XX膠片集團(tuán)公司財(cái)務(wù)咨詢項(xiàng)目中期成果匯報(bào)

集團(tuán)財(cái)務(wù)咨詢項(xiàng)目中期成果匯報(bào)中國(guó)XX膠片集團(tuán)公司項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介項(xiàng)目目標(biāo)與成果項(xiàng)目目標(biāo)診斷現(xiàn)行全面預(yù)算管理體系的問(wèn)題，結(jié)合XX集團(tuán)目前的管理需求及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，提出改進(jìn)建議；通過(guò)系統(tǒng)化的方法，將業(yè)務(wù)人員的工作計(jì)劃與業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算結(jié)合起來(lái)；規(guī)范XX集團(tuán)全面預(yù)算管理體系的標(biāo)準(zhǔn)化程序；梳理目前XX集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理制度，并根據(jù)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理模式對(duì)制度進(jìn)行規(guī)范、補(bǔ)充，形成集團(tuán)公司層面的、規(guī)范的制度體系；選擇一家有代表性的子公司為樣板，在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度的指導(dǎo)下，兼顧集團(tuán)內(nèi)部控制的要求，在子公司層面制定操作性強(qiáng)的、符合集團(tuán)管理需求的財(cái)務(wù)管理制度手冊(cè)；協(xié)助集團(tuán)財(cái)務(wù)界定管理層的決策支持信息需求，搭建集團(tuán)層面的內(nèi)部管理報(bào)告框架，為集團(tuán)財(cái)務(wù)部全面建立內(nèi)部管理報(bào)告體系提供技術(shù)支持。項(xiàng)目成果全面預(yù)算管理體系與顧問(wèn)跟蹤服務(wù)財(cái)務(wù)管理制度集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度；股份公司財(cái)務(wù)管理制度；集團(tuán)公司層面內(nèi)部管理報(bào)告框架；財(cái)務(wù)管理系列培訓(xùn)。我們將此次XX集團(tuán)財(cái)務(wù)咨詢項(xiàng)目的目標(biāo)和成果界定如下：管理是導(dǎo)向管理是流程管理是考核項(xiàng)目目標(biāo)與成果（續(xù)）成果二財(cái)務(wù)管理制度制度是載體解決的問(wèn)題預(yù)算是制度，更是導(dǎo)向?qū)崿F(xiàn)的管理工具：解決的問(wèn)題崗位職責(zé)與權(quán)限分配資源聚集與使用原則資金分配、資金調(diào)度、資產(chǎn)安全、資產(chǎn)/資金效率信息反饋的傳遞方式實(shí)現(xiàn)的效果向操作層傳輸導(dǎo)向優(yōu)化管理流程明確信息反饋渠道增強(qiáng)考核的合理性通過(guò)目標(biāo)落實(shí)責(zé)任通過(guò)編制落實(shí)目標(biāo)通過(guò)執(zhí)行監(jiān)控過(guò)程通過(guò)差異分析明確問(wèn)題通過(guò)調(diào)整改善過(guò)程和管理通過(guò)考核嚴(yán)肅制度/加強(qiáng)管理導(dǎo)向加強(qiáng)導(dǎo)向嚴(yán)肅制度預(yù)算是工具成果一預(yù)算管理體系實(shí)現(xiàn)的效果明確目標(biāo)落實(shí)權(quán)責(zé)生成管理信息項(xiàng)目前期工作情況7月20日－7月26日7月29日－8月11日8月12日－9月3日9月6日－今集團(tuán)母公司本部現(xiàn)場(chǎng)集團(tuán)母公司事業(yè)部現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)第一次交流匯報(bào)XX股份公司現(xiàn)場(chǎng)預(yù)算編制表格初步成果現(xiàn)場(chǎng)第二次交流會(huì)完成集團(tuán)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)與人員調(diào)整方案完成預(yù)算初步成果預(yù)計(jì)項(xiàng)目成果完成時(shí)間在9月中旬。最終成果構(gòu)成成果結(jié)構(gòu)預(yù)算管理方案報(bào)告1全面預(yù)算管理體系：1、方案報(bào)告；2、管理工具。總報(bào)告：全面預(yù)算管理體系方案報(bào)告分報(bào)告1：預(yù)算目標(biāo)的確定、分解與下達(dá)分報(bào)告2：工作計(jì)劃報(bào)告書(shū)分報(bào)告3：預(yù)算編制體系預(yù)算管理工具21）全面預(yù)算管理制度2）預(yù)算管理流程及流程說(shuō)明3）預(yù)算目標(biāo)表及目標(biāo)含義4）工作計(jì)劃報(bào)告書(shū)模板與編寫(xiě)說(shuō)明5）預(yù)算編制表格體系及編報(bào)說(shuō)明6）預(yù)算信息反饋表格及填報(bào)說(shuō)明成果結(jié)構(gòu)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度1財(cái)務(wù)管理制度：1、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度；2、股份公司財(cái)務(wù)管理制度。1）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理2）資金管理3）融資與擔(dān)保管理4）對(duì)外投資管理5）基建技改投資管理制度6）資本金與收益分配管理7）產(chǎn)權(quán)與資產(chǎn)評(píng)估管理股份公司財(cái)務(wù)管理制度21）貨幣資金管理制度2）存貨管理制度3）固定資產(chǎn)管理制度8）貨幣資金管理原則規(guī)范

