貴金屬業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識

貴金屬業(yè)務(wù)2012年9月貴金屬業(yè)務(wù)貴金屬相關(guān)基礎(chǔ)知識貴金屬業(yè)務(wù)流程涉及會計科目底稿的編制1234法律法規(guī)涉及的法律法規(guī)上海黃金交易所現(xiàn)貨交易規(guī)則上海黃金交易所現(xiàn)貨交易資金清算實施細(xì)則上海黃金交易所延期交收交易規(guī)則上海黃金交易所實物租借管理辦法……可以參考的網(wǎng)站上海黃金交易所貴金屬相關(guān)基礎(chǔ)知識1會員2交易場所3交易品種4交易方式5交易時間6報價7成交8清算9實物交割10代理業(yè)務(wù)1會員會員是指依照中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)及交易所章程的有關(guān)規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記，經(jīng)交易所審核批準(zhǔn)，在交易所進行黃金、白銀、鉑等貴金屬交易活動的企業(yè)法人機構(gòu)或其它營業(yè)機構(gòu)。會員交易員在交易所內(nèi)從事交易、交割、結(jié)算業(yè)務(wù)的，須經(jīng)其會員授權(quán)，經(jīng)交易所專業(yè)培訓(xùn)并取得資格證書。交易員在同一時期內(nèi)，只能受聘于一家會員，不得在其他會員處兼職。2交易場所天津貴金屬交易所上海黃金交易所上海期貨交易所貴金屬交易的場所目前中國為天津貴金屬交易所、上海黃金交易所、上海期貨交易所三個。2010年2月試運行，2012年2月正式運行2002年10月30日正式開業(yè)3交易品種交易所上市的品種有黃金（）、白銀（）、鉑（），以及其它經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的品種。根據(jù)交易方式不同，交易所掛盤合約分為現(xiàn)貨實盤合約、現(xiàn)貨即期合約、現(xiàn)貨延期交收合約及其它經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的合約。黃金現(xiàn)貨實盤合約有50g、100g、99.99、99.95和99.5；鉑金現(xiàn)貨實盤合約有99.95；白銀現(xiàn)貨即期合約有99.9和99.99；黃金現(xiàn)貨延期交收合約有（）、（1）、（2）；白銀現(xiàn)貨延期交收合約有（）。4交易方式清算銀行：中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、深圳發(fā)展銀行、興業(yè)銀行、華夏銀行等作為交易所指定的清算銀行。實行集中、直接、凈額的資金清算原則。交易所主要實行標(biāo)準(zhǔn)化撮合交易方式。標(biāo)準(zhǔn)黃金、鉑金交易通過交易所的集中競價方式進行，實行價格優(yōu)先、時間優(yōu)先撮合成交。非標(biāo)準(zhǔn)品種通過詢價等方式進行，實行自主報價、協(xié)商成交。會員可自行選擇通過現(xiàn)場或遠程方式進行交易。4交易方式交易所實行會員制組織形式，會員可以直接參與交易，客戶必須通過會員的代理參與交易。客戶分為機構(gòu)客戶和個人客戶會員交易所實行保證金制度。保證金是指會員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交納的資金，用于清算和保證履約。保證金分為清算準(zhǔn)備金和交易保證金。清算準(zhǔn)備金是指會員為了交易清算在交易所保證金賬戶中預(yù)先準(zhǔn)備的資金，是未被合約占用的資金。清算準(zhǔn)備金的最低金額根據(jù)會員向交易所申請的交易業(yè)務(wù)確定。交易保證金是指會員在交易所保證金賬戶中確保合約履行的資金，是己被合約占用的資金。