《納稅實(shí)務(wù)》 教案 項(xiàng)目一 走近稅收

《納稅實(shí)務(wù)》教案教師： 序號(hào)授課時(shí)間授課班級(jí)上課地點(diǎn)學(xué)習(xí)內(nèi)容項(xiàng)目一走近稅收課時(shí)4素質(zhì)目標(biāo)1培養(yǎng)學(xué)生愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信的職業(yè)道德2培養(yǎng)學(xué)生遵紀(jì)守法、誠(chéng)信納稅的意識(shí)3培養(yǎng)學(xué)生團(tuán)隊(duì)協(xié)助、團(tuán)隊(duì)互助的意識(shí)4培養(yǎng)學(xué)生一絲不茍的職業(yè)情懷知識(shí)目標(biāo)1掌握稅收的概念和特征教學(xué)目標(biāo)2掌握稅法的基本要素3掌握稅務(wù)管理、稅款征收的法律規(guī)定4了解稅收法律關(guān)系5了解稅務(wù)檢查能力目標(biāo)1會(huì)辦理稅務(wù)登記業(yè)務(wù)2會(huì)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)方法時(shí)間安排

稅收的概念及特點(diǎn)稅收法律關(guān)系稅法要素稅收的構(gòu)成要素理實(shí)一體化教室啟發(fā)式教學(xué)、案例教學(xué)、互動(dòng)式教學(xué)教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)【項(xiàng)目引入】2020年7月13日，紅雨太陽(yáng)能有限公司經(jīng)ft東省淄博市工商局批準(zhǔn)注冊(cè)成立，公司經(jīng)營(yíng)太陽(yáng)能熱水器銷售、安裝和維修。法人代表張紅雨，注冊(cè)資本500萬(wàn)元，由自然人張紅雨、劉方以貨幣出資，公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。公司安排財(cái)務(wù)部辦稅員李麗去辦理以下涉稅事宜。（1）辦理涉稅信息補(bǔ)充采集。1（2）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票?！鞠嚓P(guān)知識(shí)】2課時(shí)

一、認(rèn)識(shí)稅收思政小課堂

請(qǐng)掃描下方二維碼，觀看視頻《說(shuō)文解稅稅意識(shí)。分享你對(duì)“稅收取之于民，用之于民”的理解。重點(diǎn) （一）稅收的實(shí)質(zhì)稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。重點(diǎn)（二）稅收的特征稅收作為政府籌集財(cái)政收入的一種規(guī)范形式，具有區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的特點(diǎn)。稅收的特征可以概括為強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。重點(diǎn) （三）稅收法律關(guān)系

視頻：說(shuō)文解稅稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范確認(rèn)和調(diào)整的的社會(huì)關(guān)系。稅收法律關(guān)系由主體、客體和內(nèi)容三部分組成。稅收法律關(guān)系的主體稅收法律關(guān)系的主體也稱為稅法主體，是指在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。稅法主體分為征稅主體和納稅主體。稅收法律關(guān)系的客體行為。稅收法律關(guān)系的內(nèi)容稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)的權(quán)利、義務(wù)和納稅主體的權(quán)利、義務(wù)。了解 （四）稅收與稅法的關(guān)系有法，無(wú)法不成稅。從二者的區(qū)別來(lái)看：稅收屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，稅法則屬于上層建筑范疇難點(diǎn) （五）稅法的分類按照稅法的基本內(nèi)容和效力、職能作用、征稅對(duì)象等的不同，可分為不同類型的稅法。按照稅法的基本內(nèi)容和效力不同，稅法分為稅收基本法和稅收普通法。按照稅法的職能作用不同，稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。為目的稅法。按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)不同，稅法分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法、外國(guó)稅法重點(diǎn) （5）按照稅收收入的歸屬不同，稅法分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。難點(diǎn) （六）稅法的構(gòu)成要素稅法的構(gòu)成要素是指稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，一般包括納稅人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任等項(xiàng)目。其中納稅人、征稅對(duì)象和稅率2PAGEPAGE72課時(shí)

