2022年宣城寧國(guó)市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE322022年宣城寧國(guó)市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場(chǎng)：__________考試考號(hào)：__________一、選擇題1．某公司與軍隊(duì)共同擁有某幢建筑物的土地使用權(quán)。該建筑物占地面積為3000平方米，建筑面積為20000平方米，公司與軍隊(duì)的占用比例為4:1，公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、0B、3000C、12000D、20000答案：C解析：納稅單位與免稅單位共同擁有土地使用權(quán)的多層建筑，對(duì)納稅單位按照其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅，該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。故選C。2．納稅人繳納稅款后，實(shí)施假報(bào)出口手段騙取出口退稅。騙取稅款數(shù)額超過其繳納的稅款部分，涉嫌構(gòu)成()。A、騙取出口退稅B、虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪C、抗稅罪D、逃避繳納稅款罪答案：A解析：納稅人繳納稅款后，以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取所繳稅款的，按“逃稅罪”處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，對(duì)超過的部分以“騙取出口退稅罪”論處。故選A。3．稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)屬于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)類型是()。A、政策制定B、廉政C、行政管理D、稅收?qǐng)?zhí)法答案：D解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第十一條:稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在稅收?qǐng)?zhí)法過程中，因故意或過失，損害國(guó)家利益或行政管理相對(duì)人合法權(quán)益的可能性。其中稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，主要指在選案、檢查、審理、執(zhí)行等稽查工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)。故選D。4．下列屬于督辦案源調(diào)查核實(shí)處理情形的是()。A、納稅人狀態(tài)為非正常B、納稅人已走逃而無法開展檢查的C、納稅人已立案檢查且未審結(jié)的D、督辦任務(wù)只涉及協(xié)助取證等事項(xiàng)答案：D解析：案源管理崗經(jīng)過識(shí)別和判斷，發(fā)現(xiàn)督辦任務(wù)只涉及協(xié)助取證等事項(xiàng)，通過調(diào)查核實(shí)可以完成，報(bào)經(jīng)督辦部門同意后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報(bào)案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核。案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核后，報(bào)稽查局局長(zhǎng)或其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過的，案源管理崗應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《稅務(wù)稽查調(diào)查核實(shí)(包括協(xié)查)任務(wù)通知書》，轉(zhuǎn)送稽查局檢查部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，因此，選項(xiàng)D為調(diào)查核實(shí)情形。選項(xiàng)A、B屬于暫存待查處理的情形，選項(xiàng)C屬于并案處理的情形。依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。5．稽查人員徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守等瀆職行為，可能導(dǎo)致國(guó)家稅款或納稅人合法權(quán)益遭受損失，導(dǎo)致稽查人員被行政處分或者承擔(dān)刑事責(zé)任，影響稽查職能作用發(fā)揮在稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)中是屬于哪種等級(jí)()。A、高風(fēng)險(xiǎn)B、中風(fēng)險(xiǎn)C、低風(fēng)險(xiǎn)D、一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》第十五條：高風(fēng)險(xiǎn)，是違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定，造成涉稅違法事實(shí)認(rèn)定不清，拒以定案的證據(jù)不足，使用法律錯(cuò)誤，稽查程序違法，違反合法、合理形成等情況，可能導(dǎo)致復(fù)議機(jī)關(guān)決定或者人民法院判決變更、撤銷稅務(wù)局或者稽查局作出的稅務(wù)處理決定或者稅務(wù)行政處罰決定，或者確認(rèn)稽查局的行政行為違法;稽查人員徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守等瀆職行為，可能導(dǎo)致國(guó)家稅款或納稅人合法權(quán)益遭受損失，導(dǎo)致稽查人員被行政處分或者承擔(dān)刑事責(zé)任，影響稽查只能作用發(fā)揮;或者可能嚴(yán)重影響稽查行政效率，導(dǎo)致不能完成稽查工作目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。故選A。6．違法行為中，下列不屬于能夠從輕或者免予行政處罰情形的是()。A、情節(jié)個(gè)性輕微的B、初犯、偶犯C、主動(dòng)承認(rèn)錯(cuò)誤及時(shí)改正的D、由于他人脅迫或誘騙的答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第二十七條，當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選B。違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。7．根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅法》規(guī)定，關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是()。A、對(duì)深水油氣田減征20%資源稅B、開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C、煤炭開采企業(yè)抽采的煤成(層)氣免征資源稅D、對(duì)低豐度油氣田暫減征30%資源稅答案：B解析：選項(xiàng)A.