會計信息系統(tǒng)概述

會計信息系統(tǒng)概述第一頁，共八十四頁，2022年，8月28日2本章要點1.1信息與信息社會1.2會計信息系統(tǒng)1.3會計信息系統(tǒng)與ERP1.4會計信息系統(tǒng)的工作原理1.5會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)

1.6電算化系統(tǒng)與手工系統(tǒng)的區(qū)別第二頁，共八十四頁，2022年，8月28日1.1信息與信息社會互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展給我們的生活帶來了哪些變化？3第三頁，共八十四頁，2022年，8月28日1.信息社會20世紀(jì)是人類科技發(fā)展最為輝煌的世紀(jì)，始于40年代的信息技術(shù)革命，對人類社會進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，無論在深度還是廣度上都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越了以往任何一次技術(shù)革命。尤其是進(jìn)入90年代以來，互聯(lián)網(wǎng)的爆炸式發(fā)展以及它向人類社會的全方位滲透，形成了一種新的社會時代——信息社會。4第四頁，共八十四頁，2022年，8月28日信息社會信息社會又稱知識社會，與原始社會、農(nóng)業(yè)社會、工業(yè)社會一樣，都是人類文明模式的一種。它呈現(xiàn)出與以往社會明顯不同的諸多特征。5第五頁，共八十四頁，2022年，8月28日6特征原始社會農(nóng)業(yè)社會工業(yè)社會信息社會主要技術(shù)手段石器、木器等青銅器、鐵器，耕作制等機(jī)器、電器，社會化生產(chǎn)等信息技術(shù)以及遺傳等技術(shù)主要資源天然食物耕地、淡水等礦產(chǎn)、資本、人力等資源智力、知識、信息等資源主要產(chǎn)業(yè)采集、狩獵農(nóng)業(yè)工業(yè)第三產(chǎn)業(yè)、信息產(chǎn)業(yè)社會管理方式家庭、部落家庭、社會組織核心家庭、層次組織網(wǎng)絡(luò)組織、多樣化組織人類活動空間群體聚集地村落、區(qū)域、國家國家和國際全球范圍經(jīng)濟(jì)模式原始農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)工業(yè)經(jīng)濟(jì)知識經(jīng)濟(jì)信息社會的主要特征及其與其他社會模式的區(qū)別第六頁，共八十四頁，2022年，8月28日2.數(shù)據(jù)與信息什么是信息？數(shù)據(jù)就是信息嗎？數(shù)據(jù)是記錄客觀事物的性質(zhì)、狀態(tài)、數(shù)量特征的抽象符號。如文字、數(shù)字、圖表、聲音、動畫等。數(shù)據(jù)表示的是客觀事實，是一種真實存在，其本身無具體的含義，它必須和客觀實體及屬性聯(lián)系在一起才對接收者有意義。例如，“42%”、“王五”、“￥”等都是一項數(shù)據(jù)，但這一數(shù)據(jù)除了符號的意義外，并不表示任何內(nèi)容。7第七頁，共八十四頁，2022年，8月28日2.數(shù)據(jù)與信息信息是經(jīng)過加工、具有一定含義的、對管理控制和決策有價值的數(shù)據(jù)。由此可看出，信息以數(shù)據(jù)為載體，但只有經(jīng)過加工之后獲得的有用數(shù)據(jù)才能成為信息。例如，“625”本身只是一個數(shù)據(jù)，并不能說明什么，但當(dāng)高考成績出來之后決定它為重點高校錄取分?jǐn)?shù)線時，它就是一個信息。8第八頁，共八十四頁，2022年，8月28日3.信息是一種資源信息與人、財、物一樣，都是企業(yè)的主要資源，其中后三種資源是有形的，我們統(tǒng)稱為物質(zhì)資源，而信息資源是無形的，我們稱之為概念資源。現(xiàn)代企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營活動存在三種“流”，即物流、資金流和信息流。9第九頁，共八十四頁，2022年，8月28日供應(yīng)市場采購加工銷售需求市場物流過程資金流過程資金流入信息流資金流出物料流入信息流物料流出第十頁，共八十四頁，2022年，8月28日1.2會計信息系統(tǒng)111.2.1基本概念1.會計《會計學(xué)原理》（李海波）定義：會計是以貨幣作為主要計量單位，以提高經(jīng)濟(jì)效益為主要目標(biāo)，運(yùn)用專門技術(shù)對企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和其他組織的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，并隨著社會經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，逐步開展預(yù)測、決策、控制和分析的一種管理活動，是經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分。美國會計學(xué)會：確認(rèn)、計量和傳達(dá)經(jīng)濟(jì)信息的過程，以使信息的使用者做出明智的判斷和決策。第十一頁，共八十四頁，2022年，8月28日企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則12第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制財務(wù)會計報告(又稱財務(wù)報告，下同)。財務(wù)會計報告的目標(biāo)是向財務(wù)會計報告使用者提供與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會計信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況，有助于財務(wù)會計報告使用者作出經(jīng)濟(jì)決策，財務(wù)會計報告使用者包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門和社會公眾等。第十二頁，共八十四頁，2022年，8月28日132.會計信息會計信息是經(jīng)過加工處理并對會計業(yè)務(wù)或管理活動產(chǎn)生決策影響的信息，它是會計核算和會計分析中形成的憑證、賬簿、報表等數(shù)據(jù)。盡管數(shù)據(jù)和信息存在差異，但實際工作中，二者經(jīng)常不加區(qū)別地使用，這是因為數(shù)據(jù)和信息并無嚴(yán)格的界限。在會計處理過程中，經(jīng)過加工處理后的會計信息，往往又成為后續(xù)處理的數(shù)據(jù)。第十三頁，共八十四頁，2022年，8月28日143.會計信息系統(tǒng)（AccountingInformationSystem）是管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，是指由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機(jī)整體，是一個企事業(yè)單位處理會計業(yè)務(wù)，并為企業(yè)管理者、投資人、債權(quán)人、政府部門等提供財務(wù)信息、分析信息和決策信息的實體。第十四頁，共八十四頁，2022年，8月28日15企業(yè)的投資者和潛在的投資者企業(yè)現(xiàn)實的投資人或潛在的投資人出于增加企業(yè)投資、保留企業(yè)投資或減少企業(yè)投資的目的，關(guān)心企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。

