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PAGEPAGE332023年鎮(zhèn)巴縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校:__________姓名:__________考場:__________考號:__________一、選擇題1.下列關(guān)于留置送達(dá)表述正確的是()。A、受送達(dá)人或者其同住成年家屬、代收人、代理人拒絕簽收,無法直接送達(dá)稅務(wù)文書的,可以采取留置送達(dá)的方式送達(dá)稅務(wù)文書B、留置送達(dá)可以邀請有關(guān)基層組織人員或者其他第三方見證人到場,在送達(dá)回證上記明拒收事由和日期,由送達(dá)人簽名或者蓋章,將稅務(wù)文書留在受送達(dá)人處,即視為送達(dá)C、邀請見證人到場見證的,應(yīng)當(dāng)取得見證人的有效身份證明資料。稅務(wù)人員也可以作為見證人D、必須制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達(dá)過程答案:A解析:選項B,留置送達(dá)必須有第三方見證人到場并簽名或蓋章;選項C,稅務(wù)人員不可以作為見證人;選項D,可以制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達(dá)過程。故選項A正確。故選A。2.下列各項中,應(yīng)按“經(jīng)營所得”項目征稅的是()。A、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B、個人因?qū)@麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得C、法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營,出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得答案:A解析:選項B,個人因?qū)@麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得,按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅;選項C,除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車,按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅;選項D,出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營,出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得,按“工資、薪金所得”征稅。故選A。3.稽查局應(yīng)當(dāng)自接到聽證申請之日起()日內(nèi)組織聽證。A、20B、15C、10D、5答案:B解析:根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號)第五條,稽查局應(yīng)當(dāng)自接到聽證申請之日起15日內(nèi)組織聽證。故選B。4.下列關(guān)于騙稅案件定性處理有誤的是()。A、故意將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口騙取出口退稅的,按騙取出口退稅定性處理。B、未按規(guī)定進(jìn)行單證備案(因出口貨物的成就方式特征,企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外)的出口貨物,按備案單證違法定性處理。C、納稅人以不繳或者少繳稅款為目的,采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,按騙取出口退稅定性處理。D、虛構(gòu)出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素,騙取未實際納稅部分出口退稅款的按騙取出口退稅定性處理。答案:C解析:偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的,采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者采取各種不公開的手段,或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段,隱瞞真實情況,不繳或少繳稅款,欺騙稅務(wù)機關(guān)的行為。故選C。5.某鎢礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:采用分期收款方式銷售自采鎢礦2000噸,不含增值稅單價0.08萬元/噸,合同約定本月收回貨款的60%,其余貨款下月10日收回。銷售鎢礦原礦加工的鎢精礦40噸,取得不含稅銷售額160萬元,該企業(yè)選礦比為25:1,按市場法計算資源稅。鎢精礦資源稅稅率為5%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。A、12.80B、17.60C、8.00D、24.00答案:B解析:市場法公式:精礦銷售額=原礦銷售額×換算比;換算比=同類精礦單位價格÷(原礦單位價格×選礦比)=(160÷40)÷(0.08×25)=2。故選B。采取分期收款方式銷售的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。精礦銷售額=160+2000×0.08×60%×2=352(萬元)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=352×5%=17.60(萬元)6.某居民企業(yè)2019年6月購置并投入使用環(huán)保專用設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元,稅額39萬元,2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()。A、12萬元B、6.9萬元C、26萬元D、42萬元答案:A解析:應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12萬元。故選A。7.下列關(guān)于證人證言的說法中,不正確的是():A、當(dāng)事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言B、當(dāng)事人、證人口頭陳述或者提供證言的,檢查人員可以筆錄、錄音、錄像C、筆錄應(yīng)當(dāng)使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫,也可使用計算機記錄并打印,陳述或者證言應(yīng)當(dāng)由陳述人或者證人逐頁簽章、捺指印D、當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的,可以要求退回原件答案:D解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十八條規(guī)定,當(dāng)事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的,檢查人員應(yīng)當(dāng)就變更部分重新制作筆錄,注明原因,由當(dāng)事人、證人逐頁簽章、捺指印。