金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控途徑論文范文

金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控途徑論文范文1金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)

①理論風(fēng)險(xiǎn)。金融業(yè)務(wù)的開展促使衍生金融工具被廣泛應(yīng)用，而依照傳統(tǒng)金融工具設(shè)計(jì)的現(xiàn)行會計(jì)模式勢必受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。按照現(xiàn)行會計(jì)模式，衍生金融工具不足全面統(tǒng)一的會計(jì)處理標(biāo)準(zhǔn)，無法在會計(jì)報(bào)表中得到完全、有效地反映，會計(jì)信息使用者也無法直接從中了解到所需要的與金融企業(yè)相關(guān)的重要會計(jì)信息，如企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、衍生金融工具的交易規(guī)模、所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其經(jīng)濟(jì)后果等。尤其是衍生金融工具方面，存在確認(rèn)與計(jì)量的不健全，準(zhǔn)那么操作難度大的問題，常常使金融會計(jì)人員感到無所適從，更影響了這方面會計(jì)信息應(yīng)有的可比性和可理解性。相對超前的金融業(yè)開展與相對滯后的金融會計(jì)理論之間的矛盾，使得現(xiàn)行會計(jì)制度無法全面、及時(shí)、充沛地記錄衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)狀況，因此，也就無法有效地防備金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

②技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。金融會計(jì)工作中的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在實(shí)際操作中，波及下列幾個(gè)方面：首先是會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。在金融會計(jì)實(shí)務(wù)中，會計(jì)核算工作的環(huán)節(jié)非常多，這些環(huán)節(jié)都直接或間接地與風(fēng)險(xiǎn)存在關(guān)聯(lián)性，而金融會計(jì)核算質(zhì)量不高，運(yùn)行程序不標(biāo)準(zhǔn)等問題的存在，直接加大了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生時(shí)機(jī)。其次是結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，特別是票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。金融企業(yè)的結(jié)算業(yè)務(wù)通常以票據(jù)為主要支付伎倆，而票據(jù)本身填寫不清，操作失誤或任意違規(guī)等均給銀行帶來了風(fēng)險(xiǎn)。此外，各票據(jù)糾紛處理部門，如金融企業(yè)、相關(guān)企業(yè)以及司法部門等，對處理票據(jù)糾紛所依據(jù)的法律、規(guī)定本身等方面，也存在不同理解，因此而帶來的風(fēng)險(xiǎn)也時(shí)有發(fā)生。再次是聯(lián)行風(fēng)險(xiǎn)。聯(lián)行業(yè)務(wù)作為資金匯劃和清算的主要伎倆，風(fēng)險(xiǎn)較大，一旦發(fā)生錯(cuò)發(fā)、漏發(fā)或遲發(fā)，輕那么延長資金在途時(shí)間，重那么給不法分子以可乘之機(jī)套用聯(lián)行資金。最后是外匯會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國對外貿(mào)易的快速開展，外匯業(yè)務(wù)在各金融企業(yè)交易中所占的比重越來越大，由于外匯匯率的變動及相關(guān)國家外匯政策的調(diào)整，對貿(mào)易與非貿(mào)易結(jié)算引起的本幣與外幣的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)形成的風(fēng)險(xiǎn)越發(fā)顯得不可低估。另外，還有現(xiàn)金平安風(fēng)險(xiǎn)。盡管近年來電子貨幣開展迅猛，但由于金融交易總額的激增，各金融企業(yè)的現(xiàn)金收付量仍有很大增長，由于出納失誤或出錯(cuò)而造成的損失也是一筆不小的金額。同時(shí)，受到巨額現(xiàn)金的誘惑，監(jiān)守自盜或內(nèi)外勾結(jié)盜取庫房現(xiàn)金的事件也越來越多，現(xiàn)金平安風(fēng)險(xiǎn)形勢日趨嚴(yán)重。

③管理和控制風(fēng)險(xiǎn)。管理和控制風(fēng)險(xiǎn)，主要是指金融企業(yè)日常的管理和控制不利引起的風(fēng)險(xiǎn)。其首先是會計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。目前，金融會計(jì)的監(jiān)督職能相對較弱，對于某些不合理或不合法的經(jīng)營，無法起到有力的監(jiān)督控制作用，而這勢必嚴(yán)重影響到我國金融企業(yè)的健康開展。其次是人員管理風(fēng)險(xiǎn)。金融行業(yè)的快速開展，使得各種新業(yè)務(wù)、新方法、新伎倆不斷出現(xiàn)，對會計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求，但目前我國金融企業(yè)還存在局部銀行會計(jì)人員素質(zhì)不高，個(gè)別銀行會計(jì)人員品質(zhì)惡劣，設(shè)置的會計(jì)崗位不足相互之間應(yīng)有的制約和牽制，金融會計(jì)核算的規(guī)章制度、操作規(guī)程制定不完善等現(xiàn)象。

2金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因

金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因是多方面的，主要表現(xiàn)在下列幾個(gè)方面。