對(duì)深水油氣田資源稅減征30%;選項(xiàng)C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項(xiàng)D.對(duì)低豐度油氣田資源稅減征20%。故選B。8．稽查局在一定時(shí)限內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金，這一時(shí)限稱作納稅保證期間，納稅保證期間具體是指()。A、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日10日內(nèi)B、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日15日內(nèi)C、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日30日內(nèi)D、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日60日內(nèi)答案：D解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》納稅保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稽查局自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。故選D。9．省、市稅務(wù)局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負(fù)責(zé)相關(guān)案件的執(zhí)行工作，實(shí)施稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等措施，應(yīng)按照"()"的原則。A、誰選案、誰執(zhí)行B、誰檢查、誰執(zhí)行C、誰審理、誰執(zhí)行D、誰管轄、誰執(zhí)行答案：B解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號(hào))，按照“誰檢查、誰執(zhí)行”的原則，省、市稅務(wù)局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負(fù)責(zé)相關(guān)案件的執(zhí)行工作，實(shí)施稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等措施。故選B。10．對(duì)走逃(失聯(lián))企業(yè)送達(dá)執(zhí)法文書，在其他方式無法送達(dá)的情況下，應(yīng)當(dāng)采取的送達(dá)方式是()。A、留置送達(dá)B、委托送達(dá)C、郵寄送達(dá)D、公告送達(dá)答案：D解析：對(duì)走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他方式無法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書。依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選D。11．省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對(duì)象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，建立()。A、聯(lián)合稽查名錄B、重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄C、隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄D、非重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄答案：C解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十六條規(guī)定，省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對(duì)象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，建立隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄。故選C。12．機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人是()。A、銷售車船的一方B、車船管理部門C、公安機(jī)關(guān)D、從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)答案：D解析：從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人。故選D。13．下列關(guān)于車船稅計(jì)稅單位的說法中，不正確的是()。A、摩托車以每輛為計(jì)稅單位B、客車以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位C、機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位每噸為計(jì)稅單位D、游艇以艇身長(zhǎng)度每米為計(jì)稅單位答案：B解析：客車以每輛為計(jì)稅單位。故選B。14．以下關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是()。A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，對(duì)依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人征收個(gè)人所得稅B、個(gè)人在行使股票認(rèn)購權(quán)后，將已認(rèn)購的股票轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“股息、紅利、所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C、演職員參加非任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目，按次納稅D、股票增值權(quán)個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為上市公司向被授權(quán)人授予股票增值權(quán)的日期答案：C解析：選項(xiàng)A，不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，股票增值權(quán)個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為上市公司向被授權(quán)人兌現(xiàn)增值權(quán)所得的日期。故選C。15．審理實(shí)施崗制作《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》，并在舉行聽證的()日前送達(dá)當(dāng)事人，通知其舉行聽證的時(shí)間、地點(diǎn)、聽證主持人的姓名、是否公開聽證及有關(guān)事項(xiàng)。A、10B、7C、5D、3答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》(國(guó)稅發(fā)〔1996〕190號(hào))第五條，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人。