固定資產(chǎn)管理作業(yè)指引

固定資產(chǎn)管理作業(yè)指引編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人PAGE7PAGE目的加強公司固定資產(chǎn)的采購、使用、保管和報廢等管理，保證公司固定資產(chǎn)安全和完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)使用效能。適用范圍適用于公司固定資產(chǎn)管理工作。術(shù)語和定義固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。職責(zé)總部綜合協(xié)調(diào)部/項目公司綜合部（以下簡稱行政管理部門）編制固定資產(chǎn)需求計劃，掌握固定資產(chǎn)使用情況，合理安排和配備；負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的使用、維護和管理情況進(jìn)行監(jiān)督和管理；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購、入庫、發(fā)放、調(diào)撥、維修、處置等工作；負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬，并及時根據(jù)固定資產(chǎn)的增減變化進(jìn)行更新；定期與財務(wù)管理部門聯(lián)合對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，并對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損事故進(jìn)行調(diào)查，提出處理意見?？偛控攧?wù)管理部/項目公司財務(wù)部（以下簡稱財務(wù)管理部門）固定資產(chǎn)帳務(wù)的主管部門，著重從固定原值、已提折舊、凈值等進(jìn)行監(jiān)控和管理；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)計價方式、折舊時限的管理；負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)賬冊，并及根據(jù)固定資產(chǎn)增減、盤盈盤虧、報廢等情況進(jìn)行更新；定期組織固定資產(chǎn)盤點、填寫統(tǒng)計報表。各使用部門負(fù)責(zé)對使用范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完好，定期對所保管使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行維護保養(yǎng)，保證其有效運行；負(fù)責(zé)配合行政管理部門（總部綜合協(xié)調(diào)部/項目公司綜合部）、財務(wù)管理部門（總部財務(wù)管理部/項目公司財務(wù)部）的檢查和盤點；本部門固定資產(chǎn)發(fā)生變化時（保養(yǎng)、維修等）及時上報相關(guān)表格。關(guān)鍵活動描述固定資產(chǎn)來源規(guī)定資產(chǎn)主要來源：購置固定資產(chǎn)、捐贈固定資產(chǎn)、政府獎勵固定資產(chǎn)、自制固定資產(chǎn)等。政府獎勵或其它單位贈與公司的資產(chǎn)，由行政管理部門負(fù)責(zé)接收管理，經(jīng)財務(wù)管理部門配合鑒定、估價、確認(rèn)后，辦理調(diào)入手續(xù)，并錄入《固定資產(chǎn)登記表》、《固定資產(chǎn)臺賬》。自制資產(chǎn)由使用部門驗收，財務(wù)管理部門/成本管理部門核算計價；行政管理部門組織自制部門、使用部門、財務(wù)管理部門/成本管理部門進(jìn)行鑒定、確認(rèn)后，錄入《固定資產(chǎn)登記表》、《固定資產(chǎn)臺賬》。固定資產(chǎn)分類、編號1級分類項目2級分類分項及編號3級分類子項及編號4級分類編號辦公設(shè)備（BG）計算機類（J）筆記本電腦（1）1.F+數(shù)字2.數(shù)字采用三位數(shù)，如：001、002等等臺式電腦（2）移動硬盤（3）通訊類（T）傳真機（1）高檔電話機（2）數(shù)據(jù)交換機（3）音像類（Y）記憶棒/錄音機（筆）（1）電視機（2）投影儀（3）照相、攝像機（4）DVD/VCD（5）影印類（F）復(fù)印機（1）掃描儀（2）打印機（3）其他（W）如：考勤機、飲水機、點鈔機、碎紙機、吸塵器辦公設(shè)施家具（BS）柜類（G）鐵柜（1）木柜（2）桌類（Z）班臺（1）辦公桌（2）卡座（3）茶幾（4）椅類（C）真（仿）皮沙發(fā)（1）辦公椅（2）板臺寫字椅（3）折疊椅（4）其他（W）如：白板、宣傳欄、書報架運輸設(shè)備（YS）車輛（C）其他（W）例如：第3個移動硬盤的編號為：BGJ3F003固定資產(chǎn)登記管理行政管理部門建立固定資產(chǎn)臺賬，內(nèi)容包括：編碼、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、使用部門、保管人、購買日期、購買價格等，并由保管人（或領(lǐng)用人）簽字。