第二章金融機(jī)構(gòu)

會(huì)計(jì)學(xué)1第二章金融機(jī)構(gòu)

一、金融機(jī)構(gòu)體系的概念

1、金融機(jī)構(gòu)是資金融通的主要媒介和樞紐，是指專門從事貨幣、信用等金融活動(dòng)的中介組織。金融機(jī)構(gòu)

在間接融資領(lǐng)域中：如各種類型的銀行和非銀行

在直接融資領(lǐng)域中：如證券公司、證券經(jīng)紀(jì)人和和交易所

2、金融機(jī)構(gòu)體系：是一國(guó)所有從事金融活動(dòng)的組織，按照一定結(jié)構(gòu)形成的整體及其內(nèi)部相互聯(lián)系的總稱。金融機(jī)構(gòu)體系是一種以中央銀行為核心、以商業(yè)銀行為主體、以各種專業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)為補(bǔ)充的多種金融中介機(jī)構(gòu)并存的格局。

二、金融機(jī)構(gòu)體系的一般構(gòu)成

1、西方目前的金融機(jī)構(gòu)體系

2、我國(guó)目前的金融機(jī)構(gòu)體系

三、金融機(jī)構(gòu)體系的作用四、金融機(jī)構(gòu)體系的發(fā)展趨勢(shì)第1頁/共37頁第2頁/共37頁12113第3頁/共37頁

一、中央銀行的性質(zhì)和職能

1、性質(zhì)：是國(guó)家賦予其制定和執(zhí)行貨幣政策，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控和管理監(jiān)督的金融機(jī)構(gòu)。

2、地位：處于國(guó)家金融體系的中心環(huán)節(jié)，是統(tǒng)制全國(guó)貨幣金融的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，也是全國(guó)信用制度的樞紐和金融管理最高當(dāng)局。

3、職能：二、中央銀行的業(yè)務(wù)

1、負(fù)債業(yè)務(wù);

（1）貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)。（2）代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。（3）集中存款準(zhǔn)備金業(yè)務(wù).

2、資產(chǎn)業(yè)務(wù);

（1）再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。（2）貸款業(yè)務(wù)。（3）有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)。（4）黃金外匯儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。

3、中間業(yè)務(wù)。

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（1）貨幣發(fā)行的銀行;

（2）政府的銀行;

①代理國(guó)庫(kù)，管理政府資金。②為政府提供信用（信貸）。③保管外匯、黃金儲(chǔ)蓄。④代表政府管理國(guó)內(nèi)外金融活動(dòng)，調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)。（3）是銀行的銀行;

①保管存款準(zhǔn)備金；②對(duì)商業(yè)銀行提供給信貸；③作為最后清算人的銀行。（4）是調(diào)節(jié)和控制宏觀經(jīng)濟(jì)的銀行;

①制定和執(zhí)行貨幣政策；②對(duì)貨幣供給量的調(diào)節(jié)；③實(shí)施宏觀金融的監(jiān)督和管理。第5頁/共37頁

一、商業(yè)銀行概述

1、概念:金融企業(yè)。

2、性質(zhì):

（1）商業(yè)銀行具有一般企業(yè)的特征。（2）商業(yè)銀行是一種特殊的企業(yè)。（3）商業(yè)銀行是一種特殊的金融企業(yè)。

3、職能;

二、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)

1、負(fù)債業(yè)務(wù);2、資產(chǎn)業(yè)務(wù);3、中間業(yè)務(wù);

三、商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則

1、經(jīng)營(yíng)原則;2、銀行原則證明的對(duì)立統(tǒng)一;

第6頁/共37頁（1）信用中介職能。（2）支付中介職能。（3）信用創(chuàng)造職能。（4）金融服務(wù)功能。第7頁/共37頁

（1）商業(yè)銀行自有資本：股本、銀行盈余、儲(chǔ)備資本等。（2）各類存款：約占70%以上。①活期存款;②定期存款;③儲(chǔ)蓄存款;

（3）商業(yè)銀行的長(zhǎng)、短期儲(chǔ)蓄。①短期借款

·銀行同業(yè)拆借;

·向中央銀行借款（現(xiàn)貼現(xiàn)或再貸款P260

）

·其他渠道：回購(gòu)協(xié)議、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、大額定期存單②長(zhǎng)期借款：發(fā)行金融債券

·資本性債券

·一般性金融債券

·國(guó)際金融債券第8頁/共37頁

（1）現(xiàn)金項(xiàng)目:①準(zhǔn)備金法定準(zhǔn)備金→存放在中央銀行超額準(zhǔn)備金→存放在中央銀行→用于同業(yè)之間的資金結(jié)算。②應(yīng)收現(xiàn)金。應(yīng)收而尚未收到的現(xiàn)金項(xiàng)目，如在途資金。③存放同業(yè)。用于相互間的結(jié)算，轉(zhuǎn)賬等。（2）證券投資業(yè)務(wù):

國(guó)庫(kù)券、中長(zhǎng)期國(guó)債、政府機(jī)構(gòu)債券、市政債券或地方政府債券以及公司債券。（3）貸款業(yè)務(wù)