投資回報率第十五頁，共八十四頁，2022年，8月28日企業(yè)債權(quán)人企業(yè)債權(quán)人出于對其債權(quán)本金的安全性與可靠性考慮，需要了解、估計和判斷企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量、償債能力以及企業(yè)的穩(wěn)定性。因此，企業(yè)債權(quán)人主要關(guān)心企業(yè)的財務(wù)狀況和財務(wù)狀況變動。營運(yùn)資本流動比率速動比率16第十六頁，共八十四頁，2022年，8月28日17企業(yè)管理者企業(yè)管理人員出于受托責(zé)任、管理企業(yè)以及自身價值的體現(xiàn)等目的，更多地關(guān)注企業(yè)的生存和發(fā)展，對經(jīng)營活動中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)提出改進(jìn)的措施。

企業(yè)的目標(biāo)成本企業(yè)的目標(biāo)利潤第十七頁，共八十四頁，2022年，8月28日18政府管理部門我國上市公司會受到證券監(jiān)督委員會的管理，證券監(jiān)督委員會要求上市公司定期公布財務(wù)報告。

財務(wù)報告第十八頁，共八十四頁，2022年，8月28日19稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)產(chǎn)品的成本是多少，利潤是多少，是政府制定稅收政策的依據(jù)。

財務(wù)報告第十九頁，共八十四頁，2022年，8月28日20企業(yè)的職工企業(yè)員工出于就業(yè)和發(fā)展等目的，更多地關(guān)心工作的安全性和報酬前景。因此，他們對企業(yè)的發(fā)展前景和穩(wěn)定性將尤為關(guān)心。

企業(yè)的成本企業(yè)的利潤第二十頁，共八十四頁，2022年，8月28日21其他有關(guān)機(jī)構(gòu)、組織和人員

企業(yè)的客戶、供應(yīng)商、環(huán)保組織、社會科研機(jī)構(gòu)、社會公眾等等。第二十一頁，共八十四頁，2022年，8月28日221.2.2會計信息系統(tǒng)發(fā)展

會計信息系統(tǒng)的發(fā)展經(jīng)歷三個階段：第一階段手工會計信息系統(tǒng)階段

以紙、筆、算盤為工具。這一階段的數(shù)據(jù)處理速度慢、時效性差，查詢檢索也極不方便。第二十二頁，共八十四頁，2022年，8月28日23第二階段機(jī)械會計信息系統(tǒng)階段