故選B。16．某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)放2噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價(jià)50000元/噸，成本價(jià)35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是()。A、15400元B、17400元C、20000元D、22000元答案：D解析：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面的，有同類消費(fèi)品售價(jià)的，按同類消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)算納稅。當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=50000×2×20%+2×2000×0.5=22000(元)。故選D。17．某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得含稅銷售額13560萬元。將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%，原煤資源稅稅率10%)A、4080.00B、4080.50C、4800.00D、4800.50答案：A解析：原煤加工洗選煤后銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅。當(dāng)月應(yīng)納資源稅=13560÷(1+13%)×10%+36000×80%×10%=4080(萬元)。故選A。18．甲為乙提供倉儲(chǔ)服務(wù)，未簽訂倉儲(chǔ)合同，只有倉單，下列說法中正確的是()。A、未簽訂合同不貼印花稅票B、應(yīng)按倉單上的金額貼印花稅票C、暫不貼印花稅票D、按件貼5元印花稅票答案：B解析：倉儲(chǔ)保管合同包括倉儲(chǔ)、保管合同，以及作為合同使用的倉單、棧單。故選B。19．2015年12月A企業(yè)由于急需資金擴(kuò)建生產(chǎn)線，決定將位于甲市的一塊土地的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，轉(zhuǎn)讓合同約定2016年1月交付土地并辦理相關(guān)手續(xù);2016年2月B企業(yè)以出讓方式獲得位于乙市的土地使用權(quán)并于當(dāng)月簽訂合同，土地出讓金為1000萬元，合同未約定交付時(shí)間。2016年3月B企業(yè)在乙市土地上建造廠房，于2016年12月竣工完成并交付使用。則下列選項(xiàng)中錯(cuò)誤的是()。A、B企業(yè)獲得的甲市的土地使用權(quán)自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、B企業(yè)獲得的乙市的土地使用權(quán)自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、B企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別向甲市、乙市稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、B企業(yè)支付乙市的土地出讓金1000萬應(yīng)計(jì)入廠房原值計(jì)征房產(chǎn)稅答案：B解析：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。B企業(yè)獲得的乙市的土地使用權(quán)自2016年3月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。故選B。20．檢查人員在對(duì)虛開企業(yè)檢查取證時(shí)，被查對(duì)象拒不打開涉稅電子信息系統(tǒng)，拒不提供系統(tǒng)登錄密碼的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》，可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查取證，《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》的審批人是()。A、檢查科長(zhǎng)B、審理科長(zhǎng)C、稽查局局長(zhǎng)D、稅務(wù)局局長(zhǎng)答案：C解析：《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》由稽查局局長(zhǎng)審批，依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1)版》。故選C。21．虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在()元以上或者致使國(guó)家稅款被騙數(shù)額在()元以上的，應(yīng)予移送。A、10000;5000B、5000;10000C、100000;200000D、200000;100000答案：A解析：《最高人民法院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第五十三條：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在一萬元以上或者致使國(guó)家稅款被騙數(shù)額在五千元以上的，應(yīng)予追訴。故選A。22．在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報(bào)，扣除項(xiàng)目金額按()的單位建筑面積成本費(fèi)用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計(jì)算。A、銷售時(shí)B、清算時(shí)C、開發(fā)時(shí)D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定答案：B解析：在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報(bào)，扣除項(xiàng)目金額按清算時(shí)的單位建筑面積成本費(fèi)用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計(jì)算。單位建筑面積成本費(fèi)用=清算時(shí)的扣除項(xiàng)目總金額÷清算的總建筑面積故選B。23．在稅務(wù)檢查時(shí)，下列不屬于計(jì)算土地增值稅時(shí)的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。A、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款B、前期工程費(fèi)C、建筑安裝工程費(fèi)D、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)答案：A解析：房地產(chǎn)開發(fā)成本包括：(1)土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi);(2)前期工程費(fèi);(3)建筑安裝工程費(fèi);(4)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi);(5)公共配套設(shè)施費(fèi);(6)開發(fā)間接費(fèi)用。