XX輪胎優(yōu)化流程總結(jié)二

企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（第一階段）

優(yōu)化流程分析總結(jié)

XX輪胎股份有限公司項(xiàng)目范圍公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn)綜合概述現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案組織架構(gòu)重組轉(zhuǎn)變的問題和促成附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細(xì)節(jié)項(xiàng)目范圍工作進(jìn)展流程優(yōu)化實(shí)施系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)及軟件的實(shí)施初上線支援及微調(diào)營(yíng)運(yùn)流程調(diào)研及優(yōu)化提案第一階段第二階段軟件功能及軟件商實(shí)施計(jì)劃制定系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)要求設(shè)定工作成果今天優(yōu)化流程分析總結(jié)： 包括現(xiàn)有流程中發(fā)現(xiàn)的弊端和風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)現(xiàn)有流程優(yōu)化重組的建議和為XX輪胎帶來(lái)的利益，以及新的組織架構(gòu)等等現(xiàn)有流程分析細(xì)節(jié)： 包括現(xiàn)有流程圖、單據(jù)及表格，現(xiàn)有的組織架構(gòu)優(yōu)化流程分析細(xì)節(jié) 包括優(yōu)化流程圖、單據(jù)表格和管理報(bào)告樣式，及優(yōu)化后的組織架構(gòu)十二月中ERP軟件評(píng)估報(bào)告信息系統(tǒng)基礎(chǔ)實(shí)施架構(gòu)高層次ERP系統(tǒng)實(shí)施計(jì)劃和費(fèi)用分析ERP項(xiàng)目范圍XX輪胎進(jìn)出口公司合肥分公司XX輪胎前進(jìn)橡膠公司南寧分公司XX輪胎股份有限公司柳州分庫(kù)廣州分庫(kù)項(xiàng)目范圍項(xiàng)目范圍產(chǎn)品儲(chǔ)存發(fā)貨核算成本安排運(yùn)輸開出發(fā)票記收入帳記應(yīng)收帳結(jié)帳財(cái)務(wù)及合并報(bào)表客戶安排生產(chǎn)物料計(jì)劃物料預(yù)測(cè)記應(yīng)付帳訂購(gòu)物料接收物料發(fā)票處理安排付款選擇供應(yīng)商供應(yīng)商生產(chǎn)產(chǎn)品需求計(jì)劃訂單處理儲(chǔ)存物料生產(chǎn)計(jì)劃*虛線框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi)財(cái)務(wù)流采購(gòu)材料需求計(jì)劃定單接收貨物財(cái)務(wù)及管理報(bào)告、財(cái)務(wù)及管理分析帳務(wù)系統(tǒng)存貨及暫估應(yīng)付發(fā)票登錄及應(yīng)付款確認(rèn)付款計(jì)劃及付款管理發(fā)票確認(rèn)業(yè)務(wù)流項(xiàng)目范圍采購(gòu)及應(yīng)付款管理*白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi)項(xiàng)目范圍存貨管理及成本核算原材料管理在制品管理產(chǎn)成品管理制造程序采購(gòu)，應(yīng)付款流程銷售，應(yīng)收款流程財(cái)務(wù)及管理報(bào)告、財(cái)務(wù)及管理分析成本核算生產(chǎn)計(jì)劃*白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi)銷售及應(yīng)收款管理項(xiàng)目范圍發(fā)貨開發(fā)票銷售訂單

處理詢價(jià)/

報(bào)價(jià)財(cái)務(wù)及管理報(bào)告、財(cái)務(wù)及管理分析銷售成本/存貨應(yīng)收帳款/銷售收入客戶付款及

應(yīng)收款管理財(cái)務(wù)流業(yè)務(wù)流客戶服務(wù)管理及營(yíng)銷策略*白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi)年度，月度及季度合并報(bào)表項(xiàng)目范圍帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)帳合并系統(tǒng)設(shè)定系統(tǒng)帳務(wù)設(shè)定統(tǒng)一編碼系統(tǒng)采購(gòu)進(jìn)度報(bào)告成本核算分析應(yīng)付帳款管理分析庫(kù)存管理分析公司盈利性報(bào)告帳務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告銷售、