以自動化程度較高的機(jī)器設(shè)備為工具。提高了處理速度和準(zhǔn)確性，但效率還是比較低，數(shù)據(jù)查詢、存儲還不是太方便。第二十三頁，共八十四頁，2022年，8月28日24第三階段計算機(jī)會計信息系統(tǒng)階段以計算機(jī)作為主要數(shù)據(jù)處理工具的會計信息系統(tǒng)稱為計算機(jī)會計信息系統(tǒng)，簡稱會計信息系統(tǒng)（AIS）。第二十四頁，共八十四頁，2022年，8月28日計算機(jī)硬件的發(fā)展25第二十五頁，共八十四頁，2022年，8月28日計算機(jī)技術(shù)不是一成不變的，它隨著時代的變遷而飛速發(fā)展，新的技術(shù)、新的觀念、新的思想層出不窮，人們已經(jīng)把“計算機(jī)”作為信息技術(shù)的代名詞。只要以計算機(jī)為代表的信息技術(shù)有了新的發(fā)展，這種新技術(shù)馬上就被應(yīng)用于會計信息系統(tǒng)，同時又推動會計信息系統(tǒng)的發(fā)展，推動傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的革命，推動會計人員觀念的更新。因此，人們稱計算機(jī)會計信息系統(tǒng)的產(chǎn)生是繼原始社會的結(jié)繩記事、封建社會早期的簿記以及歐洲文藝復(fù)興時代的復(fù)式記賬法之后的會計史上的第四次革命?！稌嬓畔⑾到y(tǒng)》張瑞君高等教育出版社p1026第二十六頁，共八十四頁，2022年，8月28日在我國，計算機(jī)最早用于會計事務(wù)處理工作始于1979年。1979年，財政部撥款500萬元在長春第一汽車制造廠進(jìn)行會計電算化試點嘗試。1981年，在長春召開的“財務(wù)、會計、成本應(yīng)用計算機(jī)專題研討會”上正式把“計算機(jī)在會計工作中的應(yīng)用”簡稱為“會計電算化。”我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程1．1978-1988年，會計信息系統(tǒng)理論研究與定點開發(fā)階段27第二十七頁，共八十四頁，2022年，8月28日根據(jù)國際發(fā)展趨勢和國內(nèi)情況，我國認(rèn)識到依靠定點開發(fā)是不能解決中國會計電算化問題的，必須走通用化的道路。1988年，中國會計學(xué)會在吉林省召開了第一屆會計電算化學(xué)術(shù)研討會，主題就是會計信息系統(tǒng)的通用化問題。1989年，財政部開始組織對會計軟件進(jìn)行評審。1989年12月，財政部頒布了關(guān)于會計電算化的第一個法規(guī)《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定（試行）》。這一期間開發(fā)出的商品化會計軟件主要以計算機(jī)替代手工核算和減輕會計人員記賬、算賬的工作量為主要目標(biāo)，一般稱之為“核算型會計軟件”。它主要用于財務(wù)部門，是一種部門級的會計信息系統(tǒng)。我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程2．1989-1995年，商品化會計軟件面市28第二十八頁，共八十四頁，2022年，8月28日在會計人員與計算機(jī)軟件開發(fā)人員結(jié)合的過程中，會計人員總是強(qiáng)調(diào)對手工會計業(yè)務(wù)處理流程的模擬而不考慮計算機(jī)信息處理的特點，計算機(jī)軟件開發(fā)人員在不精通會計業(yè)務(wù)的情況下只能根據(jù)會計人員對業(yè)務(wù)的描述進(jìn)行模擬，所能發(fā)揮的就是機(jī)械地追求在計算機(jī)屏幕上模擬手工憑證與印刷賬簿的逼真性。在這期間推出的第一批商品化會計軟件基于DOS操作系統(tǒng)、小型桌面數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)（如dBase、Foxbase、FoxPro、Access等）開發(fā)的，以單機(jī)應(yīng)用為主。我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程2．1989-1995年，商品化會計軟件面市29第二十九頁，共八十四頁，2022年，8月28日20世紀(jì)90年代中期以后的會計信息系統(tǒng)在功能上有了很大提高，總體上更加系統(tǒng)化，規(guī)范化。由核算型會計信息系統(tǒng)發(fā)展成為管理型會計信息系統(tǒng)；由單純資金流管理發(fā)展成為財務(wù)與購銷存業(yè)務(wù)一體化管理；由單一的財務(wù)部門級的應(yīng)用系統(tǒng)發(fā)展成為企業(yè)級會計信息系統(tǒng)；由單機(jī)型會計信息系統(tǒng)發(fā)展為網(wǎng)絡(luò)型會計信息系統(tǒng)；由孤立的幾個財務(wù)模塊發(fā)展成為高度集成化的通用會計信息系統(tǒng)。我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程3．1996-2000年，會計軟件由核算向管理轉(zhuǎn)型30第三十頁，共八十四頁，2022年，8月28日這一階段的會計信息系統(tǒng)主要使用windows環(huán)境下的面向?qū)ο蟮拈_發(fā)工具如C++、VisualBasic等，縮短了軟件開發(fā)周期，而且在Windows操作系統(tǒng)上運(yùn)行，它的友好界面使得軟件更容易操作使用。數(shù)據(jù)庫則采用如Oracle、Sybase、SQLSever等，提高了系統(tǒng)的安全性和數(shù)據(jù)處理效率。另外，這個時期開發(fā)的會計信息系統(tǒng)采用了客戶/服務(wù)器（C/S）網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)，并逐步采用了三層C/S結(jié)構(gòu)和瀏覽器/服務(wù)器（B/S）結(jié)構(gòu)。我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程3．1996-2000年，會計軟件由核算向管理轉(zhuǎn)型31第三十一頁，共八十四頁，2022年，8月28日當(dāng)會計信息系統(tǒng)從部門級升級為企業(yè)級之后，實際上已經(jīng)同企業(yè)管理信息系統(tǒng)成功接軌。在20世紀(jì)，國外的企業(yè)管理信息系統(tǒng)經(jīng)歷了60年代時段式MRP、70年代閉環(huán)式MRP、80年代MRPII及90年代的ERP等幾個階段。20世紀(jì)90年代末開始，我國一些財務(wù)軟件公司開始向ERP進(jìn)軍，也標(biāo)志著我國會計信息系統(tǒng)又一新階段的到來。我國會計信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程4．21世紀(jì)，向企業(yè)全面管理信息系統(tǒng)發(fā)展32第三十二頁，共八十四頁，2022年，8月28日國內(nèi)主要財務(wù)軟件用友、金蝶新大中、管家婆、浪潮、速達(dá)、金算盤、久久、四方SAP、甲骨文（Oracle）友商網(wǎng)（金蝶）、偉庫網(wǎng)（用友）33第三十三頁，共八十四頁，2022年，8月28日金蝶和用友產(chǎn)品線目標(biāo)市場金蝶EASEAS,K/3K/3,EASKIS專業(yè)版KIS標(biāo)準(zhǔn)版KIS迷你版人數(shù)>5000<5000<500<100<1500行業(yè)用友NCNCU8暢捷通T6暢捷通T1第三十四頁，共八十四頁，2022年，8月28日35