故選A。24．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法、調(diào)查取證、舉行聽證、留置送達(dá)和公告送達(dá)等容易引發(fā)爭(zhēng)議的行政執(zhí)法過程，要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行()。A、文字記錄B、錄音記錄C、錄像記錄D、音像記錄答案：D解析：根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)辦發(fā)〔2018〕118號(hào)三項(xiàng)制度第三條第八項(xiàng)“對(duì)現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法、調(diào)查取證、舉行聽證、留置送達(dá)和公告送達(dá)等容易引發(fā)爭(zhēng)議的行政執(zhí)法過程，要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行音像記錄?！惫蔬xD。25．某律師事務(wù)所雇員律師A每月工資5000元，同時(shí)與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年3月該律師成功辦理了一個(gè)案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)的交通費(fèi)、資料費(fèi)共計(jì)5000元。2019年3月律師A應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額是()。A、2340元B、1970元C、315元D、2350元答案：C解析：律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，由各省級(jí)地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)芈蓭熮k理案件費(fèi)用支出的一般情況、律師與律師事務(wù)所之間的收入分成比例及其他相關(guān)參考因素，在律師當(dāng)月分成收入的30%比例內(nèi)確定。故選C。因此，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=5000×3+50000×30%×(1-30%)-5000×3=10500(元)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額=10500×3%=315(元)3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=315-0=315(元)26．在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。A、耕地占用稅B、借款利息費(fèi)用C、契稅D、土地出讓金答案：A解析：選項(xiàng)B屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用;選項(xiàng)C、D屬于為取得土地使用權(quán)所支付的金額。故選A。房地產(chǎn)開發(fā)成本主要包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。27．內(nèi)控平臺(tái)自動(dòng)扣分后()個(gè)工作日內(nèi)，責(zé)任人可以通過內(nèi)控平臺(tái)提出陳述申辯意見。A、3B、4C、5D、10答案：C解析：根據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：內(nèi)控平臺(tái)自動(dòng)扣分后5個(gè)工作日內(nèi)，責(zé)任人可以通過內(nèi)控平臺(tái)提出陳述申辯意見。故選C。28．土地增值稅所使用的稅率是()。A、超額累進(jìn)稅率B、比例稅率C、定額稅率D、超率累進(jìn)稅率答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第七條：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。故選D。29．檢查人員取得的被查單位出具的證明文件，屬于證據(jù)中的()。A、物證B、書證C、證人證言D、當(dāng)事人的陳述答案：B解析：除案件當(dāng)事人以外的自然人提供證言的，屬于證人證言;案件當(dāng)事人(自然人)代表單位或者法人作出陳述的，屬于當(dāng)事人的陳述;案件當(dāng)事人(自然人)以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選B。30．下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是()。A、專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同B、會(huì)計(jì)咨詢合同C、法律咨詢合同D、審計(jì)咨詢合同答案：A解析：專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目征稅;專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征稅。一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立的合同不貼印花。故選A。二、多選題1．“稅務(wù)稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過()查詢，對(duì)稽查案件相關(guān)的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過程及執(zhí)法過程記錄等信息集中匯總，便于領(lǐng)導(dǎo)和案件管理部門掌握單個(gè)案件的整體情況和辦理進(jìn)度。A、一局式B、一戶式C、一員式D、一案式答案：ACD解析：“稅務(wù)稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過“一局式、一員式、一案式”查詢，對(duì)稽查案件相關(guān)的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過程及執(zhí)法過程記錄等信息集中匯總，便于領(lǐng)導(dǎo)和案件管理部門掌握單個(gè)案件的整體情況和辦理進(jìn)度。故選ACD。2．下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有()。A、未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分?jǐn)偪鄢鼴、納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分?jǐn)偪鄢鼵、未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除D、納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除答案：CD解析：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。故選CD。3．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)提折舊的有()。