應(yīng)收款流程存貨、

成本核算流程采購(gòu)、

應(yīng)付款流程管理報(bào)告應(yīng)收帳款管理分析項(xiàng)目目范范圍圍公司司經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)分分析析－－機(jī)機(jī)遇遇與與挑挑戰(zhàn)戰(zhàn)綜合合概概述述現(xiàn)狀狀分分析析及及優(yōu)優(yōu)化化方方案案組織織架架構(gòu)構(gòu)重重組組轉(zhuǎn)變變的的問問題題和和促促成成附錄錄：：現(xiàn)現(xiàn)狀狀分分析析及及優(yōu)優(yōu)化化方方案案細(xì)細(xì)節(jié)節(jié)公司司經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)分分析析－－機(jī)機(jī)遇遇與與挑挑戰(zhàn)戰(zhàn)輪胎胎行行業(yè)業(yè)的的現(xiàn)現(xiàn)狀狀我國(guó)國(guó)輪輪胎胎行行業(yè)業(yè)市市場(chǎng)場(chǎng)疲疲軟軟，，供供大大于于求求，，1999年年全全行行業(yè)業(yè)虧虧損損，，是是五五十十年年來(lái)來(lái)輪輪胎胎行行業(yè)業(yè)的的最最低低谷谷；；全國(guó)國(guó)68家家會(huì)會(huì)員員輪輪胎胎企企業(yè)業(yè)平平均均銷銷售售收收入入比比1998年年度度下下降降4%，，實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)利利潤(rùn)潤(rùn)劇劇減減95%，，為為近近年年來(lái)來(lái)最最低低；；原材材料料如如天天然然橡橡膠膠、、合合成成橡橡等等膠膠價(jià)價(jià)格格上上漲漲，，使使成成本本增增加加。。輪輪胎胎行行業(yè)業(yè)子子午午化化率率低低，，總總體體技技術(shù)術(shù)水水平平落落后后。。XX輪胎胎集集團(tuán)團(tuán)的的經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)現(xiàn)現(xiàn)狀狀XX輪胎胎1999年年銷銷售售額額列列居居全全世世界界第第51位位，，中中國(guó)國(guó)大大陸陸第第9位位；；經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀狀況況：：利利潤(rùn)潤(rùn)下下滑滑，，雖雖然然銷銷售售額額有有所所增增長(zhǎng)長(zhǎng)，，但但成成本本及及費(fèi)費(fèi)用用也也同同時(shí)時(shí)增增加加，，其其他他利利潤(rùn)潤(rùn)和和補(bǔ)補(bǔ)貼貼收收入入減減少少，，負(fù)負(fù)債債率率高高達(dá)達(dá)63%；；主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)標(biāo)略優(yōu)于作為為中國(guó)輪胎龍龍頭企業(yè)的上上海輪胎，資資產(chǎn)規(guī)模相對(duì)對(duì)較?。幌鄬?duì)對(duì)國(guó)內(nèi)其它企企業(yè)，XX輪胎的資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量稍占優(yōu)勢(shì)勢(shì)；資料來(lái)源：中中國(guó)證券報(bào)，，2000年年8月XX輪胎與中國(guó)著著名輪胎企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)對(duì)對(duì)比公司經(jīng)營(yíng)分析析－機(jī)遇與挑挑戰(zhàn)資料來(lái)源：上上海輪胎股份份有限公司1999年年年報(bào)XX輪胎股份有限限公司1999年年報(bào)截至1999年12月31日止年度度1.上輪銷售售收入為貴輪輪的2.25倍,而同時(shí)時(shí)凈利潤(rùn)比貴貴輪低0.78倍，表表明貴輪的盈盈利能力略強(qiáng)強(qiáng)；2.同時(shí)，上上輪的應(yīng)收帳帳款及存貨為為貴輪的2.69倍及3.63倍，，相對(duì)于上輪輪對(duì)貴輪2.25倍的收收入而言，貴貴輪資產(chǎn)質(zhì)量量略優(yōu)于上輪輪。XX輪胎與中國(guó)著著名輪胎企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)對(duì)對(duì)比(續(xù))公司經(jīng)營(yíng)分析析－機(jī)遇與挑挑戰(zhàn)截至1999年12月31日止年度度1.毛利率高高于上輪51％，表表明貴輪具成成本優(yōu)勢(shì)；2.凈利率高高于上輪93％，明顯顯優(yōu)于上輪；；3.資產(chǎn)對(duì)凈凈利的平均貢貢獻(xiàn)，高于上上輪94%；4.平均所有有者權(quán)益的收收益高與上輪輪93％，，對(duì)所有者回回報(bào)較高。資料來(lái)源：上上海輪胎股份份有限公司1999年年年報(bào)XX輪胎股份有限限公司1999年年報(bào)公司經(jīng)營(yíng)分析析－機(jī)遇與挑挑戰(zhàn)XX輪胎與中國(guó)著著名輪胎企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)對(duì)對(duì)比(續(xù))截至1999年12月31日止年度度1.應(yīng)收帳款款周轉(zhuǎn)天數(shù)長(zhǎng)長(zhǎng)于上輪，表表明資金回籠籠時(shí)間長(zhǎng)；2.存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)小于上上輪，存貨占占用資金率略略優(yōu)于上輪；；3.固定資產(chǎn)產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率高高于上輪3%，表明固定定資產(chǎn)利用率率略高；4.總資產(chǎn)對(duì)對(duì)收入的貢獻(xiàn)獻(xiàn)率大于上輪輪11%，，整體資產(chǎn)管管理水平高于于上輪。資料來(lái)源：上上海輪胎股份份有限公司1999年年年報(bào)XX輪胎股份有限限公司1999年年報(bào)XX輪胎與國(guó)際著著名輪胎企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)對(duì)對(duì)比公司經(jīng)營(yíng)分析析－機(jī)遇與挑挑戰(zhàn)截至1999年12月31日止年度度1.固特異凈凈利潤(rùn)為XX輪胎的167倍,而同時(shí)時(shí)凈資產(chǎn)只為為XX輪胎的37倍倍；2.同時(shí)，應(yīng)應(yīng)收帳款及存存貨僅為XX輪胎的52倍倍及44倍。。顯示出固特特異優(yōu)良的資資產(chǎn)素質(zhì)。資料來(lái)源：XX輪胎股份有限限公司1999年年報(bào)固固特異公司司1999年年年報(bào)公司經(jīng)營(yíng)分析析－機(jī)遇與挑挑戰(zhàn)XX輪胎與國(guó)際著著名輪胎企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)對(duì)對(duì)比（續(xù)）截至1999年12月31日止年度度1.毛利率高高于固特異14％，表表明XX輪胎極具成本本優(yōu)勢(shì)；2.凈利率卻卻低于固特異異62％，其其中的原因在在于較高的費(fèi)費(fèi)用，包括營(yíng)營(yíng)業(yè)、管理費(fèi)費(fèi)用等；3.資產(chǎn)對(duì)凈凈利潤(rùn)的貢獻(xiàn)獻(xiàn)低于固特異異220％，，資產(chǎn)利用率率有待提高；；4.平均所有有者權(quán)益的收收益低于固特特異293％％，對(duì)所有者者回報(bào)低。資料來(lái)源：XX輪胎股份有限限公司1999年年報(bào)固固特異公司司1999年年年報(bào)公司經(jīng)營(yíng)分析析－機(jī)遇與挑挑戰(zhàn)XX輪胎與國(guó)際著著名輪胎企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)對(duì)對(duì)比（續(xù)）截至1999年12月31日止年度度1.應(yīng)收帳款款回籠的時(shí)間間長(zhǎng)，表明資資產(chǎn)利用率低低；2.存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)超過半半年，為固特特異的一倍，，大量資產(chǎn)以以存貨形式存存在，削弱資資金的機(jī)會(huì)收收益；3.固定資產(chǎn)產(chǎn)的利用率相相比固特異少少82％，固固定資產(chǎn)并無(wú)無(wú)充分地受到到利用；4.總資產(chǎn)對(duì)對(duì)收入的貢獻(xiàn)獻(xiàn)率因此相對(duì)對(duì)固特異約少少一倍。資料來(lái)源：XX輪胎股份有限限公司1999年年報(bào)固固特異公司司1999年年年報(bào)加入WTO對(duì)中國(guó)輪胎業(yè)業(yè)的開放日程程中國(guó)總體關(guān)稅稅將從目前的的22.1%削減至17%；中國(guó)輪胎關(guān)稅稅將從目前的的30%削減減至2005年的10%，其中斜膠膠胎的關(guān)稅更更將降至5%-0%；汽車進(jìn)口關(guān)稅稅由目前的80%-100%降低至至2006年年的25%；；而汽車零件件進(jìn)口的平均均關(guān)稅亦將降降到10%。。公司經(jīng)營(yíng)分析析－機(jī)遇與挑挑戰(zhàn)關(guān)稅的降低將將使國(guó)內(nèi)輪胎胎業(yè)喪失價(jià)格格優(yōu)勢(shì)。加入入WTO后，可以說(shuō)國(guó)國(guó)內(nèi)輪胎企業(yè)業(yè)尤其在子午午線輪胎價(jià)格格上將無(wú)任何何優(yōu)勢(shì)可言，，甚至?xí)哂谟趪?guó)外品牌輪輪胎；國(guó)內(nèi)子午線輪輪胎產(chǎn)品的質(zhì)質(zhì)量及技術(shù)與與國(guó)外輪胎差差距較大。從從質(zhì)量和技術(shù)術(shù)上分析，國(guó)國(guó)外輪胎公司司的產(chǎn)品在技技術(shù)、質(zhì)量上上高于國(guó)內(nèi)產(chǎn)產(chǎn)品；我國(guó)輪胎企業(yè)業(yè)與外國(guó)大公公司的規(guī)模及及實(shí)力差距懸懸殊。我國(guó)大大中型國(guó)有骨骨干輪胎企業(yè)業(yè)普遍存在社社會(huì)負(fù)擔(dān)較重重、政企不分分、管理粗放放等弊病，國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)一時(shí)時(shí)將無(wú)法和跨跨國(guó)公司相抗抗衡。加入WTO對(duì)中國(guó)輪胎業(yè)業(yè)的威脅公司經(jīng)營(yíng)分析析－機(jī)遇與挑挑戰(zhàn)目前，我國(guó)輪輪胎行業(yè)產(chǎn)品品以斜交胎為為主，國(guó)內(nèi)市市場(chǎng)供大于求求，但斜交胎胎在廣大發(fā)展展中國(guó)家還是是有一定市場(chǎng)雖然目前國(guó)際上子午胎生產(chǎn)自動(dòng)化程度較高，但是相對(duì)而言，輪胎行業(yè)仍是一個(gè)勞動(dòng)密集型的行業(yè)，我國(guó)輪胎業(yè)在勞動(dòng)力成本方面有較大優(yōu)勢(shì)。如果加強(qiáng)管理，在中低檔輪胎產(chǎn)品的成本上有可能形成較大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。加入WTO后，有利于國(guó)內(nèi)企業(yè)充分利用國(guó)際、國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源、實(shí)現(xiàn)技術(shù)、勞務(wù)、原材料及管理的全球優(yōu)化配置，有利于企業(yè)降低成本，促進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代，借鑒外國(guó)先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，提高企業(yè)管理水平。加入WTO對(duì)中國(guó)輪胎業(yè)業(yè)的好處競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手－外外資輪胎公司司在中國(guó)發(fā)展展?fàn)顩r沈陽(yáng)大連Goodyear固特異BridgeStone普利斯通Michelin米其林嘉興Hankook韓泰昆山Toyo東洋南京天津長(zhǎng)春Kumho錦湖Kumho錦湖Kumho錦湖公司經(jīng)營(yíng)分析析－機(jī)遇與挑挑戰(zhàn)公司經(jīng)營(yíng)分析析－機(jī)遇與挑挑戰(zhàn)XX輪胎應(yīng)該認(rèn)清清形勢(shì)，在市市場(chǎng)、技術(shù)、、裝備、產(chǎn)品品、質(zhì)量和服服務(wù)上下功夫夫，盡快提高高競(jìng)爭(zhēng)能力；；需要利用網(wǎng)絡(luò)絡(luò)和計(jì)算機(jī)集集成系統(tǒng)來(lái)協(xié)協(xié)助企業(yè)的營(yíng)營(yíng)運(yùn)，從而提提升業(yè)務(wù)運(yùn)作作效率，同時(shí)時(shí)有效的控制制成本和降低低存貨，加強(qiáng)強(qiáng)應(yīng)收帳款的的管理，改善善現(xiàn)金流狀況況；必須加速技術(shù)術(shù)創(chuàng)新的步伐伐，增加產(chǎn)品品調(diào)研經(jīng)費(fèi)，，吸引和培育育高水平的人人才，建設(shè)高高水平的技術(shù)術(shù)中心；強(qiáng)化品牌意識(shí)識(shí)，提高品牌牌價(jià)值。加大大廣告宣傳投投入和市場(chǎng)營(yíng)營(yíng)銷力度，創(chuàng)創(chuàng)出中國(guó)乃至至世界知名的的輪胎品牌；；主動(dòng)兼并聯(lián)合合、壯大實(shí)力力、擴(kuò)大規(guī)模模進(jìn)行資產(chǎn)重重組，組建大大型輪胎企業(yè)業(yè)集團(tuán)，尋找找全球性合作作伙伴，優(yōu)化化配置各種資資源，形成跨地區(qū)、、跨所有制、、跨國(guó)的大型型輪胎企業(yè)集集團(tuán)，參與全全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)。面臨WTO企業(yè)應(yīng)采取的的對(duì)策項(xiàng)目范圍公司經(jīng)營(yíng)分析析－機(jī)遇與挑挑戰(zhàn)綜合概述現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案組織架構(gòu)重組組轉(zhuǎn)變的問題和和促成附錄：現(xiàn)狀分分析及優(yōu)化方方案細(xì)節(jié)綜合概述供應(yīng)商供銷公司原材料倉(cāng)庫(kù)采購(gòu)及應(yīng)付帳帳款管理流程程弊端：采購(gòu)缺乏統(tǒng)一一管理--采采購(gòu)職責(zé)(物物料,設(shè)備)分散于多個(gè)個(gè)部門中,多多方管理多方方預(yù)算,公司司對(duì)年度采購(gòu)購(gòu)量缺乏宏觀觀調(diào)控,進(jìn)而而影響公司整整體成本控制制；物料采購(gòu)與材材料倉(cāng)庫(kù)管理理欠缺專業(yè)分分工--同時(shí)時(shí)負(fù)責(zé)定價(jià)、、發(fā)單、接貨貨、存貨管理理，存在舞弊弊空間,不利利于提高專業(yè)業(yè)效率；手工入帳及重重復(fù)對(duì)帳--流程中多次次手工入帳及及多方對(duì)帳導(dǎo)導(dǎo)致大量重復(fù)復(fù)人手及工作作；缺乏有效的訂訂單系統(tǒng)--采購(gòu)使用多多種單據(jù),對(duì)對(duì)入庫(kù)與采購(gòu)購(gòu)在批次、類類型、數(shù)量和和時(shí)效上缺乏乏有效控制,對(duì)已訂未到到的采購(gòu)及安安全存貨量缺缺乏系統(tǒng)科學(xué)學(xué)的認(rèn)識(shí)；缺乏供應(yīng)商管管理體系--供應(yīng)商的價(jià)價(jià)格、質(zhì)量、、送貨時(shí)限及及服務(wù)水平并并無(wú)進(jìn)行系統(tǒng)統(tǒng)評(píng)定,不利利于選擇最佳佳供應(yīng)商及減減少成本；應(yīng)付款給付欠欠缺科學(xué)的現(xiàn)現(xiàn)金流量分析析及供應(yīng)商關(guān)關(guān)系考慮--科學(xué)的付款款排序可以同同時(shí)均衡現(xiàn)金金流量及公司司與供應(yīng)商之之間的關(guān)系維維護(hù)。采購(gòu)及應(yīng)付款款流程－現(xiàn)狀狀供應(yīng)商供銷公司財(cái)務(wù)部原材料倉(cāng)庫(kù)生產(chǎn)部門產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)供銷公司綜合概述存貨管理及成成本核算流程程存貨管理及成成本核算流程程弊端:成本核算方法法缺乏科學(xué)性性，例如核算算在制品成本本--導(dǎo)致年年銷售成本高高估約200萬(wàn)，同時(shí)無(wú)無(wú)法進(jìn)行成本本構(gòu)成分析，，進(jìn)而影響銷銷售政策與定定價(jià)策略的制制定；倉(cāng)庫(kù)被多個(gè)部部門(物資供供應(yīng)處,銷售售部)分別管管理，不利于于獨(dú)立執(zhí)行倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)職責(zé)、入入庫(kù)和出庫(kù)的的審核等；各部門所屬倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)間物料代代碼不同,各各所屬公司間間產(chǎn)品代碼不不統(tǒng)一，無(wú)法法進(jìn)行庫(kù)存整整體狀況分析析。供應(yīng)商供銷公司客戶財(cái)務(wù)部原材料倉(cāng)庫(kù)生產(chǎn)部門產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)供銷公司銷售及應(yīng)收帳帳款管理流程程弊端:1999年12月止的應(yīng)應(yīng)收款金額為為