會計信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢討論：一項銷售業(yè)務(wù)涉及哪些數(shù)據(jù)？或者在銷售過程中哪些數(shù)據(jù)對于企業(yè)來說可能是有用的？第三十五頁，共八十四頁，2022年，8月28日36

會計信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢信息系統(tǒng)向綜合化和集成化方向發(fā)展信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)向大量化和多維化發(fā)展信息系統(tǒng)向網(wǎng)絡(luò)化和智能化發(fā)展信息系統(tǒng)向移動化和個性化發(fā)展財務(wù)軟件的開發(fā)和財務(wù)軟件的應(yīng)用逐步走向分工，形成獨立的職能設(shè)計難度不斷加大，升級的節(jié)奏不斷加快，對軟件專業(yè)公司提出了更高的要求第三十六頁，共八十四頁，2022年，8月28日37

會計信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢信息系統(tǒng)向綜合化和集成化方向發(fā)展信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)向大量化和多維化發(fā)展信息系統(tǒng)向網(wǎng)絡(luò)化和智能化發(fā)展信息系統(tǒng)向移動化和個性化發(fā)展財務(wù)軟件的開發(fā)和財務(wù)軟件的應(yīng)用逐步走向分工，形成獨立的職能設(shè)計難度不斷加大，升級的節(jié)奏不斷加快，對軟件專業(yè)公司提出了更高的要求第三十七頁，共八十四頁，2022年，8月28日1.3會計信息系統(tǒng)與ERP38會計信息系統(tǒng)是ERP的一個子系統(tǒng)，也是ERP的核心內(nèi)容。ERP是英文EnterpriseResourcePlanning的簡稱，中文含義為“企業(yè)資源計劃”。它是由物料需求計劃（MRP）、制造資源計劃（MRPⅡ）發(fā)展而來的，三者都以計劃為主線，但MRP和MRPⅡ的管理核心是物料，而ERP的管理核心是財務(wù)管理。第三十八頁，共八十四頁，2022年，8月28日ERP的發(fā)展MRPMRPIIERPERPII70年代 80年代90年代21世紀(jì)銷售管理財務(wù)管理成本管理物流資金流信息集成MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心

BOM多行業(yè)、多地區(qū)、多業(yè)務(wù)供需鏈信息集成法制條例控制流程工業(yè)管理運(yùn)輸管理倉庫管理設(shè)備維修管理質(zhì)量管理產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM銷售管理財務(wù)管理成本管理

