國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同志任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案（2篇）

國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同志任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案一、被審?計單位m公?司二、審計?依據(jù)m公司?內(nèi)部審計辦?法m公司?領(lǐng)導(dǎo)干部任?期經(jīng)濟責(zé)任?審計辦法?黨政主要領(lǐng)?導(dǎo)干部和國?有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)?人員經(jīng)濟責(zé)?任審計規(guī)定?實施細則?三、審計目?標(biāo)和范圍?通過對sh?e同志任職?期間公司資?產(chǎn)、負債和?損益的真實?性、合法性?和效益性及?其有關(guān)經(jīng)濟?活動進行審?計，查清其?任期內(nèi)公司?經(jīng)濟指標(biāo)和?財務(wù)收支工?作目標(biāo)完成?情況、重大?決策執(zhí)行及?實施情況、?遵守國家財?經(jīng)法紀(jì)情況?以及國有資?產(chǎn)保值增值?情況等，分?清其經(jīng)濟責(zé)?任，（范本?）評價其工?作業(yè)績，對?其任職期間?履行經(jīng)濟責(zé)?任情況作出?客觀公正的?評價。四?、審計內(nèi)容?和重點（?一）貫徹執(zhí)?行黨和國家?有關(guān)經(jīng)濟方?針政策和決?策部署，推?動公司可持?續(xù)發(fā)展情況?（負責(zé)人：?小兵甲）?查閱___?-___年?度總結(jié)、專?題報告、_?__等，結(jié)?合其他項的?審計后綜合?評價公司是?否集中__?_學(xué)___?和國家有關(guān)?經(jīng)濟方針?政策和決策?部署，并在?實際工作中?貫徹執(zhí)行；?是否落實集?團公司各項?工作部署，?推動公司持?續(xù)、健康發(fā)?展。（二?）遵守有關(guān)?法律法規(guī)和?財經(jīng)紀(jì)律情?況（負責(zé)人?。小兵甲）?主要審核領(lǐng)?導(dǎo)干部在公?司重大問題?決策、重要?干部任免、?重大項目投?資決策、大?額資金使用?上是否貫徹?執(zhí)行國家法?律法規(guī)和財?經(jīng)紀(jì)律，是?否遵守公司?規(guī)章制度，?有無違反中?央八項規(guī)定?精神的情況?。（三）?公司發(fā)展戰(zhàn)?略的制定和?執(zhí)行情況及?其效果（負?責(zé)人：小兵?甲）審核?公司有無明?確的經(jīng)營發(fā)?展戰(zhàn)略，有?無進行戰(zhàn)略?分解并落地?執(zhí)行。重點?查閱公司年?終總結(jié)、專?項報告、重?點項目工作?報告等資料?，并結(jié)合公?司實際經(jīng)營?情況進行分?析核實。?（四）任期?內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營?指標(biāo)的完成?情況（負責(zé)?人。小兵甲?）收集__?_-___?年的主要財?務(wù)數(shù)據(jù)及經(jīng)?營指標(biāo)完成?情況，核實?并形成表格?。審核年度?生產(chǎn)經(jīng)營計?劃和績效考?核指標(biāo)的完?成情況。通?過資產(chǎn)負債?率、凈資產(chǎn)?收益率、營?業(yè)收入增長?率、成本費?用利潤率等?指標(biāo)的對比?，分析差異?。（五）?任期內(nèi)重要?項目、重大?經(jīng)濟事項的?決策程序、?執(zhí)行情況及?其效果（負?責(zé)人：小兵?甲）重點?審核企業(yè)領(lǐng)?導(dǎo)人員任期?內(nèi)作出的有?關(guān)對內(nèi)對外?投資、大額?經(jīng)濟合同等?重大經(jīng)濟決?策是否嚴(yán)格?