3.75億人民幣，，其中帳齡為為

一年以內(nèi)內(nèi)的占69%，一至二年年的占23.15%，，二至三年的的

占4.42%，三年年以上的占3.43%，，

缺乏系統(tǒng)統(tǒng)的帳齡管理理，這將影響響到：（1））應(yīng)收帳款呆呆滯帳增加，，使公司遭受受不必要的壞壞帳損失；（（2）應(yīng)收帳帳款回收慢，，占用過多資資金，增加了了資金成本，，并且直接減減少了現(xiàn)金流流入。供銷公司功能能重疊，涉及及采購(gòu)、儲(chǔ)運(yùn)運(yùn)、財(cái)務(wù)和銷銷售各職能，，不利于專業(yè)業(yè)分工、提高高效率；缺乏系統(tǒng)的客客戶服務(wù)策略略--無(wú)法對(duì)對(duì)買方市場(chǎng)場(chǎng)下的銷售需需求

變化進(jìn)進(jìn)行迅速的反反饋

和行動(dòng)動(dòng)。綜合概述銷售及應(yīng)收款款流程供應(yīng)商供銷公司客戶財(cái)務(wù)部原材料倉(cāng)庫(kù)生產(chǎn)部門產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)供銷公司帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告管理理流程弊端:手工核對(duì)內(nèi)部部往來(lái)帳，數(shù)數(shù)據(jù)重復(fù)錄入入，工作效率率低下；帳務(wù)系統(tǒng)無(wú)法法每月作出合合并報(bào)表，影影響經(jīng)營(yíng)決策策及策略調(diào)整整;集團(tuán)缺乏統(tǒng)一一的帳務(wù)系統(tǒng)統(tǒng),信息不共共享,無(wú)法匯匯總集團(tuán)整體體數(shù)據(jù)為決策策層服務(wù)；綜合概述帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告流程程優(yōu)化重組的工工作模式綜合概述企業(yè)未來(lái)的策策略必須在確確認(rèn)自身經(jīng)營(yíng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的的基礎(chǔ)上，對(duì)對(duì)組織架構(gòu)、、業(yè)務(wù)流程以以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估估三個(gè)元素進(jìn)進(jìn)行整合，并并取得信息技技術(shù)的充分配配合與支持，，才能全面提提升管理水平平。經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略略信息技術(shù)術(shù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估估業(yè)務(wù)流程程組織架構(gòu)構(gòu)環(huán)環(huán)市場(chǎng)境境業(yè)行*白色底框框的內(nèi)容不包包含在本階段段范圍內(nèi)優(yōu)化重重組的的工作作步驟驟綜合概概述高層次次分析現(xiàn)有流程設(shè)計(jì)優(yōu)化流程確認(rèn)問問題題流流程實(shí)施計(jì)劃規(guī)劃持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)進(jìn)實(shí)施項(xiàng)目范范圍公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)分分析－－機(jī)遇遇與挑挑戰(zhàn)綜合概概述現(xiàn)狀分分析及及優(yōu)化化方案案組織架架構(gòu)重重組轉(zhuǎn)變的的問題題和促促成附錄：：現(xiàn)狀狀分析析及優(yōu)優(yōu)化方方案細(xì)細(xì)節(jié)現(xiàn)狀分分析及及優(yōu)化化方案案采購(gòu)及及應(yīng)付付帳款款管理理流程程現(xiàn)狀優(yōu)化物料采采購(gòu)流流程物料收收貨流流程記應(yīng)付付帳款款流程程付款流流程采購(gòu)?fù)送素浟髁鞒涛锪喜刹少?gòu)流流程物料收收貨流流程記應(yīng)付付帳款款流程程付款流流程采購(gòu)?fù)送素浟髁鞒滩少?gòu)及及應(yīng)付付帳款款管理理流程程概覽覽采購(gòu)沒有對(duì)對(duì)的采采購(gòu)過過程進(jìn)進(jìn)行系系統(tǒng)性性記錄錄，采采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)分分散（（如，，物料料、設(shè)設(shè)備和和模具具由不不同部部門實(shí)實(shí)施采采購(gòu)）），公公司無(wú)無(wú)法全全盤了了解整整體采采購(gòu)額額度。。缺乏乏集成成和系系統(tǒng)的的供應(yīng)應(yīng)商檔檔案和和庫(kù)存存物資資資料料。比價(jià)采采購(gòu)處處不具具備進(jìn)進(jìn)行采采購(gòu)審審批所所需的的技術(shù)術(shù)數(shù)據(jù)據(jù)和供供應(yīng)商商資料料，采采購(gòu)人人員不不夠?qū)I(yè)化化；在沒有有統(tǒng)一一的采采購(gòu)訂訂單的的情況況下，，各種種物料料的采采購(gòu)流流程都都不一一樣，，無(wú)法法對(duì)采采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)行集集中管管理；；現(xiàn)狀分分析及及優(yōu)化化方案案供應(yīng)商商檔案案1審批42采購(gòu)流流程－－現(xiàn)狀狀生產(chǎn)計(jì)劃中標(biāo)供應(yīng)商資料供應(yīng)商供銷公公司物資供供應(yīng)處處原材料定額匯總表裝備動(dòng)動(dòng)力部部生產(chǎn)部部計(jì)劃調(diào)調(diào)度處處原材料料燃料生產(chǎn)部部門兼兼具采采購(gòu)功功能，，分工工不合合理，，容易易造成成舞弊弊；詢價(jià)、、報(bào)價(jià)價(jià)報(bào)價(jià)答答復(fù)函函生產(chǎn)部部計(jì)劃調(diào)調(diào)度處處動(dòng)力分分廠查詢庫(kù)庫(kù)存和和在在途物物資資資料采購(gòu)-油料料-橡膠膠-簾子子布設(shè)備動(dòng)動(dòng)力處處設(shè)備材材料處處固定資資產(chǎn)設(shè)備材材料模具煤中標(biāo)供供應(yīng)商商資料料3比價(jià)采采購(gòu)處處財(cái)務(wù)部審批4321詢價(jià)報(bào)價(jià)報(bào)價(jià)答答復(fù)函函采購(gòu)倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一各各類采采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)，，集中中由采采購(gòu)部部管理理，需需求和和采購(gòu)購(gòu)職責(zé)責(zé)分工工，防防止舞舞弊；；生產(chǎn)部部采購(gòu)需需求單單采購(gòu)訂訂單采購(gòu)計(jì)計(jì)劃供應(yīng)商商數(shù)據(jù)據(jù)采購(gòu)進(jìn)進(jìn)度控控制報(bào)報(bào)告制定采采購(gòu)計(jì)計(jì)劃詢價(jià)議議價(jià)協(xié)議合合同安排送送貨時(shí)時(shí)間評(píng)估供供應(yīng)商商12在系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)建建立采采購(gòu)訂訂單文文件。。與有有關(guān)部部門界界面共共享，，采購(gòu)購(gòu)員可可以隨隨時(shí)對(duì)對(duì)采購(gòu)購(gòu)進(jìn)度度進(jìn)行行跟蹤蹤；集集成系系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)儲(chǔ)存存有供供應(yīng)商商資料料及供供應(yīng)商商評(píng)估估報(bào)告告，便便于對(duì)對(duì)供應(yīng)應(yīng)商的的管理理；3所有的的采購(gòu)購(gòu)都遵遵循統(tǒng)統(tǒng)一的的流程程、步步驟和和訂單單，并并統(tǒng)一一由采采購(gòu)部部負(fù)責(zé)責(zé)采購(gòu)購(gòu)，集集中管管理，，利于于對(duì)采采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)的的監(jiān)督督；1234供應(yīng)商采購(gòu)流流程－－優(yōu)化化已審批批采采購(gòu)需需求單單各部門門原材料料、燃燃料需需求固定資資產(chǎn)需需求設(shè)備材材料需需求模具、、煤需需求采購(gòu)訂單收貨發(fā)發(fā)貨采購(gòu)部部統(tǒng)一一管理理各類類采購(gòu)購(gòu)，具具有一一定的的專業(yè)業(yè)水平平。4現(xiàn)狀分分析及及優(yōu)化化方案案采購(gòu)部ERP采購(gòu)提貨員員每天天到火火車站站提貨貨（沒沒有任任何收收貨通通知）），提提貨時(shí)時(shí)對(duì)貨貨物的的種類類、數(shù)數(shù)量和和到貨貨時(shí)間間沒有有任何何了解解，被被動(dòng)的的進(jìn)行行收貨貨（只只要是是屬于于XX輪胎的的貨品品，一一律運(yùn)運(yùn)回倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)）），導(dǎo)導(dǎo)致人人力、、運(yùn)輸輸和儲(chǔ)儲(chǔ)存成成本的的浪費(fèi)費(fèi)。原材料料提貨貨由供供銷公公司負(fù)負(fù)責(zé)，，而不不是由由獨(dú)立立的物物流（（運(yùn)輸輸和倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)））人員員負(fù)責(zé)責(zé)，無(wú)無(wú)專業(yè)業(yè)分工工，易易產(chǎn)生生舞弊弊行為為；發(fā)貨通知已已發(fā)貨貨收貨流流程－－現(xiàn)狀狀現(xiàn)狀分分析及及優(yōu)化化方案案供應(yīng)商倉(cāng)庫(kù)供銷公公司物資供供應(yīng)處處火車站站提貨1212采購(gòu)在提貨貨前，，倉(cāng)庫(kù)庫(kù)根據(jù)據(jù)系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)的的到貨貨時(shí)間間計(jì)劃劃隨時(shí)時(shí)了解解到貨貨計(jì)劃劃，包包括種種類、、數(shù)量量和時(shí)時(shí)間，，有利利于主主動(dòng)的的執(zhí)行行收貨貨工作作。原材料提提貨由物物流部（（運(yùn)輸和和倉(cāng)儲(chǔ)））負(fù)責(zé)，，做到明明確的專專業(yè)分工工，培養(yǎng)養(yǎng)專業(yè)人人才；在系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)查詢到到貨時(shí)間間11到貨時(shí)間間計(jì)劃供應(yīng)商數(shù)數(shù)據(jù)采購(gòu)進(jìn)度度控制報(bào)報(bào)告供應(yīng)商績(jī)績(jī)效評(píng)估估報(bào)告收貨流程程－優(yōu)化化現(xiàn)狀分析析及優(yōu)化化方案采購(gòu)部倉(cāng)庫(kù)ERP火車站提貨和供應(yīng)商商聯(lián)絡(luò)，，安排送送貨時(shí)間間將到貨時(shí)時(shí)間輸入入系統(tǒng)采購(gòu)供應(yīng)商22核對(duì)發(fā)票票和收料料單，記記錄入帳帳－暫估應(yīng)應(yīng)付－應(yīng)付帳帳款在收料單單上填實(shí)實(shí)收數(shù)量量并簽字字，發(fā)回回各部門門根據(jù)發(fā)票票填制收收料單記應(yīng)付帳帳款流程程－現(xiàn)狀狀現(xiàn)狀分析析及優(yōu)化化方案財(cái)務(wù)部收料單發(fā)票抵扣和記帳聯(lián)供應(yīng)商發(fā)票倉(cāng)庫(kù)收料單123手工對(duì)帳收料單和和發(fā)票的的傳送環(huán)環(huán)節(jié)過多多，影響響應(yīng)付帳帳款和存存貨數(shù)量量的及時(shí)時(shí)確認(rèn)。。供應(yīng)商將將發(fā)票給給各部門門，而非非直接給給財(cái)務(wù)部部。發(fā)票票管理分分散易造造成數(shù)據(jù)據(jù)管理不不統(tǒng)一和和大量核核對(duì)工作作，并形形成舞弊弊的空間間。12缺乏信息息共享，，月底財(cái)財(cái)務(wù)部、、供應(yīng)處處和倉(cāng)庫(kù)庫(kù)三盤帳帳的對(duì)帳帳過程繁繁瑣，耗耗時(shí)耗力力。3采購(gòu)倉(cāng)庫(kù)收貨驗(yàn)貨貨各采購(gòu)部部門原材料