9）存貨管理原則規(guī)范10）固定資產(chǎn)管理原則規(guī)范11）銷售收款管理原則規(guī)范12）采購(gòu)付款管理原則規(guī)范13）成本費(fèi)用管理原則規(guī)范5）銷售收款管理制度6）采購(gòu)付款管理制度7）成本費(fèi)用管理制度全面預(yù)算管理體系現(xiàn)狀診斷與改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)XX不是真正意義的集團(tuán)公司，集團(tuán)公司代行業(yè)務(wù)單元具體職能，集團(tuán)管理極度弱化。缺乏有效的工具：橫向配置資源縱向管理控制總體問(wèn)題專業(yè)計(jì)劃銜接較少，整體性弱。如銷售與研發(fā)、銷售與財(cái)務(wù)隨機(jī)的口頭溝通是主要信息傳遞補(bǔ)形式，缺乏制度保障計(jì)劃管理?xiàng)l塊分割預(yù)算管理工具：根據(jù)預(yù)算目標(biāo)合理配置資源通過(guò)責(zé)權(quán)落實(shí)保障預(yù)算目標(biāo)的完成通過(guò)管理信息的生成監(jiān)控資源使用效率強(qiáng)調(diào)協(xié)調(diào)機(jī)制：預(yù)算組織設(shè)計(jì)強(qiáng)調(diào)專業(yè)部門作用預(yù)算程序保障各部門信息傳遞與溝通預(yù)算工具突出協(xié)調(diào)關(guān)系預(yù)算考核保障協(xié)調(diào)機(jī)制運(yùn)行現(xiàn)狀改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)1主要的預(yù)算工作由財(cái)務(wù)做，責(zé)任未落實(shí)至真正的責(zé)任主體。預(yù)算考核不到位，考核未成體系責(zé)權(quán)利不對(duì)等預(yù)算組織設(shè)計(jì)：責(zé)任中心劃分明確、目標(biāo)落實(shí)預(yù)算考核：強(qiáng)調(diào)預(yù)算目標(biāo)完成的激勵(lì)，引入預(yù)算體系運(yùn)行的考核。2與實(shí)實(shí)際際脫脫節(jié)節(jié)，，無(wú)無(wú)法法有有效效監(jiān)監(jiān)控控目標(biāo)標(biāo)未未落落到到實(shí)實(shí)處處，，缺缺乏乏導(dǎo)導(dǎo)向向目目標(biāo)標(biāo)，，缺缺乏乏有有效效工工具具，，缺缺乏乏實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)舉舉措措編制制與與計(jì)計(jì)劃劃脫脫節(jié)節(jié)月度度計(jì)計(jì)劃劃代代替替預(yù)預(yù)算算，，預(yù)預(yù)算算差差異異不不分分析析預(yù)算算與與實(shí)實(shí)際際脫脫節(jié)節(jié)缺乏乏定定期期的的管管理理信信息息集集合合，，管管理理層層靠靠會(huì)會(huì)議議或或其其他他非非正正式式溝溝通通獲獲得得管管理理信信息息，，難難以以支支持持其其應(yīng)應(yīng)對(duì)對(duì)市市場(chǎng)場(chǎng)的的迅迅速速策策略略調(diào)調(diào)整整。。管理理信信息息缺缺乏乏預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)選選擇擇、、確確定定、、下下達(dá)達(dá)程程序序優(yōu)優(yōu)化化引入入工工作作計(jì)計(jì)劃劃報(bào)報(bào)告告書(shū)書(shū)，，計(jì)計(jì)劃劃表表，，編編制制方方法法作作業(yè)業(yè)法法增加加月月度度計(jì)計(jì)劃劃與與預(yù)預(yù)算算差差異異分分析析及及預(yù)預(yù)算算信信息息反反饋饋預(yù)算算編編制制表表格格提提煉煉上上報(bào)報(bào)管管理理表表將管管理理表表的的執(zhí)執(zhí)行行情情況況作作為為預(yù)預(yù)算算信信息息反反饋饋表表上上報(bào)報(bào)現(xiàn)狀改進(jìn)關(guān)鍵鍵點(diǎn)4會(huì)計(jì)核算算體系弱弱信息系統(tǒng)統(tǒng)無(wú)支持持考核體系系不完善善配套體系系支持不不足配套體系系改進(jìn)建建議分階段實(shí)實(shí)施預(yù)算算規(guī)劃53現(xiàn)狀診斷斷與改進(jìn)進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)點(diǎn)預(yù)算體系系構(gòu)建全面預(yù)算算管理體體系考核體系系組織體系系經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃銷售：市市場(chǎng)份額額、銷售售量、價(jià)價(jià)格、新新產(chǎn)品上上市、回回款率、、銷售費(fèi)費(fèi)用生產(chǎn)：產(chǎn)產(chǎn)量、單單位成本本，成品品率生產(chǎn)周期期、開(kāi)工工率、周周期研發(fā)：項(xiàng)項(xiàng)目、研研發(fā)經(jīng)費(fèi)費(fèi)、研發(fā)發(fā)目標(biāo)供應(yīng)：采采購(gòu)、安安全庫(kù)存存投資：基基建技改改、固定定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)置會(huì)計(jì)核算算核算原則則會(huì)計(jì)科目目設(shè)置會(huì)計(jì)政策策會(huì)計(jì)科目目使用說(shuō)說(shuō)明會(huì)計(jì)報(bào)表表規(guī)范信息技術(shù)術(shù)平臺(tái)預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算批復(fù)預(yù)算考核預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算的信息反饋預(yù)算的調(diào)整預(yù)算組織織管理報(bào)告告價(jià)值分析析為核心心的管理理報(bào)告，，關(guān)鍵業(yè)業(yè)績(jī)指標(biāo)標(biāo)體系管理報(bào)表表關(guān)鍵指標(biāo)標(biāo)表管理會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目目明細(xì)管管理報(bào)表表以預(yù)算管管理為核核心全面面提升企企業(yè)管理理水平預(yù)算體系系的構(gòu)建建與完善善依賴預(yù)預(yù)算體系系內(nèi)部與與外部?jī)蓛煞矫娴牡淖饔?