按照貸款期限：短期、中期、長(zhǎng)期貸款。

按照有無擔(dān)保：抵押貸款、信用貸款。

按照貸款定價(jià)：固定利率貸款、浮動(dòng)利率貸款。

按照貸款對(duì)象：工商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、消費(fèi)者貸款、同業(yè)貸款。

第9頁/共37頁（1）結(jié)算業(yè)務(wù)：日常資金結(jié)算的工具有匯票、本票。（2）代收業(yè)務(wù)：如水費(fèi)、電費(fèi)等。（3）信托業(yè)務(wù)：①個(gè)人信托：為客戶管理財(cái)產(chǎn)，辦理證券投資等。②法人信托：企業(yè)職工福利基金管理，為經(jīng)濟(jì)法人存款等。③保管業(yè)務(wù)：設(shè)立保險(xiǎn)箱，供客戶使用。（4）租賃業(yè)務(wù)：

①金融租賃：融資性租賃②經(jīng)營(yíng)（服務(wù)）租賃（5）信息咨詢業(yè)務(wù)第10頁/共37頁

（1）盈利性：意義：只有理想的盈利水平

①競(jìng)爭(zhēng)力才能提高；②信譽(yù)才能增強(qiáng)銀行；

③才能吸引人才和進(jìn)行技術(shù)改造；④有利于銀行宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的進(jìn)行。

（2）安全性：意義：

①風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行面臨的永恒課題。

②商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)決定其是否有潛伏危機(jī)。

③安全性原則是銀行生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是銀行盈利的前提。

④安全性有助于減少風(fēng)險(xiǎn)。

⑤社會(huì)發(fā)展和安定的需要。

（3）流動(dòng)性：必要性：①銀行所有的、及時(shí)的正本付息主要靠流動(dòng)性資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。②各種貸款需求的滿足也需靠流動(dòng)性資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。③銀行資金運(yùn)動(dòng)的不規(guī)則性和不確定性，需要資的流動(dòng)性和負(fù)債的流動(dòng)性來保證。

第11頁/共37頁（1）流動(dòng)性是商業(yè)銀行正常經(jīng)營(yíng)的前提條件，是商業(yè)銀行資產(chǎn)安全性的重要保證；（2）安全性是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的重要原則。（3）盈利性是商業(yè)銀行最終目標(biāo)。第12頁/共37頁

一、政策性銀行的涵義與特征

1、含義是指由政府創(chuàng)立或擔(dān)保，以貫徹國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策為目的，具有特殊的融資原則，不以盈利為目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu)。

2、特征（1）資金多由政府財(cái)政撥付，一般不向公眾吸收存款。（2）經(jīng)營(yíng)目的主要考慮國(guó)家的整體利益、社會(huì)效益，不以盈利為目的。（3）有其特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，不與商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)。（4）不參與信用創(chuàng)造。二、政策性銀行與職能

1、性質(zhì)

2、職能（1）信用中介職能。（2）政策性職能。（3）調(diào)控性職稱。（4）倡導(dǎo)性職能。（5）服務(wù)性職能。

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一、保險(xiǎn)公司

1、中資保險(xiǎn)公司

全國(guó)性的有三家：

中國(guó)人民保險(xiǎn)公司、中國(guó)太平洋保險(xiǎn)公司、中國(guó)平安保險(xiǎn)公司。

地方性的保險(xiǎn)公司有天安、大眾、華泰財(cái)產(chǎn)、新華人壽、永安財(cái)產(chǎn)等。

2、外資保險(xiǎn)公司

日本東樂海上上海分公司、英國(guó)友邦上海分公司、美國(guó)友邦廣州分公司、香港民安深圳分公司等。

3、中外合咨保險(xiǎn)公司

中宏人壽保險(xiǎn)公司、英國(guó)保誠(chéng)集團(tuán)股份有限公司和中國(guó)國(guó)際信托投資公司合資組成的信誠(chéng)人壽保險(xiǎn)有限公司等。

二、信托組織

是持有管理委托人的金融資產(chǎn)和有形資產(chǎn)，并運(yùn)用委托人資產(chǎn)從事各種投資活動(dòng)的金融機(jī)構(gòu)。

三、證券公司

四、金融公司

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銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：

信用風(fēng)險(xiǎn)，即違約風(fēng)險(xiǎn)。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，即利率風(fēng)險(xiǎn)。

外匯風(fēng)險(xiǎn)，即匯率風(fēng)險(xiǎn)。購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)，又稱通貨風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，又稱管理風(fēng)險(xiǎn)。

政策風(fēng)險(xiǎn)，又稱國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。第15頁/共37頁金融機(jī)構(gòu)體系的作用（一）改善資金轉(zhuǎn)移質(zhì)量的基本存貸服務(wù)

1、改善金融資產(chǎn)的期限限制

2、增加了金融資產(chǎn)的分割性

3、分散金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)

4、提高金融資產(chǎn)的流動(dòng)性（二）經(jīng)紀(jì)人服務(wù)：交易服務(wù)、金融咨詢服務(wù)、資信評(píng)估、資金籌集的組織、投資項(xiàng)目的推銷、保險(xiǎn)和信托服務(wù)等等第16頁/共37頁第17頁/共37頁第18