交易所可根據(jù)市場情況相應(yīng)調(diào)整交易保證金比例。保證金賬戶會員保證金賬戶：交易所對會員和代理客戶交付的保證金實行保證金賬戶專項管理，在交易所的清算系統(tǒng)中開立的賬戶，會員保證金賬戶包括自營保證金賬戶和代理客戶保證賬戶。自營保證金賬戶：即交易所對會員利用自有資金進行黃金交易交付的保證金，實行保證金賬戶專項管理而在交易所的清算系統(tǒng)中開立的賬戶，其與會員在清算銀行中開立的自營專用賬戶一一對應(yīng)。代理客戶保證金賬戶：即交易所對會員（綜合類）代理客戶進行黃金交易，代理客戶交付的保證金實行保證金賬戶專項管理而在交易所的清算系統(tǒng)中開立的賬戶，其與會員在清算銀行中開立的代理專用賬戶一一對應(yīng)。代理專用賬戶：即根據(jù)交易所有關(guān)規(guī)定，會員（綜合類）代理客戶進行黃金交易而在清算銀行開立的專項賬戶；其與在交易所開立的代理客戶保證金賬戶一一對應(yīng)。自營專用賬戶：即根據(jù)交易所有關(guān)規(guī)定，會員利用自有資金進行黃金交易而在清算銀行開立的專項賬戶；其與在交易所開立的自營保證金賬戶一一對應(yīng)。5交易易時間交易時間間為每周周一至五五（節(jié)假假日除外外）上午午9:00-11:30，下下午13:30-15:30，晚上上21:00-2:30。周五晚上上無夜市市6報價價交易所各各類合約約的交易易價格是是指其交交割品種種在指定定倉庫交交貨的含含增值稅稅價格。。黃金、鉑鉑金的報報價單位位為人民民幣元∕∕克，最最小變動動價位為為0.01元；；白銀的的報價單單位為人人民幣元元∕千克克，最小小變動價價位為1元。交易所的的交易單單位為““手”，，報價必必須以““一手””的整數(shù)數(shù)倍進行行，不同同交易合合約每手手代表的的商品數(shù)數(shù)量不同同（上海海黃金交交易所合合約參數(shù)數(shù)表）報價必須須要素齊齊全，包包括會員員號、客客戶交易易編碼、、合約代代碼、買買賣方向向、開/平倉、、手?jǐn)?shù)、、價格等等。6報價價現(xiàn)貨實盤盤合約交交易，買買方報價價時必須須有全額額資金，，賣方報報價時交交易賬戶戶中必須須有相應(yīng)應(yīng)的實物物，報價價后，對對應(yīng)的資資金或?qū)崒嵨锛幢槐粌鼋Y(jié)。?？蛻暨M行行買報價價或賣報報價時，，必須有有20%的保證證金。7成交交交易系統(tǒng)統(tǒng)對報單單指令按按照價格格優(yōu)先、、時間優(yōu)優(yōu)先的原原則撮合合成交。。當(dāng)買入入價大于于、等于于賣出價價則自動動撮合成成交。撮撮合成交交價等于于買入價價（）、、賣出價價（）和和前一成成交價（（）三者者中居中中的一個個價格。。開盤價的的為上日日收盤價價，新掛掛盤合約約的為掛掛盤基準(zhǔn)準(zhǔn)價。新上市合合約的掛掛盤基準(zhǔn)準(zhǔn)價由交交易所確確定并提提前公布布。掛盤盤基準(zhǔn)價價是確定定新上市市合約第第一天交交易漲跌跌停板幅幅度的依依據(jù)。開盤價現(xiàn)貨實盤盤合約以以當(dāng)日第第一筆成成交的價價格作為為開盤價價?，F(xiàn)貨貨即期合合約和現(xiàn)現(xiàn)貨延期期交收合合約的開開盤價通通過集合合競價的的方式產(chǎn)產(chǎn)生，開開盤集合合競價沒沒有產(chǎn)生生開盤價價的，以以當(dāng)日第第一筆成成交的價價格作為為開盤價價。集合競價價采用最最大成交交量、最最小剩余余量原則則，高于于集合競競價產(chǎn)生生價格的的買入申申報全部部成交；；低于集集合競價價產(chǎn)生價價格的賣賣出申報報全部成成交；等等于集合合競價產(chǎn)產(chǎn)生的價價格的買買入或賣賣出申報報，根據(jù)據(jù)買入申申報量和和賣出申申報量的的多少，，按少的的一方的的申報量量成交。。開盤集合合競價中中的未成成交申報報單自動動參與開開盤后的的競價交交易。收盤價是是某合約約當(dāng)日最最后五筆筆成交的的加權(quán)平平均價。。