，，方案中中著重?gòu)構(gòu)建預(yù)算算體系內(nèi)內(nèi)部各要要素的同同時(shí)，也也對(duì)支持持預(yù)算管管理提升升的外部部要素的的改進(jìn)提提出建議議。1）預(yù)算組織體體系預(yù)算管理體系系構(gòu)建預(yù)算組織體系系預(yù)算目標(biāo)、工工作計(jì)劃、編編制審核預(yù)算分析與信信息反饋預(yù)算考核建議議其他支持體系系改進(jìn)建議預(yù)算管理辦公公室預(yù)算考核機(jī)構(gòu)構(gòu)(與公司考核體體系融合)專業(yè)職能部門利潤(rùn)中心半利潤(rùn)中心預(yù)算管理委員員會(huì)預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)構(gòu)……1）預(yù)算組織體體系預(yù)算組織體系系預(yù)算管理委員員會(huì)預(yù)算管理辦公公室預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)構(gòu)（責(zé)任中心心）預(yù)算考核機(jī)構(gòu)構(gòu)預(yù)算管理辦公室分管子公司/專業(yè)老總財(cái)務(wù)預(yù)算組人力資源組業(yè)務(wù)預(yù)算組投資預(yù)算組研發(fā)預(yù)算組財(cái)務(wù)部人力資源部戰(zhàn)略部戰(zhàn)略部/工程部/體改部技術(shù)推進(jìn)部預(yù)算管理委員會(huì)主任財(cái)務(wù)總監(jiān)1）預(yù)算組織體體系預(yù)算組織體系系預(yù)算管理委員員會(huì)預(yù)算管理辦公公室預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)構(gòu)（責(zé)任中心心）預(yù)算考核機(jī)構(gòu)構(gòu)集團(tuán)責(zé)任中心心預(yù)算組織體系系預(yù)算管理委員員會(huì)預(yù)算管理辦公公室預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)構(gòu)（責(zé)任中心心）預(yù)算考核機(jī)構(gòu)構(gòu)1）預(yù)算組織體體系業(yè)務(wù)單元責(zé)任任中心2）預(yù)算目標(biāo)、、計(jì)劃與編制制審核預(yù)算目標(biāo)、計(jì)計(jì)劃與編制基本思路：將理論上分離離的預(yù)算目標(biāo)標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃與預(yù)算編制制三項(xiàng)工作在在實(shí)務(wù)中相融融合按預(yù)算目標(biāo)分分解經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃，按經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃測(cè)算目標(biāo)標(biāo)以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為為依據(jù)編制預(yù)預(yù)算，審核也也深入到作業(yè)業(yè)層面將預(yù)算編制階階段的部分工工作前移，部部分編制報(bào)表表也可作為測(cè)測(cè)算預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的工具預(yù)算目標(biāo)測(cè)算算更有依據(jù)，，壓縮后續(xù)討討價(jià)還價(jià)與預(yù)預(yù)算編制的反反復(fù)時(shí)間預(yù)算目標(biāo)確定定、分解與下下達(dá)工作計(jì)劃報(bào)告告書(shū)預(yù)算編制與審審批成果：目標(biāo)、計(jì)劃與與編制體系是是成果中最重重要的組成部部分，成果形形式包括方案案報(bào)告與管理理工具，具體體成果清單見(jiàn)見(jiàn)下文。2）預(yù)算目標(biāo)、、計(jì)劃與編制制審核預(yù)算目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)選取取預(yù)算目標(biāo)分解解預(yù)算目標(biāo)確定定與下達(dá)流程程基本思路：將預(yù)算目標(biāo)階階段的工作分分解為目標(biāo)選選取、目標(biāo)分分解、目標(biāo)確確定與下達(dá)流流程三部分預(yù)算目標(biāo)的選選取視不同責(zé)責(zé)任中心而有有所不同。