當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的,不退回原件。故選D。8.各級稅務(wù)機關(guān)()對本單位內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé),所屬部門和單位主要負(fù)責(zé)人對職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負(fù)責(zé)。A、主要負(fù)責(zé)人B、分管內(nèi)控工作的領(lǐng)導(dǎo)C、相關(guān)責(zé)任人D、內(nèi)控管理員答案:A解析:根據(jù)《全國稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第六條規(guī)定,各級稅務(wù)機關(guān)主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé),所屬部門和單位主要負(fù)責(zé)人對職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負(fù)責(zé)。故選A。9.下列屬于督辦案源調(diào)查核實處理情形的是()。A、納稅人狀態(tài)為非正常B、納稅人已走逃而無法開展檢查的C、納稅人已立案檢查且未審結(jié)的D、督辦任務(wù)只涉及協(xié)助取證等事項答案:D解析:案源管理崗經(jīng)過識別和判斷,發(fā)現(xiàn)督辦任務(wù)只涉及協(xié)助取證等事項,通過調(diào)查核實可以完成,報經(jīng)督辦部門同意后,應(yīng)當(dāng)及時制作《稅務(wù)稽查案源審批表》,提出擬處理意見,并報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核。案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核后,報稽查局局長或其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過的,案源管理崗應(yīng)當(dāng)及時制作《稅務(wù)稽查調(diào)查核實(包括協(xié)查)任務(wù)通知書》,轉(zhuǎn)送稽查局檢查部門進(jìn)行調(diào)查核實,因此,選項D為調(diào)查核實情形。選項A、B屬于暫存待查處理的情形,選項C屬于并案處理的情形。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。10.質(zhì)效管理崗,負(fù)責(zé)()。A、負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項目監(jiān)控啟動B、負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查項目監(jiān)控處理C、負(fù)責(zé)實施稅務(wù)稽查質(zhì)效管理D、負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查質(zhì)效評價的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及實施評價過程中的審核工作答案:C解析:依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》11.2業(yè)務(wù)崗責(zé),質(zhì)效管理崗,負(fù)責(zé)實施稅務(wù)稽查質(zhì)效管理。故選C。11.組織開展一案雙查工作,省以下稅務(wù)局的牽頭部門是()。A、黨建辦B、督察內(nèi)審部門C、稽查部門D、紀(jì)檢機構(gòu)答案:D解析:根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條,組織開展一案雙查工作,省以下稅務(wù)局以紀(jì)檢機構(gòu)為牽頭部門。D選項是稅務(wù)總局組織開展一案雙查工作的牽頭部門。故選D。12.關(guān)于消費稅從價定率計稅銷售額,下列說法正確的是()。A、消費稅計稅銷售額包括增值稅B、金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額C、白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額D、高檔化妝品品牌使用費應(yīng)計入計稅銷售額答案:D解析:選項A:消費稅計稅銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅額;選項BD:包裝費、品牌使用費屬于價外費用,應(yīng)并入銷售額計稅;選項C:白酒包裝物押金收取時就需要并入銷售額計稅。故選D。13.被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的,或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的,能依法決定其是否回避的稽查局領(lǐng)導(dǎo)崗位是():A、所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B、所屬稅務(wù)局局長C、上級稽查局局長D、稽查局局長答案:D解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七條規(guī)定,被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的,或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的,由稽查局局長依法決定是否回避。故選D。14.下列各項中,不屬于專用作業(yè)車的是()。A、高空作業(yè)車B、灑水車C、掃路車D、救護(hù)車答案:D解析:根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于車船稅征管若干問題的公告》第1條規(guī)定:“對于在設(shè)計和技術(shù)特性上用于特殊工作,并裝置有專用設(shè)備或器具的汽車,應(yīng)認(rèn)定為專用作業(yè)車,如汽車起重機、消防車、混凝土泵車、清障車、高空作業(yè)車、灑水車、掃路車等。以載運人員或貨物為主要目的的專用汽車,如救護(hù)車,不屬于專用作業(yè)車?!惫蔬xD。15.某市稽查局在對永城公司的稽查中發(fā)現(xiàn)其涉嫌偷稅,在對其作出行政處罰決定前以書面形式事先告知,下列各項中屬于告知事項的是()。A、永城公司不按期履行稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)的責(zé)任B、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的稅收違法事實和性質(zhì),以及適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件依據(jù)C、稅務(wù)機關(guān)據(jù)以作出稅務(wù)行政處罰決定的全部證據(jù)材料的名稱與數(shù)量、法律理由及依據(jù)D、永城公司申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利及其途徑、期限答案:B解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定,擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的,向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》,告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利?!