A、因季節(jié)性停工或定期大修理而暫停使用的固定資產(chǎn)B、尚未投入使用的固定資產(chǎn)C、閑置的設(shè)備D、單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地答案：ABC解析：企業(yè)對(duì)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地不應(yīng)計(jì)提折舊。故選ABC。4．執(zhí)法全過程記錄，是稅務(wù)機(jī)關(guān)采用文字、音像記錄的形式，對(duì)稅務(wù)執(zhí)法的()等全部過程進(jìn)行記錄，并全面系統(tǒng)歸檔保存，實(shí)現(xiàn)執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理的活動(dòng)。A、啟動(dòng)B、調(diào)查取證C、審核決定D、送達(dá)執(zhí)行答案：ABCD解析：《執(zhí)法全過程記錄實(shí)施辦法(試行)》第二條規(guī)定，本辦法所稱執(zhí)法全過程記錄，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)采用文字、音像記錄的形式，對(duì)稅務(wù)執(zhí)法的啟動(dòng)、調(diào)查取證、審核決定、送達(dá)執(zhí)行等全部過程進(jìn)行記錄，并全面系統(tǒng)歸檔保存，實(shí)現(xiàn)執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理的活動(dòng)。故選ABCD。5．稅務(wù)稽查案卷保管期限有()：A、5年B、10年C、20年D、30年答案：BD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十五條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管期限：(一)偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久;(二)一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年;(三)前兩項(xiàng)規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。故選BD。6．檢舉管理崗的工作職責(zé)有()。A、檢舉事項(xiàng)的接收、受理、登記B、提出檢舉事項(xiàng)的分級(jí)分類處理擬辦意見C、提出回避申請(qǐng)D、填制《稅務(wù)稽查案源審批表》答案：ABC解析：檢舉管理崗，負(fù)責(zé)檢舉事項(xiàng)的接收、受理、登記;負(fù)責(zé)提出檢舉事項(xiàng)的分級(jí)分類處理擬辦意見;負(fù)責(zé)提出回避申請(qǐng)，因此，選項(xiàng)ABC屬于檢舉管理崗工作職責(zé)，選項(xiàng)D屬于案源管理崗的職責(zé)。故選ABC。7．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人，有征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以()。A、收繳其發(fā)票B、停止向其發(fā)售發(fā)票C、沒收違法所得D、暫停受理該企業(yè)申報(bào)答案：AB解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十二條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。故選AB。8．下列各項(xiàng)中，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。A、一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)B、屬于增值稅一般納稅人的縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)的電力C、屬于增值稅一般納稅人的獸用藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售獸用生物制品D、增值稅一般納稅人提供的文化體育服務(wù)答案：BCD解析：選項(xiàng)A按適用稅率征收增值稅。故選BCD。9．甲稅務(wù)局決定扣押A納稅人相當(dāng)于欠繳稅款和滯納金價(jià)值的貨物，查封、扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)包括()。A、當(dāng)事人的姓名或者名稱、身份證號(hào)、地址B、查封、扣押的理由、依據(jù)和期限C、查封、扣押場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物的名稱、數(shù)量等D、申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第二十四條：“行政機(jī)關(guān)決定實(shí)施查封、扣押的，應(yīng)當(dāng)履行本法第十八條規(guī)定的程序，制作并當(dāng)場(chǎng)交付查封、扣押決定書和清單。故選BCD。查封、扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：(一)當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址;(二)查封、扣押的理由、依據(jù)和期限;(三)查封、扣押場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物的名稱、數(shù)量等;(四)申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(五)行政機(jī)關(guān)的名稱、印章和日期?！碑?dāng)事人的身份證號(hào)并不包括在查封扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)中，故不選A選項(xiàng)。10．關(guān)于重大稅收違法失信案件信息公布內(nèi)容，下列說法正確的是()。A、對(duì)法人或者其他組織，公布其名稱，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或者納稅人識(shí)別號(hào)，注冊(cè)地址，法定代表人、負(fù)責(zé)人或者經(jīng)法院裁判確定的實(shí)際責(zé)任人的姓名、性別及身份證號(hào)碼(隱去出生年、月、日號(hào)碼)，經(jīng)法院裁判確定的負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)人員、團(tuán)伙成員的姓名、性別及身份證號(hào)碼B、對(duì)自然人，公布其姓名、性別、身份證號(hào)碼(隱去出生年、月、日號(hào)碼)C、對(duì)公布的重大稅收違法失信案件負(fù)有直接責(zé)任的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或者納稅人識(shí)別號(hào)、注冊(cè)地址，以及直接責(zé)任人的姓名、性別、身份證號(hào)碼、職業(yè)資格證書編號(hào)等D、法人或者其他組織的法定代表人、負(fù)責(zé)人與違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人不一致的，應(yīng)一并公布，并對(duì)違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人進(jìn)行標(biāo)注答案：ABCD解析：經(jīng)法院裁判確定的實(shí)際責(zé)任人，與法定代表人或者負(fù)責(zé)人不一致的，除有證據(jù)證明法定代表人或者負(fù)責(zé)人有涉案行為外，只公布實(shí)際責(zé)任人信息。