預(yù)預(yù)算目標(biāo)的選選取原則：1）能簡(jiǎn)則不繁繁，避免多目目標(biāo)沖突；2）既包括經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)類的結(jié)結(jié)果指標(biāo)，同同時(shí)包括過(guò)程程導(dǎo)向指標(biāo)，，如新拓展業(yè)業(yè)務(wù)銷售收入入增長(zhǎng)率等，，過(guò)程目標(biāo)可可隨著責(zé)任中中心處于不同同階段的不同同特點(diǎn)進(jìn)行選選擇；3）預(yù)算目標(biāo)與與其他考核目目標(biāo)相結(jié)合，，避免集團(tuán)公公司多考核體體系與考核目目標(biāo)并存的現(xiàn)現(xiàn)象。部分目標(biāo)需分分解至各責(zé)任任中心，如收收入、利潤(rùn)類類指標(biāo)，而部部分相對(duì)指標(biāo)標(biāo)只能通過(guò)測(cè)測(cè)算對(duì)各責(zé)任任中心提出要要求：如回款款率、利潤(rùn)增增長(zhǎng)投資比等等；集團(tuán)需初步測(cè)測(cè)算基本預(yù)算算目標(biāo)，并通通過(guò)分解等方方法初步下達(dá)達(dá)至各責(zé)任中中心，作為工工作計(jì)劃分解解的依據(jù)；預(yù)算目標(biāo)的測(cè)測(cè)算、質(zhì)詢與與確定的過(guò)程程，需充分發(fā)發(fā)揮專業(yè)部門門的意見(jiàn)。成果：分報(bào)告1：預(yù)算目標(biāo)的的確定、分解解與下達(dá)預(yù)算目標(biāo)表及及目標(biāo)含義說(shuō)說(shuō)明預(yù)算目標(biāo)流程程2）預(yù)算目標(biāo)、、計(jì)劃與編制制審核投資中心（股股份）利潤(rùn)中心（黑黑白）基本預(yù)算目標(biāo)標(biāo)（初步分解解）投資回報(bào)凈（總）資產(chǎn)收益率盈利能利凈利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入可比成本降低率現(xiàn)金指標(biāo)回款率輔助預(yù)算目標(biāo)標(biāo)（子公司測(cè)算算）投資效益利潤(rùn)增長(zhǎng)投資比業(yè)務(wù)導(dǎo)向出口收入新拓展業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率現(xiàn)金指標(biāo)盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)半利潤(rùn)中心（動(dòng)力、片基基、運(yùn)輸）基本預(yù)算目標(biāo)標(biāo)盈利能力對(duì)外主營(yíng)業(yè)務(wù)收入對(duì)外凈利潤(rùn)對(duì)內(nèi)可比成本降低率現(xiàn)金指標(biāo)回款率輔助預(yù)算目標(biāo)標(biāo)投資效益利潤(rùn)增長(zhǎng)投資比投資效益收入增長(zhǎng)與投資比業(yè)務(wù)導(dǎo)向新拓展業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率現(xiàn)金指標(biāo)盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)2）預(yù)算目標(biāo)、、計(jì)劃與編制制審核工作計(jì)劃報(bào)告告書(shū)作用與角色結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)編寫(xiě)流程基本思路：工作計(jì)劃報(bào)告告書(shū)是讓預(yù)算算落到實(shí)處的的重要工具，，起到兩個(gè)橋橋梁的作用：：預(yù)算目標(biāo)階段段：銜接目標(biāo)標(biāo)與資源的橋橋梁；預(yù)算編制階段段：銜接計(jì)劃劃與預(yù)算的橋橋梁。應(yīng)用：以目標(biāo)標(biāo)為起點(diǎn)編制制銷、產(chǎn)、供供計(jì)劃，投資資、研發(fā)與人人力資源等計(jì)計(jì)劃是資源配配備的過(guò)程，，最后形成財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃原本孤立的工工作計(jì)劃相互互銜接，共同同完成經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)成果：分報(bào)告2：工作計(jì)劃報(bào)報(bào)告書(shū)工作計(jì)劃報(bào)告告書(shū)模板及編編寫(xiě)說(shuō)明工作計(jì)劃報(bào)告告書(shū)流程2）預(yù)算目標(biāo)、、計(jì)劃與編制制審核工作計(jì)劃報(bào)告告書(shū)作用與角色結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)編寫(xiě)流程2）預(yù)算目標(biāo)、、計(jì)劃與編制制審核工作計(jì)劃報(bào)告告書(shū)作用與角色結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)編寫(xiě)流程關(guān)鍵點(diǎn)說(shuō)明：：工作計(jì)劃報(bào)告告書(shū)的填報(bào)分分為兩次：集團(tuán)初步分解解下達(dá)基本預(yù)預(yù)算目標(biāo)后，，各單位據(jù)此此編寫(xiě)工作計(jì)計(jì)劃報(bào)告書(shū)，，目的是測(cè)算算全部預(yù)算目目標(biāo)；集團(tuán)正式確定定并下達(dá)預(yù)算算目標(biāo)后，各各單位調(diào)整工工作計(jì)劃報(bào)告告書(shū)與下達(dá)目目標(biāo)一致，并并作為預(yù)算編編制基礎(chǔ)。