2023年昆明市東川區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE322023年昆明市東川區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．根據(jù)行政強制法律的規(guī)定，下列關(guān)于行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行的說法中，錯誤的是()。A、申請人民法院強制執(zhí)行的主體是沒有行政強制執(zhí)行權(quán)的行政機關(guān)。B、申請人民法院強制執(zhí)行的期限是自期限屆滿之日起3個月C、行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行前，應(yīng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告書送達10日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的，方可申請法院強制執(zhí)行。D、行政機關(guān)應(yīng)向被執(zhí)行對象所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強制執(zhí)行。答案：D解析：《中華人民共和國行政強制法》第五十三條規(guī)定，沒有行政強制執(zhí)行權(quán)的行政機關(guān)可以自期限屆滿之日起3個月內(nèi)，申請人民法院強制執(zhí)行。第54條規(guī)定，行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行前，應(yīng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告書送達10日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的，行政機關(guān)可以向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強制執(zhí)行;執(zhí)行對象是不動產(chǎn)的，向不動產(chǎn)所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強制執(zhí)行。本題考查申請人民法院強制執(zhí)行。故選D。2．根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。A、依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，屬于車船稅征稅范圍B、依法不需要在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，不屬于車船稅的征稅范圍C、在漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶，不屬于車船稅的征稅范圍D、經(jīng)批準臨時入境的外國車船，應(yīng)按規(guī)定征收車船稅答案：A解析：根據(jù)《車船稅法實施條例》規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶和依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，均屬于車船稅的征稅范圍;根據(jù)《車船稅法》規(guī)定，在漁業(yè)船舶登記管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶免征車船稅，但屬于車船稅的征稅范圍，臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。故選A。3．稅務(wù)案件審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)提出審理意見。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十條，“審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時間不計算在內(nèi)：(一)檢查人員補充調(diào)查的時間;(二)向上級機關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間。案情復(fù)雜確需延長審理時限的，經(jīng)稽查局局長批準，可以適當(dāng)延長”。故選C。4．收集使用視頻或者多媒體設(shè)備獲得的電子文件，應(yīng)當(dāng)采用的格式是()。A、XML、RTF、TXTB、JPEG、TIFFC、MPEG、AVID、WAV、MP3答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案卷電子文件管理參考規(guī)范》第三條之規(guī)定，收集使用視頻或者多媒體設(shè)備獲得的電子文件以及使用超媒體鏈接技術(shù)制作的電子文件，應(yīng)當(dāng)采用視頻和多媒體電子文件通用的MPEG、AVI格式;采用非通用文件格式的，應(yīng)當(dāng)同時收集其非通用格式的壓縮算法和相關(guān)軟件。故選C。5．在稅務(wù)稽查案件查辦的過程中，《稅務(wù)行政處罰事項告知書》適用的情形為稅務(wù)稽查部門擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出()。A、稅務(wù)處理決定之前B、稅收保全措施決定之前C、稅務(wù)行政處罰決定之前D、稅收強制執(zhí)行決定之前答案：C解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務(wù)行政處罰事項告知書》適用于稅務(wù)機關(guān)對稅收違法行為調(diào)查取證后，依法應(yīng)給予行政處罰前使用，依法當(dāng)場給予行政處罰決定的除外。故選C。6．某工業(yè)企業(yè)2018年11月轉(zhuǎn)讓一棟舊的生產(chǎn)車間，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入450萬元，繳納相關(guān)稅費共計30萬元(不含增值稅)。該生產(chǎn)車間原造價380萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產(chǎn)車間需700萬元，該生產(chǎn)車間成新度為5成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A、12.00B、21.00C、19.50D、15.50答案：B解析：收入總額=450(萬元)，扣除項目=700×50%+30=380(萬元)，增值額=450-380=70(萬元)，增值率=70÷380×100%=18.42%，適用稅率30%。應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬元)。故選B。7．在企業(yè)進行數(shù)據(jù)采集時，如服務(wù)器在異地則采用以下哪種方式：A、遠程采集：將采集軟件發(fā)送至服務(wù)器所在地，指導(dǎo)采集B、備份采集：讓企業(yè)提供數(shù)據(jù)庫備份文件，我公司提供技術(shù)支持進行恢復(fù)采集C、萬能采集：從企業(yè)財務(wù)軟件中導(dǎo)出表格(標準格式要求)D、以上都對答案：D解析：以上幾種方法是在企業(yè)遇到服務(wù)器在異地常用的幾種方式。