收付存表財(cái)務(wù)帳倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳一次性輸輸入，系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)進(jìn)行采采購(gòu)訂單單、收料料單和發(fā)發(fā)票三方方核對(duì)，，自動(dòng)入入帳并及及時(shí)更新新相關(guān)報(bào)報(bào)表，提提高工作作效率和和入帳準(zhǔn)準(zhǔn)確性。。供應(yīng)商直直接將發(fā)發(fā)票交給給財(cái)務(wù)部部，專業(yè)業(yè)分工，，統(tǒng)一管管理，減減少舞弊弊的機(jī)會(huì)會(huì)；1313應(yīng)付帳款款控制報(bào)報(bào)告現(xiàn)金需求求報(bào)告采購(gòu)進(jìn)度度控制報(bào)報(bào)告將發(fā)票金金額輸入入系統(tǒng)，，系統(tǒng)自自動(dòng)核對(duì)對(duì)采購(gòu)訂訂單和收收料單并并記帳－暫估應(yīng)應(yīng)付－應(yīng)付帳帳款記應(yīng)付帳帳款流程程－優(yōu)化化現(xiàn)狀分析析及優(yōu)化化方案發(fā)票供應(yīng)商財(cái)務(wù)部ERP采購(gòu)在系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)部存儲(chǔ)儲(chǔ)發(fā)料單單和發(fā)票票，減少少單據(jù)的的傳送，，及時(shí)反反映存貨貨和應(yīng)付付帳款；；22采購(gòu)員不不了解每每筆采購(gòu)購(gòu)的付款款情況，，不利于于對(duì)采購(gòu)購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)行實(shí)時(shí)時(shí)跟蹤。。采購(gòu)員從從填寫付付款申請(qǐng)請(qǐng)到實(shí)際際付款，，時(shí)間過過長(zhǎng)，容容易導(dǎo)致致某些款款項(xiàng)拖欠欠時(shí)間過過長(zhǎng)，不不利于保保持與供供應(yīng)商的的良好關(guān)關(guān)系；無(wú)應(yīng)付帳帳款控制制報(bào)告和和現(xiàn)金的的實(shí)際需需求統(tǒng)計(jì)計(jì)，不利利于從總總體上把把握應(yīng)付付帳款及及現(xiàn)金需需求狀況況；財(cái)務(wù)部部根據(jù)據(jù)現(xiàn)金金需求求預(yù)算算、當(dāng)當(dāng)前現(xiàn)現(xiàn)金存存量安安排各各部門門的資資金預(yù)預(yù)算；；財(cái)務(wù)處處處長(zhǎng)長(zhǎng)根據(jù)據(jù)當(dāng)期期現(xiàn)金金存量量和生生產(chǎn)需需求的的緩急急程度度來(lái)審審批付付款申申請(qǐng)。。登記入入帳－應(yīng)付付帳款款－銀行行現(xiàn)金金到銀行行付款款付款流流程－－現(xiàn)狀狀現(xiàn)狀分分析及及優(yōu)化化方案案供銷公公司物資供供應(yīng)處處財(cái)務(wù)部現(xiàn)金需需求預(yù)預(yù)測(cè)資金預(yù)預(yù)算付款申申請(qǐng)付款申請(qǐng)付款證證明財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部出納123采購(gòu)123查閱應(yīng)應(yīng)付帳帳款控控制報(bào)報(bào)告及及當(dāng)日日應(yīng)付付帳款款文件件，審審批付付款系統(tǒng)提提供應(yīng)應(yīng)付帳帳款控控制報(bào)報(bào)告和和現(xiàn)金金需求求報(bào)告告，便便于財(cái)財(cái)務(wù)部部從總總體上上把握握資金金需求求情況況，同同時(shí)在在資金金許可可的情情況下下按重重要性性對(duì)付付款進(jìn)進(jìn)行排排序；；系統(tǒng)自自動(dòng)提提示付付款日日期，，系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)審審批與與傳送送文件件，提提高單單據(jù)處處理效效率，，保證證到期期付款款；采購(gòu)員員在系系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)可了了解每每筆采采購(gòu)的的付款款性質(zhì)質(zhì)，有有利于于控制制采購(gòu)購(gòu)進(jìn)度度情況況，主主動(dòng)維維護(hù)與與供應(yīng)應(yīng)商良良好的的關(guān)系系。1212應(yīng)付帳帳款控控制報(bào)報(bào)告現(xiàn)金需需求報(bào)報(bào)告當(dāng)日應(yīng)應(yīng)付帳帳款文文件采購(gòu)訂訂單主主文件件采購(gòu)進(jìn)進(jìn)度控控制報(bào)報(bào)告在付款款日期期臨近近時(shí)系系統(tǒng)自自動(dòng)提提示財(cái)財(cái)務(wù)人人員付付款33付款流流程－－優(yōu)化化現(xiàn)狀分分析及及優(yōu)化化方案案財(cái)務(wù)部在系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)核核對(duì)采采購(gòu)訂訂單、、發(fā)票票和收收料單單財(cái)務(wù)部部綜合財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理財(cái)務(wù)部出納ERP到銀行行付款款并記記錄入入帳－應(yīng)付付帳款款－銀行行存款款采購(gòu)現(xiàn)狀分分析及及優(yōu)化化方案案采購(gòu)?fù)送素浟髁鞒蹋F(xiàn)狀狀質(zhì)檢供銷公公司物資供供應(yīng)處處質(zhì)檢通知單供應(yīng)商派人復(fù)復(fù)檢通知倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)隔隔離離貨物物原材料檢驗(yàn)不不合格格通知知單收到退貨確認(rèn)函財(cái)務(wù)對(duì)對(duì)退貨貨交易易毫無(wú)無(wú)了解解，而而且沒沒有紅紅字發(fā)發(fā)票作作財(cái)務(wù)務(wù)帳；；退退貨商商品的的入帳帳及重重新發(fā)發(fā)貨商商品的的入帳帳容易易造成成混亂亂。例例如如：第第一次次買貨貨20噸，，退回回5噸噸，第第二次次買貨貨10噸，，供應(yīng)應(yīng)商僅僅開5噸的的發(fā)票票給財(cái)財(cái)務(wù)部部；口頭通知知退貨和和手工傳傳送通知知單，缺缺乏系統(tǒng)統(tǒng)的單據(jù)據(jù)記錄和和信息共共享。1212采購(gòu)質(zhì)檢供應(yīng)商+復(fù)檢供銷公司司物資供應(yīng)應(yīng)處復(fù)檢不合合格通知知單倉(cāng)庫(kù)退貨登記臺(tái)帳帳供應(yīng)商通知退貨貨倉(cāng)庫(kù)供應(yīng)商評(píng)評(píng)定報(bào)告告采購(gòu)訂單單狀況采購(gòu)進(jìn)度度控制報(bào)報(bào)告檢驗(yàn)報(bào)告告打印檢驗(yàn)驗(yàn)不合格格通知單單并通知知供應(yīng)商商前來(lái)復(fù)復(fù)檢退貨后系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)更新供供應(yīng)商評(píng)評(píng)定報(bào)告告2紅字發(fā)票票直接給給財(cái)務(wù)部部，每筆筆退貨都都要求開開列紅字字發(fā)票，，保證入入帳管理理的清晰晰性；1系統(tǒng)內(nèi)查查看檢驗(yàn)驗(yàn)結(jié)果，，自動(dòng)核核對(duì)紅字字發(fā)票及及倉(cāng)庫(kù)記記錄，減減少單據(jù)據(jù)傳送，，便于對(duì)對(duì)采購(gòu)進(jìn)進(jìn)度及供供應(yīng)商的的管理。。2供應(yīng)商采購(gòu)?fù)素涁浟鞒蹋瓋?yōu)化第一次檢驗(yàn)不合格通知單在系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)查閱檢檢驗(yàn)結(jié)果果并安排排退貨，，記錄入入帳－－存貨帳帳現(xiàn)狀分析析及優(yōu)化化方案采購(gòu)部ERP質(zhì)檢進(jìn)行質(zhì)檢檢并在系系統(tǒng)中輸輸入檢驗(yàn)驗(yàn)結(jié)果復(fù)檢財(cái)務(wù)部收到紅字字發(fā)票，，輸入系系統(tǒng)，系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)記錄入入帳－－應(yīng)付帳帳12退貨紅字發(fā)票采購(gòu)?fù)ㄖY(jié)果果采購(gòu)部生產(chǎn)部(計(jì)劃調(diào)度處)采購(gòu)訂單單應(yīng)付帳款款控制報(bào)報(bào)告現(xiàn)金需求求報(bào)告庫(kù)存日?qǐng)?bào)報(bào)表供應(yīng)商績(jī)績(jī)效評(píng)估估報(bào)告各需求部部門將發(fā)票金金額輸入入系統(tǒng)，，系統(tǒng)自自動(dòng)對(duì)進(jìn)進(jìn)行采購(gòu)購(gòu)訂單、、發(fā)票和和收料單單的三方方核對(duì)，，并記錄錄入帳：：－應(yīng)付帳帳款－暫估應(yīng)應(yīng)付應(yīng)付帳人人員及財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理定期期審查應(yīng)應(yīng)付帳款款控制報(bào)報(bào)告及現(xiàn)現(xiàn)金需求求報(bào)告，，合理安安排付款款。物料收、、發(fā)、存存原材、設(shè)設(shè)備等等采購(gòu)及應(yīng)應(yīng)付帳款款管理流流程概覽覽－優(yōu)化化現(xiàn)狀分析析及優(yōu)化化方案供應(yīng)商財(cái)務(wù)部倉(cāng)庫(kù)ERP制定采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃詢價(jià)議價(jià)價(jià)和供應(yīng)商商協(xié)議合合同安排送貨貨時(shí)間評(píng)估供應(yīng)應(yīng)商原材料和和燃料需需求固定資產(chǎn)產(chǎn)需求設(shè)備材料料需求模具、煤煤需求等等等采購(gòu)采購(gòu)及應(yīng)應(yīng)付帳款款管理優(yōu)優(yōu)化流程程:將采購(gòu)部部單獨(dú)設(shè)設(shè)置，并并擴(kuò)大采采購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)至所有有產(chǎn)品和和相關(guān)設(shè)設(shè)備，流流程系統(tǒng)統(tǒng)化，人人員專業(yè)業(yè)化；采用訂單單管理模模式。ERP系統(tǒng)內(nèi)有有訂單錄錄入、查查詢和關(guān)關(guān)閉功能能，縮短短采購(gòu)時(shí)時(shí)間，便便于對(duì)采采購(gòu)進(jìn)行行實(shí)時(shí)管管理；集成系統(tǒng)統(tǒng)實(shí)時(shí)更更新采購(gòu)購(gòu)進(jìn)度控控制報(bào)告告，便于于采購(gòu)部部科學(xué)安安排購(gòu)貨貨及按時(shí)時(shí)發(fā)出收收貨通知知，同時(shí)時(shí)制定供供應(yīng)商評(píng)評(píng)估報(bào)告告；集成系統(tǒng)統(tǒng)實(shí)時(shí)更更新應(yīng)付付帳款控控制報(bào)告告，便于于財(cái)務(wù)部部根據(jù)現(xiàn)現(xiàn)金流量量建立最最優(yōu)付款款日程表表，提高高對(duì)現(xiàn)金金流量的的控制。?，F(xiàn)狀分析析及優(yōu)化化存貨管理理及成本本核算流流程現(xiàn)狀優(yōu)化入庫(kù)流程程－原材料入庫(kù)流程程－混膠入庫(kù)流程程－產(chǎn)成品品出庫(kù)流程程－原材料、、混膠領(lǐng)領(lǐng)用出庫(kù)流程程－原材料、、混膠銷銷售出庫(kù)流程程－內(nèi)胎、產(chǎn)產(chǎn)成品銷銷售出庫(kù)流程程－產(chǎn)成品倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)間調(diào)調(diào)撥入庫(kù)流程程－原材料入庫(kù)流程程－混膠、、產(chǎn)成品品出庫(kù)流程程－原材料、、混膠領(lǐng)領(lǐng)用出庫(kù)流程程－產(chǎn)成品倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)間調(diào)調(diào)撥出庫(kù)流程程－本地倉(cāng)倉(cāng)與外地地倉(cāng)帳務(wù)務(wù)調(diào)撥存貨管理理及成本本核算流流程概覽覽出庫(kù)流程程－原材料、、混膠、、內(nèi)胎、、產(chǎn)成品品銷售成本核算算流程成本核算算流程存貨供銷公司司同時(shí)負(fù)負(fù)責(zé)銷售售、采購(gòu)購(gòu)、收貨貨和入庫(kù)庫(kù)和出庫(kù)庫(kù)等業(yè)務(wù)務(wù)，職責(zé)責(zé)分工不不明確，，易產(chǎn)生生舞弊且且無(wú)法進(jìn)進(jìn)行專業(yè)業(yè)化管理理；入庫(kù)流程程（原材材料）－－現(xiàn)狀23核對(duì)物資資運(yùn)輸單單與實(shí)收收數(shù)記錄入帳帳－原材料料存貨發(fā)出原材材料入庫(kù)庫(kù)通知單單月末與物物資供應(yīng)應(yīng)處、財(cái)財(cái)務(wù)部對(duì)對(duì)帳記錄入帳帳－原材料料存貨向原材料料管理系系統(tǒng)輸輸入數(shù)據(jù)據(jù)月末與倉(cāng)庫(kù)、、財(cái)務(wù)部對(duì)帳帳記原材料明細(xì)細(xì)帳