抖悇?wù)行政處罰事項告知書》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:(1)認(rèn)定的稅收違法事實和性質(zhì);(2)適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件;(3)擬作出的稅務(wù)行政處罰;(4)當(dāng)事人依法享有的權(quán)利;(5)告知書的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章;(6)其他相關(guān)事項。所以選項B正確,選項C錯誤?!抖悇?wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)決定作出稅務(wù)行政處罰的,向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》。A項和D項是《稅務(wù)行政處罰決定書》告知內(nèi)容。故選B。16.張某為某市稽查局執(zhí)行科一級科員,因其稅收執(zhí)法過錯決定對其批評教育,對其實施批評教育的是()。A、該市稽查局執(zhí)行科科長B、該市稽查局分管執(zhí)行科的副局長C、該市稽查局局長D、該市稽查局執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)人答案:A解析:《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第三十條:“適用批評教育的,由過錯責(zé)任人主管領(lǐng)導(dǎo)實施,留存談話記錄,并由過錯責(zé)任人簽名確認(rèn)”,根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(十一)項:“過錯責(zé)任人為一般干部的,主管領(lǐng)導(dǎo)為部門負(fù)責(zé)人”。故選項A當(dāng)選。故選A。17.審理實施崗制作《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》,并在舉行聽證的()日前送達(dá)當(dāng)事人,通知其舉行聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名、是否公開聽證及有關(guān)事項。A、10B、7C、5D、3答案:B解析:根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號)第五條,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人。故選B。18.某公司與軍隊共同擁有某幢建筑物的土地使用權(quán)。該建筑物占地面積為3000平方米,建筑面積為20000平方米,公司與軍隊的占用比例為4:1,公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、0B、3000C、12000D、20000答案:C解析:納稅單位與免稅單位共同擁有土地使用權(quán)的多層建筑,對納稅單位按照其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅,該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。故選C。19.張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業(yè)。張某出資100萬元,李某出資80萬元,王某用其住房作為投資,此住房評估價格為100萬元,該合伙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為()萬元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案:A解析:合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下,或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人名下的,免征契稅。故選A。20.下列屬于協(xié)查受托方按照規(guī)定應(yīng)立案檢查的情形是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的C、受托方經(jīng)調(diào)查核實未發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法嫌疑的D、委托方要求立案檢查的答案:B解析:按照有關(guān)規(guī)定:委托方已開具《已證實虛開通知單》的、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、受托方檢查發(fā)現(xiàn)協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、上級稅務(wù)局稽查局要求立案檢查的,受托方應(yīng)立案檢查,因此,選項B屬于應(yīng)立案檢查的情形。依據(jù)總局《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)》。故選B。21.檢查人員在對虛開企業(yè)檢查取證時,被查對象拒不打開涉稅電子信息系統(tǒng),拒不提供系統(tǒng)登錄密碼的,檢查人員應(yīng)當(dāng)制作《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》,可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查取證,《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》的審批人是()。A、檢查科長B、審理科長C、稽查局局長D、稅務(wù)局局長答案:C解析:《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》由稽查局局長審批,依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1)版》。故選C。22.對逃稅罪主觀方面的認(rèn)定,說法錯誤的是()。A、逃稅罪的主觀方面為故意B、如果行為人出于過失,數(shù)額特別大的,也可以構(gòu)成逃稅罪C、如果行為人出于時疏忽或不懂有關(guān)稅法而沒有按時申報納稅,漏繳了應(yīng)納稅款的,不構(gòu)成逃稅罪D、因制度混亂、賬目不清而漏繳稅款的,不構(gòu)成逃稅罪答案:B解析:根據(jù)刑法第二百零一條,逃稅罪的主觀方面為故意,過失不構(gòu)成本罪。故選B。23.下列各項中不符合土地增值稅稅收優(yōu)惠表述的是()。