果經(jīng)稅務機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金的，已受行政處罰的，不予追究刑事責任C、五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過一次行政處罰又實施逃稅行為的，并已按照稅務機關(guān)的追繳通知補繳了應納稅款，繳納滯納金的，也應當追究刑事責任D、五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過二次行政處罰又實施逃稅行為的，按照稅務機關(guān)的追繳通知補繳了應納稅款，繳納滯納金的，也應當追究刑事責任答案：ABD解析：刑法第二百零一條規(guī)定：……對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選ABD。6．下列國家秘密事項，密級為機密的是()。A、反避稅對外磋商的方案B、國家重大稅收政策調(diào)整方案C、涉外稅收談判的內(nèi)部方案D、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰答案：BD解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，上述國家秘密事項中國家重大稅收政策調(diào)整方案、增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)發(fā)行密鑰密級為機密，反避稅對外磋商的方案和涉外稅收談判的內(nèi)部方案為秘密，重大稅制改革方案為絕密。故選BD。7．下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有()。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D、取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完的答案：ABC解析：本題考核土地增值稅算清算條件的有關(guān)規(guī)定。選項D的情形，主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。故選ABC。8．稽查人員在檢查過程中，利用照相機、錄音機、攝像機及執(zhí)法記錄儀等設(shè)備通過錄音、攝像、照相等方式收集視聽資料作為證據(jù)，下列說法中，應當制作視聽資料的有()。A、被查處對象逃避或拒絕檢查的過程B、獲取經(jīng)過技術(shù)處理過或無法辨別真?zhèn)蔚淖C據(jù)C、針對大額偷逃稅、嚴重虛開騙稅案件收集用于證明案件事實主要證據(jù)的過程D、有明顯線索表明涉嫌犯罪，就違法事實或該事實涉及的主要當事人進行詢問的過程答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》視聽資料的收集與固定的規(guī)定：在執(zhí)法過程中可以利用照相機、錄音機、執(zhí)法記錄儀、視頻監(jiān)控等設(shè)備通過錄音、錄像、照相等方式制作視聽資料，制作視聽資料不得侵犯當事人的合法權(quán)益。以下情形應當制作視聽資料：①被查處對象逃避或拒絕檢查的過程;②在查處大額偷逃稅、嚴重的虛開發(fā)票、騙稅，以及有明顯線索表明涉嫌犯罪的案件時，對收集、固定用于證明案件事實的主要證據(jù)材料的過程，和就主要違法事實或違法事實涉及的主要當事人進行詢問的過程。選項B均屬于不能作為定案依據(jù)的證據(jù)，無需進行視聽資料的制作，故選項A、C、D正確。故選ACD。9．《稅務行政執(zhí)法審批表》中的“稅務執(zhí)法行為”是指以下哪些擬采取的具體稅務執(zhí)法行為()。A、調(diào)取賬簿B、復制納稅人電子賬簿資料C、稅收保全措施D、稅收強制執(zhí)行答案：ACD解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務行政執(zhí)法審批表》中的“稅務執(zhí)法行為”是指擬采取的具體稅務執(zhí)法行為，如調(diào)取帳簿、檢查存款帳戶、稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施等需要由稅務局長審批的執(zhí)法行為。故選ACD。10．下列選項中，稽查局應當及時作出解除查封、扣押決定的有()。A、查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物與違法行為無關(guān)B、當事人沒有違法行為C、行政機關(guān)對違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押D、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿答案：ABCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第二十八條規(guī)定，有下列情形之一的，行政機關(guān)應當及時作出解除查封、扣押決定：(一)當事人沒有違法行為;(二)查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物與違法行為無關(guān);(三)行政機關(guān)對違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押;(四)查封、扣押期限已經(jīng)屆滿;(五)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。解除查封、扣押應當立即退還財物;已將鮮活物品或者其他不易保管的財物拍賣或者變賣的，退還拍賣或者變賣所得款項。變賣價格明顯低于市場價格，給當事人造成損失的，應當給予補償。因此，本題選擇ABCD。故選ABCD。11．下列各項中，關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的表述正確的有()。A、取得交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)交易費用應當計入交易性金融資產(chǎn)B、取得交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)交易費用應當計入投資收益C、資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)公允價值與賬面余額的差額計入其他綜合收益D、資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)公允價值與賬面余額的差額計入公允價值變動損益答案：BD解析：收到交易性金融資產(chǎn)購買價款中已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息借記：銀行存款等，貸記：應收利息，不是計入當期損益。故選BD。12．下列關(guān)于某生產(chǎn)企業(yè)委托加工應稅消費品收回后再加工出售的賬務處理正確的有()。A、由受托方代交的消費稅賬務處理：借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款B、由受托方代交的消費稅賬務處理：借：委托加工物資貸：銀行存款C、收回加工物資賬務處理：借：原材料貸：委托加工物資D、收回加工物資賬務處理：借：庫存商品貸：委托加工物資答案：AC解析：由受托方代交的消費稅賬務處理：借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款;收回加工物資賬務處理：借：原材料貸：委托加工物資;最終產(chǎn)品出售時的賬務處理：借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅。故選AC。13．下列稅務處罰表述正確的有()。A、未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款B、轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款C、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任D、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務機關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款答案：ACD解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：(二)未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的;選項A正確?