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選ABCD。11．審理部門在對(duì)證據(jù)進(jìn)行審查時(shí)，對(duì)證據(jù)效力認(rèn)定正確的有()。A、原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品和重制品B、原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)C、視聽資料和證人證言優(yōu)于鑒定意見、現(xiàn)場(chǎng)筆錄D、法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見答案：ABD解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，證明同一事實(shí)的數(shù)個(gè)證據(jù)，其證明效力一般可以按照下列情形分別認(rèn)定：①國(guó)家機(jī)關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證。②鑒定意見、現(xiàn)場(chǎng)筆錄、勘驗(yàn)筆錄、檔案材料及經(jīng)過公證或者登記的書證優(yōu)于其他書證、視聽資料和證人證言。③原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品和重制品。④法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。⑤原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)。⑥其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言。⑦數(shù)個(gè)種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個(gè)孤立的證據(jù)。故選ABD。12．下列稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施查封、扣押的行為符合法律、法規(guī)規(guī)定的有()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機(jī)關(guān)保管，同時(shí)可以向有關(guān)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書B、繼續(xù)使用被查封的財(cái)產(chǎn)可能減少其價(jià)值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用C、丙稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員制作了現(xiàn)場(chǎng)筆錄D、延長(zhǎng)查封、扣押的決定應(yīng)當(dāng)及時(shí)書面告知當(dāng)事人，并說明理由答案：ACD解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第六十六條:“實(shí)施扣押、查封時(shí)，對(duì)有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機(jī)關(guān)保管，同時(shí)可以向有關(guān)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過戶手續(xù)。”《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第六十七條第一款:“對(duì)查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指令被執(zhí)行人負(fù)責(zé)保管，保管責(zé)任由被執(zhí)行人承擔(dān)?！钡诙睿骸袄^續(xù)使用被查封的財(cái)產(chǎn)不會(huì)減少其價(jià)值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用;因被執(zhí)行人保管或者使用的過錯(cuò)造成的損失，由被執(zhí)行人承擔(dān)?！惫蔄選項(xiàng)正確，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。C、D選項(xiàng)屬于《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第十八條規(guī)定的實(shí)施行政強(qiáng)制措施的程序規(guī)定。故選ACD。13．下列應(yīng)按照“有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”繳納增值稅的有()。A、水路運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)B、水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)C、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)D、車輛停放服務(wù)答案：BCD解析：選項(xiàng)A水路運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”。故選BCD。14．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入材料采購成本的有()。A、制造費(fèi)用B、進(jìn)口關(guān)稅C、運(yùn)輸途中的合理損耗D、一般納稅人購入材料支付的增值稅答案：BC解析：選項(xiàng)A制造費(fèi)用屬于存貨的生產(chǎn)成本;選項(xiàng)D一般納稅人支付的增值稅是可以抵扣的，故不計(jì)入成本。故選BC。15．下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理中，正確的有()。A、企業(yè)因國(guó)家無償收回土地使用權(quán)形成的損失可按照規(guī)定扣除B、企業(yè)利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場(chǎng)應(yīng)作為公共配套設(shè)施處理C、企業(yè)單獨(dú)建造的停車場(chǎng)所應(yīng)作為成本對(duì)象單獨(dú)核算D、企業(yè)支付給境外銷售機(jī)構(gòu)不超過委托銷售收入20%的部分準(zhǔn)予扣除答案：ABC解析：選項(xiàng)D，企業(yè)支付給境外銷售機(jī)構(gòu)不超過委托銷售收入10%的部分準(zhǔn)予扣除。故選ABC。16．稅務(wù)總局稽查局設(shè)立情報(bào)信息處，統(tǒng)籌開展稽查信息化應(yīng)用管理，負(fù)責(zé)收集整理內(nèi)外涉稅信息，集中力量開展()等案源分析工作。