工作計(jì)劃報(bào)告告書(shū)編寫(xiě)流程程2）預(yù)算目標(biāo)、、計(jì)劃與編制制審核預(yù)算編制體系系設(shè)計(jì)思路與報(bào)報(bào)表結(jié)構(gòu)編報(bào)流程典型表格舉例例基本思路：復(fù)雜與簡(jiǎn)單結(jié)結(jié)合編報(bào)過(guò)程是邏邏輯的，與工工作計(jì)劃相銜銜接，表格項(xiàng)項(xiàng)目環(huán)環(huán)相扣扣編制結(jié)果是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單的，上報(bào)報(bào)管理表充分分反映管理信信息，簡(jiǎn)化審審批平衡過(guò)程程充分考慮現(xiàn)有有技術(shù)條件，，編制項(xiàng)目強(qiáng)強(qiáng)調(diào)完整性的的同時(shí)繁簡(jiǎn)得得當(dāng)（舉例）報(bào)表結(jié)構(gòu)分為三層計(jì)劃表：貼近近工作計(jì)劃預(yù)算表：貼近近損益項(xiàng)目管理表：提煉煉管理信息，，綜合反映不不同類型預(yù)算算項(xiàng)目的審驗(yàn)驗(yàn)關(guān)系成果：分報(bào)告3：預(yù)算編制體體系預(yù)算編制表格格及編制說(shuō)明明預(yù)算編制流程程2）預(yù)算目標(biāo)、、計(jì)劃與編制制審核銷售預(yù)算采購(gòu)預(yù)算投資預(yù)算成本費(fèi)用計(jì)劃劃銷售計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃投資計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃銷售預(yù)算管理理表成本費(fèi)用預(yù)算算管理表采購(gòu)預(yù)算管理理表投資預(yù)算管理理表綜合管理表成本費(fèi)用預(yù)算算財(cái)務(wù)預(yù)算管理理表財(cái)務(wù)預(yù)算使用目的：對(duì)對(duì)下管理，包包括高管層和和管理部門使用目的：基基層責(zé)任中心心日常工作管管理管理表預(yù)算表計(jì)劃表2）預(yù)算目標(biāo)、、計(jì)劃與編制制審核預(yù)算編制體系系設(shè)計(jì)思路與報(bào)報(bào)表結(jié)構(gòu)編報(bào)流程典型表格舉例例預(yù)算編制大流流程銷售預(yù)算編制制流程成本費(fèi)用預(yù)算算編制流程采購(gòu)預(yù)算編制制流程投資預(yù)算編制制流程財(cái)務(wù)預(yù)算編制制流程2）預(yù)算目標(biāo)、、計(jì)劃與編制制審核預(yù)算編制體系系設(shè)計(jì)思路與報(bào)報(bào)表結(jié)構(gòu)編報(bào)流程典型表格舉例例典型表格舉例例1.收入預(yù)算（事事業(yè)部-母公司-集團(tuán)）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入計(jì)劃（渠道道）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入計(jì)劃（地區(qū)區(qū)）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入及回款預(yù)算算銷售預(yù)算目標(biāo)標(biāo)母公司主要產(chǎn)產(chǎn)品收入和毛毛利率集團(tuán)主要產(chǎn)品品收入和毛利利率3.預(yù)算目標(biāo)表子公司、事業(yè)業(yè)部投資目標(biāo)標(biāo)表母公司投資目目標(biāo)表集團(tuán)投資目標(biāo)標(biāo)表集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)表2.固定資產(chǎn)購(gòu)置置、處置及管管理表固定資產(chǎn)購(gòu)置置計(jì)劃（部門門）固定資產(chǎn)購(gòu)置置匯總計(jì)劃固定資產(chǎn)處置置匯總計(jì)劃固定資產(chǎn)計(jì)劃劃匯總固定資產(chǎn)預(yù)算算生產(chǎn)用固定資資產(chǎn)管理表4.財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債債簡(jiǎn)表預(yù)計(jì)損益簡(jiǎn)表表現(xiàn)金流預(yù)算簡(jiǎn)簡(jiǎn)表資金需求3）預(yù)算執(zhí)行與與分析預(yù)算執(zhí)行與分分析預(yù)算與月度計(jì)計(jì)劃相結(jié)合分析反饋表格格與報(bào)告基本思路：在預(yù)算年度日日常工作中，，充分發(fā)揮預(yù)預(yù)算功用預(yù)算內(nèi)外審批批預(yù)算與月度計(jì)計(jì)劃相結(jié)合，，預(yù)算作為月月度計(jì)劃的審審核依據(jù)，重重大差異報(bào)集集團(tuán)備案（例例：月度計(jì)劃與預(yù)預(yù)算對(duì)比表）按季反饋上報(bào)報(bào)管理表的預(yù)預(yù)算執(zhí)行情況況重大差異填寫(xiě)寫(xiě)差異分析報(bào)報(bào)告成果：預(yù)算信息反饋饋表格與填報(bào)報(bào)說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行流流程預(yù)算信息反反饋流程4）預(yù)算考核核預(yù)算考核基本預(yù)算目目標(biāo)完成情情況輔助預(yù)算目目標(biāo)完成情情況預(yù)算體系運(yùn)運(yùn)行基本思路：預(yù)算考核分分為兩大類類：預(yù)算目標(biāo)考考核與公司司總體考核核體系相融融合，基本本預(yù)算目標(biāo)標(biāo)作為基本本指標(biāo)考核核，輔助預(yù)預(yù)算目標(biāo)作作為輔助指指標(biāo)考核預