全過程跟蹤審計(jì)工作程序?qū)徲?jì)方案

/14圖2工程進(jìn)度款支付及材料設(shè)備價(jià)格核定流程圖在實(shí)施階段控制中，我們工作的重點(diǎn)主要體現(xiàn)在：及承包商一起參加施工圖紙會(huì)審，了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)；及業(yè)主、承包商和監(jiān)理單位等幾家相關(guān)單位明確統(tǒng)一的工程變更審核程序及審簽人，實(shí)際操作中嚴(yán)格按約定辦事；協(xié)助業(yè)主分析索賠事項(xiàng)，分清責(zé)任，及時(shí)提出反索賠，挽回不必要的損失；按合同和已經(jīng)約定的規(guī)定，及時(shí)計(jì)算每次變更引起的造價(jià)變動(dòng)，為業(yè)主投資決策控制提供有效依據(jù)。㈡項(xiàng)目施工完成后的結(jié)算審核在工程竣工結(jié)算的審核中，我們將按照法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定、以合同為基礎(chǔ)、堅(jiān)持實(shí)事求是的原則進(jìn)行審核?？⒐そY(jié)算審核時(shí)，我們的工作內(nèi)容主要有以下幾個(gè)方面：⑴檢查原施工圖預(yù)算、報(bào)價(jià)單和合同價(jià)；⑵依據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)情況，審核竣工圖紙的準(zhǔn)確性；⑶計(jì)算和復(fù)核工程量；⑷復(fù)核竣工工程量匯總表；⑸審核套用的原單價(jià)或確定的新單價(jià)；⑹正確計(jì)算有關(guān)費(fèi)用；⑺做竣工結(jié)算工料分析；⑻編寫竣工結(jié)算審核說明⑼編寫竣工結(jié)算審核報(bào)告。在工程竣工結(jié)算審核中，我們將采用如下的流程圖。

圖3-1為工程竣工結(jié)算審核流程圖圖3-1工程竣工結(jié)算審核流程圖委托方召集建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和我方參加審前會(huì)商，對(duì)有爭(zhēng)議的問題明確處理意見，并形成書面記錄，作為工程造價(jià)審核的依據(jù)。我們將采用全面審核及重點(diǎn)審核相結(jié)合的方法，全面審核放在工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，定額單價(jià)或綜合單價(jià)套用是否正確，各項(xiàng)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行規(guī)定等方面；同時(shí)，在審核中我們還將重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)：結(jié)算書中所列的工程項(xiàng)目是否及圖紙相符；工程實(shí)施過程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的合規(guī)、合法及合理性；工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化情況是否有據(jù)可依；工程實(shí)施過程中的建設(shè)經(jīng)濟(jì)政策是否有變化，本工程是否要隨之調(diào)整；補(bǔ)充合同（協(xié)議）的內(nèi)容等等。我們將提供階段性的審核結(jié)果給委托方、建設(shè)單位、施工單位，及時(shí)收集反饋信息，并請(qǐng)委托方監(jiān)督建設(shè)單位和施工單位及時(shí)及我方溝通，使我們充分了解情況，以便作出相應(yīng)的調(diào)整。根據(jù)計(jì)算結(jié)果及審核的具體內(nèi)容，列出基本建設(shè)工程結(jié)算審核明細(xì)表及匯總表，在約定的時(shí)間內(nèi)出具初步審核報(bào)告交委托單位，并請(qǐng)委托單位轉(zhuǎn)交建設(shè)單位和施工單位，對(duì)我們的初步審核意見進(jìn)行確認(rèn)。如有異議，提出書面意見，并約定建設(shè)單位和施工單位及我方三方會(huì)審的時(shí)間，委托方可以參加并監(jiān)督，三方一起進(jìn)行核對(duì)、調(diào)整，直到達(dá)成一致意見后，簽定《基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表》，出具《基本建設(shè)工程結(jié)算審核報(bào)告》。出具審核報(bào)告根據(jù)核對(duì)情況，最終我們以核實(shí)和簽字的結(jié)果為依據(jù)，形成審核意見，出具正式的《基本建設(shè)工程結(jié)算審核報(bào)告》和《項(xiàng)目管理建議書》。審核報(bào)告均以書面形式體現(xiàn)，其中間報(bào)告及最終報(bào)告按規(guī)定經(jīng)技術(shù)總負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及造價(jià)工程師簽發(fā)后交付。所交付的審核報(bào)告的數(shù)量、規(guī)格、形式應(yīng)滿足審核合同的規(guī)定。在咨詢服務(wù)的報(bào)告階段，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確定所交付的審核報(bào)告將滿足審核合同的要求及范圍，且所有審核報(bào)告的格式、內(nèi)容、深度等均符合國家及行業(yè)相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。編制審核工作底稿審核人員將搜集的審計(jì)資料作為審核依據(jù)，編制審核工作底稿進(jìn)行整理和歸檔。技術(shù)管理部門應(yīng)根據(jù)本單位特點(diǎn)制訂符合國家及行業(yè)相關(guān)規(guī)定的審核資料收集、整理及留存歸檔制度。審核資料應(yīng)在技術(shù)總負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)整理歸檔。整理歸檔的資料一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：審核合同及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議；作為審核依據(jù)的相關(guān)項(xiàng)目資料、設(shè)計(jì)成果文件、會(huì)議紀(jì)要和文函；經(jīng)簽發(fā)的所有中間及最終審核報(bào)告；及所有中間及最終審核報(bào)告相關(guān)的計(jì)算、計(jì)量文件、校核、審核記錄；內(nèi)部管