第一中學資金管理辦法模板

第一中學資金管理辦法第一章總則第一條為加強本單位財務管理工作，規(guī)范財務行為，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合本單位實際，特制定本制度。第二條單位財務管理工作必須嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律，要切實貫徹“勤儉辦事業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算，在業(yè)務活動中嚴禁鋪張浪費，杜絕一切不必要的開支.第二章財務管理機構(gòu)與財務人員工作準則第三條單位財務管理機構(gòu)為財務室，財務室隸屬于綜合科，設會計主管、會計、出納三個崗位，統(tǒng)稱財務人員。第四條會計不得兼用任出納，出納員不得兼管會計檔案保管工作。第五條財務人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)。第六條財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向主管領(lǐng)導報告。第七條財務人員力求穩(wěn)定，不得隨意變動。如工作變動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交事項包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交工作必須由主管領(lǐng)導參與監(jiān)交。第三章會計核算原則第八條財務人員在會計核算工作中要嚴格執(zhí)行《\t"H:/代理記賬文件123/_blank"中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。第九條記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用“收付實現(xiàn)制”，以人民幣為記賬本位幣。第十條一切會計憑證、賬簿、報表中文字均用中文記載，數(shù)字用阿拉伯數(shù)字記載。第十一條總分類賬科目要使用國家規(guī)定的會計科目。第四章固定資產(chǎn)管理第十二條單位實物資產(chǎn)通用設備單價1000元以上，專用設備1500元以上、使用年限一年以上的物品為固定資產(chǎn)。一、固定資產(chǎn)共分為六大類：（一）土地、房屋及構(gòu)筑物；（二）通用設備（三）專用設備（四）文物和陳列品（五）圖書、檔案（六）家具、用具、裝具及動植物。二、各類固定資產(chǎn)暫不計提折舊。三、購入的固定資產(chǎn)，以購進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為入賬價格。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價（入賬價格）。四、固定資產(chǎn)必須由專人管理并由管理人員造冊登記，每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢的固定資產(chǎn)計價，必須嚴格審查，按規(guī)定程序批準后，于年度決算前報財務人員進行賬務調(diào)整。（一）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊程度估算。（二）盤虧的固定資產(chǎn)，應按原價作其他支出處理。（三）報廢的固定資產(chǎn)的變價收入按規(guī)定上繳上級財政，其損失作其他支出處理。（四）單位對購入、出售、報廢的固定資產(chǎn)要按規(guī)定進行會計核算，并登記固定資產(chǎn)明細臺賬。第五章貨幣資金管理第十三條財務管理部門要加強對貨幣資金金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。第十四條銀行賬戶的開設和使用必須附合中國人民銀行和財政部門的賬戶管理規(guī)定，嚴禁將本單位賬戶借外單位或個人使用，嚴禁用本單位賬戶為外單位或個人代收代支款項、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第十五條銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不得外泄。第十六條銀行賬戶印鑒實行分別保管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時外出時由其委托他人代管。第十七條出納員要按規(guī)定登記銀行存款、現(xiàn)金出納賬。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單余額相符。第十八條工程項目資金要根據(jù)簽訂的合同內(nèi)容支付款項，不得隨意改變收付方式和付款單位（人）名稱。第十九條庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，不得白條抵庫。第二十條對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設等權(quán)力集中的部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗，強化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。