故選D。8．組織開展一案雙查工作，省以下稅務(wù)局的牽頭部門是()。A、黨建辦B、督察內(nèi)審部門C、稽查部門D、紀檢機構(gòu)答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，組織開展一案雙查工作，省以下稅務(wù)局以紀檢機構(gòu)為牽頭部門。D選項是稅務(wù)總局組織開展一案雙查工作的牽頭部門。故選D。9．關(guān)于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是()。A、消費稅計稅銷售額包括增值稅B、金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額C、白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額D、高檔化妝品品牌使用費應(yīng)計入計稅銷售額答案：D解析：選項A：消費稅計稅銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅額;選項BD：包裝費、品牌使用費屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額計稅;選項C：白酒包裝物押金收取時就需要并入銷售額計稅。故選D。10．未要求上報查辦結(jié)果的交辦檢舉案件，承辦機關(guān)辦理完畢的期限應(yīng)當(dāng)是在收到上級舉報中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起()。A、1個月內(nèi)B、2個月內(nèi)C、3個月內(nèi)D、6個月內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十二條，查處部門應(yīng)當(dāng)在收到舉報中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起三個月內(nèi)辦理完畢;案情復(fù)雜無法在期限內(nèi)辦理完畢的，可以延期。故選C。11．稽查局在一定時限內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金，這一時限稱作納稅保證期間，納稅保證期間具體是指()。A、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日10日內(nèi)B、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日15日內(nèi)C、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日30日內(nèi)D、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日60日內(nèi)答案：D解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》納稅保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稽查局自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。故選D。12．某稽查局于2019年6月16日在某日報上公告了對30位納稅人的《稅務(wù)處理決定書》，相關(guān)《稅務(wù)處理決定書》視為送達的日期為()。A、2019年6月20日B、2019年6月25日C、2019年7月1日D、2019年7月16日答案：D解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，同一送達事項的受送達人眾多，或者采用前述其他送達方式無法送達稅務(wù)文書的，可以公告送達稅務(wù)文書。除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，稅務(wù)文書公告期限為30日。故選D。13．應(yīng)當(dāng)建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長的部門是()。A、選案部門B、檢查部門C、審理部門D、執(zhí)行部門答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十條，選案部門應(yīng)當(dāng)建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長。故選A。14．實施行政處罰，糾正違法行為，應(yīng)當(dāng)堅持()相結(jié)合，教育公民、法人或者其他組織自覺守法。A、處罰和教訓(xùn)B、處罰與批評C、處罰與教育D、處罰與糾錯答案：C解析：依據(jù)《行政處罰法》第五條，實施行政處罰糾正違法行為應(yīng)當(dāng)堅持處罰與教育相結(jié)合教育公民、法人或者其他組織自覺守法。故選C。15．沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人相互推諉代理責(zé)任的，下列說法正確的是()。A、該公民委托他人代為訴訟B、該公民的父母代為訴訟C、該公民所在村委會或者居委會代為訴訟D、人民法院指定其中一人代為訴訟答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十條規(guī)定:“沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人互相推諉代理責(zé)任的，由人民法院指定其中一人代為訴訟。”故選D。16．稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位解除稅收保全措施相關(guān)事項，應(yīng)當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行單位送達的文書是()：A、《稅務(wù)事項通知書》B、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》C、《解除稅收保全措施通知書》D、《解除稅收保全措施決定書》答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十七條規(guī)定，稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的，應(yīng)當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行單位送達《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知解除稅收保全措施相關(guān)事項。故選B。17．下列關(guān)于選派稅務(wù)稽查執(zhí)法檢查人員的說法符合要求的是()。A、對同一抽查對象選派執(zhí)法檢查人員不得少于4人B、執(zhí)法檢查人員與抽查對象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)依法回避C、執(zhí)法檢查人員檢查工作完成后，原則上5年內(nèi)不得被選派對同一抽查對象再次實施檢查D、市以上稅務(wù)局稽查局組織開展隨機抽查工作，只能從本級執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派執(zhí)法檢查人員答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十二條規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員應(yīng)符合以下要求：(一)執(zhí)法檢查人員在檢查工作完成后，原則上3年內(nèi)不得被選派對同一抽查對象再次實施檢查。