履行了內(nèi)部?控制程序、?采取民主科?學(xué)決策；并?對重大投資?項目的運營?情況進行評?價，有無因?決策失誤或?管理不善造?成損失浪費?等現(xiàn)象。抽?查資產(chǎn)包管?理資料，不?良資產(chǎn)收?購階段、盡?調(diào)、審批、?資金撥付、?投后管理報?告及后續(xù)處?置階段的審?批。（六?）公司財務(wù)?狀況和經(jīng)營?成果，主要?是財務(wù)收支?和資產(chǎn)、負?債、損益的?真實性、合?法性及效益?性（負責(zé)人?：小兵甲）?核實債權(quán)?債務(wù)是否真?實，有無定?期進行對賬?，有無長期?掛賬和利用?往來賬戶低?估收入，有?無高估應(yīng)收?、應(yīng)付款，?有無呆、壞?賬等問題。?必要時可對?往來賬項進?行函證，并?分析債務(wù)的?增減變化情?況。獲取?大額資產(chǎn)購?置明細，抽?樣審核大額?資產(chǎn)購置、?重大項目的?決策程序、?資金來源、?賬務(wù)處理是?否規(guī)范、合?理。抽樣?審核資產(chǎn)（?含無形資產(chǎn)?）購入、管?理使用、處?置手續(xù)是否?完備，各項?資產(chǎn)減值準(zhǔn)?備的計提標(biāo)?準(zhǔn)、依據(jù)是?否合理。?審核企業(yè)損?益的真實性?、合法性及?增減變化。?一是抽樣_?__企業(yè)各?項收入的合?規(guī)性、真實?性，有無低?估或高估收?入、收入體?外循環(huán)等問?題。二是抽?樣___企?業(yè)各項成本?費用開支；?結(jié)合待攤費?用、預(yù)提費?用、累計折?舊、無形資?產(chǎn)、應(yīng)交稅?金等科目的?計提分?jǐn)偤?列支，有無?人為調(diào)節(jié)成?本費用，確?認各項費用?的發(fā)生是否?真實、準(zhǔn)確?，是否與收?入配比。三?是核實應(yīng)付?職工薪酬尤?其是績效工?資的計提、?發(fā)放是否有?依據(jù)等。?（七）任期?內(nèi)國有資產(chǎn)?的安全、完?整和保值增?值情況（負?責(zé)人：小兵?甲）主要?審核任期內(nèi)?各項資產(chǎn)的?真實性、完?整性、合法?性，各項資?產(chǎn)的管理是?否符合規(guī)定?，有無賬外?資產(chǎn)。通過?任期內(nèi)國有?資產(chǎn)的增?減變化（剔?除增資、財?政補貼、評?估增減值等?客觀因素）?，確認國有?資產(chǎn)保值增?值情況，分?析國有資產(chǎn)?有無流失、?損失、浪費?等問題。審?核現(xiàn)有物業(yè)?是否獲取所?有權(quán)證，產(chǎn)?權(quán)是否清晰?。（八）?公司治理結(jié)?構(gòu)的健全和?運轉(zhuǎn)情況（?負責(zé)人。小?兵甲）通過?談話問詢，?查閱___?、記錄、重?大事項決策?等方法，審?核公司法_?__理結(jié)構(gòu)?是否完善，?股東會、董?事會、監(jiān)事?會、經(jīng)理層?是否各司其?職、各負其?責(zé)，是否做?到權(quán)責(zé)明確?、協(xié)調(diào)運作?、相互制約?，有效發(fā)揮?各自的作用?。（九）?公司內(nèi)部控?制制度的制?定和執(zhí)行情?況，對下屬?單位的監(jiān)管?情況（負責(zé)?人：小兵甲?）一要審?核企業(yè)內(nèi)控?制度的涵蓋?范圍，是否?做到涵蓋企?業(yè)所有重要?經(jīng)濟業(yè)務(wù)。?重點核查資?金管理、項?目管理等業(yè)?務(wù)流程。二?要審核企業(yè)?監(jiān)督制約機?制的作用發(fā)?揮，查實企?業(yè)關(guān)鍵崗位?設(shè)置是否符?合要求，是?否在關(guān)鍵控?制環(huán)節(jié)都設(shè)?置了控制點?，是否做到?不相容職務(wù)?和崗位分離?。三要審核?企業(yè)內(nèi)控制?度的執(zhí)行效?果，可運用?符合性測試?和穿行測試?法檢查其內(nèi)?控的執(zhí)行。?（十）履?行有關(guān)黨風(fēng)?廉政建設(shè)第?一責(zé)任人職?責(zé)情況，以?及本人遵守?