財(cái)務(wù)管理級(jí)學(xué)生作品民生銀行財(cái)務(wù)分析

會(huì)計(jì)學(xué)1財(cái)務(wù)管理級(jí)學(xué)生作品民生銀行財(cái)務(wù)分析金融行業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)★財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的特殊：由于銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不同于一般企業(yè)，其財(cái)務(wù)報(bào)表部分帳戶很特殊，為銀行所特有，例如同業(yè)拆放業(yè)務(wù)，財(cái)政性的存貸款項(xiàng)目等等?！镓?cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)特殊：由于銀行帳戶項(xiàng)目特殊，導(dǎo)致其分析財(cái)務(wù)的指標(biāo)也于一般企業(yè)略有不同，如在分析銀行盈利能力時(shí)，他還引進(jìn)了銀行利率差這個(gè)指標(biāo)；又如在分析銀行償債能力時(shí)，引入了存貸比這個(gè)指標(biāo)，這些都是一般企業(yè)所不具有的。第1頁(yè)/共15頁(yè)關(guān)于民生銀行的盈利能力分析凈資產(chǎn)收益率分析

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期末數(shù)與02年比較2003股東權(quán)益9,650,20400052%2003凈利潤(rùn)1,391,25200060%

單位：千元2003-1-12003-12-31增長(zhǎng)率增長(zhǎng)量長(zhǎng)期債券投資26,969,76960,805,593125.5%33835824短期投資5,079,263793,099-84.39%-4286164單位：千元第3頁(yè)/共15頁(yè)民生銀行的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)最為明顯,其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入達(dá)120億元人民幣,較2002年度同比增長(zhǎng)66.87%；其凈利潤(rùn)近14億元,同比增長(zhǎng)約60%；公司2003年度每股收益為0.38元。招商銀行主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為162億元,較上一年度同比增長(zhǎng)37.73%；凈利潤(rùn)達(dá)22.3億元,同比增長(zhǎng)28.58%；每股收益0.39元。浦發(fā)銀行主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120億,較2002年度同比增長(zhǎng)47.45%；其凈利潤(rùn)約15.7億,同比增長(zhǎng)21.84%；公司每股收益0.4元。有關(guān)ROA指標(biāo)分析第4頁(yè)/共15頁(yè)關(guān)于民生銀行償債能力分析資本充足率分析：第5頁(yè)/共15頁(yè)

資本充足率反映銀行的償債能力，即自身防御風(fēng)險(xiǎn)的能力。其比率越高，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng)。一般說(shuō)來(lái)該指標(biāo)應(yīng)大于8%為宜。

縱向分析，民生銀行資本充足率大體上呈遞減趨勢(shì)，說(shuō)明銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)能力下降。橫向分析，于其他銀行相比，期末資本充足率處于平均水平，月平均水平要略低第6頁(yè)/共15頁(yè)有關(guān)存貸比率分析：03年的存貸比率明顯升高，是什么原因?qū)е略摫嚷实拇蠓壬仙哪?？是不是意味著該行的償債能力明顯下降呢？第7頁(yè)/共15頁(yè)03年的存貸比率明顯升高，是不是意味著該行的償債能力明顯下降呢？是什么原因?qū)е略摫嚷实拇蠓壬仙哪?？存貸比率=（銀行貸款總額-貼現(xiàn)）/銀行存款總額*100%通過(guò)報(bào)表我們發(fā)現(xiàn)：2003年民生存款總額達(dá)2746.44億元，比上年末增加879.09億元，增幅47%；貸款總額（含貼現(xiàn)）達(dá)2017.73億元，比上年末增加734.27億元，增幅57%；第8頁(yè)/共15頁(yè)1．根據(jù)中國(guó)人民銀行存款統(tǒng)計(jì)口徑，各項(xiàng)存款包括：短期存款、短期儲(chǔ)蓄存款、應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款、存入短期保證金、長(zhǎng)期存款、長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款、存入長(zhǎng)期保證金、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款;2．長(zhǎng)期存款包括長(zhǎng)期存款、長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款、存入長(zhǎng)期保證金；

3．貸款總額包括短期貸款、進(jìn)出口押匯、貼現(xiàn)、中長(zhǎng)期貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。此外,我們還發(fā)現(xiàn)民生銀行2002年長(zhǎng)期存款/存款總額=13.03%;2003年該比率是17.6%2002年短期貸款/（貸款總額-貼現(xiàn)）=67.97%;2003年該比率時(shí)57.98%

第9頁(yè)/共15頁(yè)民生銀行流動(dòng)比率比較年度2004-06-302004-03-312003-12-312003-09-302003-06-30流動(dòng)比率0.730.740.750.760.81民生銀行的流動(dòng)比率逐年下降的趨勢(shì)說(shuō)明了什么呢?第10頁(yè)/共15頁(yè)不良貸款率分析:第11頁(yè)/共15頁(yè)

民生不良貸款率

五級(jí)分類各項(xiàng)貸款占比計(jì)提比例正常176,171.3196.85%1%關(guān)注2,967.441.63%5%次級(jí)869.410.48%25%可疑1,279.820.70%50%損失619.750.34%100%合計(jì)181,907.73第12頁(yè)/共15頁(yè)占比五級(jí)分類各項(xiàng)貸款(百萬(wàn)元)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備比例正常113,807.3185.67%1%關(guān)注7,435.655.60%2%次級(jí)4,016.103