－物資資采購(gòu)/存貨貨

－暫估應(yīng)應(yīng)付/應(yīng)付帳帳款－品種，數(shù)量，，價(jià)格月末錄入總帳帳

－存貨－－應(yīng)付帳款款月末與倉(cāng)庫(kù)、、物資供應(yīng)處處對(duì)帳現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案供銷公司物資供應(yīng)處1財(cái)務(wù)部4原材料收付存

月報(bào)表物資運(yùn)輸單倉(cāng)庫(kù)原材料臺(tái)帳財(cái)務(wù)帳現(xiàn)有的存貨管管理系統(tǒng)只能能做月末編制制原材料收付付存月報(bào)表。。無(wú)法在月中中取得準(zhǔn)確的的存貨報(bào)表；；缺乏采購(gòu)訂單單系統(tǒng)，倉(cāng)庫(kù)庫(kù)收料時(shí)不能能進(jìn)行核對(duì)，，（是否我所所需的貨，是是否按時(shí)，數(shù)數(shù)量是否正確確），影響采采購(gòu)計(jì)劃的有有效實(shí)施；存貨管理與帳帳務(wù)處理不能能信息共享，，需多次手工工輸入，月末末三盤帳需互互相核對(duì)。234存貨手工對(duì)帳收付存月報(bào)表表1原材料倉(cāng)庫(kù)原材料入庫(kù)

通知單倉(cāng)儲(chǔ)部在收料料時(shí)可即時(shí)核核對(duì)系統(tǒng)與采采購(gòu)訂單或附附有訂單號(hào)之之供應(yīng)商送貨貨單，及時(shí)通通知采購(gòu)部實(shí)實(shí)物訂單差異異，采購(gòu)部及及時(shí)按訂單批批次聯(lián)絡(luò)供應(yīng)應(yīng)商；入庫(kù)流程（原原材料）－優(yōu)優(yōu)化核對(duì)實(shí)物與訂訂單記錄收貨交易易－－名名稱，數(shù)量－－訂單號(hào)系統(tǒng)自動(dòng)記錄錄明細(xì)帳－－物資采購(gòu)－－暫估應(yīng)付付ERP現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案采購(gòu)部原材料倉(cāng)庫(kù)

原材料采購(gòu)訂單回聯(lián)聯(lián)或附有訂單單號(hào)的供應(yīng)商商送貨單財(cái)務(wù)部分析系統(tǒng)訂單單數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)責(zé)采購(gòu)進(jìn)度控控制報(bào)告；出現(xiàn)訂單實(shí)物物差異，聯(lián)絡(luò)絡(luò)供應(yīng)商進(jìn)行行補(bǔ)貨或退貨貨；核對(duì)憑證，監(jiān)監(jiān)督分析存貨貨系統(tǒng)明細(xì)帳帳負(fù)責(zé)存貨發(fā)票票錄入系統(tǒng)自動(dòng)錄帳帳

－存貨－－材料差異異

－應(yīng)付帳帳款檢查明細(xì)帳并并錄入總帳－－存貨－－應(yīng)付帳款庫(kù)存日?qǐng)?bào)表采購(gòu)進(jìn)度控制制報(bào)告只需由倉(cāng)儲(chǔ)部部輸入入庫(kù)數(shù)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自自動(dòng)記暫估入入庫(kù)分錄，大大大減少手工工輸入，減低低出錯(cuò)可能；；系統(tǒng)對(duì)帳，，減少單據(jù)傳傳遞及月末對(duì)對(duì)帳所花費(fèi)的的人力物力。。系統(tǒng)自動(dòng)匯總總、提供原材材料庫(kù)存日?qǐng)?bào)報(bào)表，各部門門可隨時(shí)在系系統(tǒng)中了解庫(kù)庫(kù)存情況，提提高管理效率率；物料部（倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)和運(yùn)輸）負(fù)負(fù)責(zé)存貨入庫(kù)庫(kù)，采購(gòu)部負(fù)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商商協(xié)調(diào)價(jià)格和和簽訂供貨合合同，協(xié)調(diào)供供貨進(jìn)度，減減少舞弊機(jī)會(huì)會(huì)；存貨123412341混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)報(bào)表匯總每月月送財(cái)務(wù)部，，財(cái)務(wù)部輸入入電腦，月初初核算上月成成本，及計(jì)算算上月底在制制品余額，月月中無(wú)法進(jìn)行行成本核算，，無(wú)法實(shí)施即即時(shí)成本控制制。單據(jù)繁多，同同一流程中涉涉及多種單據(jù)據(jù)，影響信息息處理效率；；生產(chǎn)部管理混混膠倉(cāng)庫(kù)的收收付存，混膠膠倉(cāng)庫(kù)位于生生產(chǎn)混膠的一一分廠內(nèi)，存存在大量不按按照手續(xù)入庫(kù)庫(kù)和出庫(kù)情況況；入庫(kù)流程（混混膠）－現(xiàn)狀狀生產(chǎn)混膠質(zhì)檢組進(jìn)行質(zhì)質(zhì)檢質(zhì)檢填寫混煉煉膠流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)卡混膠稱重和入入庫(kù)填寫混煉膠過磅記記錄及核算表表填寫混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)報(bào)表編制混膠收發(fā)發(fā)日?qǐng)?bào)表匯總總把混膠收發(fā)日日?qǐng)?bào)表匯總交交財(cái)務(wù)部月初根據(jù)混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)報(bào)表匯總核算算上月成本計(jì)算月末在制制品余額記錄入帳－－在制品存貨貨

－生產(chǎn)成成本23現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案生產(chǎn)部混煉膠料流轉(zhuǎn)卡財(cái)務(wù)部混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)表月匯總混煉膠過磅記錄及核算表存貨123混膠轉(zhuǎn)運(yùn)站11財(cái)務(wù)月底才能能進(jìn)行成本核核算，不利于于成本的實(shí)時(shí)時(shí)控制。計(jì)劃調(diào)度處手手工編制生產(chǎn)產(chǎn)日?qǐng)?bào)表，產(chǎn)產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)編編制輪胎收付付存日?qǐng)?bào)表與與臺(tái)帳，財(cái)務(wù)務(wù)記錄財(cái)務(wù)明明細(xì)，月底三三個(gè)部門四盤盤帳互相核對(duì)對(duì)，耗時(shí)耗力力；2入庫(kù)流程（產(chǎn)產(chǎn)成品）－現(xiàn)現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案生產(chǎn)部財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部計(jì)劃調(diào)度處外胎成品檢驗(yàn)入庫(kù)單產(chǎn)成品輪胎臺(tái)帳輪胎收付存

