中通公司財務(wù)相關(guān)制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔中通建設(shè)股份有限公司財務(wù)及相關(guān)制度管理咨詢報告天健咨字（2002）第06號中通建設(shè)股份有限公司：我們接受委托，為貴公司起草全面預(yù)算制度、會計制度、財務(wù)管理制度和內(nèi)部審計制度提供管理咨詢建議，上述制度設(shè)計的完整性、合理性和執(zhí)行的有效性由貴公司負責(zé)，我們的責(zé)任是為上述制度的設(shè)計和執(zhí)行提供管理咨詢建議。我們在中通建設(shè)公司總部和各分公司進行了必要的現(xiàn)場訪談，收集了相關(guān)的資料，現(xiàn)根據(jù)現(xiàn)場訪談和收集資料的情況，提出制度設(shè)計和執(zhí)行的管理咨詢建議。我們所提建議不具有強制性和公證性，僅向中通建設(shè)加強公司內(nèi)部管理，合理劃分公司總部與分公司的關(guān)系，提高內(nèi)部控制制度的完整性、合理性、有效性，提供決策參考。此次所提制度起草建議，各分公司財務(wù)及相關(guān)部門提出了十分寶貴的修改意見，我們對上述意見進行了認真的考慮和推敲，并對我們的建議做了必要的修改?，F(xiàn)將有關(guān)情況說明如下：1．關(guān)于會計核算制度，我們對各分公司的修改意見做了認真的分析，大部分做了相應(yīng)的修改。2．關(guān)于分公司的內(nèi)部組織機構(gòu)，我們認為，為了股份公司的規(guī)范運作和長遠發(fā)展，這些措施都是必不可少的，但是，考慮到中通建設(shè)的歷史淵源和發(fā)展現(xiàn)狀，各分公司不一定作一刀切處理，可以允許有一定時間的適應(yīng)與過度?！攧?wù)部下設(shè)財務(wù)管理處和會計核算處，主要是為了加強財務(wù)管理的人員配置，強化公司的財務(wù)管理職能，在公司或分公司的橫向部門關(guān)系處理中，對其它部門仍然是財務(wù)部?！瓌t上，分公司內(nèi)部不設(shè)二級會計核算主體，工程處的會計人員一部分集中到會計核算處，一部分轉(zhuǎn)化為項目內(nèi)勤會計，強化公司的原始憑證收集與管理、工程基礎(chǔ)記錄，同時，也有利于公司加強內(nèi)部控制?！止静辉O(shè)單獨的審計部門，公司總部設(shè)立強大的審計部門，公司的審計部可以暫時掛靠在財務(wù)部，等時機成熟時，予以分離。3．關(guān)于資金管理制度，我們起草和修改的指導(dǎo)思想是，在堅持股份有限公司統(tǒng)一管理的前提下，充分考慮各分公司的實際情況，盡可能地將資金管理的權(quán)限放在分公司，實施“定額使用，有償調(diào)劑”的資金管理模式。4．關(guān)于全面預(yù)算管理制度，我們認為，由于通信建設(shè)市場有一定的不可預(yù)見性和不規(guī)范性。因此，公司有必要建立規(guī)范的內(nèi)部管理模式，應(yīng)用全面預(yù)算的方法，提高公司內(nèi)部各級預(yù)算主體的積極性，作到“千斤重擔(dān)大家挑，人人肩上有指標(biāo)”，并通過相應(yīng)的考核和獎懲，提高公司效率。事實上，目前這種市場不規(guī)范的情況，在我國許多行業(yè)都存在。5．關(guān)于全面預(yù)算制度的實施，我們認為，不必急于求成，2002年，可以沿用原有的內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，同時，按月或按季編制預(yù)算，記錄預(yù)算執(zhí)行情況，不納入考核，積累經(jīng)驗。2003年，根據(jù)經(jīng)驗積累情況，試行全面預(yù)算管理制度，從2004年開始，嚴(yán)格執(zhí)行。6．我們所提制度起草建議，是建立在股份有限公司制度基礎(chǔ)之上的，僅僅是公司內(nèi)部與財務(wù)相關(guān)的管理制度，不涉及公司的市場管理、人力資源管理、技術(shù)管理、法律事務(wù)管理等方面，公司在建立上述制度時，應(yīng)該考慮到其相互之間的協(xié)調(diào)與配合。天健會計師事務(wù)所2002年7月精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔中通建設(shè)股份有限公司票據(jù)管理制度總則第一條為加強公司票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，制定本制度。本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。支票的管理公司支票由出納保管。支票上出票人的簽章，出票人為單位的，為與單位在銀行預(yù)留簽章一致的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個人的，為與該個人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。借用支票必須填寫“支票領(lǐng)用單”并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的財務(wù)人員簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿簽字備查。借用支票單必須由財務(wù)人員填寫并由負責(zé)人簽字。向銀行提取現(xiàn)金時，使用現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支付時，使用轉(zhuǎn)賬支票。支票付款后經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、現(xiàn)金支出憑證由會計核對，并依據(jù)金額大小交財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理批準(zhǔn)，完成后交出納人員。出納根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號，將原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員及時催辦，月底從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資不足抵扣的，逐月延扣，待領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。第三章發(fā)票的管理公司和分公司財務(wù)部應(yīng)指定專人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。申請領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購簿上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時限、順序、欄次，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋公司財務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票。公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況；應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對其購買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。對其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，用完后及時收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項時應(yīng)向收款方索取發(fā)票，取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為公司財務(wù)報銷憑證。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。公司在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。第四章匯票的管理匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章，為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。商業(yè)匯票上的出票人的簽章，為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。出票。出具匯票（或接受匯票時）應(yīng)認真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。背書：對未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓（或接受轉(zhuǎn)讓）。背書（或接受背書）時應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期，被背書人名稱。同時應(yīng)注意：背書時不得記載附有條件和部分背書。對于下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。承兌：承兌（或接受承兌）時，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。保證：出具（或接受）附有保證條款的匯票，應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所；被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。同時應(yīng)注意保證不得附有條件。付款：付款（或接受付款）一般通過委托銀行代理進行。