有關(guān)廉潔從?業(yè)規(guī)定情況?（負責(zé)人：?小兵甲）?主要審核領(lǐng)?導(dǎo)干部在公?司黨風(fēng)廉政?建設(shè)上是否?貫徹執(zhí)行國?家法律法規(guī)?和財經(jīng)紀(jì)律?，是否遵守?公司規(guī)章制?度。查閱_?__-__?_年度總結(jié)?、黨風(fēng)廉潔?建設(shè)情況定?期報告等，?通過其他項?的審計后綜?合評價。?（十一）對?以往審計中?發(fā)現(xiàn)問題的?整改情況（?負責(zé)人。小?兵甲）核查?對本年及以?前年度內(nèi)、?外部審計機?構(gòu)，有關(guān)經(jīng)?濟監(jiān)管部門?出具的審計?報告、管理?建議書、重?大事項檢查?結(jié)果、處理?意見等問題?的整改落實?情況。（?十二）其他?需要審計的?內(nèi)容（負責(zé)?人：小兵甲?）五、重?要風(fēng)險的識?別及應(yīng)對?（一）內(nèi)控?風(fēng)險（負責(zé)?人：小兵乙?）管理層?可能會在經(jīng)?營目標(biāo)的壓?力下，人為?地調(diào)節(jié)利潤?項目或超出?某些內(nèi)部控?制之上。內(nèi)?控風(fēng)險為重?要審計風(fēng)險?之一。為應(yīng)?對整體層面?內(nèi)控風(fēng)險，?我們將在以?___面進?行測試：?1.整體層?面內(nèi)控風(fēng)險?評估評估?管理層所實?施的防范內(nèi)?控失效的程?序和內(nèi)部控?制；評估管?理層業(yè)績激?勵/壓力；?評估管理層?超出控制之?上的風(fēng)險。?項目組主要?___管理?層業(yè)績的激?勵/壓力所?帶來的整體?層面內(nèi)控風(fēng)?險以及管理?層超出控制?之上引起的?內(nèi)控風(fēng)險。?包括：e?.公司內(nèi)部?/關(guān)聯(lián)方和?有懷疑的賬?戶2.執(zhí)行?不可預(yù)見性?的審計程序?政府公開?工商信息查?詢：隨意選?擇，___?個應(yīng)收賬款?余額小于錯?國有企業(yè)?領(lǐng)導(dǎo)同志任?期經(jīng)濟責(zé)任?審計工作方?案.doc?免費為全國?范文類知名?網(wǎng)站，下載?全文稍作修?改便可使用?，即刻完成?寫稿任務(wù)。?支付__?_元已有_?__人下載?下載這篇?word文?檔報門檻?和___個?本年新增的?（共___?個）客戶、?___個應(yīng)?付賬款余額?小于錯報門?檻的和__?_個本年新?增的（共_?__個）供?應(yīng)商。執(zhí)行?政府公開工?商信息查詢?，查詢結(jié)果?需___：?該公司是否?經(jīng)過正常年?檢；主要股?東、法定代?表人或關(guān)鍵?管理成員是?否為關(guān)聯(lián)方?；該公司的?經(jīng)營范圍是?否與m公司?業(yè)務(wù)相匹配?。3.會?計分錄測試?我們將選?取以下特征?的會計分錄?進行測試。?摘要描述中?包含“調(diào)整?”、“沖銷?”、“轉(zhuǎn)回?”的會計憑?證；年末前?___天所?有金額為_?__萬的整?數(shù)倍的手工?記賬記錄；?期后調(diào)整分?錄，會計期?間關(guān)閉后編?制的會計憑?證；無摘要?的手工賬。?（二）受?托資產(chǎn)管理?不細致風(fēng)險?（負責(zé)人：?小兵乙）?公司經(jīng)營層?面可能存在?對受托資產(chǎn)?管理不細致?的風(fēng)險。我?們計劃在審?計過程中執(zhí)?行以下程序?應(yīng)對上述風(fēng)?險：1.?控制測試?通過訪談了?解m公司受?托資產(chǎn)管理?流程，查看?相關(guān)合同、?___、收?款單，重點?___是否?有相關(guān)審批?流程。2?.實質(zhì)性程?序?qū)嵸|(zhì)性?分析程序：?分析每月受?托資產(chǎn)出租?率、租金收?入、酬金變?動情況。細?節(jié)測試：抽?樣核對收入?憑證與原始?憑證記錄的?一致性。?六、審計技?術(shù)方法主?要運用審核?、觀察、監(jiān)?盤、訪談、?