日?qǐng)?bào)表生產(chǎn)綜合日?qǐng)?bào)報(bào)表輪胎外胎入庫(kù)單手工對(duì)帳質(zhì)檢組進(jìn)行質(zhì)質(zhì)檢并決定是是否合格合格產(chǎn)品填寫寫

－檢驗(yàn)入入庫(kù)單

－外外胎入庫(kù)單登記產(chǎn)成品臺(tái)臺(tái)帳

－規(guī)格格

－數(shù)量電腦編制輪胎胎收付存日?qǐng)?bào)報(bào)表與計(jì)劃調(diào)度處處不定期對(duì)帳帳負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)每日日產(chǎn)成品數(shù)量量規(guī)格編制生產(chǎn)綜合合日?qǐng)?bào)表與帳務(wù)統(tǒng)計(jì)室室不定期對(duì)帳帳根據(jù)生產(chǎn)綜合合日?qǐng)?bào)表登記記明細(xì)帳－－存貨

－主主要生產(chǎn)成本本

－輔助生生產(chǎn)成本每月初進(jìn)行上上月產(chǎn)成品成成本核算2存貨產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)11財(cái)務(wù)帳財(cái)務(wù)部設(shè)定計(jì)計(jì)劃成本，可可隨時(shí)從系統(tǒng)統(tǒng)中提取有用用數(shù)據(jù)進(jìn)行各各類成本核算算，使每日核核算各類成本本成為可能；；整個(gè)流程中使使用統(tǒng)一的物物料調(diào)撥單，，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化化管理，減低低出錯(cuò)的可能能；混膠在制品由由倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)一一管理并錄入入系統(tǒng)，將倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)位置與生生產(chǎn)車間分離離；入庫(kù)流程（混混膠、產(chǎn)成品品）－優(yōu)化質(zhì)檢組進(jìn)行對(duì)對(duì)混膠質(zhì)檢并并決定是否重重?zé)捲谖锪险{(diào)撥單單上

填寫質(zhì)質(zhì)檢結(jié)果負(fù)責(zé)接貨業(yè)務(wù)務(wù)

－輸入規(guī)規(guī)格，數(shù)量－－負(fù)責(zé)實(shí)物物入庫(kù)

－如如為混膠則需需稱重系統(tǒng)自動(dòng)記明明細(xì)帳

－產(chǎn)產(chǎn)成品

－生生產(chǎn)成本ERP現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)

物料調(diào)撥單財(cái)務(wù)部核對(duì)憑證，監(jiān)監(jiān)督明細(xì)帳錄入財(cái)務(wù)總帳帳

－產(chǎn)成品品存貨進(jìn)行實(shí)時(shí)成本本核算庫(kù)存日?qǐng)?bào)表物料調(diào)撥單1234231存貨一次性輸入數(shù)數(shù)據(jù)，多方共共享，無(wú)需多多頭對(duì)帳，提提高工作效率率。4領(lǐng)料數(shù)量需要要由人為審批批，而不是由由物料配方需需求來(lái)指導(dǎo)，，缺乏精確度度，容易造成成浪費(fèi)；缺乏庫(kù)存實(shí)時(shí)時(shí)數(shù)據(jù)及周期期報(bào)告制度，，管理層缺乏乏決策數(shù)據(jù)基基準(zhǔn)。出庫(kù)流程（原原材料、混膠膠領(lǐng)用）－現(xiàn)現(xiàn)狀3發(fā)出領(lǐng)料單領(lǐng)料運(yùn)貨到領(lǐng)料單單位或安排其其領(lǐng)料記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳－－名稱－－數(shù)量月末與財(cái)務(wù)部部、物資供應(yīng)應(yīng)處對(duì)帳記原材料出庫(kù)庫(kù)帳向原材料管理理系統(tǒng)輸入數(shù)數(shù)據(jù)

－名稱稱

－數(shù)量月末與倉(cāng)庫(kù)、、財(cái)務(wù)部對(duì)帳帳記原材料、混混膠、明細(xì)帳帳與總帳－－存貨

－主主要生產(chǎn)成本本

－輔助生生產(chǎn)成本月末與倉(cāng)庫(kù)、、物資供應(yīng)處處對(duì)帳現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案生產(chǎn)部原材料倉(cāng)庫(kù)

供銷公司物資供應(yīng)處存貨收付

存月報(bào)表倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳財(cái)務(wù)帳冊(cè)手工對(duì)帳領(lǐng)料單混膠中轉(zhuǎn)站缺缺乏有效的倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)隔離措施施，領(lǐng)貨手續(xù)續(xù)不完備，更更有違反規(guī)定定不登記的出出入庫(kù)；財(cái)務(wù)部采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)和和財(cái)務(wù)分別記記帳，單據(jù)在在三個(gè)部門間間多次傳遞，，經(jīng)常出現(xiàn)單單據(jù)積壓現(xiàn)象象，信息處理理緩慢，月末末三部門三盤盤帳互對(duì)，浪浪費(fèi)人力及時(shí)時(shí)間資源；存貨混膠轉(zhuǎn)運(yùn)站2324411領(lǐng)料單領(lǐng)料單運(yùn)行“主生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃”，系系統(tǒng)計(jì)算領(lǐng)料料數(shù)量，自自動(dòng)分配時(shí)間間，大大提高高發(fā)料精確度度；嚴(yán)格分割庫(kù)區(qū)區(qū)與廠區(qū)。由由倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)一一負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)管管理，嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行出入庫(kù)手手續(xù)；采用多類周期期報(bào)告，充分分使各部門了了解物料稀缺缺情況和生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃情況及及產(chǎn)成品整體體配方的變化化。出庫(kù)流程（原原材料、混膠膠領(lǐng)用）－優(yōu)優(yōu)化物料稀缺通知知表產(chǎn)成品整體配配方(BOM)主生產(chǎn)計(jì)劃表表庫(kù)存日?qǐng)?bào)表向系統(tǒng)發(fā)出主主生產(chǎn)計(jì)劃主生產(chǎn)計(jì)劃包包括型號(hào)和出出貨時(shí)間按物資調(diào)撥單備貨并出貨－－名稱－－數(shù)量

－時(shí)時(shí)間系統(tǒng)自動(dòng)更新新明細(xì)帳－－存貨

－生生產(chǎn)成本核對(duì)憑證，監(jiān)監(jiān)督存貨系統(tǒng)統(tǒng)明細(xì)帳記錄總帳－－存貨

－生生產(chǎn)成本現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案?jìng)}庫(kù)

財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部生產(chǎn)計(jì)劃處生產(chǎn)部物料需求處生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)日常BOM之調(diào)整系統(tǒng)根據(jù)BOM計(jì)算出所需物物料并生成清清單負(fù)責(zé)具體審批批主生產(chǎn)計(jì)劃劃物料匯總物料稀缺缺通知物資調(diào)撥單領(lǐng)貨按主生產(chǎn)計(jì)劃劃生產(chǎn)實(shí)時(shí)了解庫(kù)存存情況由倉(cāng)儲(chǔ)部一方方輸入數(shù)據(jù)，，無(wú)需復(fù)雜的的單據(jù)傳遞與與對(duì)帳，各部部門可即時(shí)了了解庫(kù)存情況況，當(dāng)物料稀稀缺時(shí)，系統(tǒng)統(tǒng)自動(dòng)生成物物料稀缺通知知，并送抵生生產(chǎn)部；12341234存貨物資調(diào)撥單ERPBOM前進(jìn)公司日?qǐng)?bào)表現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案月底才開發(fā)票票及記帳，不不能及時(shí)反映映交易，不利利于銷售業(yè)務(wù)務(wù)的分析；財(cái)務(wù)部不僅要要將前進(jìn)公司司告知的領(lǐng)料料量和混膠、、原材料臺(tái)帳帳核對(duì)，同時(shí)時(shí)財(cái)務(wù)部有兩兩名人員都記記錄混膠銷售售，月底對(duì)帳帳，重復(fù)作業(yè)業(yè)，耗時(shí)耗力力。12前進(jìn)公司原材料

領(lǐng)料料單供銷公司開票組發(fā)票財(cái)務(wù)部月底電話通知知開票12原材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)票月底電話告知知當(dāng)月領(lǐng)取的數(shù)數(shù)量財(cái)務(wù)部手工對(duì)帳每月底出庫(kù)流程（原原材料、混膠膠銷售）－現(xiàn)現(xiàn)狀存貨混膠轉(zhuǎn)運(yùn)站記錄臺(tái)帳記錄手工帳－銷售成本－原材料存貨貨－其它應(yīng)收款款－銷售收入記錄電腦明細(xì)細(xì)帳－銷售成本－原材料存貨貨－其它應(yīng)收款款－銷售收入錄入電腦總帳帳－銷售成本－原材料存貨貨－其它應(yīng)收款款－銷售收入到銷售財(cái)務(wù)蓋蓋章提貨每月底記錄電腦明細(xì)帳銷售成本存貨發(fā)票出庫(kù)流程（內(nèi)內(nèi)胎、產(chǎn)成品品銷售）－現(xiàn)現(xiàn)狀現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案?jìng)}庫(kù)、銷售財(cái)財(cái)務(wù)處、供銷銷辦公室以及及財(cái)務(wù)部都記記錄出倉(cāng)產(chǎn)品品，一筆交易易四本記錄，，重復(fù)作業(yè)，，而且需大量量時(shí)間對(duì)帳；；財(cái)務(wù)部只有在在月末才能核核算銷售成本本，且銷售收收入與成本由由不同的部門門在不同時(shí)間間記錄。不利于對(duì)銷售售業(yè)務(wù)的分析析。供銷公司開票組客戶手工對(duì)帳記帳憑證