(二)對同一抽查對象選派執(zhí)法檢查人員不得少于2人。(三)執(zhí)法檢查人員與抽查對象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)依法回避。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十四條規(guī)定，市以上稅務(wù)局稽查局組織開展隨機抽查工作，應(yīng)當(dāng)從本級執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派執(zhí)法檢查人員。確有必要時，可以從下級稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫中抽調(diào)成員參加檢查工作。下級稽查局可以提請上級稽查局隨機選派執(zhí)法檢查人員，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)或者直接參加下級稽查局組織開展的隨機抽查工作。故選B。18．以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實情況的證據(jù)是()。A、物證B、書證C、視聽資料D、檢查筆錄答案：B解析：書證是指以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實情況的證據(jù)。故選B。19．為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取稅款的罰款倍數(shù)是()。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、一倍以上以上三倍以下D、一倍以下答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第九十三條，為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。故選D。20．匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起在規(guī)定日期內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。關(guān)于日期，下列選項正確的是()。A、15日內(nèi)B、30日內(nèi)C、60日內(nèi)D、90日內(nèi)答案：C解析：略，依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》。故選C。21．稅務(wù)機關(guān)使用《調(diào)取賬簿資料通知書》調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)及時完整退還，調(diào)取期限不超過()。A、30天B、2個月C、3個月D、6個月答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第二十五條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)使用《調(diào)取賬簿資料通知書》調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)由縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，并在3個月內(nèi)完整退還。故選C。22．?dāng)M對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利，向其送達的文書是()：A、《稅務(wù)審理報告》B、《稅務(wù)稽查結(jié)論》C、《稅務(wù)行政處罰事項告知書》D、《稅務(wù)處理決定書》答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十一條規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利。故選C。23．從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看，稽查部門提供的資金流證據(jù)是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關(guān)鍵的證據(jù)。在虛開發(fā)票案件檢查中，資金流的檢查方法圍繞檢查虛開發(fā)票違法活動中的虛假資金流轉(zhuǎn)、虛假債權(quán)、虛假債務(wù)展開。其中虛假債務(wù)是指()。A、大宗交易開具發(fā)票后未收款長期掛應(yīng)收賬款B、大宗交易取得發(fā)票部分或全部資金未支付，長期掛應(yīng)付賬款C、虛假現(xiàn)金收付D、利用承兌匯票虛假支付結(jié)算答案：B解析：選項A屬于虛假債權(quán);選項C和D屬于虛假資金流轉(zhuǎn);選項B屬于虛假債務(wù)。故選B。24．內(nèi)控平臺自動扣分后()個工作日內(nèi)，責(zé)任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見。A、3B、4C、5D、10答案：C解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：內(nèi)控平臺自動扣分后5個工作日內(nèi)，責(zé)任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見。故選C。25．客貨兩用車依照()的計稅單位和年基準稅額計征車船稅。A、客車B、貨車C、專用作業(yè)車D、輪式專用機械車答案：B解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于車船稅征管若干問題的公告》第2條規(guī)定：“客貨兩用車依照貨車的計稅單位和年基準稅額計征車船稅?！惫蔬xB。26．下列不屬于重大稅收違法失信案件公布內(nèi)容的是()。A、主要違法事實B、稅務(wù)行政處理決定的主要內(nèi)容C、適用的法律、法規(guī)依據(jù)D、調(diào)查審理過程答案：D解析：稅收違法案件信息公告應(yīng)當(dāng)實事求是，扼要介紹稅收違法事實，寫明稅務(wù)行政處理決定的主要內(nèi)容及其適用的法律、法規(guī)依據(jù)，與此不相關(guān)聯(lián)的其他情節(jié)和調(diào)查審理過程，不應(yīng)寫入公告。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。27．土地增值稅所使用的稅率是()。A、超額累進稅率B、比例稅率C、定額稅率D、超率累進稅率答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條：土地增值稅實行四級超率累進稅率。故選D。28．承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，應(yīng)按照()計征契稅。A、與房屋相同的契稅稅率B、當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率C、固定的3%的稅率D、固定的5%的稅率答案：B解析：承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選B。