財會考試會計電算化崗位實務

會計學1財會考試會計電算化崗位實務5.1固定資產(chǎn)會計的主要工作5.2固定資產(chǎn)會計日常業(yè)務處理5.3

固定資產(chǎn)會計月末業(yè)務處理第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理第1頁/共28頁5.1固定資產(chǎn)會計的主要工作

(1)固定資產(chǎn)會計的主要職責

會同有關部門擬定固定資產(chǎn)的核算與管理辦法；參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃；負責固定資產(chǎn)的明細核算和有關報表的編制；計算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理資金；參與固定資產(chǎn)的清查盤點。第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理第2頁/共28頁5.1固定資產(chǎn)會計的主要工作

（2）固定資產(chǎn)會計的主要工作內(nèi)容

主要包括對固定資產(chǎn)進行卡片管理、處理固定資產(chǎn)的增減業(yè)務、對固定資產(chǎn)變動進行管理、計提固定資產(chǎn)折舊、對固定資產(chǎn)增減變動及計提折舊等進行賬務處理、查詢各種固定資產(chǎn)的賬表資料及進行期末結賬等。

第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理第3頁/共28頁5.2固定資產(chǎn)會計日常業(yè)務處理

（1）固定資產(chǎn)卡片管理（2）固定資產(chǎn)的增減業(yè)務處理（3）固定資產(chǎn)的各種變動管理

第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理第4頁/共28頁工資管理5.2固定資產(chǎn)會計日常業(yè)務處理【做中學】第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理任務1：卡片查詢查詢110賬套全部固定資產(chǎn)卡片并查詢業(yè)務部的固定資產(chǎn)情況。第5頁/共28頁工資管理5.2固定資產(chǎn)會計日常業(yè)務處理【知識要點】卡片查詢時應注意：1.按部門查詢卡片可以從左邊查詢條件下拉框中選擇“按部門查詢”，目錄區(qū)顯示部門目錄，選擇“部門編碼目錄”，右邊顯示所有在役和已減少資產(chǎn)狀況；選擇要查詢的部門名稱，則右側列表顯示的就是屬于該部門的卡片列表。在役資產(chǎn)和已減少資產(chǎn)可分別顯示。第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理第6頁/共28頁工資管理5.2固定資產(chǎn)會計日常業(yè)務處理【知識要點】卡片查詢時應注意：2.按類別查詢卡片可以從左邊查詢條件下拉框中選擇“按類別查詢”，目錄區(qū)顯示類別目錄，選擇“分類編碼表”，右邊顯示所有在役和已減少資產(chǎn)狀況；選擇要查詢固定資產(chǎn)類別，則右側列表顯示的就是屬于該類別的卡片列表。在役資產(chǎn)和已減少資產(chǎn)可分別顯示。3.雙擊某一卡片則會打開該卡片，查看該卡片的所有內(nèi)容。第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理第7頁/共28頁工資管理5.2固定資產(chǎn)會計日常業(yè)務處理【做中學】第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理任務1：修改固定資產(chǎn)卡片將卡片編號為“00001”的多功能一體機的折舊方式修改為“平均年限法（一）”。第8頁/共28頁工資管理5.2固定資產(chǎn)會計日常業(yè)務處理【知識要點】修改固定資產(chǎn)卡片時應注意：1.原始卡片的原值、使用部門、工作總量、使用狀況、累計折舊、凈殘值（率）、折舊方法、使用年限、資產(chǎn)類別在沒有做變動單或評估單的情況下，錄入當月可以修改。如果做過變動單，只有刪除變動單才能修改。2.通過“資產(chǎn)增加”錄入系統(tǒng)的卡片在沒有制作憑證和變動單、評估單情況下，錄入當月可以修改。如果做過變動單，只有刪除變動單才能修改。如果已制作憑證，要修改原值或累計折舊必須刪除憑證后，才能修改。

第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理第9頁/共28頁工資管理5.2固定資產(chǎn)會計日常業(yè)務處理【知識要點】修改固定資產(chǎn)卡片時應注意：3.原值、使用部門、使用狀況、累計折舊、凈殘值（率）、折舊方法、使用年限、資產(chǎn)類別各項目在作過一次月末結賬后，只能通過變動單或評估單調(diào)整，不能通過卡片修改功能改變。4.卡片錄入當月若發(fā)現(xiàn)卡片錄入有錯誤，想刪除該卡片，可以通過“卡片刪除”功能實現(xiàn)，刪除后如果該卡片不是最后1張，卡片編號保留空號。5.非本月錄入的卡片不能刪除。6.卡片作過一次月末結賬后不能刪除。作過變動單、評估單或憑證的卡片刪除時，系統(tǒng)會提示先刪除相關的變動單、評估單或憑證。第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理第10頁/共28頁工資管理5.2固定資產(chǎn)會計日常業(yè)務處理【做中學】第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理任務3：增加固定資產(chǎn)的處理方法2008年1月30日，財務部直接購入一臺電腦，價值18000元，預計使用年限5年，預計凈殘值率為3%，采用“年數(shù)總和法”計提折舊。第11頁/共28頁工資管理5.2固定資產(chǎn)會計日常業(yè)務處理【知識要點】增加固定資產(chǎn)時應注意：1.新卡片第一個月不提折舊，折舊額為空或零。2.原值錄入的一定是卡片錄入月月初的價值，否則，將會出現(xiàn)計算錯誤。3.如果錄入的累計折舊、累計工作量不是零，說明是舊資產(chǎn)，該累計折舊或累計工作量是在進入本企業(yè)前的值。