收盤價是是現(xiàn)貨實實盤合約約計算下下一交易易日漲跌跌停板幅幅度的基基準(zhǔn)。結(jié)算價是是某合約約整個交交易日成成交價格格按成交交量的加加權(quán)平均均價。當(dāng)當(dāng)日無成成交價格格的，以以上一交交易日的的結(jié)算價價作為當(dāng)當(dāng)日結(jié)算算價。結(jié)算價是是現(xiàn)貨即即期合約約和延期期交收合合約計算算下一交交易日漲漲跌停板板幅度的的基準(zhǔn)，，是延期期交收合合約進行行當(dāng)日未未平倉合合約盈虧虧清算的的依據(jù)。。8清算算交易所實實行“集集中、凈凈額、二二級”的的資金清清算原則則?！凹小薄笔侵附唤灰姿鶎T統(tǒng)統(tǒng)一辦理理資金清清算和劃劃付；“凈額””是指會會員就其其在交易易所買賣賣的成交交差額與與交易所所進行清清算；“二級””是指交交易所負(fù)負(fù)責(zé)對會會員實行行清算，，會員負(fù)負(fù)責(zé)對其其代理客客戶實行行清算。。交易所實實行0資資金清清算，1資金金結(jié)算，，即交易易所在交交割或清清算時，，將資金金從買方方會員的的清算準(zhǔn)準(zhǔn)備金中中扣除，，劃入賣賣方會員員的清算算準(zhǔn)備金金中，完完成資金金清算。。在1日日的9：00至15：30，交易易所根據(jù)據(jù)會員的的申請，，將資金金劃入其其在結(jié)算算銀行的的自營專專用賬戶戶或代理理專用賬賬戶。9實物物交割交易所實實物交割割清算實實行一戶戶一碼制制，會員員及客戶戶開戶成成功即獲獲得各自自的實物物賬戶代代碼。實實物交割割處理到到每個會會員及客客戶的實實物賬戶戶。會員及客客戶的現(xiàn)現(xiàn)貨實盤盤交易、、現(xiàn)貨即即期交易易、現(xiàn)貨貨延期交交收交易易的實物物實行同同一賬戶戶管理。。交易所指指定倉庫庫負(fù)責(zé)為為會員及及客戶辦辦理實物物出入庫庫手續(xù)。。10代代理業(yè)務(wù)務(wù)代理業(yè)務(wù)務(wù)是金融融類和綜綜合類會會員接受受客戶委委托代理理客戶進進行交易易的活動動。會員接受受客戶委委托從事事交易時時，應(yīng)按按交易所所的相關(guān)關(guān)規(guī)定對對客戶的的身份、、資信及及交易資資格核查查確認(rèn)，，并簽署署代理協(xié)協(xié)議。會員應(yīng)當(dāng)當(dāng)將自有有資金與與客戶保保證金分分賬管理理，客戶戶保證金金專戶存存儲，嚴(yán)嚴(yán)禁挪用用；設(shè)置置獨立的的保證金金科目并并分客戶戶進行明明細(xì)核算算；代理理委托合合同、交交易編碼碼、分客客戶結(jié)算算單與分分客戶會會計明細(xì)細(xì)賬之間間應(yīng)建立立對應(yīng)關(guān)關(guān)系，不不得以結(jié)結(jié)算單代代替客戶戶明細(xì)賬賬。會員為控控制交易易風(fēng)險，，需要對對客戶持持倉實施施強行平平倉的，，應(yīng)當(dāng)遵遵守雙方方合同規(guī)規(guī)定的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和條條件，并并以合同同約定的的方式通通知客戶戶。會員可向向客戶收收取清算算準(zhǔn)備金金（自然然人客戶戶暫時不不收）和和代理手手續(xù)費。。二、貴金金屬業(yè)務(wù)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程程-自營營買賣交易發(fā)起黃金交易員在報價時應(yīng)參考國內(nèi)黃金市場價格、國際黃金市場價格及其變動趨勢，所報價格還應(yīng)考慮交易費用和倉儲、運輸、保管等成本因素。交易成交由交易所自動撮合成交，每日交易結(jié)束，會員可通過交易所會員服務(wù)系統(tǒng)獲取成交記錄。