29．2018年1月某上市公司員工周某以l元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股(通過股權(quán)激勵方式取得)，該股票在中國證券登記結(jié)算公司登記日收盤價為4元/股，2019年12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)日收盤價7元/股。暫不考慮交易環(huán)節(jié)發(fā)生的相關(guān)稅費。周某本次解禁股票的應(yīng)納稅所得額是()。A、135000元B、147000元C、180000元D、286000元答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=(4+7)÷2×30000-50000×(30000/50000)=135000(元)故選A。30．稽查質(zhì)效評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質(zhì)效評價，并公布評價結(jié)果。評價單位負責(zé)受理申訴事項，并于()個工作日內(nèi)完成復(fù)核。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評價單位負責(zé)受理申訴事項，并于3個工作日內(nèi)完成復(fù)核。故選A。二、多選題1．在稅務(wù)檢查實施過程中，取得的下列資料屬于稅務(wù)稽查證據(jù)種類的有()。A、視聽資料B、當(dāng)事人陳述C、鑒定意見D、證人證言答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見以及勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。故選ABCD。2．甲稅務(wù)局決定扣押A納稅人相當(dāng)于欠繳稅款和滯納金價值的貨物，查封、扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明的事項包括()。A、當(dāng)事人的姓名或者名稱、身份證號、地址B、查封、扣押的理由、依據(jù)和期限C、查封、扣押場所、設(shè)施或者財物的名稱、數(shù)量等D、申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國行政強制法》第二十四條：“行政機關(guān)決定實施查封、扣押的，應(yīng)當(dāng)履行本法第十八條規(guī)定的程序，制作并當(dāng)場交付查封、扣押決定書和清單。故選BCD。查封、扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項：(一)當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址;(二)查封、扣押的理由、依據(jù)和期限;(三)查封、扣押場所、設(shè)施或者財物的名稱、數(shù)量等;(四)申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(五)行政機關(guān)的名稱、印章和日期。”當(dāng)事人的身份證號并不包括在查封扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明的事項中，故不選A選項。3．下列關(guān)于印花稅的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是()。A、印花稅的稅率形式為定額稅率B、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅C、按金額比例繳納印花稅的應(yīng)稅憑證，未標明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場價格計算的金額，依適用稅率申報繳納印花稅D、企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金不征印花稅答案：AD解析：選項A，印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種;選項D，企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定申報繳納印花稅。故選AD。4．下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有()。A、未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分攤扣除B、納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分攤扣除C、未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除D、納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除答案：CD解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。故選CD。5．關(guān)于逃稅罪下列表述正確的是()。A、納稅人甲應(yīng)納稅24萬元，但采取欺騙手段只納稅2萬元，甲行為構(gòu)成逃稅罪B、納稅人乙采取隱瞞手段多次逃避稅款未被處理，后被查出，乙逃稅數(shù)額應(yīng)當(dāng)累計計算C、扣繳義務(wù)人丙由于計算失誤，少繳稅款1.5萬元，稅務(wù)機關(guān)也未發(fā)現(xiàn)，丙不構(gòu)成逃稅罪D、納稅人丁應(yīng)納稅10萬元，但采取欺騙手段只納稅2萬元，后稅務(wù)機關(guān)給予其行政處罰并依法下達追繳通知，丁立即補繳應(yīng)納稅款及納稅滯納金，對丁應(yīng)當(dāng)不予追究刑事責(zé)任答案：ABCD解析：根據(jù)刑法第二百零一條和《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第五十七條納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上;納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上的;扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在五萬元以上的應(yīng)予立案追訴。故選ABCD。6．被公布的重大稅收違法失信案件當(dāng)事人對公布內(nèi)容提出異議的，由實施檢查的稅務(wù)機關(guān)負責(zé)()。A、確認B、受理C、復(fù)核D、處罰答案：BC解析：被公布的當(dāng)事人對公布內(nèi)容提出異議的，由實施檢查的稅務(wù)機關(guān)負責(zé)受理、復(fù)核和處理。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選BC。7．稅警協(xié)作日常性工作包括()。A、案件線索共同處理B、共同選案C、聯(lián)合懲戒(阻止處境)D、涉嫌犯罪案件移送答案：ABCD解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.1操作規(guī)范：稅警協(xié)作日常性工作包括：案件線索共同處理、共同選案、證據(jù)支持、案件執(zhí)行、聯(lián)合懲戒(阻止處境)、涉嫌犯罪案件移送、公安機關(guān)自偵案件接收、成果共享。