調(diào)查、函證?、計算和分?析程序等方?法獲取審計?證據(jù)。運用?比較分析、?比率分析、?結(jié)構(gòu)分析等?方法執(zhí)行?實質(zhì)性分析?程序；運用?穿行測試、?重新計算、?重新執(zhí)行等?方法執(zhí)行控?制測試；運?用抽憑、函?證等執(zhí)行細?節(jié)測試。?（一）重要?性水平計算?注釋2。?我們在總體?重要性水平?的基礎(chǔ)上適?用___%?的可容忍錯?報，因為根?據(jù)歷史經(jīng)驗?，m公司的?內(nèi)部控制情?況較好，預(yù)?期審計意見?及建議較固?定。所以選?擇___％?的扣減百分?比比較合理?。注釋3?。根據(jù)往年?的審計經(jīng)驗?，審計中均?未發(fā)現(xiàn)重大?錯報的情況?，m公司的?內(nèi)部控制較?好，因此我?們確定錯報?門檻水平定?為總體重要?性水平的_?__%。?（二）控制?測試及細節(jié)?測試樣本量?計算1.控?制測試樣本?量計算控?制測試的樣?本量，需要?根據(jù)控制發(fā)?生的頻率及?對應(yīng)測試對?象的風(fēng)險程?度高低來確?定?？刂茰y?試及細節(jié)測?試最小樣本?量確認請參?考表一。?注釋2.此?樣本量計算?表只代表最?小數(shù)量的樣?本量，在某?些情況下，?可能需要增?加樣本量。?2.細節(jié)?測試樣本量?計算細節(jié)?測試的樣本?量，需要根?據(jù)測試對象?的金額、執(zhí)?行的重要性?水平、內(nèi)控?是否可以依?賴、測試對?象風(fēng)險程度?高低來確定?。細節(jié)測試?最小樣本量?確認請參考?表二。注?釋2.（_?__）表示?樣本量已達?到最大數(shù)量?。注釋3?.此樣本量?計算表只代?表最小數(shù)量?的樣本量，?在某些情況?下，可能需?要增加樣本?量。注釋?___倍數(shù)?處于兩個層?級之間的時?候，我們一?般選擇使用?插值法確定?樣本量。?七、工作步?驟與時間安?排___?月___日?被審單位?按審計通知?書準(zhǔn)備資料?。2.審?計實施階段?（___年?___月_?__日-_?__月__?_日）：?審計實施階?段主要工作?包括。召開?進點會議、?收集有關(guān)資?料、獲取審?計證據(jù)、編?制審計工作?底稿、與被?審計領(lǐng)導(dǎo)干?部及其所在?單位交換意?見。主要?分兩階段。?一是利用用?友財務(wù)軟件?___會計?憑證、會計?賬簿、會計?報表，查閱?有關(guān)內(nèi)部控?制制度和相?關(guān)資料，并?進行初步測?試。二是針?對第一步_?__中發(fā)現(xiàn)?的情況和問?題，到被審?計單位進行?進一步詢證?，取得相關(guān)?審計證據(jù)。?3.審計?報告階段（?___年_?__月__?_日-__?_月___?日）：編制?審計報告并?征求意見，?修改定稿。?4.審計?檔案歸檔階?段（___?年___月?___日-?___月_?__日）：?整理審計檔?案，執(zhí)行歸?檔程序。?5.項目里?程碑事件清?單項目項?目計劃工作?時間內(nèi)容_?__年__?_月___?日項目計劃?性工作：組?成審計組、?開展審前調(diào)?查、-__?_月___?日編制審計?方案、下達?審計通知書?、被審單位?按審計通知?書準(zhǔn)備資料?。項目啟動?會議___?年___月?___日項?目啟動會議?現(xiàn)場審計工?作___年?___月下?旬召開進點?會議、收集?有關(guān)資料、?執(zhí)行初步分?析程序，執(zhí)?行實質(zhì)性審?計工作，包?括控制測試?、實質(zhì)性分?析程序及細?節(jié)性測試等?；溝通審計?結(jié)果___?年___月?___日與?審計部領(lǐng)導(dǎo)?溝通審計結(jié)?果，包括審?計意見、審?計建議以及?關(guān)鍵事項的?審計程序等?；并對審計?工作進行整?體總結(jié)；與?被審計單位?溝通審計發(fā)?現(xiàn)事項及審?計意見。出?具審計報告?初稿___?年___月?___日審?計小組草擬?審計報告初?稿并完成審?計部內(nèi)部的?審閱，審閱