風(fēng)險監(jiān)控逐日盯市，發(fā)現(xiàn)異常及時報告，或追加保證金，及時平倉，檢測保證金賬戶及清算賬戶的充足性業(yè)務(wù)流程程-自營營買賣資金清算與黃金交割交易所實行“集中、凈額、二級”的資金清算原則賬務(wù)處理黃金交易系統(tǒng)與企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)自動對接，在黃金交易系統(tǒng)成交后，財務(wù)系統(tǒng)自動記賬，對于現(xiàn)貨交割，財務(wù)人員按照成交情況登記表外業(yè)務(wù)登記簿。定期對估值結(jié)果進行賬務(wù)處理業(yè)務(wù)流程程-品牌牌金交易發(fā)起由各分行提出品牌金銷售需求，提交訂貨加工申請單交易審批經(jīng)有權(quán)管理人進行審批，并保留痕跡，且連續(xù)編號訂貨加工由相關(guān)部門按照訂貨加工申請單進行選擇加工廠，選擇好加工廠，簽署加工協(xié)議，進行提貨業(yè)務(wù)流程程-品牌牌金銷售、回購銷售及回購價格的確定經(jīng)過審批程序平盤根據(jù)貴金屬的銷售、回購情況進行平盤賬務(wù)處理根據(jù)銷售憑證及時準(zhǔn)確確定收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，同時登記表外登記簿，定期對估值結(jié)果進行賬務(wù)處理業(yè)務(wù)流程程-租借借業(yè)務(wù)交易發(fā)起尋找交易對手或接受客戶詢價，首先確定客戶在授信額度范圍內(nèi)，詢價的方式及記錄方式，價格確定的程序交易審批交易經(jīng)過相關(guān)管理人員審批，與客戶簽訂租借協(xié)議簽訂協(xié)議將審批表與租借協(xié)議交由綜合管理部門管理印章的人員蓋章業(yè)務(wù)流程程-租借借業(yè)務(wù)實物過戶租出方將雙方簽章確認(rèn)的“上海黃金交易所實物租借過戶申請表”傳真至黃金交易所，交易所負(fù)責(zé)過戶賬務(wù)處理及時準(zhǔn)確進行會計處理，表內(nèi)表外均需登記，月末或年末按照合同要求確認(rèn)應(yīng)收應(yīng)付利息歸還合同到期后，借入方與借出方通過交易所會員服務(wù)系統(tǒng)分別向交易所提出還金申請，交易所負(fù)責(zé)黃金過戶。財務(wù)部門及時準(zhǔn)確的賬務(wù)處理，并與金交所庫存記錄核對。業(yè)務(wù)流程程-代理理業(yè)務(wù)客戶申請會員在接受客戶開戶申請時，須向客戶提供《交易風(fēng)險揭示書》。個人客戶應(yīng)在仔細(xì)閱讀并理解后，在該《交易風(fēng)險揭示書》上簽名；機構(gòu)客戶應(yīng)在仔細(xì)閱讀并理解后，由法定代表人或授權(quán)人在該《交易風(fēng)險揭示書》上簽名并加蓋公章。審批由負(fù)責(zé)黃金代理業(yè)務(wù)的交易員對申請客戶進行調(diào)查，并按照銀行的規(guī)則進行評級，并將客戶信息及評級結(jié)果錄入系統(tǒng)，由相關(guān)管理人員進行審批，并與客戶簽訂委托協(xié)議。委托交易會員接受客戶委托應(yīng)及時向金交所發(fā)送交易指令業(yè)務(wù)流程程-代理理業(yè)務(wù)風(fēng)險控制對交易保證金不足的客戶，會員有權(quán)對客戶持倉實施強行平倉。會員執(zhí)行強行平倉應(yīng)當(dāng)符合雙方協(xié)議規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，并以約定的方式通知客戶。強行平倉造成的損失，由客戶承擔(dān)。資金清算與黃金交割金融和綜合類會員負(fù)責(zé)對其代理的客戶進行資金清算，交易所負(fù)責(zé)向會員提供其代理客戶交易資金清算明細(xì)數(shù)據(jù)。