內(nèi)部控制工作機(jī)制

內(nèi)部控制工作機(jī)制為深入落實(shí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，根據(jù)根據(jù)上級(jí)財(cái)政工作會(huì)議有關(guān)要求結(jié)合單位實(shí)際，制定本內(nèi)部控制工作機(jī)制。一、領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)制（一）單位內(nèi)部控制（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控）領(lǐng)導(dǎo)小組職能：.研究制定規(guī)章制度；.統(tǒng)一指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)組開(kāi)展工作；.開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)；.評(píng)估各各業(yè)務(wù)組、各流程工作情況；.研究制定內(nèi)控處理決定。（二）領(lǐng)導(dǎo)班子的內(nèi)控職能：.落實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控的措施；.研究制定年度預(yù)算；.審訂大型投資項(xiàng)目；.確定管理崗位人選和職責(zé)；.領(lǐng)導(dǎo)成員對(duì)決策事項(xiàng)的內(nèi)控負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)分管工作或項(xiàng)目的內(nèi)控負(fù)直接責(zé)任；（三）單位決策的內(nèi)部控制流程：.單位內(nèi)部相關(guān)科室提交預(yù)算、采購(gòu)、資產(chǎn)分配、崗位管理等初步方案；.分管領(lǐng)導(dǎo)主持相關(guān)論證會(huì)議，研究初步方案；.分管領(lǐng)導(dǎo)向領(lǐng)導(dǎo)小組提交方案，進(jìn)行研究，形成決定；.重大問(wèn)題提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制（一）單位成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，由財(cái)務(wù)室、辦公室等科室人員組成，一般5-7人。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組的職能：.單位每年初對(duì)當(dāng)年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》確定。.下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須在實(shí)施前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：（1）單位年度預(yù)算。（2）大型投資項(xiàng)目（投資5萬(wàn)元以上的基建維修項(xiàng)目、投資5千元以上的物資采購(gòu)項(xiàng)目）及合同。（3）價(jià)值5千元以上的資產(chǎn)分配、調(diào)配事項(xiàng)。.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程：（1）實(shí)施有關(guān)人員向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組提交議項(xiàng)。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組研究制定評(píng)估意見(jiàn)，重大項(xiàng)目應(yīng)提交評(píng)估報(bào)告；特別重大項(xiàng)目或爭(zhēng)議較大的項(xiàng)目應(yīng)邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。（3）由領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)審閱、簽字。（4）進(jìn)入實(shí)施流程。.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分為高、中、低、無(wú)共四個(gè)等級(jí)，評(píng)估時(shí)應(yīng)說(shuō)明具體“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”。中級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否實(shí)施應(yīng)交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定。三、崗位管理機(jī)制（一）、關(guān)鍵崗位相關(guān)人員職責(zé).會(huì)計(jì)人員：（1）做好單位財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行、協(xié)調(diào)、監(jiān)督工作。（2）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)科目的審核、記賬、報(bào)表工作。（3）負(fù)責(zé)印鑒、賬薄、檔案管理工作。（4）負(fù)責(zé)收費(fèi)記賬工作。（5）內(nèi)控專(zhuān)家組成員、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組成員。.資產(chǎn)管理員：資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬的建立、登記、保管、清查工作，組織各部門(mén)資產(chǎn)移交、移動(dòng)、清查工作。.出納員：（1）負(fù)責(zé)支付申請(qǐng)工作，協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好報(bào)表工作。（2）負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票管理工作。（3）負(fù)責(zé)票據(jù)管理、制單工作。（4）其他現(xiàn)金收繳工作。（二）單位內(nèi)部控制的方法：.按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》第十二條確定。.合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。.根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門(mén)科室或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。.建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。.建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本中心實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序。四、授權(quán)和審批機(jī)制。（一）采購(gòu)（審批）流程：.擬定采購(gòu)計(jì)劃。根據(jù)預(yù)算提交采購(gòu)申請(qǐng)說(shuō)明，包括采購(gòu)的用途、品名、型號(hào)、單價(jià)、估價(jià)、采購(gòu)人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）等。