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第三章負(fù)債第四節(jié)應(yīng)交稅值稅、企業(yè)所得稅、稅、城鎮(zhèn)土地使用(1)(2)(3)(1)(3)(4)印花稅【例題?多選題】(2013)下列各項中,應(yīng)通過應(yīng)交稅費核算的有 )【答案】B,C,耕地占用稅計入資產(chǎn)的成本。選項BC不需要預(yù)計【例題?判斷題】(2017)企業(yè)代扣代繳的個人所得稅,不通過“應(yīng)交稅費”科目進(jìn)行核算。 二、應(yīng)(一 。計算的方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。超過小規(guī)模標(biāo)簡易計稅方法:應(yīng)納稅 率 201771日起低稅率改為 0①①() ×3%(或5%)【了解】60%,第二年抵扣銷售2016.4.30之前的不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)老項目;5%(了解 (10個專欄1.4.6.5.【例題?單選題】不屬于應(yīng)交稅費—應(yīng)交,明細(xì)賬戶專欄的是 )【答案】【例題?單選題】企業(yè)當(dāng)月交納上月欠交的,應(yīng)該通過 )科目核算應(yīng)交稅費—應(yīng) (進(jìn)項稅額應(yīng)交稅費—應(yīng) (銷項稅額應(yīng)交稅費—應(yīng) (已交稅金【答案】【思考】繳納當(dāng)月,應(yīng)該通過 )科目核算【答案】(三)一般的賬務(wù)處1. ② ①加工生產(chǎn)11①加工生產(chǎn)11%②加工生產(chǎn)17%②加工生產(chǎn)17%【例3-24】甲企業(yè)為一般納稅企業(yè),適用的稅率為17%,原材料按實際成本核算,銷售商品價格為不含的公允價格。2017年6月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易或事項以及相關(guān)的會計分錄如下:(1)5日購入原材料一批,上注明貨款12萬元,稅額2.04萬元,貨物尚未到達(dá),貨借:在途物 應(yīng)交稅費—應(yīng)交(進(jìn)項稅額 貸:銀行存 (2)10日,收到5日購入的原材料并驗收入庫,實際成本總額為12萬元。同日, 公司結(jié)清
0.5萬元,稅額為0.055萬元,費用 應(yīng)交稅費—應(yīng)交(進(jìn)項稅額 (3)15日,購入不需要安裝生產(chǎn)設(shè)備一臺,上注明的價款為3萬元,稅額0.51萬借:固定資 應(yīng)交稅費—應(yīng)交(進(jìn)項稅額 貸:應(yīng)付賬 (4)
20日,購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,價款20萬元,規(guī)定的扣除率為13%,12017720日,上述農(nóng)產(chǎn)品將用于生產(chǎn)17%【假設(shè)2】2017年7月20日,購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,價款20萬元,將用于生產(chǎn)11%的產(chǎn)品,貨物尚未到(5)25日,企業(yè)管理部門委托外單位修理機(jī)器設(shè)備 上注明修理費用2萬元,稅借: 應(yīng)交稅費—應(yīng)交(進(jìn)項稅額 貸:銀行存 【例題?單選題】甲企業(yè)為一般,2017年8月購入農(nóng)產(chǎn)品一批,農(nóng)產(chǎn)品收購上
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