賬務(wù)處理正確記賬，及時與客戶對賬，代理收息與付息通過會員支付與客戶業(yè)務(wù)流程程-代理理業(yè)務(wù)系統(tǒng)參數(shù)數(shù)維護黃金交易易二級交交易系統(tǒng)統(tǒng)管理員員由不負(fù)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)務(wù)的人員員擔(dān)任，，系統(tǒng)參參數(shù)（包包括客戶戶保證金金、客戶戶信用等等級）維維護經(jīng)有有權(quán)人進進行修改改，并保保留修改改日志，，定期查查看是否否越權(quán)操操作三、涉及及會計科科目會計科目目設(shè)置-自營報表項目目資產(chǎn)類交易性金金融資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)收利息息-應(yīng)收收貴金屬屬租借利利息存放同業(yè)業(yè)-存放放金交所所保證金金負(fù)債類應(yīng)付利息息-應(yīng)付付貴金屬屬租借利利息損益類公允價值值變動損損益投資收益益利息收入入-保證證金利息息收入業(yè)務(wù)狀況況表項目目195自自營貴貴金屬買買賣19501自自營金交交所貴金金屬買賣賣19502自自主品牌牌金買賣賣196貴貴金屬屬租出19601金金交所貴貴金屬租租出53503自自營貴金金屬買賣賣公允價價值變動動損益543貴貴金屬屬租借損損益54301金金交所貴貴金屬租租借損益益544自自營貴貴金屬業(yè)業(yè)務(wù)損益益54401自自營金交交所貴金金屬買賣賣損益54403自自主品牌牌金業(yè)務(wù)務(wù)損益52215存存放金交交所自營營保證金金利息收收入會計科目目設(shè)置-代理報表項目目資產(chǎn)類存放同業(yè)業(yè)-存放放金交所所保證金金-代理理負(fù)債類客戶存款款-代理理貴金屬屬交易保保證金損益類利息收入入-代理理保證金金利息收收入手續(xù)費收收入業(yè)務(wù)狀況況表項目目26210代代理個人人貴金屬屬交易損損益26211代代理法人人貴金屬屬交易損損益52633代代理個人人貴金屬屬交易保保證金利利息收入入52634代代理法人人貴金屬屬交易保保證金利利息收入入5230103代理理業(yè)務(wù)手手續(xù)費收收入會計核算算貴金屬包包括黃金金、白銀銀和其他他貴重金金屬。非非交易性性貴金屬屬按照取取得時的的成本進進行初始始計量，，以成本本與可變變現(xiàn)凈值值較低者者進行后后續(xù)計量量。為交交易目的的而獲得得的貴金金屬按照照取得時時的公允允價值進進行初始始確認(rèn)，，并以公公允價值值于資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表日進行行后續(xù)計計量，相相關(guān)變動動計入當(dāng)當(dāng)期損益益。會計核算算入金，通通過清算算行劃入入金交所所保證金金賬戶借：135存放放同業(yè)清清算款項項-存放放清算行行自營保保證金貸：133中央央銀行存存款借：136存放放金融公公司款項項-存放放金交所所自營貴貴金屬交交易保證證金貸：135存放放同業(yè)清清算款項項-存放放清算行行自營保保證金買入借：19501自營金金交所貴貴金屬買買賣貸：136存放放金融公公司款項項-存放放金交所所自營貴貴金屬交交易保證證金會計核算算交易所費費用核算算借：54401自營金金交所貴貴金屬買買賣損益益貸：136存放放金融公公司款項項-存放放金交所所自營貴貴金屬交交易保證證金或相反損益重估估（當(dāng)日日收盤價價）借：19501自營金金交所貴貴金屬買買賣貸：54401自營金金交所貴貴金屬買買賣損益益或相反反四、底底稿的的編制制內(nèi)控底底稿對貴金屬業(yè)務(wù)內(nèi)控制度評價制度建設(shè)的有效性通過穿行測試，測試其制度是否得到有效執(zhí)行根據(jù)穿行測試的結(jié)果，判斷是否需要進行控制測試根據(jù)控制測試的結(jié)果選擇需要執(zhí)行的實質(zhì)性程序?qū)嵸|(zhì)性性底稿稿獲取或或編制制明細(xì)細(xì)表與與報表表進行行核對對一致致，獲獲取或或編制制各分分行明明細(xì