第二十一條嚴格現(xiàn)金收支管理，除零星支出外，大額支出應辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第二十二條領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報主管會計批準。空白支票及作廢支票必須存放于保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前蓋上印章。第二十三條費用支出必須使用正規(guī)發(fā)票報賬。發(fā)票上印章要齊全，經(jīng)手人、部門負責人要在發(fā)票上簽名，經(jīng)規(guī)定審批程式審批后報賬。第二十四條嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。第二十五條嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員必須拒絕辦理審批手續(xù)不完備的資金使用事項，否則按違章論處。一、辦公用具、用品統(tǒng)一由綜合科造計劃并報分管領(lǐng)導批準后購置。二、辦公用具、用品統(tǒng)一由綜合科專人管理，統(tǒng)一編號，領(lǐng)用時須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。三、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，工作調(diào)動時，須辦理移交手續(xù)，如有遺失，毀損要照價賠償。第六章資產(chǎn)和負債管理第二十六條單位要加強對資產(chǎn)的管理。所有收入必須按照規(guī)定存入單位賬戶，并向付款人（或單位）開具收款憑證，據(jù)以入賬。第二十七條單位要加強對應付款和應收款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性。凡一年以上應付未付、應收未收的款項應查明原因，報單位負責人批準后按規(guī)定作相應處理。第七章收入的管理第二十八條單位收入主要包括：財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、其他收入。財政補助收入：從財政部門取得的各類財政撥款。包括單位機構(gòu)經(jīng)費（基本支出補助）和各級財政安排的項目支出補助。事業(yè)收入：上級補助收入：從上級主管部門和各有關(guān)單位取得非財政補助收入。其他收入：含利息收入、捐贈收入等各項收入要嚴格按照“收付實現(xiàn)制”原則確認，并認真審核，如實反映、以保證單位資金的安全。第二十九條單位各項收入要按照規(guī)定納入單位賬戶統(tǒng)一管理，并進行明細核算。第八章支出管理第三十條單位支出包括：事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位補助支出、經(jīng)營支出、其他支出。事業(yè)支出包括：基本支出（財政補助支出、非財政補助支出、其他資金支出）和項目支出（財政補助支出、非財政補助支出、其他資金支出）。上繳上級支出：按規(guī)定需上繳上級單位發(fā)生的支出對附屬單位補助支出：用財政補助收入之外的收入補助附屬單位發(fā)生的支出。經(jīng)營支出：在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。其他支出包括：利息支出、捐贈支出、現(xiàn)金盤虧損失、接受捐贈（調(diào)入）非流動資產(chǎn)發(fā)生的稅費支出等第三十一條各項事業(yè)支出要嚴格按照“收付實現(xiàn)制”原則確認，并認真審核，如實反映，要按照規(guī)定進行明細核算。第九章會計報表管理第三十二條財務人員要按規(guī)定及時編制財務會計報表。月報主要包括：“資產(chǎn)負債表”、“收支明細表”。年報包括：“資產(chǎn)負債表”、“收支明細表”、第十章財務管理機構(gòu)崗位職責任第三十三條單位設財務室，財務室隸屬于綜合部，共設置財務主任、會計、出納、三個崗位。第三十四條財務部人員崗位職責一、財務主任崗位職責（一）對綜合科負責，組織單位的財會管理工作，當好領(lǐng)導的參謀和助手；（二）按月審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，編寫財務會計分析報告，送領(lǐng)導審閱；（三）檢查、督促、管理各項收入的及時收繳（包括向財政部門其他有關(guān)單位和部門申請撥款），保證單位正常運轉(zhuǎn)；（四）審核控制各項支出，杜絕浪費；（五）依據(jù)財務管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序；（六）擬訂各項開支標準，起草收支預算方案，送領(lǐng)導審核修訂，提交領(lǐng)導班子討論通過；（七）研究和實施相關(guān)的工商、財會及稅務、物價等規(guī)章制度，運用法律，行政和經(jīng)濟手段維護單位合法權(quán)益。二、會計崗位責任（一）向財務主任負責，做好本單位的日常財務核算工作；（二）做好各種會計憑證填制和日常賬務核算工作；（三）及時編制各種會計報表，定期公布各項收入收繳及費用開支情況；（四）負責檢查、審核財務工作開展情況，及時向領(lǐng)導匯報；（五）檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬簿，做到賬賬相符，賬實相符。三、出納員崗位責任（一）做好各種貨幣資金管理工作，保管好現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等；（二）及時追收各項應