庫存計劃物料信息集成MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM法制條例控制流程工業(yè)管理運(yùn)輸管理倉庫管理設(shè)備維修管理質(zhì)量管理產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM銷售管理財務(wù)管理成本管理CRM/APS/BI電子商務(wù)Internet/Intranet協(xié)同商務(wù)39第三十九頁，共八十四頁，2022年，8月28日

始于60年代沒有考慮實現(xiàn)的可能主生產(chǎn)計劃產(chǎn)品信息物料需求計劃庫存信息加工計劃采購計劃BOMMRP:物料需求計劃40第四十頁，共八十四頁，2022年，8月28日

始于70年代封閉的反饋循環(huán)系統(tǒng)局限在微觀、物料層次主生產(chǎn)計劃產(chǎn)品信息物料需求計劃庫存信息加工計劃采購計劃BOM能力需求計劃？閉環(huán)MRP41第四十一頁，共八十四頁，2022年，8月28日

發(fā)展于80年代經(jīng)營規(guī)劃、銷售與運(yùn)作規(guī)劃模擬功能局限于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)計劃控制系統(tǒng)微觀執(zhí)行宏觀規(guī)劃MRPII:制造資源計劃42第四十二頁，共八十四頁，2022年，8月28日43MRPII:制造資源計劃第四十三頁，共八十四頁，2022年，8月28日

發(fā)展于90年代事前控制多地區(qū)經(jīng)營、混合生產(chǎn)模式適用各個行業(yè)供應(yīng)鏈供應(yīng)商管理實驗室管理Internet流程重組Intranet對手監(jiān)視金融投資

MRPII運(yùn)輸管理

……

……客戶管理項目管理ERP集成范圍質(zhì)量管理

ERP軟件是先進(jìn)思想的“載體”

ERP：企業(yè)資源計劃44第四十四頁，共八十四頁，2022年，8月28日知識市場資本市場消費(fèi)市場供應(yīng)市場協(xié)同供應(yīng)協(xié)同計劃協(xié)同研發(fā)[供應(yīng)鏈管理]協(xié)同市場協(xié)同服務(wù)協(xié)同銷售[客戶關(guān)系管理]投資管理商業(yè)智能戰(zhàn)略管理[價值管理][財務(wù)管理][資源計劃管理][人力資源管理][物料管理]財務(wù)會計管理會計結(jié)算中心采購管理倉存管理銷售管理計劃管理車間管理質(zhì)量管理設(shè)備管理人事管理薪酬管理績效管理自助服務(wù)[知識管理]辦公自動化文檔管理知識門戶工作流平臺分銷管理集團(tuán)財務(wù)信息化整體解決方案45第四十五頁，共八十四頁，2022年，8月28日1.4會計信息系統(tǒng)的工作原理46業(yè)務(wù)初始憑證填制與審核記賬會計報表日常維護(hù)第四十六頁，共八十四頁，2022年，8月28日471.4.1業(yè)務(wù)初始（1）根據(jù)本單位會計核算的要求確定核算環(huán)境，如憑證類型、記賬本位幣、科目級數(shù)、科目代碼長度、會計核算期間等。（2）確定和建立會計科目核算屬性庫，包括會計科目代碼、名稱、類型等。第四十七頁，共八十四頁，2022年，8月28日48（3）確定和建立會計核算所需要的其他相關(guān)項目的代碼及屬性，如客戶、供應(yīng)商、部門、個人等。（4）整理相關(guān)數(shù)據(jù)，建立各類賬簿的初始數(shù)據(jù)，即電子賬簿的啟用余額等。第四十八頁，共八十四頁，2022年，8月28日49原始憑證不能直接輸入計算機(jī)，由錄入人員及時將記賬憑證輸入計算機(jī)，錄入人員簽字，然后由審核人員對憑證進(jìn)行審核，若通過，審核人員簽字，否則進(jìn)行修改，并要再次審核。特別要注意的是，由于內(nèi)部牽制制度的要求，審核人員與錄入人員不能是同一個人。1.4.2憑證填制與審核

第四十九頁，共八十四頁，2022年，8月28日501.4.3記賬

憑證輸入完畢通過審核后，應(yīng)及時選用記賬功能記入各類賬簿（包括總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬以及其他賬簿）。第五十頁，共八十四頁，2022年，8月28日511.4.4會計報表