)表表與全全行合合并報報表進進行核核對一一致實行分分析性性程序序，復(fù)復(fù)核交交易性性金融融資產(chǎn)產(chǎn)-貴貴金屬屬金額額的合合理性性，對對兩個個年度度間核核算內(nèi)內(nèi)容的的一致致性、、金額額的合合理性性進行行復(fù)核核，并并對被被審計計單位位業(yè)務(wù)務(wù)理解解的基基礎(chǔ)上上對任任何明明顯的的疏漏漏進行行復(fù)核核；取得財財務(wù)報報表日日的貴貴金屬屬的收收盤價價，復(fù)復(fù)核公公允價價值確確認(rèn)是是否準(zhǔn)準(zhǔn)確；；對期末末租出出余額額進行行函證證，驗驗證余余額的的存在在；復(fù)核期期末租租出貴貴金屬屬是否否正確確計提提應(yīng)收收利息息；結(jié)合盤盤點實實物數(shù)數(shù)量，，驗證證期末末余額額的準(zhǔn)準(zhǔn)確性性，同同時檢檢查表表內(nèi)表表外的的勾稽稽關(guān)系系主要程程序：：謝謝??！歡迎迎批評評指正正謝謝謝12月月-2215:08:2315:0815:0812月月-2212月月-2215:0815:0815:08:2312月-2212月-2215:08:232022/12/3115:08:239、靜夜四四無鄰，，荒居舊舊業(yè)貧。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黃葉樹樹，燈下白頭頭人。。15:08:2315:08:2315:0812/31/20223:08:23PM11、以我獨獨沈久，，愧君相相見頻。。。12月-2215:08:2315:08Dec-2231-Dec-2212、故人江海別別，幾度隔山山川。。15:08:2415:08:2415:08Saturday,December31,202213、乍見見翻疑疑夢，，相悲悲各問問年。。。12月月-2212月月-2215:08:2415:08:24December31,202214、他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生白白發(fā)，，舊國國見青青山。。。31十十二二月20223:08:24下下午15:08:2412月月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月223:08下下午12月-2215:08December31,202216、行行動動出出成成果果，，工工作作出出財財富富。。。。2022/12/3115:08:2415:08:2431December202217、做前前，能能夠環(huán)環(huán)視四四周；；做時時，你你只能能或者者最好好沿著著以腳腳為起起點的的射線線向前前。。。3:08:24下下午3:08下下午午15:08:2412月月-229、沒有失失敗，只只有暫時時停止成成功！。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、很多多事情情努力力了未未必有有結(jié)果果，但但是不不努力力卻什什么改改變也也沒有有。。。15:08:2415:08:2415:0812/31/20223:08:24PM11、成功就是日日復(fù)一日那一一點點小小努努力的積累。。。12月-2215:08:2415:08Dec-2231-Dec-2212、世間間成事事，不不求其其絕對對圓滿滿，留留一份份不足足，可可得無無限完完美。。。15:08:2415:08:2415:08Saturday,December31,202213、不知香積寺寺，數(shù)里入云云峰。。12月-2212月-2215:08:2415:08:24December31,202214、意志堅強強的人能把把世界放在在手中像泥泥塊一樣任任意揉捏。。31十二二月20223:08:24下下午15:08:2412月-2215、楚塞塞三湘湘接，，荊門門九派派通。。。。十二月月223:08下下午午12月月-2215:08December31,202216、少年十