故選ABCD。8．稅務(wù)稽查案卷保管期限有()：A、5年B、10年C、20年D、30年答案：BD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十五條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管期限：(一)偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久;(二)一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年;(三)前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。故選BD。9．“打虛打騙”是當(dāng)前稽查部門的核心工作。下列行為中，屬于虛開發(fā)票的有()。A、為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C、讓他人為自己開具與實際業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D、介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票答案：ABCD解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條，虛開發(fā)票行為：(一)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(二)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(三)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。故選ABCD。10．下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定，說法正確的有()。A、卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙B、納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅C、進口的應(yīng)稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定D、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于投資入股，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)答案：ABC解析：選項D，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。故選ABC。11．下列關(guān)于某生產(chǎn)企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品收回后再加工出售的賬務(wù)處理正確的有()。A、由受托方代交的消費稅賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款B、由受托方代交的消費稅賬務(wù)處理：借：委托加工物資貸：銀行存款C、收回加工物資賬務(wù)處理：借：原材料貸：委托加工物資D、收回加工物資賬務(wù)處理：借：庫存商品貸：委托加工物資答案：AC解析：由受托方代交的消費稅賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款;收回加工物資賬務(wù)處理：借：原材料貸：委托加工物資;最終產(chǎn)品出售時的賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅。故選AC。12．根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨作為定案依據(jù)的有()。A、與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人有利證言B、不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結(jié)論C、經(jīng)一方或者他人改動，對方當(dāng)事人不予認可的證據(jù)材料D、難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料答案：ACD解析：不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結(jié)論和以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料屬于不能作為定案的證據(jù)材料。故選ACD。13．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理不正確的是()。A、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除。B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。C、設(shè)立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。D、母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進行稅務(wù)處理。答案：AC解析：選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。故選AC。14．下列對扣押、查封相關(guān)措施說法正確的是()。A、稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單B、稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)C、稅務(wù)機關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)D、稅務(wù)機關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十七條：“稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù);查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單?！惫时绢}選BD。故選BD。15．制作錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等內(nèi)容，以下做法正確的有()。A、調(diào)取視聽資料時，應(yīng)當(dāng)調(diào)取有關(guān)資料的原始載體B、難以調(diào)取原始載體的，可以調(diào)取復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)說明復(fù)制方法、人員、時間和原件存放處等事項C、對聲音資料，應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄D、對圖像資料，應(yīng)當(dāng)附有必要的文字說明答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十九條。故選ABCD。16．