是構(gòu)成稅法的三個(gè)最基本的要素。其他組織。務(wù)所指向的對(duì)象。不同的征稅對(duì)象又是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志。稅目。稅目是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目，它是征稅對(duì)象的具體化。納稅期限。納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。（包括代征、代扣、代繳義務(wù)人）的具體納稅地點(diǎn)。主要包括以下內(nèi)容。①減稅和免稅②起征點(diǎn)。③免征額。行為和因違法而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任兩部分內(nèi)容。二、稅的征收與管理稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。思政小課堂

請(qǐng)思考社會(huì)主義核心價(jià)值觀的基本內(nèi)容？分析社會(huì)主義核心價(jià)值觀在稅收領(lǐng)域該如何體現(xiàn)？了解 （一）稅務(wù)登記1．稅務(wù)登記申請(qǐng)企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記（統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人2．稅務(wù)登記主管機(jī)關(guān)縣以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅務(wù)登記的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)稅務(wù)登記的設(shè)立登記、變更登記、注銷登記和稅務(wù)登記證驗(yàn)證、換證以及非正常戶處理、報(bào)驗(yàn)登記等有關(guān)事項(xiàng)。了解 3.“多證合一”登記制度改革（二）賬簿和憑證管理日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日10的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。10了解（三）發(fā)票管理票是確定經(jīng)濟(jì)收支行為發(fā)生的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)。發(fā)票的類型和適用范圍發(fā)票的類型。①增值稅專用發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。②增值稅普通發(fā)票，包括增值稅普通發(fā)票（折疊票）發(fā)票（卷票。③其他發(fā)票，包括農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、門票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。2．發(fā)票的開具和使用發(fā)票的開具。思政小課堂

發(fā)票是消費(fèi)者的購(gòu)物憑證，也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。消費(fèi)者是否向商家索要發(fā)票，關(guān)系到國(guó)家稅款能否足額入庫(kù)。購(gòu)買商品或服務(wù)時(shí)索生活中，如果遇到索要發(fā)票時(shí)“不開發(fā)票就給您便宜點(diǎn)兒”的情形，您會(huì)怎么處理？發(fā)票的使用。3．4．發(fā)票的檢查了解 （四）納稅申1．申報(bào)對(duì)象納稅人或者扣繳義務(wù)人無(wú)論本期有無(wú)應(yīng)繳納或者解繳的稅款，都必須按稅法規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。申報(bào)內(nèi)容申報(bào)時(shí)，除如實(shí)填寫納稅申報(bào)表外，還要根據(jù)情況報(bào)送有關(guān)證件、資料。申報(bào)期限申報(bào)方式直接申報(bào)（自行申報(bào)。郵寄申報(bào)。數(shù)據(jù)電文申報(bào)。5．延期申報(bào)6．納稅申報(bào)的其他要求納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（五）稅款征收難點(diǎn)稅款征收主要方式原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。定期定額征收。適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣（含縣級(jí)）計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶（包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，簡(jiǎn)稱定期定額戶。應(yīng)納稅額的核定與調(diào)整納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的。③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。④雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的。⑤發(fā)生納稅義務(wù)，但未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。⑥納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。核定應(yīng)納稅額的方法。①參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定。②按照營(yíng)業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定。③按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定。④按照其他合理方法核定。3．稅款征收措施責(zé)令繳納。責(zé)令提供納稅擔(dān)保。采取稅收保全措施。①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券等不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)。（5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。①?gòu)?qiáng)制扣款，即書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款。②拍賣變賣，即扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。5000阻止出境。了解 （六）稅務(wù)檢查1．稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的職權(quán)與職稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查。相和復(fù)制。任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。2．被檢查人的義務(wù)【項(xiàng)目實(shí)施】一、辦理涉稅信息補(bǔ)充采集（一）辦理涉稅信息補(bǔ)充采集的時(shí)間稅信息的補(bǔ)充采集。（二）辦理涉稅信息補(bǔ)充采集的程序1．納稅人提出涉稅信息補(bǔ)充采集申請(qǐng)納稅人首次辦理涉稅事宜時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫“納稅人首次辦稅補(bǔ)充信息登記表2．納