貸款利息計算精

會計學(xué)1貸款利息計算精項(xiàng)目五貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理模塊一單位貸款業(yè)務(wù)操作處理貸款利息計算第1頁/共12頁背景知識貸款利息是銀行主要的財務(wù)收入。因此在貸款收回過程中正確計算貸款利息十分重要。貸款利息計算的方法分為定期結(jié)息和利隨本清兩種。

1．定期結(jié)息。定期收息指按規(guī)定的結(jié)息期（一般為每月末或每季末月的20日）結(jié)計利息，并采用計息余額表計算累計計息積數(shù)，乘以貸款日利率，即為應(yīng)收利息。2．利隨本清。利隨本清是指按規(guī)定的貸款期限，在收回貸款的同時逐筆計收利息。貸款的起訖時間，算頭不算尾，采用對年對月對日的方法計算，對年按360天，對月按30天計算，不滿月的零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計算。其計算公式為：貸款利息=本金×存期×利率當(dāng)貸款發(fā)生逾期時，還需要考慮罰息因素，正常貸款與逾期貸款應(yīng)分段計息。

2023/1/193第2頁/共12頁業(yè)務(wù)導(dǎo)入模擬銀行金苑支行于2017年5月12日向開戶單位開元電子有限責(zé)任公司（001200101000117）發(fā)放了一筆短期借款，金額為500000元，期限為3個月，年利率為6.57%，借據(jù)編號為03006，8月12日到期。模擬銀行金苑支行辦理利息結(jié)算。

2023/1/194第3頁/共12頁操作流程2023/1/195后續(xù)處理計算利息收取利息第4頁/共12頁操作流程2023/1/196后續(xù)處理計算利息收取利息一、定期結(jié)息：（1）6月20日應(yīng)計利息（5月12日～6月20日）為：500000×40×（6.57%÷360）=3650（元）（2）8月12日還款時應(yīng)計利息（6月21日～8月11日）為：500000×52×(6.57%÷360)=4745（元）該筆貸款總計利息為=3650元+4745元=8395元第5頁/共12頁操作流程2023/1/197后續(xù)處理計算利息收取利息6月20日結(jié)息時，經(jīng)辦人員應(yīng)編制特種轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票或貸款利息清單（見圖表5-1-6），將相關(guān)信息錄入操作系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄為：借：活期存款——開元電子有限公司3650

貸：利息收入——貸款利息收入戶36508月12日到期還貸收息時會計分錄同上。一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票加蓋轉(zhuǎn)訖章后作為支款通知交借款人。第6頁/共12頁2023/1/198第7頁/共12頁操作流程2023/1/199后續(xù)處理計算利息收取利息二、利隨本清：貸款利息=本金×存期×利率

=500000×92×6.57%÷360=8395（元）第8頁/共12頁操作流程2023/1/1910后續(xù)處理計算利息收取利息貸款到期，經(jīng)辦人員應(yīng)編制特種轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票或貸款利息清單（見圖表5-1-6），將相關(guān)信息錄入操作系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄為：借：活期存款——開元電子有限公司8395

貸：利息收入——貸款利息收入戶8395第9頁/共12頁2023/1/1911第10頁/共12頁活動練習(xí)模擬銀行金苑支行金苑支行金苑支行于2017年3月12日向黎明電器廠（001200101000125）發(fā)放一筆短期貸款，金額為500000元，期限為3個月，年利率為6.57%，該企業(yè)于7月2日歸