發(fā)票財(cái)務(wù)部121倉(cāng)庫(kù)供銷公司銷售財(cái)務(wù)處前進(jìn)公司銷售副總電話或傳真要要貨發(fā)貨通知單發(fā)貨通知單在發(fā)貨通知單單上填實(shí)發(fā)數(shù)22存貨臺(tái)帳財(cái)務(wù)帳每月底記錄手工明細(xì)帳銷售成本存貨手工對(duì)帳每月底發(fā)票發(fā)票記錄臺(tái)帳每月底輸入電腦總帳銷售成本存貨產(chǎn)成品管理統(tǒng)統(tǒng)一由倉(cāng)儲(chǔ)部部負(fù)責(zé)，并一一次性向系統(tǒng)統(tǒng)輸入實(shí)發(fā)數(shù)數(shù)量，系統(tǒng)自自動(dòng)與財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)核對(duì)，在在必要時(shí)自動(dòng)動(dòng)更新財(cái)務(wù)部部所記的分錄錄；銷售財(cái)務(wù)記記錄統(tǒng)一由由財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)，銷售售部負(fù)責(zé)訂訂單處理與與發(fā)貨決策策，明確的的職責(zé)分工工；系統(tǒng)每日自自動(dòng)提供產(chǎn)產(chǎn)成品日?qǐng)?bào)報(bào)表，實(shí)時(shí)時(shí)核算產(chǎn)品品銷售收入入和成本。。出庫(kù)流程（（原材料、、混膠、內(nèi)內(nèi)胎、產(chǎn)成成品銷售））－優(yōu)化接收發(fā)貨單單，處理發(fā)發(fā)貨程序根據(jù)備貨指指導(dǎo)備貨，，確定發(fā)貨貨名稱、數(shù)數(shù)量和批批次，在發(fā)發(fā)貨單上填填寫實(shí)發(fā)數(shù)數(shù)執(zhí)行出貨交交易，系統(tǒng)統(tǒng)記錄明細(xì)細(xì)帳

－銷銷售成本－－存貨現(xiàn)狀分析及及優(yōu)化方案案客戶倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)部銷售部發(fā)貨單根據(jù)銷售訂訂單處理系系統(tǒng)及客戶戶信用額度度管理系統(tǒng)統(tǒng)決定發(fā)貨貨系統(tǒng)排列備備貨指導(dǎo)，，發(fā)至倉(cāng)庫(kù)庫(kù)備貨根據(jù)發(fā)貨單單發(fā)出發(fā)票票在系統(tǒng)內(nèi)登登錄明細(xì)帳帳

－應(yīng)收收帳款－－銷售收入入檢查明細(xì)帳帳并記錄入入總帳－－應(yīng)收帳款款

－銷售售收入－－銷售成本本

－存貨貨備貨指導(dǎo)清清單庫(kù)存日?qǐng)?bào)表表客戶信用額額度表發(fā)票1231231存貨ERP發(fā)貨單由于產(chǎn)成品品由銷售部部管理，調(diào)調(diào)撥要求由由銷售人員員提出，并并經(jīng)過供銷銷公司下屬屬的多個(gè)部部門后才作作出調(diào)撥，，流程復(fù)雜雜而且不合合理；調(diào)撥由供銷銷公司管理理，具體裝裝運(yùn)等由倉(cāng)倉(cāng)管員個(gè)人人組織，缺缺乏系統(tǒng)化化管理。作為一種內(nèi)內(nèi)部調(diào)撥，，使用多種種不同的單單據(jù)，而且且聯(lián)數(shù)眾多多，傳遞過過程中涉及及開票組、、銷售財(cái)務(wù)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)、車隊(duì)等等多個(gè)不同同的部門，，出錯(cuò)可能能性非常大大，且處理理效率低；；23現(xiàn)狀分析及及優(yōu)化方案案出庫(kù)流程（（產(chǎn)成品倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥撥）－現(xiàn)現(xiàn)狀供銷公司銷售財(cái)務(wù)處處倉(cāng)庫(kù)供銷公司開票組外地倉(cāng)發(fā)貨通知單單發(fā)貨到站

通知單物資調(diào)撥

通知單物資調(diào)撥

通知單在發(fā)貨到站站通知單上上填寫寫計(jì)劃數(shù)填寫物資調(diào)調(diào)撥單和和輪胎出出庫(kù)單在發(fā)貨到站站通知單上上

填寫寫實(shí)發(fā)數(shù)輪胎出庫(kù)更新輪胎臺(tái)臺(tái)帳及輪輪胎收收付存情況況表輪胎入庫(kù)運(yùn)貨傳遞單據(jù)填寫發(fā)貨到到站通知知單并交交開票組根據(jù)訂單數(shù)數(shù)量

打電電話通知調(diào)調(diào)撥存貨銷售部輪胎出庫(kù)單1231輪胎出庫(kù)單物資調(diào)撥

通知單系統(tǒng)自動(dòng)生生成物料調(diào)調(diào)撥指導(dǎo)，，指定調(diào)撥撥時(shí)間及用用于調(diào)撥的的物料的名名稱、數(shù)量量和批次，，提高效率率。內(nèi)部調(diào)撥使使用統(tǒng)一的的由系統(tǒng)自自動(dòng)生成的的物料調(diào)撥撥單，無(wú)需需在多個(gè)部部門間傳遞遞，將出錯(cuò)錯(cuò)可能減至至最低；現(xiàn)狀分析及及優(yōu)化方案案出庫(kù)流程（（產(chǎn)成品倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥撥）－優(yōu)優(yōu)化產(chǎn)成品調(diào)撥撥統(tǒng)一由物物流部進(jìn)行行管理，包包括外地倉(cāng)倉(cāng)。產(chǎn)成品品的調(diào)撥由由倉(cāng)庫(kù)提出出，由物流流部統(tǒng)一處處理，輸入入系統(tǒng)，做做到明確的的職能分工工；外地倉(cāng)或物流中心本地庫(kù)物料申請(qǐng)單物料調(diào)撥單批準(zhǔn)或否定定物料申請(qǐng)請(qǐng)單，查詢?cè)儙?kù)存情況況，開出物物料調(diào)撥單單輸入物資調(diào)調(diào)撥數(shù)據(jù)－－名稱－－數(shù)量－－時(shí)間填寫物料申申請(qǐng)單系統(tǒng)生成物物料調(diào)撥指指導(dǎo)，發(fā)給給物流部接貨物料調(diào)撥指導(dǎo)庫(kù)存日?qǐng)?bào)表123132存貨外地倉(cāng)或物流中心物流部記錄存貨地地點(diǎn)執(zhí)行虛擬出出入庫(kù)業(yè)務(wù)務(wù)