下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù)的有()。A、不能正確表達意志的證人提供的證言B、未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言C、被當(dāng)事人或者他人進行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D、難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料答案：BD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，下列證據(jù)不能單獨作為定案證據(jù)：1未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言;2.與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所做的對該當(dāng)事人有利的證言，或者與當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人不利的證言;3.難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料;4.無法與原件、原物核對的復(fù)制件或復(fù)制品;5.經(jīng)改動但當(dāng)事人不予認可的證據(jù)資料。6.其他不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。A、C選項屬于不能作為定案證據(jù)的范圍。故選BD。17．下列選項中，稽查局應(yīng)當(dāng)及時作出解除查封、扣押決定的有()。A、查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物與違法行為無關(guān)B、當(dāng)事人沒有違法行為C、行政機關(guān)對違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押D、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿答案：ABCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第二十八條規(guī)定，有下列情形之一的，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時作出解除查封、扣押決定：(一)當(dāng)事人沒有違法行為;(二)查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物與違法行為無關(guān);(三)行政機關(guān)對違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押;(四)查封、扣押期限已經(jīng)屆滿;(五)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。解除查封、扣押應(yīng)當(dāng)立即退還財物;已將鮮活物品或者其他不易保管的財物拍賣或者變賣的，退還拍賣或者變賣所得款項。變賣價格明顯低于市場價格，給當(dāng)事人造成損失的，應(yīng)當(dāng)給予補償。因此，本題選擇ABCD。故選ABCD。18．下列關(guān)于逃稅罪的說法中，正確的有()。A、因不了解稅法和有關(guān)稅收政策造成未繳或少繳應(yīng)納稅款的，構(gòu)成逃稅罪B、對多次犯有逃稅行為未經(jīng)處理的，按照累計的數(shù)額計算C、只要符合逃稅罪構(gòu)成的，就要追究刑事責(zé)任D、犯逃稅罪，被判處罰金的，應(yīng)在人民法院依據(jù)生效的刑事判決書執(zhí)行財產(chǎn)刑之前先由稅務(wù)機關(guān)追繳稅款答案：BD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，……。對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。刑法第二百一十二條規(guī)定：犯第二百零一條至第二百零五條規(guī)定之罪，被判處罰金、沒收財產(chǎn)的，在執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機關(guān)追繳稅款和所騙取的出口退稅款。故選BD。19．下列各項中，屬于收入特征的有()。A、收入是企業(yè)在日?；顒又行纬傻慕?jīng)濟利益的總流入B、收入一定導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的增加C、收入會導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的增加D、收入與所有者投入資本無關(guān)答案：ACD解析：選項B不一定導(dǎo)致資產(chǎn)增加，也可能導(dǎo)致負債的減少。故選ACD。20．對符合下列哪些情形之一的隨機抽查對象，列入稅務(wù)稽查隨機抽查對象異常名錄。()。A、稅收風(fēng)險等級為高風(fēng)險的B、三個年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的C、長期納稅申報異常的D、納稅信用級別為C級的答案：AC解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十七條規(guī)定，對符合下列情形之一的隨機抽查對象，列入隨機抽查對象異常名錄：(一)稅收風(fēng)險等級為高風(fēng)險的;(二)兩個年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的;(三)受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的;(四)長期納稅申報異常的;(五)納稅信用級別為D級的;(六)被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的;(七)存在其他異常情況的。故選AC。三、判斷題1．張某因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在25萬元，屬于騙取出口退稅罪定的“其他嚴重情節(jié)”。()答案：錯誤解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第四條，因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他嚴重情節(jié)”。故錯誤。2．一般性虛開發(fā)票案件的查處可以適用排除合理懷疑證據(jù)證明標準，但是執(zhí)法決定可能對當(dāng)事人合法權(quán)益造成重大影響或者產(chǎn)生重大社會影響的重大稅收違法案件，應(yīng)當(dāng)結(jié)合個案情況適用更高的證明標準。()答案：錯誤解析：在司法審判實踐中，主要采用三種證據(jù)證明標準：排除合理懷疑證明標準、高度蓋然性證明標準和明顯優(yōu)勢證明標準。行政案件的證明標準區(qū)別于刑事和民事案件的證明標準，一是具有靈活性，它與行政案件的具體性質(zhì)和嚴重程度呈正比例關(guān)系，案情越重大越復(fù)雜，證明標準就越高;二是具有中間性，它居于刑事與民事證明標準的中間地帶，因為行政案件對公共利益和個人利益影響的嚴重程度高于民事案件而低于刑事案件，但同時行政執(zhí)法具有效率性要求，如果采用刑事證明標準，則會妨害行政效率，最終損害公共利益。一般