(yù)算體系運(yùn)運(yùn)行情況考考核至關(guān)重重要利潤(rùn)總額預(yù)算考核指指標(biāo)體系基本指標(biāo)輔助指標(biāo)修正指標(biāo)否決指標(biāo)凈資產(chǎn)收益率主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入盈余現(xiàn)金保保障倍數(shù)預(yù)算反饋及時(shí)性特別責(zé)任否決指標(biāo)類型指標(biāo)內(nèi)容指標(biāo)權(quán)重預(yù)算編報(bào)質(zhì)量調(diào)整80%50%20%40%30%30%20%50%30%30%20%100%權(quán)重僅為舉舉例5）其他體系系完善建議議配套管理流流程改進(jìn)會(huì)計(jì)核算考核體系信息系統(tǒng)配套管理流流程改進(jìn)會(huì)計(jì)核算規(guī)規(guī)范統(tǒng)一集團(tuán)的的會(huì)計(jì)明細(xì)細(xì)科目設(shè)置置與使用規(guī)規(guī)范明細(xì)科目設(shè)設(shè)置更貼近近于企業(yè)的的業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)加強(qiáng)各單位位會(huì)計(jì)核算算制度執(zhí)行行情況的監(jiān)監(jiān)督檢查考核體系完完善將預(yù)算目標(biāo)標(biāo)賦予一定定權(quán)重嵌入入整體考核核體系中預(yù)算體系運(yùn)運(yùn)行情況也也作為考核核的一項(xiàng)重重要內(nèi)容加強(qiáng)信息技技術(shù)支持統(tǒng)一集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)信息系系統(tǒng)并強(qiáng)化化財(cái)務(wù)管理理功能加強(qiáng)業(yè)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)的共共享和實(shí)時(shí)時(shí)處理階段目標(biāo)成體系地構(gòu)構(gòu)建預(yù)算管管理體系重點(diǎn)完善預(yù)算組織與與流程完整整目標(biāo)、工作作計(jì)劃與編編制簡(jiǎn)化內(nèi)容無(wú)技術(shù)支持持考慮表格格內(nèi)容簡(jiǎn)化化反饋信息盡盡可能確定定在必要的的較小范圍圍階段目標(biāo)預(yù)算管理各各模塊健全全與完善重點(diǎn)完善配套信息系系統(tǒng)：嚴(yán)格格預(yù)算控制制流程；將將預(yù)算分析析融入管理理報(bào)告分析析中簡(jiǎn)化內(nèi)容計(jì)劃表的數(shù)數(shù)據(jù)完整，，關(guān)系嚴(yán)密密，但可以通過(guò)過(guò)系統(tǒng)簡(jiǎn)化化第二階段有有系統(tǒng)支持持，目標(biāo)是是明確輸入入與輸出，，簡(jiǎn)單元明明了地反映映管理信息息。基于XX集團(tuán)是初次次實(shí)施如此此規(guī)模的預(yù)預(yù)算管理體體系，因此此我們建議議XX分兩步走：：階段一搭建建起整個(gè)預(yù)預(yù)算體系，，不停留在在編制階段段，但同時(shí)時(shí)要簡(jiǎn)化一一些信息，，設(shè)計(jì)一些些方法有利利于手工預(yù)預(yù)算的編報(bào)報(bào)與審核。。6）規(guī)劃、分分步實(shí)施與與效果信永中和管理咨詢謝謝！集團(tuán)公司各單位（母公司本本部及事業(yè)業(yè)部、子公公司）戰(zhàn)略規(guī)劃年度滾動(dòng)計(jì)劃初步確定集團(tuán)預(yù)算總目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)初步分解并并下達(dá)技術(shù)審核匯總審批、確定集團(tuán)及各單位的預(yù)算目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)正式下達(dá)集團(tuán)初步預(yù)算目標(biāo)進(jìn)一步分解并下達(dá)根據(jù)分解目標(biāo)、制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和專業(yè)計(jì)劃轉(zhuǎn)預(yù)算編制流程預(yù)委會(huì)主任初步確認(rèn)一下一上二下一次質(zhì)詢初步調(diào)整預(yù)算目標(biāo)二次質(zhì)詢、有必要調(diào)整子公司的預(yù)算目標(biāo)預(yù)委會(huì)會(huì)議討論全部預(yù)算目標(biāo)溝通協(xié)調(diào)完成工作計(jì)劃報(bào)告書(shū)（第一稿）、測(cè)算全部預(yù)算目標(biāo)并上報(bào)初步確定內(nèi)內(nèi)部?jī)r(jià)格和和內(nèi)部交易易正式確定內(nèi)內(nèi)部?jī)r(jià)格和和內(nèi)部交易易，發(fā)布價(jià)價(jià)格返回附：預(yù)算目目標(biāo)確定流流程附：工作計(jì)計(jì)劃報(bào)告書(shū)書(shū)編寫(xiě)流程程返回主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及回款預(yù)算生產(chǎn)試驗(yàn)費(fèi)預(yù)算產(chǎn)量計(jì)劃戰(zhàn)略部/綜合管理部門生產(chǎn)部/財(cái)務(wù)成本核算員銷售部分解下達(dá)集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)1銷售計(jì)劃報(bào)告書(shū)2

