財務會計作業(yè)及答案

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！財務會計作業(yè)及答案第二章貨幣資金作業(yè)1、企業(yè)自2022年3月31日起從存款銀行獲得銀行結(jié)單，余額180245元，2022年3月31日銀行存款日記賬余額165974元。逐項核對后發(fā)現(xiàn)，截至今日，有以下未清項目：（1）企業(yè)向銀行交付的支票為8000元，銀行未入賬。（2）企業(yè)開具支票13200元，收款人未兌現(xiàn)。（3）銀行扣除手續(xù)費115元，企業(yè)未收到付款通知。（4）銀行代收應收票據(jù)款10900元，企業(yè)尚未收到收款通知。（5）上個月，銀行在一筆存款上額外計提了1714元的利息，該利息已于本月扣除，該企業(yè)尚未收到通知。要求：根據(jù)上述未清賬目，編制企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。[答]2.某企業(yè)2021年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）5月2日，他將40萬元匯入南京一家銀行，開設了一個購買專戶，并委托銀行匯出變更后的金額。（2）5月8日采購員王某到武漢采購，采用銀行匯票結(jié)算，將銀行存款15000元轉(zhuǎn)為銀行匯票存款。（3）5月19日采購員李某在南京以外埠存款購買材料，材料價款300000元，增值稅額51000元，材料已入庫。（4）5月20日，我們收到了王買主轉(zhuǎn)交的采購發(fā)票等文件，購買了一批原材料，采購價格為1萬元，增值稅為1700元。這些材料已入庫。（5）5月21日，外埠存款清戶，收到銀行轉(zhuǎn)來收賬通知，余款收妥入賬。（6）5月22日，收到銀行匯票存款余額退回通知，已收妥入賬。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制該企業(yè)的有關(guān)會計分錄。一第三章存貨作業(yè)1.企業(yè)為一般增值稅納稅企業(yè)，按計劃成本法核算。甲方材料計劃單價為10元。企業(yè)2022年4月的相關(guān)數(shù)據(jù)如下：（1）“原材料”賬戶月初余額40000元，“材料成本差異”賬戶月初貸方余額548元，“材料采購”賬戶月初借方余額10600元（上述賬戶核算的均為甲材料）。（2）4月5日，甲方上月支付的1000公斤材料已收到并驗收入庫。（3）4月15日，從外地a公司購入甲材料6000公斤，增值稅專用發(fā)票注明價款59000元，增值稅10030元，企業(yè)已用銀行存款支付上述款項，材料尚未到達。（4）4月20日，甲方從A公司采購的物資到貨，驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺40kg，屬于定額內(nèi)自然損耗。根據(jù)實際收到的數(shù)量進行驗收和入庫。（5）4月30日，匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出甲材料7000公斤，全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品。要求：（1）編制會計分錄（2）計算本月材料成本差異率、本月發(fā)出材料應負擔的成本差異及月末庫存材料的實際成本。【答】（1）借方：10000原材料，600材料成本差異貸：材料采購10600（2）借：材料采購59000應交稅費―應交增值稅（進）10030貸：銀行存款69030（3）借：原材料59600貸：材料采購59000材料成本差異600（4）材料成本差異率=（-548+600-600）÷（40000+10000+59600）×100%=-0.5%已發(fā)材料成本差異率=7000×10×（-0.5%）=-350（元）結(jié)存材料實際成本=（40000＋10000＋59600-70000）×（1-0.5%）=39402（元）借：生產(chǎn)成本70000貸：原材料70000借：生產(chǎn)成本350信用：材料成本差異350月末結(jié)存材料負擔的成本差異=（-548+600-600）-（-350）=-1982.企業(yè)為增值稅一般納稅人，按原材料實際成本核算。以下經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生在2022年3月：（1）購買甲材料，貨款總額（含增值稅）11700元，其中價款10000元，增值稅1700元，購進貨物支付保險費、包裝費共300元，貨款及保險費以銀行存款支付。（2）購進的甲材料全部驗收入庫。（3）同時購買乙方和丙方的材料。乙方材料300噸，共計3.51萬元（含增值稅），丙方材料200噸，共計2.34萬元（含增值稅）。B、C材料的運費合計為1000元（按重量支付，運費不從進項稅中扣除7%），保險費為1500元（按貨物金額支付）。材料、運輸和雜項費用應通過銀行存款支付。（4）乙、丙兩種材料均如數(shù)到達入庫，計算并結(jié)轉(zhuǎn)乙、丙材料的實際成本。（5）購入甲材料，貨款總額23400元（含增值稅），貨款已支付，但材料未到。（6）上月已付款的乙材料本月到達，材料全部入庫，實際成本為9000元。二（7）本月到達丁材料，月末尚未收到結(jié)算清單，未辦理結(jié)算手續(xù)，估價金額為30000元。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務，編制會計分錄?！敬鸢浮浚?）借方：在途物料-a10300應交稅費――應交增值稅（進項稅額）1700貸：銀行存款12000（2）借：原材料――甲10300信用：運輸中的材料——10300（3）運費分配率=1000/（300+200）=2保險費分配率=1500/（30000+20000）=0.03乙材料成本=30000+600+900=31500丙材料成本=20000+400+600=21000借：在途物資――甲31500――乙21000應付稅款-應付增值稅（進項稅）8500貸款：銀行存款61000（4）借方：原材料-a31500-B21000貸：在途物資――甲31500――乙21000（5）借：在途物資――甲20000應付稅款-應付增值稅（進項稅）3400貸款：銀行存款23400（6）借方：原材料-B9000貸：在途物資――乙9000（7）借：原材料――丁30000貸：應付賬款300003、2022年12月31日A公司存貨賬面價值為1390萬元。