財務(wù)管理部門應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)立固定資產(chǎn)臺賬，注明資產(chǎn)的名稱、原值、年折舊率、使用年限、使用時間、使用地點、保管人（或領(lǐng)用人）、主要附屬設(shè)備等有關(guān)資料。財務(wù)管理部門應(yīng)動態(tài)掌握固定資產(chǎn)的增、減變化，做好固定資產(chǎn)的投入產(chǎn)出分析，對各部門固定資產(chǎn)的增加、轉(zhuǎn)移、報廢等及時進(jìn)行會計處理。財務(wù)資產(chǎn)明細(xì)賬、公司資產(chǎn)管理臺賬同時建賬，每半年財務(wù)管理部門與行政管理部門組織對兩者的臺賬及實物進(jìn)行核對。固定資產(chǎn)盤點、檢查行政管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記、檢查及日常監(jiān)督管理工作，定期、不定期抽查各部門的固定資產(chǎn)管理情況。每年6月、12月，行政管理部門與財務(wù)管理部門聯(lián)合對固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行全面檢查及盤點，并出具書面報告。項目公司的資產(chǎn)盤點情況表、資產(chǎn)盤點報告要報總部綜合協(xié)調(diào)部、財務(wù)管理部備案。根據(jù)《資產(chǎn)清查盤點情況表》、《資產(chǎn)盤點報告》，對公司盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)找出原因及責(zé)任人，報部門經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后處理。如屬管理不善等人為因素造成，將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任，并視具體情況賠償損失。工作程序固定資產(chǎn)購置因工作需要需購置固定資產(chǎn)，需求部門在每月25日之前填寫《資產(chǎn)申購單》，報行政管理部門，行政管理部門對其需求原因進(jìn)行審核后，結(jié)合現(xiàn)有資產(chǎn)配備情況，若庫存中存有該固定資產(chǎn)，則就現(xiàn)有資產(chǎn)予以配置；若庫存中沒有該固定資產(chǎn)，則行政部門根據(jù)各部門《資產(chǎn)申購單》及《年度采購計劃》編制《月度采購計劃》。固定資產(chǎn)管理員在每月28日，編制《月度采購計劃》，作為行政管理部門本月度資金計劃附件，報行政管理部經(jīng)理審核后，報財務(wù)管理部，由財務(wù)管理部參照財務(wù)資金計劃審批流程統(tǒng)一報批。固定資產(chǎn)購置審批總部固定資產(chǎn)購置審批性質(zhì)審核審批計劃內(nèi)5000元（含）以內(nèi)綜合協(xié)調(diào)部、財務(wù)管理部綜合協(xié)調(diào)部分管領(lǐng)導(dǎo)5000元至10000元綜合協(xié)調(diào)部、財務(wù)管理部、綜合協(xié)調(diào)部分管領(lǐng)導(dǎo)常務(wù)副總10000元以上綜合協(xié)調(diào)部、財務(wù)管理部、綜合協(xié)調(diào)部分管領(lǐng)導(dǎo)、常務(wù)副總總經(jīng)理計劃外30000元（含）以內(nèi)綜合協(xié)調(diào)部、財務(wù)管理部、綜合協(xié)調(diào)部分管領(lǐng)導(dǎo)、常務(wù)副總總經(jīng)理30000元以上綜合協(xié)調(diào)部、財務(wù)管理部、綜合協(xié)調(diào)部分管領(lǐng)導(dǎo)、常務(wù)副總、總經(jīng)理董事長﹒CEO項目公司購置審批性質(zhì)審核審批計劃內(nèi)5000元（含）以內(nèi)綜合部、財務(wù)部、綜合部分管領(lǐng)導(dǎo)項目公司總經(jīng)理5000元至1000元綜合部、財務(wù)部、綜合部分管領(lǐng)導(dǎo)、項目公司總經(jīng)理、總部綜合協(xié