A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,其增值額未超過扣除項目金額之和20%的,免征土地增值稅B、納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅,又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的,不能準(zhǔn)確核算增值額的,由稅務(wù)機關(guān)確定是否免稅C、對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征(不適用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))D、轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅答案:B解析:納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅,又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的,應(yīng)分別核算增值額;不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的,其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用免稅規(guī)定。故選B。24.屬于騙取出口退稅罪的“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”之一的是,因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰,兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額超過()。A、100萬元B、150萬元C、200萬元D、250萬元答案:B解析:根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第五條,具有下列情形之一的,屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”:(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰,兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的。故選B。25.納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤,未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款,稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金,有特殊情況的,可延長至5年追征。這里的特殊情況,是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤,未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款,累計數(shù)額在()萬元以上的。A、3B、5C、10D、15答案:C解析:根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》稅務(wù)稽查4.5.2.3.4時效及期限審查:因納稅人或者扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到5年。特殊情況,是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤,未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款,累計數(shù)額在10萬元以上的;只要納稅人、扣繳義務(wù)人在5年之內(nèi)未繳、少繳稅款的數(shù)額合計達(dá)到10萬元,稅務(wù)機關(guān)就可以追征,而不是特指某一筆稅款要達(dá)到10萬元以上。故選C。26.下列各項中,符合增值稅納稅人減免稅規(guī)定的是()。A、納稅人經(jīng)營免稅項目同時兼營應(yīng)稅項目的,不得享受增值稅免稅優(yōu)惠B、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),納稅人可以放棄其享受的免稅權(quán)C、納稅人放棄免稅后,36個月內(nèi)不得再申請免稅D、社區(qū)糧店銷售外購的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅答案:C解析:選項A,納稅人分別核算免稅項目與兼營應(yīng)稅項目銷售額的,免稅項目可以享受增值稅免稅優(yōu)惠;選項B,納稅人可以自行決定是否放棄免稅權(quán),不需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),只需報稅務(wù)機關(guān)備案;選項D,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅,社區(qū)糧店不屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的范圍。故選C。27.采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款措施時,應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達(dá)的文書是():A、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結(jié)存款通知書》C、《稅收保全措施決定書》D、《扣繳稅收款項通知書》答案:B解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定,采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款措施時,應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達(dá)《凍結(jié)存款通知書》,凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。故選B。28.某個人獨資企業(yè)投資人趙某從該企業(yè)借錢5萬元自用于消費,到年底仍未歸還。該款項計征個人所得稅應(yīng)按()。A、綜合所得B、偶然所得C、經(jīng)營所得D、利息、股息、紅利所得答案:C解析:個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出,視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配,并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得,依照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。故選C。29.違法行為輕微并及時糾正,沒有造成危害后果的,()行政處罰。A、從輕B、減輕C、應(yīng)當(dāng)D、不予答案:D解析:依據(jù)《行政處罰法》第二十七條,當(dāng)事人有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰:(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選D。違法行為輕微并及時糾正,沒有造成危害后果的,不予行政處罰。30.行政訴訟中關(guān)于原告、被告表述正確的是()。