研發(fā)計(jì)劃報(bào)告書(shū)6供應(yīng)部研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃報(bào)告書(shū)3制定依據(jù)本年工作計(jì)劃和編制預(yù)算表格困難、對(duì)策及所需支持財(cái)務(wù)部生產(chǎn)成本預(yù)算研發(fā)費(fèi)用預(yù)算其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算資金預(yù)算預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)聯(lián)交易及內(nèi)部交易匯總表總體目標(biāo)測(cè)算和需要的總體支持9戰(zhàn)略部/裝備部門采購(gòu)計(jì)劃報(bào)告書(shū)4采購(gòu)計(jì)劃研發(fā)部投資計(jì)劃報(bào)告書(shū)5固定資產(chǎn)投資計(jì)劃在建工程預(yù)算人力資源部

人力資源計(jì)劃報(bào)告書(shū)7財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)告書(shū)8收入計(jì)劃營(yíng)銷計(jì)劃采購(gòu)與付款預(yù)算大修費(fèi)用預(yù)算人工費(fèi)用預(yù)算集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算目標(biāo)正式下達(dá)10初步下達(dá)預(yù)算目標(biāo)0附：預(yù)算編編制大流程程返回進(jìn)出口磁帶廠黑白廠編制出口額與代理費(fèi)收入預(yù)算1編制業(yè)務(wù)預(yù)算2運(yùn)輸編制業(yè)務(wù)預(yù)算5X月X日之前股份等在保子公司片基各自編制全部預(yù)算7動(dòng)力編制銷售預(yù)算6本部