會計報表一般通過財務(wù)軟件提供的通用報表系統(tǒng)生成。會計報表的數(shù)據(jù)絕大部分來源于會計賬本庫，期末由計算機(jī)自動取數(shù)并計算，形成當(dāng)期的會計報表。打印完畢的報表加蓋操作員印章，再加蓋會計主管等有關(guān)人員的審核印章后生效。第五十一頁，共八十四頁，2022年，8月28日521.4.5日常維護(hù)在軟件的使用過程中，維護(hù)工作是十分重要的，只有對軟件進(jìn)行正常的維護(hù)，才能使其適應(yīng)各類情況的變化。第五十二頁，共八十四頁，2022年，8月28日1.5會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)531.5.1物理結(jié)構(gòu)1.物理結(jié)構(gòu)的組成要素(1)硬件系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的硬件系統(tǒng)由系統(tǒng)輸入設(shè)備、處理設(shè)備、存儲設(shè)備、輸出設(shè)備、通信設(shè)施和其他機(jī)房設(shè)施等硬件組成。這些設(shè)備和設(shè)施共同構(gòu)成了會計信息系統(tǒng)得以正常運(yùn)行的硬件環(huán)境。硬件系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)存在的物質(zhì)基礎(chǔ)。

第五十三頁，共八十四頁，2022年，8月28日54（2）軟件系統(tǒng)軟件是計算機(jī)系統(tǒng)中與硬件相互依存的另一部分。一個信息系統(tǒng)必須有一套完整的軟件系統(tǒng)才能運(yùn)行。會計信息系統(tǒng)的軟件主要包括系統(tǒng)軟件和會計應(yīng)用軟件。第五十四頁，共八十四頁，2022年，8月28日（3）信息資源會計信息系統(tǒng)的主要任務(wù)就是向企業(yè)內(nèi)部、外部人員提供有關(guān)的財務(wù)信息。會計數(shù)據(jù)就是一種非常重要的信息資源，會計數(shù)據(jù)是用來存儲會計信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)和信息的磁性文件。會計規(guī)程也是一種非常重要的信息資源，是對保證會計信息系統(tǒng)正常運(yùn)行所必需的系統(tǒng)各種規(guī)章、制度、規(guī)定的總稱。55第五十五頁，共八十四頁，2022年，8月28日（4）人力資源人力資源是指直接從事系統(tǒng)研制、開發(fā)、使用和維護(hù)的人員，包括系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)分析員、系統(tǒng)程序員、操作員、維護(hù)員、分析人員等。會計信息系統(tǒng)是一個人機(jī)交互系統(tǒng)，各類系統(tǒng)人員是不可或缺的。56第五十六頁，共八十四頁，2022年，8月28日2.應(yīng)用體系結(jié)構(gòu)會計信息系統(tǒng)的應(yīng)用體系結(jié)構(gòu)就是指硬件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)、信息資源、人力資源等集成后的應(yīng)用結(jié)構(gòu)。隨著以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為代表的信息技術(shù)的發(fā)展，會計信息系統(tǒng)應(yīng)用體系結(jié)構(gòu)也經(jīng)歷了發(fā)展和變遷的過程，從文件/服務(wù)器（F/S）、客戶機(jī)/服務(wù)器（C/S）到瀏覽器/服務(wù)器（B/S）。目前，客戶機(jī)/服務(wù)器（C/S）結(jié)構(gòu)在企業(yè)應(yīng)用較多，但是，由于瀏覽器/服務(wù)器（B/S）結(jié)構(gòu)具有更多的優(yōu)點，已經(jīng)成為主流趨勢。57第五十七頁，共八十四頁，2022年，8月28日（1）主機(jī)系統(tǒng)模式（MS，MasterSystem）主機(jī)系統(tǒng)是把所有的硬件資源，包括系統(tǒng)軟件、工具軟件、應(yīng)用程序、共享數(shù)據(jù)、共享設(shè)備及與用戶終端的通信軟件的全部管理和運(yùn)行都集中在一臺主機(jī)上，數(shù)據(jù)處理工作全部交給計算機(jī)集中完成，用戶通過本地終端或遠(yuǎn)程終端運(yùn)行通信軟件訪問計算機(jī)。主機(jī)系統(tǒng)是一種采用分時方式集中式處理和管理的系統(tǒng)。58第五十八頁，共八十四頁，2022年，8月28日（2）文件/服務(wù)器系統(tǒng)模式（F/S，F(xiàn)ileServer）文件/服務(wù)器系統(tǒng)是將一個局域網(wǎng)或一般網(wǎng)絡(luò)為硬件環(huán)境，選擇一臺或多臺處理能力較強(qiáng)的計算機(jī)作為服務(wù)器用來存放共享數(shù)據(jù)，應(yīng)用系統(tǒng)全部放在工作站上。