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。選項B錯誤?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。選項C正確?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第七十三條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務機關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。選項D正確?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十五條規(guī)定，稅務機關(guān)依照稅收征管法第五十四條第(五)項的規(guī)定，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。故選ACD。14．稅務稽查風險，是指各級稽查局及其所屬稽查人員在案源管理、檢查、審理、執(zhí)行等稅務稽查工作中，因故意或過失違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定而產(chǎn)生的風險。下列屬于案源環(huán)節(jié)的主要風險點的有()。A、稅務稽查計劃不嚴密，隨意變更稽查對象B、依法應立案處理的案源未進行立案處理C、未按規(guī)定實施“雙隨機、一公開”D、違規(guī)撤銷案源或刪除案件答案：ABCD解析：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《稅務稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十條案源環(huán)節(jié)的主要風險點：1.稅務稽查計劃不嚴密，隨意變更稽查對象;2.依法應立案處理的案源未進行立案處理;3.未按規(guī)定實施“雙隨機、一公開”;4.違規(guī)撤銷案源或刪除案件;5.對應下達稽查項目的案源，未下達稽查局項目;6.按規(guī)定應督辦的案件未及時督辦;7.未按規(guī)定受理、處理檢舉事項。故選ABCD。15．地方教育附加的計征依據(jù)是納稅人實際繳納的()。A、消費稅稅額B、增值稅稅額C、所得稅稅額D、加收的滯納金答案：AB解析：《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定地方教育附加征收標準統(tǒng)一為單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)實際繳納的增值稅和消費稅稅額的2%。選項C、D不屬于計征依據(jù)。故選AB。16．稅務機關(guān)在下列什么情形下，實行一案雙查()。A、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務機關(guān)或者稅務人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄B、檢舉涉稅當事人稅收違法行為，同時檢舉稅務機關(guān)或者稅務人員違紀違法行為，線索具體的C、重大稅收違法案件存在稅務機關(guān)或者稅務人員涉嫌違紀違法行為的D、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務機關(guān)或者稅務人員侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益的答案：ABCD解析：本題考查的是稽查人員是否熟練掌握實施一案雙查的違紀違法情形。根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第八條，有下列情形之一的，實行一案雙查：(一)檢舉涉稅當事人稅收違法行為，同時檢舉稅務機關(guān)或者稅務人員違紀違法行為，線索具體的;(二)稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務機關(guān)或者稅務人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄或者侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益等行為的;(三)重大稅收違法案件存在稅務機關(guān)或者稅務人員涉嫌違紀違法行為的;(四)牽頭部門認為需要實行一案雙查的其他稅收違法案件。故選ABCD。17．稅收違法行為的取證范圍，包括()。A、主體方面的證據(jù)B、客體方面的證據(jù)C、主觀方面的證據(jù)D、客觀方面的證據(jù)答案：ACD解析：稅收違法行為的取證范圍，包括主體方面的證據(jù)、主觀方面的證據(jù)和客觀方面的證據(jù)。故選ACD。18．稅務檢查中需要提取納稅人的銷售合同作為證據(jù)使用時，下列做法正確的有()。A、用收據(jù)提取合同原件B、不能取得原件的，可以照相、影印和復制C、在相片、影印和復制件上注明原件的保存單位(或個人)D、由稅務稽查人員簽注“與原件核對無誤”字樣，并由原件保存單位和個人簽章押印答案：ABC解析：選項D，應由原件保存單位(個人)在合同復制件上簽注“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并由其簽章、捺指印進行確認。故選ABC。19．取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應當依法辦理匯算清繳，正確的說法包括()。A、從兩處以上取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得中的一項或多項，且上述所得年收入額超過6萬元B、取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元C、納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額D、納稅人申請退稅答案：BCD解析：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》的規(guī)定，取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應當依法辦理匯算清繳:(1)從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元;(2)取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;(3)納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額;(4)納稅人申請退稅。選項A中的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費等應當按上述第(2)項規(guī)定處理。故選BCD。20．下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的有()。A、對于專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、中國人民銀行總行所屬分支機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、對石油天然氣生產(chǎn)建設(shè)中用于地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油氣田地面工程等施工臨時用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABD解析：選項C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應當照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項D.學校的教學樓占用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。故選ABD。三、判斷題1．發(fā)生風險事項未能糾正的，責令糾正，不需要計入責任人的個人績效考核。()答案：錯誤解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1)》12.5.3.3結(jié)果應用：發(fā)生風險事項未能糾正的，責令糾正，并計入責任人的個人績效考核。故錯誤。2．對稅務稽查案件質(zhì)效評價結(jié)果，不能作為對該級稅務機關(guān)稽查