A、原告為公民、法人或其他組織,被告是國家的行政機關(guān)B、原告是國家機關(guān),被告是國家行政機關(guān)工作人員C、原被告均是國家機關(guān)行政工作人員D、原告是國家行政機關(guān),被告是公民、法人或其他組織答案:A解析:根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二條、第二十六條規(guī)定,公民、法人或其他組織為行政訴訟中原告,國家的行政機關(guān)為行政訴訟中被告。故選A。二、多選題1.在稅務(wù)行政許可中,不是納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)機關(guān)是()。A、國家稅務(wù)總局B、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)C、市、州稅務(wù)機關(guān)D、區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)答案:ACD解析:本題考核稅務(wù)行政許可中納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)機關(guān)?!吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第三十一條條規(guī)定,納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但是最長不得超過三個月。故選ACD。2.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中,可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅的有()。A、生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土B、以水泥為原材料生產(chǎn)的水泥混凝土C、用微生物制成的生物制品D、縣級以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力答案:ABC解析:選項D,縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力,可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。故選ABC。3.下列是稅務(wù)機關(guān)實施行政強制措施應(yīng)當(dāng)遵守的程序規(guī)定的是()。A、甲稅務(wù)局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時沒有當(dāng)場告知當(dāng)事人采取查封、扣押的理由、依據(jù)以及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利救濟(jì)途徑,后以書面方式補充告知;B、乙稅務(wù)局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時聽取當(dāng)事人的陳述和申辯;C、丙稅務(wù)局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時制作現(xiàn)場筆錄;D、丁稅務(wù)局執(zhí)法隊員在實施行政強制措施時當(dāng)事人拒絕在現(xiàn)場筆錄簽名,執(zhí)法人員在筆錄中予以注明。答案:BCD解析:《中華人民共和國行政強制法》第十八條:“行政機關(guān)實施行政強制措施應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定:(一)實施前須向行政機關(guān)負(fù)責(zé)人報告并經(jīng)批準(zhǔn);(二)由兩名以上行政執(zhí)法人員實施;(三)出示執(zhí)法身份證件;(四)通知當(dāng)事人到場;(五)當(dāng)場告知當(dāng)事人采取行政強制措施的理由、依據(jù)以及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利、救濟(jì)途徑;(六)聽取當(dāng)事人的陳述和申辯;七)制作現(xiàn)場筆錄;”第十九條:“情況緊急,需要當(dāng)場實施行政強制措施的,行政執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在二十四小時內(nèi)向行政機關(guān)負(fù)責(zé)人報告,并補辦批準(zhǔn)手續(xù)。行政機關(guān)負(fù)責(zé)人認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)采取行政強制措施的,應(yīng)當(dāng)立即解除。”A選項沒有當(dāng)場告知當(dāng)事人相關(guān)內(nèi)容,違反了程序性規(guī)定。故選BCD。4.納稅人涉稅保密信息主要包括()。A、納稅人的技術(shù)信息B、納稅人的經(jīng)營信息C、納稅人稅收違法信息D、納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項答案:ABD解析:《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第一章第二條規(guī)定,本辦法所稱納稅人涉稅保密信息,是指稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理工作中依法制作或者采集的,以一定形式記錄、保存的涉及到納稅人商業(yè)秘密和個人隱私的信息。主要包括納稅人的技術(shù)信息、經(jīng)營信息和納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項。故選ABD。5.以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有()。A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所取得的所得,以機構(gòu)、場所為納稅地點。B、登記注冊地在境外的,以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn),可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。答案:ABCD解析:上述均為企業(yè)所得稅征收管理中的條款。故選ABCD。6.稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時解除稅收保全措施的情形有()。A、納稅人死亡的B、納稅人已按履行期限繳納稅款的C、稅收保全措施被復(fù)議機關(guān)決定撤銷的D、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的答案:BCD解析:《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》稅收保全措施的解除,被執(zhí)行人有下列情形之一的,稽查局應(yīng)當(dāng)及時作岀解除查封、扣押決定:(1)被執(zhí)行人己按履行期限繳納稅款的;(2)稅收保全措施被復(fù)議機關(guān)決定撤銷的;(3)稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的;(4)凍結(jié)、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿;(5)其他法定應(yīng)解除稅收保全措施的。