系統(tǒng)由工作站發(fā)出請求命令，從文件服務(wù)器上提取全部文件后傳送到工作站，提交給工作站的應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行。59第五十九頁，共八十四頁，2022年，8月28日（3）客戶機(jī)/服務(wù)器系統(tǒng)模式（C/S，Client/Server）客戶機(jī)/服務(wù)器系統(tǒng)將復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用分成兩個分離的層面，第一層面是用戶交互界面和業(yè)務(wù)應(yīng)用處理，位于客戶端上；第二層面是數(shù)據(jù)庫的訪問和處理，位于數(shù)據(jù)庫服務(wù)器上。服務(wù)器與客戶端之間通過消息傳遞機(jī)制進(jìn)行對話。由客戶端發(fā)出請求給服務(wù)器，服務(wù)器進(jìn)行相應(yīng)的處理后經(jīng)傳遞機(jī)制送回客戶端。60第六十頁，共八十四頁，2022年，8月28日客戶機(jī)/服務(wù)器模式的三層結(jié)構(gòu)主要由客戶應(yīng)用程序（Client）、服務(wù)器管理程序（Server）和中間件（MiddleWare）三個層次組成?？蛻魬?yīng)用程序是系統(tǒng)中用戶與數(shù)據(jù)進(jìn)行交互的部件。服務(wù)器程序負(fù)責(zé)有效地管理系統(tǒng)資源，如管理一個數(shù)據(jù)庫，其主要工作是當(dāng)多個客戶并發(fā)地請求服務(wù)器上的相同資源時，對這些資源進(jìn)行最優(yōu)化管理。中間件負(fù)責(zé)連接客戶應(yīng)用程序與服務(wù)器管理程序，協(xié)同完成一個作業(yè)，以滿足用戶查詢管理數(shù)據(jù)的要求。61第六十一頁，共八十四頁，2022年，8月28日（4）瀏覽器/服務(wù)器系統(tǒng)模式（B/S，BrowserServer）B/S模式是一種以Web技術(shù)為基礎(chǔ)的新型的信息系統(tǒng)應(yīng)用模式。它把傳統(tǒng)C/S模式中的服務(wù)器部分分解為一個數(shù)據(jù)服務(wù)器與一個或多個應(yīng)用程序服務(wù)器以及Web服務(wù)器，從而構(gòu)成一個三層結(jié)構(gòu)的系統(tǒng)。B/S模式分成三個層次：客戶機(jī)（瀏覽器）、Web服務(wù)器/應(yīng)用程序服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫服務(wù)器。62第六十二頁，共八十四頁，2022年，8月28日631.5.2功能結(jié)構(gòu)第六十三頁，共八十四頁，2022年，8月28日64工資核算應(yīng)收應(yīng)付核算報表編制和分析存貨核算賬務(wù)處理成本核算固定資產(chǎn)核算工資核算轉(zhuǎn)賬憑證固定資產(chǎn)核算轉(zhuǎn)賬憑證存貨核算轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)收應(yīng)付憑證費(fèi)用分配數(shù)據(jù)成本核算轉(zhuǎn)賬憑證會計數(shù)據(jù)成本核算數(shù)據(jù)部門級會計信息系統(tǒng)的處理流程圖第六十四頁，共八十四頁，2022年，8月28日65企業(yè)級會計信息系統(tǒng)的處理流程圖第六十五頁，共八十四頁，2022年，8月28日1.6手工會計和電算化會計的比較661.手工會計對手工會計循環(huán)的回顧有利于我們理解以計算機(jī)會計信息系統(tǒng)為平臺的會計業(yè)務(wù)流程。手工會計系統(tǒng)是由會計人員通過運(yùn)用復(fù)式簿記等方法對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行手工處理，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報告來完成的。第六十六頁，共八十四頁，2022年，8月28日會計循環(huán)的基本步驟

67登記賬簿原始憑證試算平衡經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)調(diào)整分錄編制會計報表記賬憑證結(jié)賬第六十七頁，共八十四頁，2022年，8月28日計算機(jī)會計信息系統(tǒng)為處理平臺的會計循環(huán)681.建立賬套2.初始化設(shè)置3.啟用賬套4.日常賬務(wù)處理5.期末處理6.報表處理8.結(jié)賬7.財務(wù)分析第六十八頁，共八十四頁，2022年，8月28日兩種環(huán)境下的會計循環(huán)對比步驟手工會計循環(huán)計算機(jī)會計信息系統(tǒng)會計循環(huán)1分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制記賬憑證2編制會計分錄（手工編制憑證、機(jī)制憑證）3登記日記賬登記日記賬4登記分類賬登記明細(xì)賬