部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)大額投資項(xiàng)目，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人將采購(gòu)計(jì)劃交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組負(fù)責(zé)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。.單位審批。由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）以書(shū)面形式報(bào)中心主任審批。.財(cái)政審批。由采購(gòu)負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）以書(shū)面形式報(bào)財(cái)務(wù)室，由財(cái)務(wù)室報(bào)財(cái)政局審批。.組織采購(gòu)。由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人責(zé)成采購(gòu)負(fù)責(zé)人將獲批項(xiàng)目報(bào)采購(gòu)部門(mén)，會(huì)同后勤采購(gòu)人員組織采購(gòu)。.收貨、驗(yàn)收。由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)收貨、驗(yàn)收、保管，并簽《收貨驗(yàn)收單》，作為記賬憑證報(bào)銷(xiāo)。收貨的同時(shí)必須確定保管和使用責(zé)任人，未明確保管人和責(zé)任人的不予報(bào)銷(xiāo)。.進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)程序。（二）出差、招待審批流程：.中心主任審批。.按審批的時(shí)間、地點(diǎn)、控制額出差或接待。.整理票據(jù)，進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)程序。（三）報(bào)銷(xiāo)流程：.經(jīng)辦人整理票據(jù)、憑證。（1）采購(gòu)、出差的審批單及上級(jí)通知、安排。（2）財(cái)政部門(mén)批件、招標(biāo)手續(xù)、合同。（3）票據(jù)。.經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)在票據(jù)上簽字。.經(jīng)辦人將票據(jù)、憑證等交出納初步審核、制單。.財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人審核。.中心主任審核簽字。.報(bào)銷(xiāo)。.進(jìn)入財(cái)務(wù)內(nèi)部管理程序。五、業(yè)務(wù)管理機(jī)制（一）不相容崗位管理和工作協(xié)調(diào)機(jī)制：.會(huì)計(jì)主管崗位、審計(jì)員、出納員、資產(chǎn)管理員等崗位，以及預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等崗位為不相容崗位，其工作職能應(yīng)當(dāng)相互分離，避免混搭。.因缺少專(zhuān)業(yè)人員或?qū)I(yè)人員因病因事暫時(shí)離崗等原因?qū)е虏幌嗳輱徫槐仨毊a(chǎn)生工作交叉的，必須報(bào)單位批準(zhǔn)，采取必要的防范措施，相應(yīng)崗位人員必須對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。（二）收支管理機(jī)制：.收入管理機(jī)制。出納員負(fù)責(zé)收款，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)票據(jù)、核算。.支付機(jī)制。（1）責(zé)任科室和后勤科負(fù)責(zé)驗(yàn)收、發(fā)票等等，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)支付。在支付前提供完整的審批手續(xù)、票據(jù)、合同等。（三）資產(chǎn)管理機(jī)制：.貫徹管理先行原則。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須在資產(chǎn)購(gòu)置前確定物品管理人、使用人、存放地點(diǎn)、管理措施。成套儀器設(shè)備購(gòu)置前必須做到管理制度先到位。.資產(chǎn)購(gòu)置記賬。資產(chǎn)購(gòu)置在驗(yàn)收入庫(kù)后、報(bào)銷(xiāo)前由經(jīng)辦人填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置清單》交由財(cái)務(wù)人員記資產(chǎn)賬。.資產(chǎn)清查。（1）對(duì)賬：財(cái)務(wù)科每半年對(duì)當(dāng)年購(gòu)置資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)賬，作為會(huì)計(jì)核算的一個(gè)組成部分。（2）清查：?jiǎn)挝幻磕陮?duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬賬相符、賬物相符。（3）資產(chǎn)移動(dòng)和借出必須辦理審批手續(xù)，并由資產(chǎn)管理人進(jìn)行登記。借出時(shí)間一般不超過(guò)30天，否則應(yīng)重新記載。（4）使用人對(duì)資產(chǎn)損壞或遺失負(fù)責(zé)，賠償損失。.資產(chǎn)報(bào)廢與核銷(xiāo)。資產(chǎn)報(bào)廢由管理員提出建議，上報(bào)上級(jí)管理部門(mén)，由管理部門(mén)專(zhuān)業(yè)人員查驗(yàn)確認(rèn)，批準(zhǔn)核銷(xiāo)。已報(bào)廢或基本喪失功能的資產(chǎn)應(yīng)該在本年度內(nèi)及時(shí)核銷(xiāo)。六、培訓(xùn)機(jī)制（一）培訓(xùn)機(jī)制。單位建立內(nèi)控培訓(xùn)機(jī)制。培訓(xùn)分三個(gè)層面：.管理層面：主要是法律法規(guī)、工作機(jī)制、工作流程培訓(xùn)，增強(qiáng)規(guī)范做事，依法行政的能力。.專(zhuān)業(yè)層面：對(duì)財(cái)務(wù)管理人員定期進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高他們的思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。.普及層面：面向單位全體職工開(kāi)展普及性培訓(xùn)，普及財(cái)務(wù)工作和內(nèi)控常識(shí)，增強(qiáng)工作的規(guī)范性。（二）主要內(nèi)容單位根據(jù)上級(jí)要求對(duì)全體職工進(jìn)行培訓(xùn)，尤其是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)成員、科室負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容主要包括：.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范。.貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案。.事業(yè)單位會(huì)計(jì)規(guī)則。.事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定。.上級(jí)關(guān)于接待、出差、補(bǔ)助等相關(guān)文件。七、監(jiān)督機(jī)制。.預(yù)算公開(kāi)。.程序公開(kāi)。.決算