故選BCD。7.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人,有征管法規(guī)定的稅收違法行為,拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的,稅務(wù)機關(guān)可以()。A、收繳其發(fā)票B、停止向其發(fā)售發(fā)票C、沒收違法所得D、暫停受理該企業(yè)申報答案:AB解析:《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十二條規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為,拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的,稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。故選AB。8.關(guān)于重大稅收違法失信案件信息公布內(nèi)容,下列說法正確的是()。A、對法人或者其他組織,公布其名稱,統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號,注冊地址,法定代表人、負(fù)責(zé)人或者經(jīng)法院裁判確定的實際責(zé)任人的姓名、性別及身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼),經(jīng)法院裁判確定的負(fù)有直接責(zé)任的財務(wù)人員、團(tuán)伙成員的姓名、性別及身份證號碼B、對自然人,公布其姓名、性別、身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼)C、對公布的重大稅收違法失信案件負(fù)有直接責(zé)任的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及從業(yè)人員,稅務(wù)機關(guān)可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號、注冊地址,以及直接責(zé)任人的姓名、性別、身份證號碼、職業(yè)資格證書編號等D、法人或者其他組織的法定代表人、負(fù)責(zé)人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負(fù)責(zé)人不一致的,應(yīng)一并公布,并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負(fù)責(zé)人進(jìn)行標(biāo)注答案:ABCD解析:經(jīng)法院裁判確定的實際責(zé)任人,與法定代表人或者負(fù)責(zé)人不一致的,除有證據(jù)證明法定代表人或者負(fù)責(zé)人有涉案行為外,只公布實際責(zé)任人信息。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選ABCD。9.依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所做出的決定,享有()。A、陳述權(quán)B、拒絕執(zhí)行權(quán)C、申請行政復(fù)議權(quán)D、提起行政訴訟、請求國家賠償權(quán)答案:ACD解析:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條第五款:“納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定,享有陳述權(quán)、申辯權(quán);依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利?!惫蔬xACD。10.下列關(guān)于稅務(wù)稽查隨機抽查信息公開說法正確的有()。A、稅務(wù)稽查隨機抽查信息公開根據(jù)工作開展進(jìn)度進(jìn)行B、首次信息公開在隨機抽查案件方案制定后,公開隨機抽查方案的相關(guān)內(nèi)容C、首次信息公開在隨機抽查案件立案后,公開隨機抽查立案檢查的相關(guān)內(nèi)容D、最后隨機抽查案件查處完畢后,公開隨機抽查案件查處結(jié)果的相關(guān)內(nèi)容答案:AD解析:稅務(wù)稽查隨機抽查信息公開根據(jù)工作開展進(jìn)度進(jìn)行,首次信息公開在隨機抽查案件立案后,公開隨機抽查方案的相關(guān)內(nèi)容;在隨機抽查案件查處完畢后,公開隨機抽查案件查處結(jié)果的相關(guān)內(nèi)容。故選AD。11.稽查局經(jīng)所屬縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),可以依法采取強制執(zhí)行措施的情況包括()。A、被執(zhí)行人未按照《稅務(wù)處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的B、經(jīng)稽查局確認(rèn)的納稅擔(dān)保人未按照確定的期限繳納所擔(dān)保的稅款,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期繳納,逾期仍未繳納的C、被執(zhí)行人對《稅務(wù)行政處罰決定書》確定的行政處罰事項,逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的D、被執(zhí)行人未履行對《稅務(wù)行政處罰決定書》確定的行政處罰事項,未申請行政復(fù)議,但依法向人民法院提起了訴訟答案:ABC解析:依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款,納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施:第八十八條當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的,作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施,或者申請人民法院強制執(zhí)行。第三十七條對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人,由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額,責(zé)令繳納;不繳納的,稅務(wù)機關(guān)可以扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物??垩汉罄U納應(yīng)納稅款的,稅務(wù)機關(guān)必須立即解除扣押,并歸還所扣押的商品、貨物;扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物,以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。故選ABC。12.車船稅的納稅人是()。A、車輛、船舶的所有人B、車輛、船舶的管理人C、車輛、船舶的使用人D、車輛、船舶的出租人答案:AB解析:根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》第一條規(guī)定:在中華人民共和國境內(nèi)屬于本法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人,為車船稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本法繳納車船稅。