A、稽查質(zhì)效分析B、重點(diǎn)案源篩選C、數(shù)據(jù)挖掘D、線索匹配答案：BCD解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進(jìn)一步完善稅務(wù)稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號(hào))，稅務(wù)總局稽查局設(shè)立情報(bào)信息處，統(tǒng)籌開展稽查信息化應(yīng)用管理，負(fù)責(zé)收集整理內(nèi)外涉稅信息，集中力量開展重點(diǎn)案源篩選、數(shù)據(jù)挖掘、線索匹配等案源分析工作。故選BCD。17．稅務(wù)機(jī)關(guān)在下列什么情形下，實(shí)行一案雙查()。A、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄B、檢舉涉稅當(dāng)事人稅收違法行為，同時(shí)檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為，線索具體的C、重大稅收違法案件存在稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為的D、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益的答案：ABCD解析：本題考查的是稽查人員是否熟練掌握實(shí)施一案雙查的違紀(jì)違法情形。根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第八條，有下列情形之一的，實(shí)行一案雙查：(一)檢舉涉稅當(dāng)事人稅收違法行為，同時(shí)檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為，線索具體的;(二)稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄或者侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益等行為的;(三)重大稅收違法案件存在稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為的;(四)牽頭部門認(rèn)為需要實(shí)行一案雙查的其他稅收違法案件。故選ABCD。18．下列關(guān)于行政訴訟的說法中，正確的有()。A、行政案件由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄B、被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起十日內(nèi)向人民法院提交作出行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀C、復(fù)議機(jī)關(guān)在法定期限內(nèi)未作出復(fù)議決定，公民、法人或者其他組織起訴原行政行為的，作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)是被告D、經(jīng)人民法院傳票傳喚，原告無正當(dāng)理由拒不到庭，或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的，可以按照撤訴處理;被告無正當(dāng)理由拒不到庭，或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的，可以缺席判決答案：ACD解析：《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第六十七條規(guī)定：“被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起十五日內(nèi)向人民法院提交作出行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀?！币虼?，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。故選ACD。19．程序輕微違法的情形包括()。A、未聽取行政相對(duì)人的申辯B、處理期限輕微違法C、通知、送達(dá)等程序輕微違法D、行政行為的內(nèi)容客觀上不可能實(shí)施答案：BC解析：最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的解釋(法釋〔2018〕1號(hào))第九十六條有下列情形之一，且對(duì)原告依法享有的聽證、陳述、申辯等重要程序性權(quán)利不產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害的，屬于行政訴訟法第七十四條第一款第二項(xiàng)規(guī)定的“程序輕微違法”：(一)處理期限輕微違法;(二)通知、送達(dá)等程序輕微違法;(三)其他程序輕微違法的情形。故選BC。20．行政訴訟期間，原則上不停止具體行政行為的執(zhí)行。但有下列哪項(xiàng)情形之一的，具體行政行為即可停止執(zhí)行。A、被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B、人民法院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行的C、原告或者利害關(guān)系人申請(qǐng)停止執(zhí)行，人民法院認(rèn)為該行政行為的執(zhí)行會(huì)造成難以彌補(bǔ)的損失，并且停止執(zhí)行不損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益的D、原告申請(qǐng)停止執(zhí)行的答案：AC解析：《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第五十六條訴訟期間，不停止行政行為的執(zhí)行。但有下列情形之一的，裁定停止執(zhí)行：(一)被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(二)原告或者利害關(guān)系人申請(qǐng)停止執(zhí)行，人民法院認(rèn)為該行政行為的執(zhí)行會(huì)造成難以彌補(bǔ)的損失，并且停止執(zhí)行不損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益的;(三)人民法院認(rèn)為該行政行為的執(zhí)行會(huì)給國(guó)家利益、社會(huì)公共利益造成重大損害的;(四)法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的。當(dāng)事人對(duì)停止執(zhí)行或者不停止執(zhí)行的裁定不服的，可以申請(qǐng)復(fù)議一次。故選AC。三、判斷題1．需補(bǔ)證或者補(bǔ)充調(diào)查的，審理實(shí)施崗應(yīng)當(dāng)由明確的要求并且一次性全部告知，補(bǔ)證或者補(bǔ)充調(diào)查次數(shù)一般不得超過兩次。()答案：正確解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，需補(bǔ)證或者補(bǔ)充調(diào)查的，審理實(shí)施崗應(yīng)當(dāng)由明確的要求并且一次性全部告知，補(bǔ)證或者補(bǔ)充調(diào)查次數(shù)一般不得超過兩次。故正確。2．稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，可不通知被執(zhí)行人。()答案：錯(cuò)誤解析：《全