①競爭劇烈的金融市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境。在不足健全市場準(zhǔn)入規(guī)范的情況下，各地金融機(jī)構(gòu)劇增。大量增加的金融機(jī)構(gòu)，在一定程度上加劇了我國金融行業(yè)的'市場化程度，促進(jìn)并加速了社會平均利潤率的形成，但從另一方面來講，金融機(jī)構(gòu)的某些為了市場而進(jìn)行的“隱形操作〞，也在無形中加大了違規(guī)經(jīng)營、從事非法活動的可能性，從而增加了金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。

②不完善的金融管理模式和制度建設(shè)。我國現(xiàn)階段的金融管理模式，仍存在缺乏，具體表現(xiàn)為：一是宏觀監(jiān)管尚不完善，不足有力的金融市場監(jiān)管辦法，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)金融市場環(huán)境，監(jiān)督各金融企業(yè)按照市場規(guī)那么公平競爭；二是微觀管理尚待提高，金融企業(yè)的內(nèi)部控制單薄，普遍存在著制度建設(shè)滯后，體制不順、權(quán)利制約失衡、會計(jì)信息失真等問題，較易發(fā)生金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。此外，金融產(chǎn)品，特別是衍生金融工具的激增，也使得金融會計(jì)各經(jīng)辦環(huán)節(jié)延長，更加劇了內(nèi)部控制制度銜接不緊的問題，不足有效的制衡機(jī)制。從內(nèi)部管理看，內(nèi)部管理混亂，有章不循，違章操作。

③整體水平較低的會計(jì)人員素質(zhì)。我國金融行業(yè)雖然近年來開展迅速，但會計(jì)人員的學(xué)識、專業(yè)和職業(yè)道德整體素質(zhì)仍然偏低，并因此形成效勞態(tài)度不佳、質(zhì)量不高、操作行為不標(biāo)準(zhǔn)，甚至品質(zhì)惡劣等問題，使得會計(jì)事故和經(jīng)濟(jì)案件頻繁發(fā)生，導(dǎo)致金融企業(yè)信譽(yù)和資金受損。

3金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防備

①從制度上標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)行為和防備會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。我國金融企業(yè)相關(guān)的會計(jì)規(guī)那么和會計(jì)制度既不健全，又不完善，與現(xiàn)代金融業(yè)的快速開展很不適應(yīng)。在防備和化解金融企業(yè)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，各金融企業(yè)應(yīng)充沛發(fā)揮會計(jì)的管理職能，切實(shí)運(yùn)用現(xiàn)代管理會計(jì)的理論與辦法對金融企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營，完善各項(xiàng)會計(jì)規(guī)那么、會計(jì)制度，標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)行為，特別是對高風(fēng)險(xiǎn)的操作業(yè)務(wù)、金融衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)等進(jìn)行全過程的跟蹤與監(jiān)控。采取建立統(tǒng)一管理與分級授權(quán)核算相結(jié)合的會計(jì)核算體系，實(shí)施統(tǒng)一的會計(jì)管理體制等措施，全面整頓會計(jì)工作秩序，加強(qiáng)會計(jì)根底工作，從制度上標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)行為，杜絕違規(guī)經(jīng)營、賬外經(jīng)營的發(fā)生，防備會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

②加強(qiáng)金融會計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)。內(nèi)控制度的主要目標(biāo)就是防備風(fēng)險(xiǎn)，健全會計(jì)內(nèi)部控制制度，并切實(shí)執(zhí)行好內(nèi)部控制制度，可以有效降低金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，或者保證金融企業(yè)各級管理人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)和隱患，及早采取措施防備風(fēng)險(xiǎn)，最大程度地減少損失。我國金融企業(yè)，可通過制定考核指標(biāo)等方法，做到對金融企業(yè)經(jīng)營過程的穩(wěn)健性進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。在此過程中，應(yīng)注意將利潤指標(biāo)與穩(wěn)健經(jīng)營指標(biāo)并重，將風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分解落實(shí)到各個(gè)責(zé)任部門，并建立內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，根據(jù)實(shí)際情況監(jiān)督各有關(guān)部門，出現(xiàn)問題及時(shí)采取措施予以解決。此外，金融企業(yè)還可通過建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，充沛發(fā)揮會計(jì)的監(jiān)督職能。建立一系列有效的指標(biāo)體系，變事后控制為事前、事中、事后，三位一體控制，通過日常核算，及時(shí)反映可能發(fā)生的問題，以便金融企業(yè)決策部門及時(shí)采取針對性的措施，從而躲避金融風(fēng)險(xiǎn)。

③加強(qiáng)金融企業(yè)會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。防備金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的會計(jì)隊(duì)伍。具體可以采取的做法有：一是對會計(jì)人員加強(qiáng)政治思想和道德教育，使會計(jì)人員做到有章必循、執(zhí)章必嚴(yán)、愛崗敬業(yè)；二是加強(qiáng)對會計(jì)人員根本知識和根本技能的教育，持續(xù)發(fā)展針對性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)和技能競賽，造就一支精通各項(xiàng)會計(jì)規(guī)章制度