所以選AB。故選AB。13.下列關(guān)于丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的稅務(wù)處理,正確的是()。A、由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款B、情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬元以上3萬元以下的罰款C、情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款D、情節(jié)嚴(yán)重的,處5萬元以上50萬元以下的罰款答案:AB解析:依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條,跨使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票,以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。故選AB。14.稅務(wù)稽查部門向被查對象或其他涉稅當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》時,應(yīng)當(dāng)告知其依法享有以下哪些權(quán)利()。A、陳述B、申辯C、要求聽證D、行政復(fù)議答案:ABC解析:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十一條的規(guī)定,擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的,向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》,告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利。故選ABC。15.質(zhì)效管理包括()。A、項目監(jiān)控B、案件復(fù)查C、質(zhì)效評價D、動態(tài)管理答案:ABC解析:依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》11.1“業(yè)務(wù)概述”,質(zhì)效管理包括項目監(jiān)控、案件復(fù)查、質(zhì)效評價。故選ABC。16.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》,可以實施查封、扣押措施的財產(chǎn)或其它財產(chǎn)包括()。A、古玩字畫B、機動車輛C、豪華住宅D、5000元以下的其他生活用品答案:ABC解析:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第五十九條:“機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施?!惫蔬xABC。17.審理人員在對光明織造有限公司涉嫌虛開案的證據(jù)材料進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn),檢查人員提交的對企業(yè)固定資產(chǎn)檢查的現(xiàn)場筆錄中記載了以下信息,其中不符合證據(jù)要求的有()。A、執(zhí)法人員錢某,記錄人趙某,當(dāng)事人光明織造有限公司,法人代表宋某B、現(xiàn)場筆錄載明了檢查的時間、地點和經(jīng)過,檢查時間為2019年10月23日14時20分至2019年10月23日16時48分C、現(xiàn)場筆錄記錄了企業(yè)的廠房面積,擁有的設(shè)備數(shù)量和當(dāng)時的運轉(zhuǎn)情況,并進(jìn)行了現(xiàn)場拍照,但照片未有相關(guān)的文字說明D、見證人高某的簽名日期為2019年10月23日答案:AC解析:執(zhí)法人員應(yīng)不少于兩人,記錄中只有一人的名字;采取拍照、繪圖的,應(yīng)當(dāng)記錄現(xiàn)場拍照的內(nèi)容、數(shù)量、繪制現(xiàn)場圖的種類、數(shù)量、繪制時間、方位以及測繪人姓名、身份等內(nèi)容;實地執(zhí)法結(jié)束時,應(yīng)當(dāng)將筆錄交當(dāng)事人核對或者由宣讀人向其宣讀,筆錄有修改的,應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人在改動處捺指印。故選AC。18.稅務(wù)稽查隨機抽查對象標(biāo)識的異常涉稅信息主要包括()。A、納稅信用等級B、檢舉線索C、協(xié)查違法線索D、長期異常納稅申報答案:ABCD解析:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第五款規(guī)定,隨機抽查對象標(biāo)識的異常涉稅信息主要包括:高風(fēng)險分析信息、檢舉線索、協(xié)查違法線索、長期異常納稅申報、納稅信用等級、相關(guān)部門列明的違法失信聯(lián)合懲戒等相關(guān)信息。故選ABCD。19.下面對稽查案件復(fù)查組的描述正確的有()。A、稽查局根據(jù)復(fù)查工作計劃確定需要復(fù)查的稅務(wù)稽查案件,組成復(fù)查組B、復(fù)查組實行組長負(fù)責(zé)制,組長由復(fù)查人員選舉產(chǎn)生C、復(fù)查組根據(jù)復(fù)查對象和復(fù)查目標(biāo)提出復(fù)查工作方案,經(jīng)稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實施D、復(fù)查人員與復(fù)查案件有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。答案:AD解析:選項B根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》第五條,稽查局根據(jù)復(fù)查工作計劃確定需要復(fù)查的稅務(wù)稽查案件,組成復(fù)查組,并指定組長。復(fù)查組實行組長負(fù)責(zé)制。復(fù)查組根據(jù)復(fù)查對象和復(fù)查目標(biāo)提出復(fù)查工作方案,經(jīng)稽查局審批后實施。故選AD。20.檢查人員在檢查虛開增值稅專用發(fā)票的案件中,提取的下列證據(jù)屬于證據(jù)原件的有()。A、偽造、變造的賬簿、憑證及有關(guān)資料B、偽造、變造的金融票據(jù)C、偽造的發(fā)票監(jiān)制章D、偽造的財務(wù)專用章答案:ABCD解析:證據(jù)原件的提取范圍應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下類型:(1)偽造、變造、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變造的金融票據(jù)及其他收付款憑證;(3)偽造、變造的賬簿、憑證及有關(guān)資料;(4)偽造的發(fā)票監(jiān)制章、財務(wù)專用章;(5)用來偽造、變造證件和發(fā)票以及虛開發(fā)票的機器設(shè)備等;(6)抗稅案件中使用的工具等;(7)不提取原件可能導(dǎo)致滅失或者被轉(zhuǎn)移
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