過賬一次同時完成5編制調(diào)整前試算平衡表登記總分類賬6編制期末調(diào)整分錄并登記分類賬處理其它子系統(tǒng)業(yè)務(wù)（工資、固定資產(chǎn)等）7編制調(diào)整后試算平衡表期末處理8編制結(jié)賬分錄報表處理、財務(wù)分析9編制結(jié)賬后的試算平衡表結(jié)賬10編制正式的會計報表打印出本月報表69第六十九頁，共八十四頁，2022年，8月28日703.手工會計和電算化會計的比較一、相同點1.目標(biāo)一致無論是手工會計還是電算化會計，其最終目標(biāo)仍然是為了加強(qiáng)經(jīng)營管理，提供會計信息，參與經(jīng)營決策，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第七十頁，共八十四頁，2022年，8月28日712.都要遵循基本的會計理論和會計方法會計理論是會計學(xué)科的結(jié)晶，會計方法是會計工作的總結(jié)。電算化會計會引起會計理論和會計方法上的變化，但這種變化是漸進(jìn)型的，而不是突變型的。目前的電算化會計必須遵循基本的會計理論和會計方法。第七十一頁，共八十四頁，2022年，8月28日723.共同遵守會計法規(guī)和會計準(zhǔn)則會計法規(guī)是進(jìn)行會計工作的法律依據(jù)。會計準(zhǔn)則是指導(dǎo)會計工作的規(guī)范，電算化會計不能置會計法規(guī)和會計準(zhǔn)則于不顧，相反應(yīng)當(dāng)更嚴(yán)格地執(zhí)行，從措施上、技術(shù)上杜絕可能的失誤。第七十二頁，共八十四頁，2022年，8月28日734.基本工作要求相同兩者都有以下的基本工作：1、采集數(shù)據(jù)，予以輸入；2、存儲數(shù)據(jù)或資料；3、數(shù)據(jù)的加工處理，如排序、分類、計算和統(tǒng)計；4、信息和數(shù)據(jù)的傳遞。第七十三頁，共八十四頁，2022年，8月28日745.復(fù)式借貸記賬的原理相同不管是手工會計還是電算化會計，對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要運(yùn)用借貸平衡原理，編制會計分錄，記入賬戶，再進(jìn)行排序、分類、計算、記錄、判斷等加工處理，然后編制會計報表。6.都必須保存會計檔案會計檔案是會計的重要歷史資料，必須按照規(guī)定妥善保管。第七十四頁，共八十四頁，2022年，8月28日75二、區(qū)別1.所用的計算工具不同手工會計使用的計算工具是算盤，計算器等，電算化會計所使用的計算工具是電子計算機(jī)及一些輔助設(shè)備。2.數(shù)據(jù)載體不同手工會計的所有信息主要以紙張為載體，電算化會計的數(shù)據(jù)載體除必要的原始憑證外，記賬憑證、賬簿均可用磁性介質(zhì)作為信息載體。第七十五頁，共八十四頁，2022年，8月28日763.賬簿形式和錯誤更正方法不同手工會計：日記賬、總分類賬要用訂本式賬簿，明細(xì)賬可以用活頁賬冊；賬簿記錄的錯誤要用劃線更正法、補(bǔ)充登記法、紅字沖正法更正。電算化會計：打印輸出的賬頁是卷帶狀的，可裝訂成活頁式，不可能是訂本式，只有到一定時期，再裝訂成一本訂本式賬冊，作為會計檔案保管；電算化會計中，不需要用劃線更正法來更改賬簿記錄，采用紅字沖正法，以便留下改動痕跡。第七十六頁，共八十四頁，2022年，8月28日774.賬務(wù)處理程序不同手工會計：根據(jù)會計業(yè)務(wù)的繁簡和管理上的需要，選用其中一種，規(guī)定憑證、賬簿、報表之間的關(guān)系，以及怎樣來進(jìn)行記賬，但無論采取何種方式，都避免不了重復(fù)轉(zhuǎn)抄的根本弱點。電算化會計：整個處理過程分為輸入、處理、輸出三個環(huán)節(jié)，其控制的重點是在輸入這個環(huán)節(jié)，從輸入會計憑證到輸出會計賬表，一氣呵成，而需要的任何中間資料，都可以通過查詢得到滿足。第七十七頁，共八十四頁，2022年，8月28日785.賬戶設(shè)置方法和賬簿登記方法的不同手工會計：設(shè)置資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類賬戶（新會計準(zhǔn)則還有“共同類”會計科目），并要設(shè)置總分類賬和不同的明細(xì)分類賬。電算化會計：所有的賬戶都給予一個科目號，這個科目號的第一位，就標(biāo)志這個