編制集團(tuán)合并預(yù)算13外地子公司集團(tuán)編制業(yè)務(wù)預(yù)算3編制業(yè)務(wù)預(yù)算4編制進(jìn)口額與代理費(fèi)收入預(yù)算8

編制母公司匯總預(yù)算10

各自編制全部預(yù)算11

各自編制全部預(yù)算12

編制全部預(yù)算9X月X日之前X月X日之前X月X日之前X月X日之前X月X日之前X月X日之前X月X日之前返回附：預(yù)算信信息反饋流流程事業(yè)部財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)部事業(yè)部各部門

提供預(yù)算反饋表1

編寫(xiě)差異分析報(bào)告2子公司各部門X月X日之前集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)集團(tuán)各專業(yè)部門子公司財(cái)務(wù)部集團(tuán)預(yù)算辦公室

編寫(xiě)母公司差異分析報(bào)告和預(yù)算分析報(bào)告8

編制集團(tuán)差異分析報(bào)告和預(yù)算分析報(bào)告12

對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)13

對(duì)事業(yè)部各專業(yè)計(jì)劃的實(shí)施進(jìn)行審核評(píng)價(jià)7編寫(xiě)事業(yè)部預(yù)算分析報(bào)告和差異分析報(bào)告3

提供本部預(yù)算反饋表4

編寫(xiě)本部差異分析報(bào)告5

編寫(xiě)本部預(yù)算分析報(bào)告和差異分析報(bào)告6

提供子公司預(yù)算反饋表9

編寫(xiě)差異分析報(bào)告10編寫(xiě)子公司預(yù)算分析報(bào)告和差異分析報(bào)告11X月X日之前X月X日之前X月X日之前X月X日之前X月X日之前X月X日之前9、靜靜夜夜四四無(wú)無(wú)鄰鄰，，荒荒居居舊舊業(yè)業(yè)貧貧。。。。1月月-231月月-23Thursday,January5,202310、雨中黃黃葉樹(shù)，，燈下白白頭人。。。01:41:4101:41:4101:411/5/20231:41:41AM11、以我獨(dú)沈沈久，愧君君相見(jiàn)頻。。。1月-2301:41:4101:41Jan-2305-Jan-2312、故人江江海別，，幾度隔隔山川。。。01:41:4101:41:4101:41Thursday,January5,202313、乍見(jiàn)見(jiàn)翻疑疑夢(mèng)，，相悲悲各問(wèn)問(wèn)年。。。1月-231月-2301:41:4101:41:41January5,202314、他他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生生白白發(fā)發(fā)，，舊舊國(guó)國(guó)見(jiàn)見(jiàn)青青山山。。。。05一一月月20231:41:41上上午午01:41:411月月-2315、比不了了得就不不比，得得不到的的就不要要。。。。一月231:41上午午1月-2301:41January5,202316、行動(dòng)出成成果，工作作出財(cái)富。。。2023/1/51:41:4101:41:4105January202317、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時(shí)時(shí)，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點(diǎn)的的射線向前前。。1:41:41上上午1:41上上午01:41:411月-239、沒(méi)有失敗敗，只有暫暫時(shí)停止成成功！。1月-231月-23Thursday,January5,202310、很多事情努努力了未必有有結(jié)果，但是是不努力卻什什么改變也沒(méi)沒(méi)有。。01:41:4101:41:4101:411/5/20231:41:41AM11、成功就是日日復(fù)一日那一一點(diǎn)點(diǎn)小小努努力的積累。。。1月-2301:41:4101:41Jan-2305-Jan-2312、世世間間成成事事，，不不求求其其絕絕對(duì)對(duì)圓圓滿滿，，留留一一份份不不足足，，可可得得無(wú)無(wú)限限完完美美。。。。01:41:4101:41:4101:41Thursday,January5,202313、不知知香積積寺，，數(shù)里里入云云峰。。。1月-231月-2301:41:4101:41:41January5,202314、意志堅(jiān)強(qiáng)強(qiáng)的人能把把世界放在在手中像泥泥塊一樣任任意揉捏。