－名稱稱、數(shù)量－－時(shí)間、、批次ERP物料調(diào)撥單成本核算流流程－現(xiàn)狀狀每月核算一一次成本月初盤點(diǎn)在在制品期末在制品品原材料成本本當(dāng)月領(lǐng)用原材料－產(chǎn)成品原材料成本本＝人工成本制造費(fèi)用及及動(dòng)力燃燃料產(chǎn)成品成本本現(xiàn)狀分析及及優(yōu)化方案案成本核算不不及時(shí),管管理層無(wú)無(wú)法實(shí)時(shí)獲獲得產(chǎn)成品品成本和銷銷售成本的的信息；存貨與成本本核算系統(tǒng)統(tǒng)各自獨(dú)立立，效率低低下；人工成本，，制造費(fèi)用用和動(dòng)力費(fèi)費(fèi)用全部攤攤?cè)氘a(chǎn)成品品中，造成成不準(zhǔn)確的的成本核算算；成本信息的的利用尚停停留在財(cái)務(wù)務(wù)核算的水水平上，對(duì)對(duì)管理層決決策(如原原材料成本本差異分析析，制造費(fèi)費(fèi)用變動(dòng)分分析）沒有有幫助。在制品期初余額＋－期間銷售在制品123431234成本核算產(chǎn)品成本計(jì)計(jì)算半制品還原原部件定額2000900#核算結(jié)果原原材材料成本:人工成成本：制造造費(fèi)用/動(dòng)動(dòng)力＝82：4：14實(shí)際原材料料成本實(shí)際人工成成本實(shí)際制造費(fèi)費(fèi)用實(shí)際動(dòng)力費(fèi)費(fèi)用生產(chǎn)成本產(chǎn)成品標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本產(chǎn)成品成本本差異在制品成本本差異成本差異=生產(chǎn)產(chǎn)成本－－在制品標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本－產(chǎn)成品標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本在制品計(jì)劃劃成本標(biāo)準(zhǔn)原材料料成本標(biāo)準(zhǔn)人工成成本標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)力費(fèi)費(fèi)用產(chǎn)成品實(shí)際際成本＋+在制品實(shí)際際成本分?jǐn)偡謹(jǐn)偓F(xiàn)狀分析及及優(yōu)化方案案成本核算流流程－優(yōu)化化成本核算現(xiàn)狀分析及及優(yōu)化方案案成本核算流流程－優(yōu)化化標(biāo)準(zhǔn)材料成成本與成本本差異標(biāo)準(zhǔn)人工成成本與成本本差異在制品成本差異產(chǎn)成品成本差異銷售成本標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)費(fèi)用與成本本差異＋＋在制品標(biāo)準(zhǔn)成本產(chǎn)成品標(biāo)準(zhǔn)成本發(fā)料成品入庫(kù)銷售成本核算與與實(shí)物流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)同步，為為管理層提提供實(shí)時(shí)成成本信息；；采用集成系系統(tǒng)，原始始數(shù)據(jù)一次次性輸入，，提高核算算的效率和和精確度；；原材料，連連同人工成成本，制造造費(fèi)用和動(dòng)動(dòng)力費(fèi)用均均在在制品品與產(chǎn)成品品之間進(jìn)行行分?jǐn)偂Ｍㄟ^標(biāo)準(zhǔn)成成本與實(shí)際際成本的差差異分析，，通過本量量利分析，，用成本信信息改善管管理決策；；財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部銷售部倉(cāng)庫(kù)供應(yīng)商標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)數(shù)據(jù)實(shí)際成本數(shù)數(shù)據(jù)12341234成本核算ERP標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)力費(fèi)費(fèi)用與成本本差異成本核算流流程－優(yōu)化化優(yōu)化流程的的概述說(shuō)明明(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成成本數(shù)據(jù)庫(kù)庫(kù)利用產(chǎn)成品品整體配方方(BOM)和相關(guān)歷史史數(shù)據(jù)，建建立標(biāo)準(zhǔn)原原材料成本本、標(biāo)準(zhǔn)人人工成本、、標(biāo)準(zhǔn)制造造費(fèi)用和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)力費(fèi)費(fèi)用。（見見60頁(yè)：：以900載重胎為為例）(二)成本核算方方法采用標(biāo)準(zhǔn)成成本法核算算成本，成成本核算與與實(shí)物流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)同步。即即在原材料料入庫(kù)和出出庫(kù)、成品品入庫(kù)和出出庫(kù)的同時(shí)時(shí)核算原材材料成本和和銷售成本本。（見71頁(yè)：以以900載載重胎為例例）(三)基于成本信息息的財(cái)務(wù)分析析將標(biāo)準(zhǔn)成本視視為成本控制制的目標(biāo)成本本，分析標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本與實(shí)際際成本的差異異，從而改進(jìn)進(jìn)成本的控制制管理；劃分固定成本本和變動(dòng)成本本，進(jìn)行本量量利分析，幫幫助管理層做做好價(jià)格決策策，產(chǎn)量決策策和利潤(rùn)規(guī)劃劃。(四)更新標(biāo)準(zhǔn)成本本數(shù)據(jù)庫(kù)及時(shí)更新有關(guān)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)數(shù)據(jù)，使其更更符合實(shí)際成成本或更符合合管理層成本本控制的目標(biāo)標(biāo)。現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案成本核算1.計(jì)算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)原材料成成本采購(gòu)部技術(shù)部門原材料價(jià)格單單產(chǎn)成品整體配配方(BOM)原材料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)價(jià)格原材料標(biāo)準(zhǔn)用用量標(biāo)準(zhǔn)原材料成成本=標(biāo)準(zhǔn)價(jià)價(jià)格×標(biāo)準(zhǔn)用用量2.計(jì)計(jì)算產(chǎn)成品分分?jǐn)傁禂?shù),900載重重胎分?jǐn)傁禂?shù)數(shù)產(chǎn)成品分?jǐn)傁迪禂?shù)是指將某某一期間的直直接成本和間間接制造費(fèi)用用在產(chǎn)成品和和在制品之間間分?jǐn)偟南禂?shù)數(shù)，根據(jù)產(chǎn)成成品和在制品品的消耗比例例計(jì)算得出。。900載重重胎分?jǐn)傁禂?shù)數(shù)是指將產(chǎn)成成品所分?jǐn)偟牡闹苯映杀竞秃烷g接制造費(fèi)費(fèi)用進(jìn)一步分分?jǐn)偟?00載重胎的系系數(shù)，根據(jù)900載重胎胎三膠定額消消耗比例計(jì)算算得出。產(chǎn)成品分?jǐn)傁迪禂?shù)＝月產(chǎn)成品原材材料消耗總額額月產(chǎn)成品原材材料消耗總額額＋月底在制制品原材料成成本×在制品品加權(quán)完工程程度900載重胎胎分?jǐn)傁禂?shù)＝900載重胎胎三膠單位消消耗定額月產(chǎn)成品三膠膠定額消耗總總額或(900載重胎胎單位原材料料消耗額月產(chǎn)成品原材材料實(shí)際消耗耗總額)成本核算流程程－優(yōu)化(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本本數(shù)據(jù)庫(kù)－以以900載重重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案成本核算3.計(jì)算算900載重重胎的標(biāo)準(zhǔn)人人工成本,標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)費(fèi)用和標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)動(dòng)力費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)人工成本本=(n月人工成本××產(chǎn)成品分?jǐn)倲傁禂?shù)×900載重胎分分?jǐn)傁禂?shù))/n標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用用=(n月制造費(fèi)用××產(chǎn)成品分?jǐn)倲傁禂?shù)×900載重胎分分?jǐn)傁禂?shù))/n標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)力費(fèi)用用=(n月動(dòng)力費(fèi)用××產(chǎn)成品分?jǐn)倲傁禂?shù)×900載重胎分分?jǐn)傁禂?shù))/n4.計(jì)算算900載重重胎的標(biāo)準(zhǔn)成成本標(biāo)準(zhǔn)成本=標(biāo)準(zhǔn)原材料料成本+標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)費(fèi)用+標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)人工成本本+標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)動(dòng)力費(fèi)用成本核算流程程－優(yōu)化(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本本數(shù)據(jù)庫(kù)－以以900載重重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案成本核算成本核算流程程－優(yōu)化(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本本數(shù)據(jù)庫(kù)－以以900載重重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案成本核算成本核算流程程－優(yōu)化(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本本數(shù)據(jù)庫(kù)－以以900載重重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案成本核算成本核算流程程－優(yōu)化(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本本數(shù)據(jù)庫(kù)－以以900載重重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案成本核算成本核算流程程－優(yōu)化(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本本數(shù)據(jù)庫(kù)－以以900載重重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案成本核算成本核算流程程－優(yōu)化(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本本數(shù)據(jù)庫(kù)－以以900載重重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案成本核算成本核算流程程－優(yōu)化(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本本數(shù)據(jù)庫(kù)－以以900載重重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案成本核算成本核算流程程－優(yōu)化(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本本數(shù)據(jù)庫(kù)－以以900載重重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案成本核算900載重重胎2000年1月至至10月月的帳帳面核算成本本柱狀圖:標(biāo)準(zhǔn)單位成本本:416元若干月份的帳帳面核算成本本嚴(yán)重偏離了了標(biāo)準(zhǔn)成本,既不能反反映產(chǎn)品的實(shí)實(shí)際成本,也也不能為管管理層的產(chǎn)品品定價(jià)決策提提供準(zhǔn)確信息息?，F(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案成本核算成本核算流程程－優(yōu)化(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本本數(shù)據(jù)庫(kù)－以以900載重重胎為例人工成本+制造費(fèi)用+動(dòng)力費(fèi)用=約15,000萬(wàn)元/年年乘以年底在制品原原材料成本產(chǎn)成品原材料料成本+在制品原原材料成本乘以產(chǎn)成品原材料料成本產(chǎn)成品原材料料成本+在制品原原材料成本在制品應(yīng)分?jǐn)倲偟娜斯こ杀颈?制造費(fèi)用用,動(dòng)力費(fèi)用用產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)倲偟娜斯こ杀颈?制造費(fèi)用用,動(dòng)力費(fèi)費(fèi)用在制品產(chǎn)成品產(chǎn)成品成本被被高估約225萬(wàn)元?！?.5％×97.5％225萬(wàn)14,775萬(wàn)成本核算成本核算流程程－優(yōu)化(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本本數(shù)據(jù)庫(kù)－以以900載重重胎為例現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案成本核算1.原材料料入庫(kù)設(shè)立“原材料料--標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本”和和“原材料--成本本差異”兩個(gè)個(gè)科目。存貨貨的收入,發(fā)發(fā)出,結(jié)結(jié)余均按預(yù)先先制定的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本入帳。。實(shí)際成本與與標(biāo)準(zhǔn)成本之之間的差異計(jì)計(jì)入“原材料料－成本差差異”這個(gè)科科目。例1：采購(gòu)原原材料一批,其計(jì)劃成成本為34,000元，，實(shí)際成本為為36,000元。借：原材料－－標(biāo)準(zhǔn)成本本34,000原材料－成成本差異2,000貸：應(yīng)付帳款款36,000會(huì)計(jì)期末，通通過計(jì)算材材料成本差異異率，將成本本差異在已發(fā)發(fā)出材料和結(jié)結(jié)余材料之間間分?jǐn)?。期末結(jié)存材料料的成本差異異＋本期收入入材料的成本本差異本期材料成本本差異率＝＝期初結(jié)存材料料的標(biāo)準(zhǔn)成本本＋本期收入入材料的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本本期發(fā)出材料料應(yīng)負(fù)擔(dān)差異異=發(fā)出材料的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本×材材料成本差異異率例2：期初原原材料標(biāo)準(zhǔn)成成本有100,000元,成成本差異為貸貸方余額5,000元元。本期收入入材料的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本為200,000元,收入入材料的成本本差異為借方方發(fā)生額10,000元。本期期共發(fā)出原材材料標(biāo)準(zhǔn)成本本250,000元。。本期材料成本本差異率＝＝（－5,000+10,000)/(100,000+200,000)=1.7%本期發(fā)出原材材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的的成本差異=250,000××1.7%=4,250借：生產(chǎn)成本本－原材材料4,250貸:原原材料-成本差差異4,250成本核算流程程－優(yōu)化(二)成本核算方法法－以900載重胎為例例現(xiàn)狀分析及優(yōu)優(yōu)化方案成本核算2.發(fā)料生生產(chǎn)設(shè)立“在制品品-標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本”,““在制品-成本差差異”,““生產(chǎn)成本””科目。當(dāng)當(dāng)生產(chǎn)部發(fā)出出生產(chǎn)計(jì)劃,倉(cāng)庫(kù)發(fā)料料到生產(chǎn)車間間進(jìn)行生產(chǎn)時(shí)時(shí),原材料料成本,人人工成本,制造費(fèi)用和動(dòng)動(dòng)力費(fèi)用按預(yù)預(yù)先設(shè)定的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本按生生產(chǎn)進(jìn)度計(jì)入入“在制品-標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本”中中。實(shí)際成本本費(fèi)用則在發(fā)發(fā)生時(shí)反映在在“生產(chǎn)成成本”科目中中。例3：某日日，生產(chǎn)部發(fā)發(fā)出生產(chǎn)計(jì)劃劃，安排生產(chǎn)產(chǎn)900載重重胎100套套，生產(chǎn)周周期為2天。。倉(cāng)庫(kù)當(dāng)天實(shí)實(shí)際發(fā)出原材材料40,000元。。借：在制品－－標(biāo)準(zhǔn)成成本－原原材料34,000(340×100)--人工成成本750(15×100×1/2)--制制造造費(fèi)用用1,900(38×100×1/2)--動(dòng)動(dòng)力費(fèi)費(fèi)用1,150(23×100×1/2)貸:預(yù)預(yù)提提費(fèi)用用37,800借:生生產(chǎn)成成本-原原材料料40,000貸:原原材材料-標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本本40,000會(huì)計(jì)期期末,將將“在在制品品-標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成成本””的發(fā)發(fā)生額額和““生生產(chǎn)成成本””余額額的差差額計(jì)計(jì)入““在制制品-成成本本差異異”中中。。然后后，通通過計(jì)計(jì)算在在制品品成本本差異異率,據(jù)據(jù)以將將“在在制品品-成成本差差異””的余余額在在本期期入庫(kù)庫(kù)產(chǎn)成成品與與期末末結(jié)余余在制制品之之間分分?jǐn)偂?。期初結(jié)結(jié)存的的在制制品成成本差差異＋＋本本期期生產(chǎn)產(chǎn)的在在制品品成本本差異異本期在在制品品成本本差異異率＝＝期期初在在制品品的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成成本＋＋本本期期生產(chǎn)產(chǎn)的在在制品品標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本本本期入入庫(kù)產(chǎn)產(chǎn)成品品應(yīng)負(fù)負(fù)擔(dān)的的成本本差異異＝＝入入庫(kù)產(chǎn)產(chǎn)成品品的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成成本××在在制制品成成本差差異率率例4：：期初初在制制品標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成成本50