第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理第12頁/共28頁工資管理5.2固定資產(chǎn)會計日常業(yè)務處理【知識要點】增加固定資產(chǎn)時應注意：4.已計提月份必須嚴格按照該資產(chǎn)在其它單位已經(jīng)計提或估計已計提的月份數(shù)，不包括使用期間停用等不計提折舊的月份，否則，不能正確計算折舊。5.如果誤減少資產(chǎn)，可以使用系統(tǒng)提供的糾錯功能來恢復。只有當月減少的資產(chǎn)才可以恢復。如果資產(chǎn)減少操作已制作了憑證，則必須在刪除憑證后才能恢復。6.只要卡片未被刪除，就可以通過卡片管理中“已減少資產(chǎn)”來查看減少的資產(chǎn)。第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理第13頁/共28頁5.3固定資產(chǎn)會計月末業(yè)務處理

（1）計提折舊固定資產(chǎn)卡片管理（2）制單處理固定資產(chǎn)的增減業(yè)務處理（3）對賬（4）結賬

第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理第14頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會計月末業(yè)務處理【做中學】第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理任務1：計提固定資產(chǎn)折舊計提110賬套2008年1月的固定資產(chǎn)折舊。第15頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會計月末業(yè)務處理【知識要點】計提固定資產(chǎn)時折舊時應注意：1.本系統(tǒng)在一個會計期間內(nèi)可以多次計提折舊，每次計提折舊后，只是將計提的折舊累加到月初的累計折舊，不會重復累計。2.如果上次計提折舊已制單把數(shù)據(jù)傳遞到賬務系統(tǒng)，則必須刪除該憑證才能重新計提折舊。

第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理第16頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會計月末業(yè)務處理【知識要點】計提固定資產(chǎn)時折舊時應注意：3.計提折舊后又對賬套進行了影響折舊計算或分配的操作，必須重新計提折舊，否則系統(tǒng)不允許結賬。4.如果自定義的折舊方法月折舊率或月折舊額出現(xiàn)負數(shù)，系統(tǒng)則自動中止折舊的計提。第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理第17頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會計月末業(yè)務處理【做中學】第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理任務2：制單處理將1月份的新增固定資產(chǎn)進行制單處理。第18頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會計月末業(yè)務處理【知識要點】制單處理時應注意：1.在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中所生成的憑證可以在“憑證查詢”功能中進行查詢、修改和刪除的操作。2.由固定資產(chǎn)系統(tǒng)傳遞到總賬系統(tǒng)中的憑證，在總賬系統(tǒng)中不能修改和刪除。3.修改憑證時，能修改的內(nèi)容僅限于摘要、用戶自行增加的憑證分錄、系統(tǒng)缺省的折舊科目，而系統(tǒng)缺少的分錄的金額是與原始交易相關的，不能修改。第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理第19頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會計月末業(yè)務處理【做中學】第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理任務3：對賬將固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬進行對賬。第20頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會計月末業(yè)務處理【知識要點】對賬時應注意：1.110賬套在固定資產(chǎn)系統(tǒng)所填制的記賬憑證還未在總賬系統(tǒng)中記賬，因此，固定資產(chǎn)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與總賬系統(tǒng)不一致。2.如果對賬不平，需要根據(jù)初始化時是否選中“在對賬不平情況下允許固定資產(chǎn)月末結賬”來判斷是否可以進行結賬處理。3.由于110賬套選擇了“在對賬不平情況下允許固定資產(chǎn)月末結賬”，因此，結賬前可以不進行對賬，即使對賬不平也可以進行結賬處理。第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理第21頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會計月末業(yè)務處理【做中學】第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理任務4：結賬對110賬套固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結賬。第22頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會計月末業(yè)務處理【知識要點】結賬時應注意：1.本期不結賬，將不能處理下期的數(shù)據(jù)；結賬前一定要進行數(shù)據(jù)備份。2.不能跨年度恢復數(shù)據(jù)，即本系統(tǒng)年末結轉(zhuǎn)后，不能利用本功能恢復年末結轉(zhuǎn)。第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理第23頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會計月末業(yè)務處理【做中學】第5章固定資產(chǎn)會計業(yè)務處理任務5：查詢賬表查看110賬套2008年1月“固定資產(chǎn)折舊計算明細表”（固定資產(chǎn)類別為1-2級）。第24頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會計月末業(yè)務處理【知識要點】查詢賬表時應注意：1.系統(tǒng)提供了四種分析表，即部門構成分析表、價值結構分析表、類別構成分析表和使用狀況分析表。管理者可以通過這些分析表了解企業(yè)固定資產(chǎn)的計提折舊的情況和剩余價值大小等內(nèi)容。2.系統(tǒng)提供了七種統(tǒng)計表，固定資產(chǎn)原值一覽表、固定資產(chǎn)統(tǒng)計表、評估匯總表、評估變動表、盤盈盤虧報告表、逾齡資產(chǎn)統(tǒng)計表、役齡資產(chǎn)統(tǒng)計表。這些表從不同的側面對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)計分析，使管理者可以全面細致地了解企業(yè)對資產(chǎn)的管理，為及時掌握資產(chǎn)