詳情如下：（1）a產(chǎn)品100件，每件成本10萬元，賬面總成本1000萬元，其中，40件已與乙公司簽訂不可撤銷的銷售合同，銷售價格為每件11萬元，其余未簽訂銷售合同。2022年12月31日產(chǎn)品的市場價格是每件102000元。據(jù)估計，銷售每件產(chǎn)品所需的銷售費用和相關(guān)稅費為5000元。（2）b配件50套，每套成本為8萬元，賬面總成本400萬元。b配件是專門為組裝a產(chǎn)品而購進的。50套b配件可以組裝成50件a產(chǎn)品。b配件2021年12月31日的市場價格為每套9萬元。將b配件組裝成a產(chǎn)品，預計每件還需發(fā)生加工成本2萬元。2021年1月1日，存貨跌價準備余額為30萬元（均為對a產(chǎn)品計提的存貨跌價準備），2021年對外銷售a產(chǎn)品轉(zhuǎn)銷存貨跌價準備20萬元。要求：（1）分別計算2021年12月31日a產(chǎn)品、b配件應計提的跌價準備[答：]（1）產(chǎn)品：有銷售合同部分：a產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值=40×（11-0.5）=420（萬），成本=40×10=400(萬),這部分存貨不需計提跌價準備超出合同數(shù)量部分：A.產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值=60×（10.2-0.5）=582萬，成本=60×10=6003（10000），這部分存貨需要提取18萬元的跌價準備。a產(chǎn)品本期應計提存貨跌價準備=18-（30-20）=8（萬）（2）B配件：使用B配件生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生減值，B配件按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計b配件可變現(xiàn)凈值=50×（10.2-2-0.5）=385萬，成本=50×80=400萬，b配件應計提量跌價準備15萬元。借方：資產(chǎn)減值損失23貸方：存貨跌價準備-a產(chǎn)品8-B配件154.某企業(yè)有甲材料、乙產(chǎn)品兩種存貨，因市場價格下跌可能存在減值，其中，甲材料賬面價值300萬元，甲材料加工制成品a產(chǎn)品，在現(xiàn)有環(huán)境下，再投入加工費及其他生產(chǎn)必要消耗200萬元，即可完成a產(chǎn)品生產(chǎn)，生產(chǎn)的a產(chǎn)品不含稅正常售價為510萬元，估計銷售a產(chǎn)品的銷售費用及相關(guān)稅費為9萬元。乙產(chǎn)品賬面價值4000萬元，共有4000件，其中1000件已簽訂銷售合同，合同售價每件1.3萬元，按合同價出售部分估計發(fā)生銷售費用及相關(guān)稅費230萬元；另3000件無銷售合同，按市場一般銷售價格計算售價總額（不含增值稅）為3000萬元，估計銷售費用及相關(guān)稅費（不含增值稅）為70萬元。要求：根據(jù)上述信息確定企業(yè)甲乙雙方存貨的減值，并編制會計分錄。【答案】5.股份有限公司存貨期末計價采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低的方法。本公司每年存貨的相關(guān)信息如下：（1）2021年年末首次計提存貨跌價準備，庫存商品的賬面成本為50000元，可變現(xiàn)凈值為45000元。（2）2022年底，庫存商品成本為75000元，可變現(xiàn)凈值為67000元。（3）2022年底，庫存商品成本為100000元，可變現(xiàn)凈值為97000元。（4）2022年底，庫存商品成本為120000元，可變現(xiàn)凈值為122000元。要求：根據(jù)上述數(shù)據(jù)編制存貨期末跌價準備計提的會計分錄。[答：]（1）借方：資產(chǎn)減值損失5000元貸：存貨跌價準備5000四第四章金融資產(chǎn)作業(yè)1.a企業(yè)為上市公司，每年提供財務報表。（1）2021年3月6日以賺取差價為目的從二級市場購入的一批x公司發(fā)行的股票100萬股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時公允價值為每股為5.2元，含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費用5萬元，全部價款以銀行存款支付。（2）3月16日收到最初支付價款中所含現(xiàn)金股利。（3）2022年12月31日，股票的公允價值為每股4.5元。（4）2021年2月6日，x公司宣告發(fā)放2021年股利，每股0.3元。（5）2021年3月9日，收到x公司股利。（6）2022年12月31日，股票的公允價值為每股5.3元。（7）2021年2月11日，x公司宣告發(fā)放2021年股利，每股0.1元。（8）2021年3月1日，收到x公司股利。（9）2022年3月16日，所有股份以每股5.1元人民幣的價格出售，交易費用為人民幣60000元。要求：編制有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的會計分錄并計算07、08年末該股票投資的賬面價值及甲企業(yè)該項股票投資的累計損益。1、（1）2022年3月6日收購金融交易資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)―成本100×（5.2－0.2）＝500應收股利20投資收益5貸：銀行存款（其他貨幣資金-存出投資款）525（2）2021年3月16日收到最初支付價款中所含現(xiàn)金股利借：銀行存款20貸項：應收股利20（3）2021年12月31日，該股票公允價值為每股4.5元借：公允價值變動損益（5－4.5）×100＝50貸款：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動5007，年末賬面價值4.5×1=450萬元。（4）2021年2月6日，x公司宣告發(fā)放2021年股利借：應收股利30貸：投資收益30（5）2022年3月9日，我們收到了X公司的股息。借：銀行存款30貸項：應收股利30（6