)調(diào)部分管領(lǐng)導(dǎo)總部常務(wù)副總1000元（含）以上綜合部、財務(wù)部、綜合部分管領(lǐng)導(dǎo)、項目公司總經(jīng)理、總部綜合協(xié)調(diào)部分管領(lǐng)導(dǎo)、常務(wù)副總總部總經(jīng)理預(yù)算外30000元（含）以內(nèi)綜合部、財務(wù)部、綜合部分管領(lǐng)導(dǎo)、項目公司總經(jīng)理、總部綜合協(xié)調(diào)部分管領(lǐng)導(dǎo)、常務(wù)副總總部總經(jīng)理30000元以上綜合部、財務(wù)部、綜合部分管領(lǐng)導(dǎo)、項目公司總經(jīng)理、總部綜合協(xié)調(diào)部分管領(lǐng)導(dǎo)、常務(wù)副總、總經(jīng)理董事長﹒CEO車輛及IT類固定資產(chǎn)需報海爾集團總部審批。固定資產(chǎn)驗收入庫固定資產(chǎn)采購到位后，由行政管理部門指定專人負(fù)責(zé)，對驗收合格的物品辦理入庫，并填寫《入庫單》、《固定資產(chǎn)登記表》，并根據(jù)該件固定資產(chǎn)類別在固定資產(chǎn)管理軟件上或者臺帳上登記，編制相應(yīng)的編碼標(biāo)識，粘貼在相應(yīng)的固定資產(chǎn)上?？偛烤C合協(xié)調(diào)部/項目公司綜合部采購員《入庫單》、票據(jù)到總部財務(wù)管理部/項目公司財務(wù)部報銷。固定資產(chǎn)領(lǐng)用固定資產(chǎn)需求部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，由行政管理部門發(fā)放固定資產(chǎn)，并填寫《出庫單》及更新《固定資產(chǎn)登記表》、固定資產(chǎn)臺賬中的相關(guān)內(nèi)容。領(lǐng)用人作為責(zé)任人歸還固定資產(chǎn)時須保持完好，否則因保管不善和其他人為因素造成固定資產(chǎn)遺失、失竊或損壞的，責(zé)任人應(yīng)按規(guī)定賠償。固定資產(chǎn)調(diào)撥當(dāng)固定資產(chǎn)使用人及責(zé)任部門發(fā)生改變時，由行政管理部門填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配單》，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入雙方相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確定后方可調(diào)撥固定資產(chǎn)。嚴(yán)禁各部門之間未經(jīng)審批擅自轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)。行政管理部門根據(jù)《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配單》及時更新《固定資產(chǎn)登記表》、固定資產(chǎn)臺賬相關(guān)記錄，同時備案至財務(wù)管理部門。固定資產(chǎn)維修固定資產(chǎn)需要保修時，使用部門須向行政管理部門說明其損壞原因，并填寫《固定資產(chǎn)維修單》，行政管理部門根據(jù)情況確定維修方案后送修。若固定資產(chǎn)損壞時人為所致，則由責(zé)任人承擔(dān)維修費，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處分。固定資產(chǎn)報廢固定資產(chǎn)經(jīng)專業(yè)人士確認(rèn)已無法維修或維修費用超過固定資產(chǎn)原值時，需申請報廢。使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢/報損申請表》，報行政管理部門、財務(wù)管理部門，公司領(lǐng)導(dǎo)/項目公司總經(jīng)理審核審批。固定資產(chǎn)報廢經(jīng)批準(zhǔn)后，行政管理部門、財務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)報廢/報損申請表》及時更改固定資產(chǎn)管理軟件或者臺帳記錄。報廢固定資產(chǎn)有殘值的，財務(wù)管理部門提供賬面價值后由行政管理部門負(fù)責(zé)處理，回收的資金和出售報廢固定資產(chǎn)的收入統(tǒng)一交財務(wù)管理部門。報廢固定資產(chǎn)處理后，需將處理方式、收據(jù)憑證字號（有殘值）、經(jīng)手人、證明人等相關(guān)內(nèi)容在《固定資產(chǎn)報廢/報損申請表》部門存檔聯(lián)后面背書